（新版）稅務稽查業(yè)務基礎考試題庫大全-上（單選題部分）

PAGEPAGE321（新版）稅務稽查業(yè)務基礎考試題庫大全-上（單選題部分）一、單選題1.執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員時，下列選項說法錯誤的是（）A、能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任B、不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任C、由第一責任人承擔所有責任D、責任大小界定應根據(jù)過錯程度、行為和結果綜合判斷答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》（1.1版）第四條第（八）項規(guī)定“執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員的，能夠確定責任大小的，各自承擔相應的責任；不能確定責任大小的，平均承擔過錯責任。各自責任大小應當根據(jù)各執(zhí)法人員過錯的程度和執(zhí)法行為與結果之間的因果關系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。2.以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款；若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。3.2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額（）萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），調增所得額2萬元；補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額＝200×5%＝10（萬元），不需要調整。綜上分析，上述費用應調增所得額為2萬元。4.以下關于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是（）A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅；選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；選項D，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。5.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的（）。A、離岸價（FOB價）B、到岸價（CIF）C、成本加運費（C&F)D、合同成交價答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。依據(jù)財稅[2012]39號。6.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是（）。A、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內B、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內C、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內D、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起5日內答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全。7.稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。評價單位負責受理申訴事項，并于（）個工作日內完成復核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責受理申訴事項，并于3個工作日內完成復核。8.某面粉生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月份從農民手中購入用于生產(chǎn)面粉的小麥，賬面成本為8700元，進項稅額已抵扣，則該項損失當期應轉出的增值稅進項稅額是（）元。A、783B、860.44C、692.74D、1131答案：B解析：2019年4月1日起，從農民手中購入小麥用于生產(chǎn)面粉按照買價和9%扣除率計算抵扣進項稅，剩余的91%計入成本。因此，在計算進項稅額轉出時，需將賬面成本先還原為最初的買價，再計算進項稅額。該項損失應轉出的進項稅額=8700/(1-9%)*9%=860.44元。9.對涉嫌虛開團伙，需補正或者補充調查的，應當有明確的要求并且一次性全部告知，次數(shù)一般不得超過（）。A、一次B、兩次C、三次D、四次答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步做好稅收違法案件查處有關工作的通知》第二條第（四）項需補正或者補充調查的，應當有明確的要求并且一次性全部告知，次數(shù)一般不得超過兩次。10.甲企業(yè)因計算錯誤少繳2019年5月份稅款12萬元，稅務機關可以對其追征稅款和滯納金的期限為（）。A、1年以內B、3年以內C、5年以內D、10年以內答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。11.某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元,增值稅額1.3萬元；發(fā)生不含稅運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調增應納稅所得額（）（假設：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0）。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調增應納稅所得額＝（10＋1.3）－（10＋1）÷120×2＝11.12（萬元）勘誤說明：計入固定資產(chǎn)成本的應為發(fā)票注明的設備價值和支付的不含稅運費，原題題干表述有誤，“發(fā)生運費1萬元”修正為“發(fā)生不含稅運費1萬元”。12.關于增值稅加計抵減政策，下列說法錯誤的是（）。A、增值稅一般納稅人確定適用加計抵減政策后，一個自然年度內不再調整B、符合條件的增值稅一般納稅人出口貨物勞務，其對應的進項稅額可在當期計提加計抵減額C、增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應納稅額，不可以從加計抵減額中抵減D、納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提答案：B解析：選項B：增值稅一般納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額也不能計提加計抵減額。13.數(shù)據(jù)恢復又稱為：A、數(shù)據(jù)備份B、數(shù)據(jù)還原C、數(shù)據(jù)轉存D、數(shù)據(jù)重置答案：B解析：數(shù)據(jù)恢復又稱為數(shù)據(jù)還原。14.下列關于稅務行政復議證據(jù)的表述中，正確的是（）。A、現(xiàn)場筆錄不可以作為稅務行政復議的證據(jù)使用B、在稅務行政復議的過程中，申請人應當對稅務具體行政行為的違法性舉證C、被申請人拒不提供具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)及相關材料的，視為沒有舉證D、在行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關組織或個人收集證據(jù)答案：C解析：對稅務行政復議的審查的理解。根據(jù)行政復議法第五十二條規(guī)定，現(xiàn)場筆錄可以作為稅務行政復議的證據(jù)使用。第五十九條規(guī)定，在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據(jù)。第五十三條規(guī)定，在行政復議中，被申請人對其作出的具體行政行為負有舉證責任。15.某縣稅務局依法對已辦理稅務登記的從事建材生產(chǎn)的個體業(yè)主黃某實施強制執(zhí)行措施，可以書面通知開戶銀行扣繳稅款的存款是（）。A、黃某的儲蓄存款B、黃某老婆的存款C、黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款D、黃某兒子的存款答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十二條稅收征管法所稱存款，包括獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)合伙人、個體工商戶的儲蓄存款以及股東資金賬戶中的資金等。