會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(增值稅、消費(fèi)稅法律制度)模擬試卷16及答案與解析

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷16及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是()。（A）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代收代繳消費(fèi)稅，委托方取回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的（B）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（C）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的（D）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的2根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下面理解錯(cuò)誤的是()。（A）納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時(shí)納稅（B）納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅（C）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他方面的，于移送使用時(shí)納稅（D）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅3甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，該批貨物不含稅銷(xiāo)售額90000元，折扣額9000元，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，已知增值稅稅率17％。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。（A）(90000－9000)×(1+17％)×17％=(元)（B）90000×17％=15300(元)（C）90000×(1+17％)×17％=17901(元)（D）(90000－9000)×17％=13770(元)4下列選項(xiàng)中，不屬于按照金融服務(wù)征收增值稅的是()。（A）以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)（B）融資性售后回租（C）人身保險(xiǎn)服務(wù)（D）融資租賃服務(wù)5一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是()。（A）24個(gè)月（B）12個(gè)月（C）36個(gè)月（D）18個(gè)月6一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，不適用11％稅率的是()。（A）大米（B）圖書(shū)（C）食用鹽（D）手機(jī)7以舊換新手機(jī)100部，含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3276元，舊手機(jī)含稅銷(xiāo)售單價(jià)為234元，增值稅稅率17％，應(yīng)繳納的增值稅為()。（A）3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元)（B）3276×100×17％=55692(元)（C）(3276－234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)（D）(3276－234)×100×17％=51714(元)8根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。（A）銷(xiāo)售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用（B）銷(xiāo)售舊貨支付的運(yùn)輸費(fèi)用（C）外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用（D）外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用9根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是()。（A）作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證（B）作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證（C）作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證（D）作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證10根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。（A）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付（B）航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)（C）國(guó)民存款利息（D）母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。11下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。（A）車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅（B）將車(chē)輛的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照現(xiàn)代服務(wù)中文化創(chuàng)意服務(wù)的廣告服務(wù)繳納增值稅（C）融資性售后回租按照租賃業(yè)務(wù)繳納增值稅（D）水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于融資租賃12根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，為增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅的有()。（A）某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為45萬(wàn)元（B）某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元（C）某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元（D）偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位13下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有()。（A）手續(xù)費(fèi)（B）返還利潤(rùn)（C）包裝物租金（D）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅14下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。（A）無(wú)汞原電池（B）燃料電池（C）鋰原電池（D）涂料15依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。（A）進(jìn)口游艇（B）進(jìn)口小汽車(chē)（C）零售化妝品（D）零售白酒16下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額表述中，正確的有()。（A）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅（B）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅（C）組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)（D）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅17根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計(jì)繳消費(fèi)稅的有()。（A）高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品（B）成套化妝品（C）高檔修飾類(lèi)化妝品（D）高檔美容類(lèi)化妝品三、判斷題本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。18固定電話、有線電視、寬帶等經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類(lèi)似收費(fèi)，按照電信服務(wù)繳納增值稅。()（A）正確（B）錯(cuò)誤19增值稅納稅人銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。()（A）正確（B）錯(cuò)誤20外購(gòu)進(jìn)口的原屬于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。()（A）正確（B）錯(cuò)誤21增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)在完稅憑證開(kāi)具之日起180日后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()（A）正確（B）錯(cuò)誤22根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為直銷(xiāo)員向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。()（A）正確（B）錯(cuò)誤23工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的，不需要繳納消費(fèi)稅。()（A）正確（B）錯(cuò)誤24根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。()（A）正確（B）錯(cuò)誤四、不定項(xiàng)選擇題24某電器專賣(mài)店為一般納稅人，2015年8月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元。(2)采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2340元；將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資，市場(chǎng)零售價(jià)格為每只234元。(3)以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)3000元，按60000元金額開(kāi)具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。(4)將本專賣(mài)店自用1年的小汽車(chē)一輛，賬面原價(jià)元，已提折舊30000元，以元的價(jià)格售出。(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)1018．2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(6)購(gòu)進(jìn)A牌電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款元，已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。25計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。（A）35700（B）34000（C）31570（D）2600026計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為()元。（A）58252（B）51000（C）12352（D）1357327計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅為()元。（A）51000（B）44417．95（C）50352．95（D）59717．9528計(jì)算當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅合計(jì)為()元。（A）47365．95（B）4927．49（C）66821．88（D）3461．