2022年稅務師(稅法一)考試題庫自我評估300題免費答案(湖南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACC10K3K4H7P6X8H6HY1M7C6N8B8S1N10ZF10L8N4S5E1R5R92、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCD10W7K5E8U8V1C10HJ8A7T7X2X4G2Z4ZR3J6M7X1Y5E4B33、2009年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關(guān)系單位未稅原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)。

A.120.00

B.153.50

C.156.00

D.213、50【答案】BCN7Q3F9W7U7F2T1HD2D9J10E3F3D8S10ZB8S5S5C2X7S1I44、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅()元。（以上款項均不含增值稅）

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00【答案】CCX3D1O8N2Y2I10U5HM6R7T3R10R4X10Q6ZH3B3I4U5M3Q9C25、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費的處理，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費【答案】ACX10T6H5J8U4P3W9HH6X10T1J2J7Q10I9ZP10A8S5U4D7C6A26、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。

A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進口關(guān)稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的【答案】CCJ3T3Z8R4I10N10Y2HM10R4T3Z7A6A3P4ZV7B2S4E8M6I4R77、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCW7I7U9Q10I4D10S8HN8Y9J3T1K2M6E3ZY4I7F1W3R7B4I38、某生產(chǎn)性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCU10K6T3F9I5L6Q7HH5H1H2H3B1A8G9ZM10Y1E5F7Z9Y5A59、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元【答案】CCE3Z7O10M8S9V1W6HT6M1W1I4O8X6H10ZM7H6Y8Y7W7Z1A810、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACC1B6K10C2L6R5Q6HY9R1K2X2J3F3J5ZB1P1K6P2P4O5I711、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCI10G7V3R10N1L3L8HG5Q2E6U2R2O9C7ZF1Q9I8B6H2Y4J612、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A.大客車

B.中輕型商務客車

C.卡丁車

D.電動汽車【答案】BCV1W1D8V7S4I5Z1HP1Q3L1P5S6W1K9ZV7Z5H10H8H10M9Q413、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACW9Q6H2N4R5C5R4HL2F4V5C3M8Y10J3ZF8D2S7F4D10P5D814、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCC5H8Z1F6V1O9P7HK5E4N5F5E8F2M1ZQ8M10K9X7I3M10U815、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關(guān)的權(quán)利與義務體現(xiàn)為職權(quán)與職責，征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責的統(tǒng)一性

C.稅務機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】CCV8H1X4N8A7N9J9HY4G6I9G3U9P10D2ZE7U7L5E6J8B6T116、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進項稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCE8Y7J8J9H5J3A4HW10L3E7A4C5E2H4ZE4H1S8K1S2R5A917、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCT5G5R9X3A9Q10Z6HI3U3Q5R10G6F8E2ZP4S2U10F10A8S1P818、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】DCY4S8L4P6N3Y4X4HS9L3A6L6M3B10W9ZT1A9Y2K5H4S2O719、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】ACQ8L9B7V10G5F2C4HB10O10Z4P5P1U2G9ZY5T10Z8K2T5P4R420、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】ACD7Q8R8T3V1Q1Z6HB8Q10V3N10C5Y2V8ZN5K3I3I7Q10J10H521、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCD9U10Z2V7J1J1V4HD3C10C3M1E2E9V9ZS6W6V7Q6W9P3X122、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】ACU7L1Q8Y10T8V3L4HQ1T3D1A6W10I8K4ZD6I7K2U5E6O2N223、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCR3B2G4G9M5Y3T4HT2K10S2F4W3R9O4ZS1R6I2M6T9R3D1024、某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅()萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCG5H1D6C4V6K4S9HB2U7Q9R4R7Q3V4ZI3C8D3C10Y10V6J525、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCJ4V8M5H4H10U8M6HV7U6V5F7F8K10I6ZI4O9T9X7N5B2T726、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCA1W10P4Y9K6Y6C4HK2U4K1Z7D8P8G2ZT8T7N7I8S2Y4A827、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCU8Z6X10Q4A9V8I3HD3A6M6N7U9S5F2ZX9R8P8C10B9K7O828、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當月經(jīng)稅務機關(guān)審核批準的免抵稅額為5000元，稅務機關(guān)在當月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務機關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240【答案】BCY4W2O2Q5T7P3Z9HF7T10R3R3O8X4N8ZA10B6M7Z2V9G7F829、下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，但是不與“二稅”同時征收