16.景州公司對稅務機關對其作出的罰款處罰不服，欲提起行政復議，應該在知道稅務機關作出處罰決定之日起一定期限內提出行政復議申請，這個期限是（）。A、30日B、60日C、90日D、一年答案：B解析：《行政復議規(guī)則》第三十二條規(guī)定，申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。17.違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是（）。A、情節(jié)輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、受他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條,當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；（二）受他人脅迫有違法行為的；（三）配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的；（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰?？闭`說明：原題部分選項表述不嚴謹，A選項修正為“情節(jié)輕微的”，D選項修正為“受他人脅迫或誘騙的”。18.稽查局在一定時限內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指（）。A、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日10日內B、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日15日內C、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日30日內D、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日60日內答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。19.從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指（）。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現(xiàn)金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權；選項C和D屬于虛假資金流轉；選項B屬于虛假債務。20.下列關于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（）A、由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除；選項C，無產(chǎn)權憑證的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定；選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。21.稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應及時完整退還，調取期限不超過（）。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕157號）第二十五條的規(guī)定，稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應由縣以上稅務局(分局)局長批準，并在3個月內完整退還。22.2020年3月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是（）。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價（含包裝物及押金）在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸；每噸出廠價（含包裝物及押金）在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價＝（80900＋4600÷1.13）÷23＝3694.38（元/噸），適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額＝23×250＝5750（元）；B型啤酒的單位售價＝（38000＋4000）÷1.13÷15＝2477.88（元/噸），適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額＝15×220＝3300（元）。該啤酒廠應繳納的消費稅＝5750＋3300＝9050（元）。23.以下關于檢舉案源處理表述正確的是（）A、檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內容不清、線索不明的，由稽查局調查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查；無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理；檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內容不清、線索不明的，可以暫存待查；已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》。24.虛開發(fā)票違法活動中資金流轉，不法分子為保證資金安全及時獲取開票手續(xù)費，實際控制人親自或極少數(shù)核心人員操控賬戶，進行電子銀行業(yè)務轉賬，表現(xiàn)為資金快進快出、賬戶交易頻發(fā)、過度性質明顯，下列不符合資金回流賬戶的特征的是（）。A、同一筆等額資金短期內（24小時內）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動B、短期內相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發(fā)生資金收付C、短期內個人銀行賬戶資金或與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶資金轉入受票方賬戶后向開票方賬戶轉出D、開票方賬戶將受票方轉入資金轉入與其生產(chǎn)經(jīng)營有直接關系、有真實債權關系的第三方單位賬戶的答案：D解析：資金回流賬戶的共性一般包括但不局限于下列情況：1．同一筆等額資金短期內（24小時內）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動；2．短期內相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發(fā)生資金收付；3．短期內個人銀行賬戶資金或與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶資金轉入受票方賬戶后向開票方賬戶轉出（一對一賬戶注入、一對多賬戶注入、多對一賬戶注入）；4．開票方賬戶短期內將受票方轉入資金轉入個人銀行結算賬戶或與其生產(chǎn)經(jīng)營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶的（一對一轉出、一對多轉出、多對一轉出）；5．開票方賬戶資金快進快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉出，過渡性質明顯；6．個人銀行賬戶短期內頻繁提現(xiàn)，再存入受票方單位銀行賬戶的；7．開票方銀行賬戶短期內頻繁提現(xiàn)后存入個人銀行賬戶或受票方銀行賬戶；8．第三方單位賬戶頻繁提現(xiàn)，以受票方名義存入開票方賬戶，或存入受票方賬戶的；9．長期閑置的個人賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現(xiàn)大量資金收付；10．賬戶銷戶前發(fā)生大量資金收付。25.《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明（）：A、文件全稱、年份和有關條款B、文件簡稱、年份和有關條款C、文件簡稱、文號和有關條款D、文件全稱、文號和有關條款答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關條款。26.下列關于發(fā)票管理的表述中不正確的是（）。