5428甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口小汽車(chē)一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明增值稅稅額187萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100．3萬(wàn)元。(3)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．1萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售額8．775萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售小汽車(chē)內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷(xiāo)售額187．2萬(wàn)元。(6)銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件，取得含稅銷(xiāo)售額17．55萬(wàn)元。(7)對(duì)外提供汽車(chē)維修服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額210．6萬(wàn)元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率17％，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率17％，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書(shū)均通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。29甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。（A）187+100．3=287．3(萬(wàn)元)（B）100．3+1．1=101．4(萬(wàn)元)（C）187+100．3+1．1=288．3(萬(wàn)元)（D）187+1．1=188．1(萬(wàn)元)30甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷(xiāo)售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是()。（A）銷(xiāo)售小汽車(chē)內(nèi)部裝飾品（B）銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件（C）銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)（D）提供汽車(chē)維修服務(wù)31甲公司當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。（A）提供汽車(chē)維修服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=210．6÷(1+17％)×17％=30．6(萬(wàn)元)（B）銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17．55÷(1+17％)×17％=2．55(萬(wàn)元)（C）銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8．775÷(1+17％)×17％=1．275(萬(wàn)元)（D）銷(xiāo)售小汽車(chē)內(nèi)部裝飾品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=187．2÷(1+17％)×17％=27．2(萬(wàn)元)32應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。（A）銷(xiāo)售汽車(chē)內(nèi)部裝飾品（B）銷(xiāo)售小汽車(chē)零配件（C）提供汽車(chē)維修服務(wù)（D）銷(xiāo)售進(jìn)口小汽車(chē)

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷16答案與解析一、單項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1【正確答案】B【試題解析】選項(xiàng)A，委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度2【正確答案】A【試題解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度3【正確答案】D【試題解析】納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。甲公司銷(xiāo)售的該批貨物銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，因此甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(90000一9000)×17％=13770(元)?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度4【正確答案】D【試題解析】融資租賃服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)征收增值稅?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度5【正確答案】C【試題解析】一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法按照3％征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度6【正確答案】D【試題解析】本題考核增值稅的稅率范圍。選項(xiàng)D適用17％的稅率?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度7【正確答案】A【試題解析】納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度8【正確答案】B【試題解析】用于簡(jiǎn)易計(jì)征項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度9【正確答案】B【試題解析】本題的考核點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)的用途。(1)選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途；(2)選項(xiàng)C：屬于抵扣聯(lián)的用途?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度10【正確答案】D【試題解析】本題的考核點(diǎn)是不征收增值稅項(xiàng)目。不征收增值稅的項(xiàng)目有：(1)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第14條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)；(2)存款利息；(3)被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；(4)房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金；(5)在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。ABC都屬于不征增值稅的項(xiàng)目?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度二、多項(xiàng)選擇題本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。11【正確答案】B,C,D【試題解析】車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，選項(xiàng)A說(shuō)法正確。將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。融資性售后回租按照金融服務(wù)繳納增值稅，選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤。水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃，選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。故本題選BCD?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度12【正確答案】A,C,D【試題解析】選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度13【正確答案】A,B,C【試題解析】本題考核增值稅的價(jià)外費(fèi)用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤(rùn)和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度14【正確答案】A,B,C,D【試題解析】上述選項(xiàng)均征收消費(fèi)稅?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度15【正確答案】A,B【試題解析】本題考核點(diǎn)是應(yīng)稅范圍?；瘖y品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度16【正確答案】A,B,D【試題解析】本題的考核點(diǎn)是自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格：(成本+利潤(rùn))÷(1一消費(fèi)稅稅率)?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度17【正確答案】A,B,C,D【試題解析】本題的考核點(diǎn)是消費(fèi)稅稅目。高檔化妝品包括高檔美容、修飾類(lèi)化妝品、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品和成套化妝品?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度三、判斷題本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。18【正確答案】B【試題解析】固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類(lèi)似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度19【正確答案】A【知識(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度20【正確答案】B【試題解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度21【正確答案】B【試題解析】本題考核海關(guān)完稅憑證的抵扣時(shí)限。抵扣時(shí)限應(yīng)該是完稅憑證開(kāi)具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度22【正確答案】B【試題解析】直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員，直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；直銷(xiāo)員將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度23【正確答案】B【試題解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：(1)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的；(2)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度24【正確答案】A【試題解析】衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅?！局R(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度四、不定項(xiàng)選擇題【知識(shí)模塊】增值稅、消費(fèi)稅法律制度25【正確答案】A【試題解析】業(yè)務(wù)(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(2340+1．17×100+234+1．17