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCW2G3M8E2F6T5P8HA10G1E3J8Z9W6V8ZG9M1B10I3L2R9K630、下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。

A.購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.購買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

D.購買方進口貨物負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用【答案】ACN9T3P1Z2Y5C4Q2HS5W10K4S5W5F5O7ZY1M9J3K5B3Z2P431、2021年4月，稅務機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCF6B4L4G6M5N8Z2HB5Y6Z8I3E9B2F5ZQ1H1I2W10W8X5H432、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000【答案】BCT10V2E6Z9Z6S3A3HY8S7V7G1N6T8C8ZC3E8O8J8C4U9V1033、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】BCL8Y7N1L7Z7Q4B7HB8Z3K8H10N1O5A10ZP1E1Z9E1P4G10C534、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)【答案】CCA10S6K5Q8A10T9V4HB8Y7E9U6P7B3H9ZP9A7N2G3X4F5N235、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人

B.境內(nèi)單位報關(guān)進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人【答案】CCR3D8W7J9R6L2G7HM4D2T5I1J7I8I2ZW6Z9Y9A7B5V4Z936、（2016年真題）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCW4V1H3T4H10L8M10HG9J6W9M8F8G3C10ZQ1R3I4S1X1J2W437、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCU4M6L1K3N9E7J1HP3S2X3P1Y6L2I9ZZ8I1Z1D4V1W9P238、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加【答案】DCT9B10R6Q5V2R8T7HO7R10R6K6D9Z4E9ZP5B8R6M6T5D4P839、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元【答案】BCS5H8Y3J10U8C2W9HW3Q7V8O1R1W9D7ZW7A8Q10J1M9A5Q740、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACC10L10Z7Y3S3S9U10HY8D2U2B8R9C9B3ZY5M6G6Z1T3E10Z241、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設(shè)費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11【答案】ACG1E1U4K2B5T1D8HD8B6Q10C10Y2X6P7ZP5C4L10K1E10D3R142、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55【答案】ACC1S10D8F1X10K6E6HY6M2E10L8R3U1I9ZM8U4N2T9K6D6V1043、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCL6Y1O3D6V9K3T8HE9Q7V1J5B3T3U10ZQ4R5W7O9L9L4P244、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCF6O4J7U2V4J10K1HG3N5T1U4Z7V2K6ZL1K1L6U8V1E2I345、某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務機關(guān)備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】CCF9Q2M4V5G10Y3U1HG10K7Y8H9F6H6Y8ZJ8L6N9F10S7U7P546、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78【答案】ACB6D3G4E5A2W7D4HV9L5L4P3Y8D7B4ZO4N5G9Y1P9Y7I847、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅是（）萬元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCV6F2J10D7H4Y4L6HQ4V8L4E4Z6C2Y3ZE7M7V2D4D7E1X948、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設(shè)稅

D.增值稅【答案】CCG5Z3V3E9H6H6F10HM7Z10N3S4P1N1S10ZU10D10H10U7T5Z4Z949、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCN3T10S5M7L5X1D3HP4O9T2W2G2Q1G4ZC6W4C9K6J5N1U950、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為5元/污染當量，該工業(yè)企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04【答案】BCC3G10L1G9E6H9D9HL10L5J1A4W1S4S4ZW6A10T7K9C1U2X951、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCH4V6B3T6O2B2K9HX9Y6Z1D7G1T4C2ZN8S8V10N8R2N8C152、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】DCU6L6E8S5G9E6H5HU10S9L3I7S2E6Q10ZG3D1C6P2G4W9W453、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5【答案】BCD9W2T5R4V2M3Z4HH5N1V6N5O3E6P5ZU7A3W2F9W8P9D154、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準予扣除的項目是（）。

A.評估價格

B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款

D.重置成本價【答案】DCB5U5Y10F10S8U7L2HH5W6G5N1B7P2N4ZS3O9T4U3S10E7L255、2020年8月在某市區(qū)稅務檢查過程中，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應納城市維護建設(shè)稅稅額（）萬元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09【答案】ACA10J8Y8T2P7Q4G7HJ4Z7O9M5P9Z5Q5ZA6B9N8Q7D3C6C956、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)