A、發(fā)票的主管機關是稅務機關B、發(fā)票印制是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)C、未經(jīng)稅務機關指定，不得印制發(fā)票D、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定的企業(yè)印刷答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制。故正確選項為D。27.行政強制執(zhí)行是指行政機關或者行政機關申請人民法院，對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織，依法強制履行義務的行為。下列屬于行政強制執(zhí)行的有（）。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、查封場所、設施或者財物C、凍結存款、匯款D、扣押財物答案：A解析：《中華人民共和國行政強制法》第九條規(guī)定，行政強制措施的種類：（一）限制公民人身自由；（二）查封場所、設施或者財物；（三）扣押財物；（四）凍結存款、匯款；（五）其他行政強制措施。第12條規(guī)定，行政強制執(zhí)行的方式：（一）加處罰款或者滯納金；（二）劃撥存款、匯款；（三）拍賣或者依法處理查封、扣押的場所設施或者財物；（四）排除妨礙、恢復原狀；（五）代履行；（六）其他強制執(zhí)行方式。BCD選項均為行政強制措施。本題考查行政強制措施和行政強制執(zhí)行的種類。28.審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，（）A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)模瑢徖聿块T應當另行提出稅務處理、處罰意見。29.行政訴訟中，人民法院審理上訴案件，下列情形中處理錯誤的是（）。A、原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更B、原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判C、原判決遺漏當事人，嚴重違反法定程序的，依法改判D、原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定答案：C解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件，按照下列情形，分別處理：（一）原判決、裁定認定事實清楚，適用法律、法規(guī)正確的，判決或者裁定駁回上訴，維持原判決、裁定；（二）原判決、裁定認定事實錯誤或者適用法律、法規(guī)錯誤的，依法改判、撤銷或者變更；（三）原判決認定基本事實不清、證據(jù)不足的，發(fā)回原審人民法院重審，或者查清事實后改判；（四）原判決遺漏當事人或者違法缺席判決等嚴重違反法定程序的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審人民法院重審。30.分析企業(yè)某一年管理費用率最高的月份（管理費用/（主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入），應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯(lián)分析答案：D解析：關聯(lián)分析：可以對選中的兩個或多個科目依據(jù)其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。31.以下選項中符合金三系統(tǒng)密碼規(guī)范的是：A、Gill653B、Gill327721C、327721513D、gill327721513答案：B解析：密碼長度至少為8位，大寫、小寫、數(shù)字、特殊符號必須四選三。32.發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A、3萬元以上10萬元以下的罰款B、5萬元以上30萬元以下的罰款C、5萬元以上50萬元以下的罰款D、5萬元以上100萬元以下的罰款答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。故正確選項為C。33.推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的（）部署的重要改革任務。A、十八屆三中全會B、十八屆四中全會C、十八屆五中全會D、十八屆六中全會答案：B解析：三項制度是黨的十八屆四中全會部署的改革任務，是法治政府建設實施綱要提出的工作要求。2017年1月，國務院辦公廳印發(fā)《關于推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度試點工作方案》，決定在32個地方和部門開展三項制度試點,稅務總局是試點單位之一。2018年12月，國務院辦公廳印發(fā)《關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》，決定在全國各級行政執(zhí)法機關全面推行三項制度。34.按照《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務文書受送達人是個人的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交（）。A、其配偶簽收B、其未成年子女簽收C、其鄰居簽收D、其同事簽收答案：A解析：《稅收征收管理法實施細則》第一百零一條規(guī)定：受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。并應當注明與受送達人的關系。35.審理人員對稽查案卷審理時發(fā)現(xiàn)的下列證據(jù)材料，不能作為定案依據(jù)的是（）。A、某記賬憑證的復印件，但無簽章B、以偷拍方式獲取的且侵害他人合法權益的音像視頻C、有劃線修改的詢問筆錄，但無當事人簽章，對方當事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：B法與原件、原物核對的復制件或者復制品，經(jīng)一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據(jù)材料，難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料均屬于不能單獨作為定案證據(jù)的證據(jù)材料。36.稅務稽查案件質效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準不統(tǒng)一、適宜分段確定參考值的指標，一般采用（）進行計分。A、加權平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：D解析：對評價標準不統(tǒng)一、適宜分段確定參考值的指標，一般采用分段計分法進行計分。37.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是（）。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅＝50000×2×20%＋2×2000×0.5＝22000（元）。38.對于不需要立案檢查的發(fā)票協(xié)查事項，原則上由市局稽查局或跨區(qū)域稽查局推送給縣區(qū)稅務局（），由其扎口組織實施，并在稽查協(xié)查信息系統(tǒng)中設置相應的協(xié)查節(jié)點,稽查部門對實施結果進行跟蹤管理。A、法規(guī)部門B、風險管理部門C、納服部門D、征管部門答案：B解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》（稅總發(fā)〔2019〕115號），對于不需要立案檢查的發(fā)票協(xié)查事項，原則上由市局稽查局或跨區(qū)域稽查局推送給縣區(qū)稅務局風險管理部門，由縣區(qū)稅務局風險管理部門扎口組織實施，并在稽查協(xié)查信息系統(tǒng)中設置相應的協(xié)查節(jié)點,稽查部門對實施結果進行跟蹤管理。39.關于詢問稅務稽查檢查的當事人，以下說法錯誤的是（）A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結束后，《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應當由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指??；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。40.2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業(yè)的應納稅額=（890+10）×25%-2000×10%=25萬元。41.重大稅務案件審理中，因未按規(guī)定提交資料被要求補正材料，或者因案件事實不清、證據(jù)不足被退回補充調查的，審理部門應當通知檢查部門按規(guī)定時限進行補正或者補充調查?；榫盅a充調查一般不應超過（），有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準可以適當延長，但延長期限最多不超過（）。A、15日；30日B、30日；30日C、30日；60日D、60日；60日答案：B解析：根據(jù)《重大稅務案件審理辦法》（國家稅務總局令第34號）第二十五條，稽查局補充調查不應超過30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準可以適當延長，但延長期限最多不超過30日。42.行政機關應當在聽證的（）前，通知當事人舉行聽證的時間、地點。A、三日B、五日C、七日D、十日答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第四十二條（二）行政機關應當在聽證的七日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點。43.土地增值稅所使用的稅率是（）。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。44.稅收執(zhí)法過錯責任追究適用通報批評的，由稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室行文，行文的名義是（）A、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組B、本級稅務機關C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室D、上一級稅務機關答案：B解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用通報批評的，由稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室以本機關名義行文”。故B當選。45.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C、村委會自行轉讓土地D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債答案：D解析：企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A，政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項B，出租房產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C，自行轉讓集體土地是一種違法行為，應由有關部門依照相關法律來處理，而不應納入土地增值稅的征稅范圍。46.有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是（）。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄?！?7.對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是（）A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》。48.對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，依法采取稅收強制執(zhí)行的，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，尚有剩余的，應在規(guī)定期限內退還被執(zhí)行人，這個期限是不得超過（）。A、5日B、2日C、3日D、1日答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務機關變價處理，具體辦法由國家稅務總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品，應當交由有關單位按照國家規(guī)定的價格收購。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。49.某小規(guī)模納稅人酒廠（非湖北?。?，2020年4月銷售1噸白酒，取得含稅銷售額100000元。該酒廠本月繳納消費稅稅額是（）。A、20801.98元B、20417.48元C、19801.98元D、19417.48元答案：A解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。則該酒廠本月繳納消費稅稅額=100000/(1+1%)*20%+1*2000*0.5=20801.98元。50.下列書證的提取方法中，不正確的是（）：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還D、提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》；需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。51.下列項目中，需要繳納消費稅的是（）。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙答案：C解析：選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務，沒有構成銷售，不繳納消費稅；選項C屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。52.張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應繳納的契稅為（）萬元。（當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%）A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。53.省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立（）。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。54.以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是（）A、房屋產(chǎn)權所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅；選項B，按“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅；選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人兌現(xiàn)增值權所得的日期。55.《關于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財政部稅務總局公告2020年第15號）就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%,公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。（）A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。56.地方政府規(guī)章能夠設定以下哪種行政處罰（）A、限制人身自由的人身罰B、暫扣或者吊銷許可證C、警告或者一定數(shù)量罰款D、沒收違法所得答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第十三條,省、自治區(qū)、直轄市人民政府和省、自治區(qū)人民政府所在地的市人民政府以及經(jīng)國務院批準的較大的市人民政府制定的規(guī)章可以在法律、法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規(guī)定。尚未制定法律、法規(guī)的，前款規(guī)定的人民政府制定的規(guī)章對違反行政管理秩序的行為，可以設定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰。罰款的限額由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會常務委員會規(guī)定。57.