C.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】BCB8O10I6L3C7Y2Q1HX2N9X9S3X4E10O5ZX1Y6K10O6Q7R1F457、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACF7M6T10Q3C4L7C7HU6N9Y1B2X2H4M5ZA4G6C2Y4Y1I5Y758、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元【答案】CCV2S4J4O5U6A8U2HL5T10C8V5K1S2M9ZR6W9S4U4O10O7L359、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】ACS4U6V6I8R9M6D7HR6S1X7L5I7I3T1ZF1P10Y7L1Q3T7J760、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACQ10S5E9E3B9E9J9HH1H1J3M10X1B4J5ZB5V7W7O10U7N4G961、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCE4N7B1J9G4Z6K6HN6L5E5M10C3C1L5ZN9U6Y1T7H4P10W162、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCK4O1P5V5O6M5K1HX2V4S2H6P8Q5K7ZX9U6J10T6E10C3B563、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】ACZ1L5J8D10X7M5Y6HP4R9M4M3O2F2Q1ZL4Q2W7I8J9O4E864、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】ACK6M5C1J10Q10O10F6HS5Q1E6N10C9P3P9ZJ4S5K6I7J10B10L865、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】DCV10B3W4T6E8R1F2HC5J3I4B10T9Y7T4ZV1F6D1C9M7E2T766、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營改增之前取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCQ6K2O4G8B8C4B3HC6B2T8O3L5A3P6ZN3Z2M2J2Q5V7D367、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務應納消費稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCH5D9N1P4K3L8A9HS4H6C8W8W2K5Q6ZE9Q3H2C9J4L10O868、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCK9P10S5S2J5L3E3HG4C5J8G8C8X4D4ZQ6C9D10Y8N1J7T1069、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實

D.張某與王某互換自有商品房【答案】DCQ5X4B10K8D4C2G2HD2D3O8E3O10H7W10ZW2R2F4K2Z3G9N470、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACS8O3U1H6R4G8X7HN2W6X10F2V8K3Y6ZI8S5X5R2O9K8M171、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCW7D8R3B6Y2K5C6HV2P4R5L8D10D2U5ZZ4P9A7V6Q10N9O972、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72【答案】CCG4Y4T1H4B2T8S8HU4U6Y4H10T1L2Z1ZC2S2J6S2C2J6X1073、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】DCO2V1N6C7X9P6J10HM4L6P9L10W9W2E9ZZ9A8Y3T6P6V10P374、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCY4J10B1K10O4F10G3HP9M7S3L2K3E3W3ZM9I4I8Z3C2J1K975、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年【答案】CCK3B2T5N9X2R6U8HY9J1I5Y4P4N10C7ZN10F4H5O7O9F2N576、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間為（）。

A.納稅人提貨的當天

B.移送使用的當天

C.發(fā)出應稅消費品的當天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天【答案】ACL1X5A5F4E3A2B2HC8Q7V7A4U4U1G5ZH2Z10B3D2W3X5I477、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCU6Q5S8Y7X6K1V4HD10S7K2P4V2W5S10ZZ5A7H8S2Y6S10P978、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26【答案】DCQ2D10P3X1M10V9H5HH7G6K2W8J3L3G8ZR3B6N1W5B6J1F579、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCH9O1L4O4G9X1A10HJ9X3B9U8G3Y6E9ZR9C6R8N10L1W7M780、關(guān)于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關(guān)業(yè)務范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項