下列應稅消費品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A、卷煙B、超豪華小汽車C、高檔手表D、高檔化妝品答案：A解析：自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅。58.下列各項中，不按照最高售價為計稅依據(jù)計算消費稅的是（）。A、將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料B、將自產(chǎn)應稅消費品用于抵償債務C、將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股D、將自產(chǎn)應稅消費品贈送給其他單位答案：D解析：將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等三種情況，應當以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅；其他視同銷售的情況按平均銷售價格計算增值稅。59.匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起在規(guī)定日期內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。關于日期，下列選項正確的是（）。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：略，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。60.行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是（）。A、最佳證據(jù)規(guī)則B、補強證據(jù)規(guī)則C、非法證據(jù)排除規(guī)則D、優(yōu)先證據(jù)規(guī)則答案：B解析：補強證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實性或補強其證據(jù)價值，才能作為定案的依據(jù)。61.對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，稽查局可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)以供檢查，被查對象拒不打開或者拒不提供的，稽查局可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，采取這一手段應報經(jīng)批準的領導是（）。A、檢查部門負責人B、稽查局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稽查局所屬稅務局局長答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十三條第二款“對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。”62.根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕33號），實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”（）。A、聚眾抗稅的主要分子B、多次抗稅的C、抗稅數(shù)額在5萬元以上的D、過失傷害造成稅務人員受傷的答案：B解析：《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕33號）第五條：“實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：（一）聚眾抗稅的首要分子；（二）抗稅數(shù)額在10萬元以上的；（三）多次抗稅的；（四）故意傷害致人輕傷的；（五）具有其他嚴重情節(jié)?！?3.下列各項中不符合行政機關實施行政強制措施應當遵守的程序（）。A、實施前須向行政機關負責人報告并經(jīng)批準B、由2名以上行政執(zhí)法人員實施并出示執(zhí)法身份證件C、聽取當事人的陳述和申辯并制作現(xiàn)場筆錄D、情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，執(zhí)法人員應在48小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定，行政機關實施行政強制措施應當遵守以下規(guī)定：（一）實施前須向行政機關負責人報告并經(jīng)批準；（二）由2名以上行政執(zhí)法人員實施；（三）出示執(zhí)法身份證件；（四）通知當事人到場；（五）當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權利、救濟途徑；（六）聽取當事人的陳述和申辯；（七）制作現(xiàn)場筆錄；（八）現(xiàn)場筆錄由當事人和行政執(zhí)法人員簽名或者蓋章，當事人拒絕的，在筆錄中予以注明；（九）當事人不在場的，邀請見證人到場，由見證人和行政執(zhí)法人員在現(xiàn)場筆錄上簽名或者蓋章；（十）法律、法規(guī)規(guī)定的其他程序。第19條規(guī)定，情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應在24小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續(xù)。本題考查行政強制措施的程序。64.下列關于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件的移送標準，說法正確的是（）。A、虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數(shù)額在5萬元以上C、虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數(shù)額在1萬元以上答案：A解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》（1.1版）規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的，應予移送。65.某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為（）萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=（1000-400）×2/5=240。66.納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A、收訖銷貨款的當天B、移送的當天C、銷售方發(fā)出金銀首飾的當天D、購買方提貨的當天答案：A解析：納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷貨款或者取得索取銷貨憑證的當天。67.在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后（）個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查案源管理辦法（試行）》（稅總發(fā)〔2016〕71號文件印發(fā)）第26條規(guī)定：督辦案源優(yōu)先于其他案源?！吨卮蠖愂者`法案件督辦管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2010〕103號）第7條規(guī)定：承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定立案。68.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查，稅務機關有權采取的措施是（）。A、責令改正并可處以罰款B、查封賬簿C、凍結納稅人在銀行的存款D、移送司法機關答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條規(guī)定，納稅人扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。69.稅務稽查隨機抽查對象名錄庫由（）歸口管理，專人負責。A、市以上稅務局稽查局檢查部門B、市以上稅務局稽查局案源管理部門C、省以上稅務局稽查局案源管理部門D、省以上稅務局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責。70.當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關（）。