D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】BCC2G6Q7Y10E9J5L3HG2R2S9Q6T1M5S8ZL5O10T7Q5Y4G6F581、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCM2Y9K5S7T6D9E8HT8E3T5Y3U3U4D9ZN9K9Z9C4A1U3E182、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCT8P8I5W9M7O3C9HT8S6N6Q9S3M10R2ZR8B9F9A2I4S5S983、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】ACL5Y2V7S1V9M3I10HX8L8I2J5I10P6T1ZY6K6C2K5Z4P4B684、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80【答案】BCW1O9Y8B4N7D4C9HQ1X1F9B10S10S7W10ZK6I8P5T1Y10N6C1085、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】CCE8I1E7O3F6Q6U10HL2Z4V10U3Q10V1M3ZU2P7W3D6A5T4V686、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】ACT6D1J10Y8C5R10J2HE3P8N1B5A3I6R3ZJ9Z10D1X3H8P5U287、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCG2D7S10F10I10Q3H3HQ3E8N6F8W9B3V1ZQ8M1G3K10X10B5D788、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車【答案】CCH6Q6M5O9N3G1G3HE3D8E7I2S6G6G4ZZ4K5Z3S1D5H7U889、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進口關(guān)稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關(guān)稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCF10W5K10X4M10B2L1HE9O9I8G3S5S3S1ZC5L2J7X8H10V7D290、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】ACB2K8P1Q10J3R10I5HF5Q3U6I10C5Q8L3ZR7T10G7P7V7F3E791、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】CCY4W6B9S4O10T10V6HQ8L9N8E1Q7D2Z1ZS3E5M6Q8P3J7P592、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCM10T2R3K6M3E5A5HC8D1M4M3N8F5L7ZA4N3W9X3Q10Z2T393、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】DCQ2N4I5R3X2N8V10HF9I7R6P9D6R4Z10ZH7T1S7X2Y8Z6R694、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日【答案】CCL2H8V4U10E9R4B3HE5Z2T6B10X6X7F1ZF2Y10O2P4Z4I6D895、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCQ2G10K10Z2R4L6Z6HZ8C8C4A4Q5R7K1ZC9E4C9B2V3I2Q296、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】CCD6K4X5J1U1G9D6HT10H8H8P7R8M8L9ZD9M6D2U4X3W4O397、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCF7M1X7R7N1T9Z3HK3U2U7C10O7F9K2ZN2V3C1O9B2Z8P898、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCI3L9K5S7M2J6B10HJ1N2C3S2V2B6L6ZR2Z6R7G10J4A7E899、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCF6T3S2L4O1M2S4HY6L5S8P2Q6O6D1ZW9B4E6I1C7T3V2100、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料

B.用自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務

C.用自產(chǎn)的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品

D.用自產(chǎn)的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費稅品【答案】CCU1K6K4E8K8L5F2HE1Y9G1Q10W9J6Q2ZJ9Q8F2G4M10I4Q1101、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCH7V8W7U1V10L10S4HA9L1B3H2W4H7K4ZL2W6P10F2W9P4D9102、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議應訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務案件審理制度【答案】ACA8O8H2I1X10L5B9HG6J6A4D2O9L1C5ZN2J5C4V8E8R2U7103、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCW7C7P1T10B2M9W6HE8N4J6X1N8K1M8ZM9E2Z9D4H4T2L1104、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】DCQ1Z10G1B4T7Y8L10HH9K3Y7K10V3M2B5ZW1N3H1Z6Z3K9L8105、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】BCD2Z8C1V10H8D9Q2HT6V5Z4S5Y10V9R6ZZ1I9Z9Y1O1H6E4106、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】DCS10T8D3T3G10M5K10HH4B2X3Z2V8T10H2ZF3Z5Z8V9U9Q10E1107、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCQ7Q8O9M6S2P8T5HW8M10E3V5D5K2C4ZI7X2X10P4B3V2N1108、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率【答案】CCK5Q5Y2E9B3B3Q7HU8O9L10G9X4X2G7ZL5S3C8Z1U1E8V6109、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】BCE9R10D3B6G4G5A4HC4M3M4J3P5J1J10ZW7T2I6U2N10I1X6110、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCE8X9B2T5D2K9S5HO10I7V3M6U9N2M8ZF8U2Z8T4E3F1W10111、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120【答案】CCP1Y1D3X4Q7N5X5HG8B8C10P10E6P5K3ZU8H9G1X1D8V9I9112、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關(guān)業(yè)務如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30【答案】BCY2W2Q4A9K6I4W2HL4B10U2P9G7J9Q1ZJ5N7X4B8D8F4R6113、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCX5V3S2C2L5C8B10HF9P1B4A5I2O6U7ZE3Z2H1T9R9R10U1114、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則【答案】DCX8C8V2S9V5X1G10HK9V9O6P7G2A9F3ZC8H4T10Q4X3D6R6115、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務機關(guān)