A、只能申請人民法院強制執(zhí)行B、可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規(guī)定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。”71.某房地產(chǎn)開發(fā)公司與該市房改辦聯(lián)合開發(fā)該市的居民樓改建工程，已經(jīng)基本完成土建工程，外墻尚未裝修完畢。因房地產(chǎn)公司與房改辦發(fā)生經(jīng)濟糾紛，工程暫時停工。已經(jīng)繳納預購款的購房者到省政府上訪，省政府發(fā)現(xiàn)該工程立項存在問題，于是決定收回土地使用權。下列說法中錯誤的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司與市房改辦可以共同申請行政復議B、市房改辦可以單獨申請行政復議C、房地產(chǎn)開發(fā)公司可以單獨申請行政復議D、房地產(chǎn)開發(fā)公司必須與市房改辦共同申請行政復議答案：D解析：本題考核行政復議申請人的確定。行政復議申請人既包括對具體行政行為不服的行政相對人，也包括認為具體行政行為侵犯其合法權益的行政相關人。房地產(chǎn)開發(fā)公司與市房改辦聯(lián)合開發(fā)項目，省政府收回土地使用權對雙方權利均有影響，雙方可以共同、也可以單獨申請行政復議。所以選項ABC說法正確，選項D說法錯誤。72.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在（）元以上的，應移送公安機關立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關于管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應予立案追訴。73.加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的（）。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》（國辦發(fā)〔2018〕118號）各級行政執(zhí)法機關要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。74.檢查人員審查企業(yè)的關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來,下列表述不正確的是（）A、外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，可以免于準備同期資料。B、企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。C、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。D、實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整。答案：C解析：母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理。母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取價款的,稅務機關有權予以調整。母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。75.稅務機關應當自收到審計機關、財政機關的決定、意見書之日起規(guī)定期限內將執(zhí)行情況書面回復審計機關、財政機關。有關機關不得將其履行職責過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收入庫或者以其他款項的名義自行處理、占壓，這個規(guī)定期限是（）。A、30日B、15日C、10日D、60日答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第666號)第八十四條:審計機關、財政機關依法進行審計、檢查時，對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當執(zhí)行；發(fā)現(xiàn)被審計、檢查單位有稅收違法行為的，向被審計、檢查單位下達決定、意見書，責成被審計、檢查單位向稅務機關繳納應當繳納的稅款、滯納金。稅務機關應當根據(jù)有關機關的決定、意見書，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應收的稅款、滯納金按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次繳入國庫。稅務機關應當自收到審計機關、財政機關的決定、意見書之日起30日內將執(zhí)行情況書面回復審計機關、財政機關。有關機關不得將其履行職責過程中發(fā)現(xiàn)的稅款、滯納金自行征收入庫或者以其他款項的名義自行處理、占壓。76.某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是（）。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅＝80×250＝20000（元）。77.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照（）計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。78.下列關于賬簿、憑證管理規(guī)定的說法中錯誤的是（）。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定者外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿D、不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十五條的規(guī)定，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。79.當欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以請求人民法院行使（）。A、抵押權B、留置權C、代位權D、撤銷權答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，因債務人放棄其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。80.下列關于行政復議機關的說法中，正確的是（）。A、行政復議機構是行政主體B、對海關部門作出的具體行政行為不服的，可以向其同級政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議C、對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議D、有權作出復議決定的是行政復議機關答案：D解析：本題考核行政復議機關的概念和范圍、行政復議管轄。行政復議機構不是行政主體，它不能以自己的名義對外行使職權。所以選項A錯誤。對海關、金融、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。所以選項B錯誤。對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。所以選項C錯誤。行政復議機構沒有作出行政復議決定的職權，有權作出復議決定的是行政復議機關。所以選項D正確。81.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票（）份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：D解析：根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》的通知》（公通字[2010]23號）第六十六條[非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（刑法第二百零九條第二款）]偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應予立案追訴。勘誤說明：原題答案解析不準確。修正為：根據(jù)《最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》的通知》（公通字[2010]23號）第六十六條[非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（刑法第二百零九條第二款）]偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票一百份以上或者票面額累計在四十萬元以上的，應予立案追訴。82.自2019年度開始實施的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，有權決定在50%的稅額幅度內減征教育費附加、地方教育附加的部門是（）。A、主管稅務機關B、省一級稅務局C、省人民政府D、主管稅務機關所在同級地方政府答案：C解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條規(guī)定：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。83.采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是（）。A、文書送達日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》的規(guī)定，郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。84.在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是（）。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。85.()設定的行政許可,其適用范圍沒有地域限制的,申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據(jù)《行政許可法》第四十一條,法律、行政法規(guī)設定的行政許可,其適用范圍沒有地域限制的,申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。86.負責主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是（）。A、審理部門領導B、稽查局分管領導C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》（1.1版）規(guī)定，稽查局局長負責主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。87.資產(chǎn)負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調整債權投資的賬面余額，另一方面計入（）A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。88.推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的（）部署的重要改革任務。A、十八屆三中全會B、十八屆四中全會C、十八屆五中全會D、十八屆六中全會答案：B解析：推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的十八屆四中全會部署的重要改革任務。89.下列關于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。90.下列收入中，應當征收增值稅的是（）。A、納稅人取得的中央財政補貼B、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入C、存款利息D、融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項A：納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅；選項B航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，按照航空運輸服務征收增值稅。選項C：存款利息不征收增值稅；選項D：融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。91.騙稅是納稅人用欺騙手段獲得國家出口退稅款的行為。下列行為屬于騙稅的是（）。A、銷售收入不記賬B、拒絕接受稅務機關的依法檢查C、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D、虛列出口貨物數(shù)量答案：D解析：AC屬于偷稅行為；B屬于抗稅行為。92.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是（）元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質是融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額＝1825200÷（1＋13%）×13%＝209978.76元。93.下列項目中免征增值稅的是（）。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。94.下列情形中稅務文書使用錯誤的是（）。A、對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利B、采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》，由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條：采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》95.采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是（）：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。96.稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內容的是（）。A、自查內容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內容、期限、聯(lián)系人等。97.甲為乙提供倉儲服務，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是（）。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。98.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A、事業(yè)單位收到的財政撥款收入B、外貿企業(yè)收到的出口退稅款收入C、不征稅收入孳生的利息收入D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返還款收入答案：A解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。99.在以下場所，檢查人員詢問被查對象，可以不向被詢問人送達《詢問通知書》，下列選項正確的是（）。A、稅務機關辦公室場所B、公安機關辦公場所C、被詢問人辦公場所D、茶館會所答案：C解析：《稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。100.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商鋪購買者簽訂協(xié)議,以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商鋪給購買者個人,購買者個人在一定時期內必須將購買的商鋪無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用,根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款,以下表述正確的是（）A、不需要繳納個人所得稅B、按照偶然所得項目繳納個人所得稅C、按照財產(chǎn)轉讓所得項目繳納個人所得稅D、按照財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅答案：D解析：《國家稅務總局關于個人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂有條件優(yōu)惠價格協(xié)議購買商店征收個人所得稅問題的批復》的規(guī)定,對購買者個人少支出的購房價款,應視同個人財產(chǎn)租賃所得,按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產(chǎn)租賃所得的收入額,按照少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的租賃月份數(shù)平均計算確定。101.負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是（）A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）》。