C.省人民代表大會常務委員會

D.全國人民代表大會常務委員會【答案】ACC6E2M8M3W6N10P4HY10K8U4X7P2Y3Z7ZU5G9Z3T2K8Y9T1116、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACU9K2F4H9C7D7F6HN5R3F1Z1S3W10W6ZC5E8I10A3A3V5E7117、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157【答案】BCS9A8Y1W5Q7A7H10HF6D5R7W8G1N7O10ZT7W10W6Q9T1A3K7118、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息【答案】DCT6A1R2B4R8H7M9HB1O6U4Y7D10Y9U3ZD5V8C6Q6D3A6U2119、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACT2Q7H3J8L5Z10W5HK3Y7Q2E8P10W2L10ZW9B1C1U6Z5G9B2120、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支細段

D.遠曲小管和集合管

E.髓袢降支細段【答案】ACB3V1I4W6A5R2S2HE10J3M7W10K4E4C8ZC9K9Q5O3S1Y2J1121、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44【答案】ACV4S4T3S9H3D4H4HJ9Z9G8O8Y3J2B3ZQ4E9U2G2D1Q7I8122、根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月【答案】BCT8K9S5V2M1K2I2HG1J4G6Z6C8Z8W9ZL9N10Y6X2N8D7Q10123、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86【答案】DCA3X6O4N4S6Q5D6HK4M4X10U3A1E1R2ZE8K8M3F4O5G7N10124、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCN10A4Q7R9A3Y7O4HX5M1T4N1B8W6T9ZJ4K1X10Q6V2Y5T4125、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應該由該子公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買者為扣繳義務人

D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人【答案】CCU6Z8V6E4N6S2T5HZ6K1W1G5N7D9W3ZE2J5P1P9D8O5R8126、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4【答案】ACT1P8P8W1X1G6R7HO5Q5N4F5C9C7K9ZJ9V5G7D2E5L5B10127、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCY1G9W1C5U4S6M8HR9U5T8P3K7T6G7ZY1W8Z9U1U1P5L9128、（2010年）關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》【答案】BCL5A2V6X3G3H1H10HU10U1H3W10F3J6O10ZV6Y8E6A10E8E1V6129、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCQ1H8Y2P4M5F6O5HK2G1H8H6I8P2U8ZS6E9H9T4Z9R2U4130、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35【答案】ACG7D7Z10L3U6G2B6HB1Z5N3N1F7I1R3ZY10U4W4U9R9X1Y10131、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCY3O2G1W7R9Q9O3HJ2D8G5E2L4F2F8ZY3N6P9D9Q2F6O1132、下列各項中，不屬于稅收執(zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.具有主動性

C.具有效力先定性

D.是無責行政行為【答案】DCX4W8H2L7U10C2G1HN9J7E4P2C5R7G8ZP7B3T3T9T2F4N9133、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.1117.17

B.984.75

C.975

D.988.65【答案】DCG3E2Q7Z7G7T1M9HI4R1B3J5X2S10R4ZV1Q9V4B10E8X7N8134、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。

A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅

B.對于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅

C.個人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，可以免征土地增值稅【答案】DCR10K4I5I10Z9E7N5HC1C2F5Q7J1U4A2ZJ8U1D9V4X6W8W1135、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.677.00

B.678.04

C.677.78

D.683.00【答案】CCF8K4B5X2Z7Z9J10HY7U8Y8O1Y3Y4X2ZG4O6G8O4J8W9N7136、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCG5O6R9T10J4H4U4HL7W3G5B5G4X8W3ZE6S2B3Z8N3Q4X2137、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.米非司酮

E.苯丙酸諾龍【答案】ACM7Y4W6K9B5Y8N8HS3G5O6I5U10E9C4ZO5W3C9Y7S4J5R4138、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)【答案】DCV8E8M4H5E1H10W8HE4M1H4A5Y1W4B7ZD2H7O7N10C5Y2F4139、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據(jù)的是（）。

A.補繳的消費稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】ACJ9X5L2H2H10I2Y3HR4C2P8X6Z8J3G5ZK4I6E3H10K10O7C7140、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另