102.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政復議基本原則的是（）。A、救濟原則B、信賴保護原則C、一事不二罰原則D、禁止不利變更原則答案：D解析：1）選項AB：屬于行政許可的基本原則；（2）選項C：屬于行政處罰的基本原則。103.甲企業(yè)職工李先生2019年每月工資薪金收入10000元，符合扣除標準的“三險一金”為1000元/月。2019年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一給員工購買了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，則甲企業(yè)1月應代扣代繳李先生個人所得稅是（）A、114元B、120元C、204元D、210元答案：D解析：根據(jù)《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍的通知》，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。李先生1月應納個人所得稅=（10000+3000-5000-1000）×3%=210元。104.稽查等部門發(fā)現(xiàn)稅務機關以外的國家機關或者工作人員涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)或者其他違紀違法行為的，下列說法正確的是（）A、應當對其實施調查，達到立案標準的及時立案檢查B、應當將相關證據(jù)或者線索移交本級稅務機關一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關規(guī)定統(tǒng)籌處理C、應當將相關證據(jù)或者線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關規(guī)定統(tǒng)籌處理D、應當將相關證據(jù)或者線索移交同級一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關規(guī)定統(tǒng)籌處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第十二條，稽查等部門發(fā)現(xiàn)稅務機關以外的國家機關或者工作人員涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)或者其他違紀違法行為的，應當將相關證據(jù)或者線索移交同級一案雙查牽頭部門，由牽頭部門依照有關規(guī)定統(tǒng)籌處理。105.下列有關企業(yè)所得稅法內容的表述，不正確的是（）。A、依照中國法律規(guī)定設立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。106.需要將電子數(shù)據(jù)打印成紙質資料作為證據(jù)的，禁止稅務檢查人員對電子數(shù)據(jù)進行修改后打印，應當保持電子數(shù)據(jù)的（）。A、原始性B、真實性C、一致性D、相關性答案：A解析：需要將電子數(shù)據(jù)打印成紙質資料作為證據(jù)的，應當保持電子數(shù)據(jù)的原始性，禁止對電子數(shù)據(jù)進行篩選、增減、匯總等修改后再打印。107.下列關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)的說法，錯誤的是（）。A、走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃（失聯(lián)）企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃（失聯(lián)）企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務機關核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。108.下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長授權的稽查局領導批準的是（）。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》的有關規(guī)定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發(fā)現(xiàn)被查對象符合情形的，填制《稅務稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長或者其授權的稽查局領導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領導崗、稽查局分管領導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準后終結檢查。109.稅務稽查案件質效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準不統(tǒng)一、適宜確定基準參考值的指標，一般采用（）進行計分。A、加權平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：C解析：對評價標準不統(tǒng)一、適宜確定基準參考值的指標，一般采用基準加減分法進行計分。110.根據(jù)行政許可法規(guī)定,行政許可是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請,依法審查并準予的行為是()。A、給予其利益的行為B、準予其從事特定活動的行為C、免于其義務的行為D、賦予其權利的行為答案：B解析：依據(jù)《行政許可法》第二條,本法所稱行政許可,是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請,經(jīng)依法審查,準予其從事特定活動的行為。111.組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是（）。A、黨建辦B、督察內審部門C、稽查部門D、紀檢機構答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構為牽頭部門。稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門是黨建工作局。勘誤說明：原題答案解析有誤，修正為根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構為牽頭部門。稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門是黨建工作局。112.根據(jù)行政強制法律的規(guī)定，下列關于行政機關申請人民法院強制執(zhí)行的說法中，錯誤的是（）。A、申請人民法院強制執(zhí)行的主體是沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關。B、申請人民法院強制執(zhí)行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，方可申請法院強制執(zhí)行。D、行政機關應向被執(zhí)行對象所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行。答案：D解析：《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規(guī)定，沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以自期限屆滿之日起3個月內，申請人民法院強制執(zhí)行。第54條規(guī)定，行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前，應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的，行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行；執(zhí)行對象是不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地有管轄權的人民法院申請強制執(zhí)行。本題考查申請人民法院強制執(zhí)行。113.采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是（）：A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款