信用證-詳細(xì)解讀

信用證-詳細(xì)解讀

信用證(重定向自LetterofCredit)目錄1信用證概念2信用證當(dāng)事人與關(guān)系人2.1一.信用證當(dāng)事人2.2二.信用證關(guān)系人3信用證內(nèi)容[1]4信用證操作流程[1]5信用證項目6信用證特點7銀行信用證運作8銀行信用證的作用9銀行信用證的擔(dān)保作用10信用證種類11信用證業(yè)務(wù)流程12信用證單據(jù)內(nèi)容12.1一.匯票12.2二.商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)12.3三.海運提單（Marine/OceanBillofLading）12.4四.保險單據(jù)（InsuranceDocuments）12.5五.裝箱單(PackingList)12.6六.重量單（WeightList/Certificate)12.7七.數(shù)量單（QuantityCertificate)12.8八.產(chǎn)地證明書（CertificateofOrigin)12.9九.品質(zhì)證明(CertificateofQuality)12.10十.受益人證明（Beneficiary'sCertificate)12.11十一.電報抄本（CableCopy)13信用證常見不符點14信用證抵押貸款15防范信用證詐騙的方法16信用證特別條款17信用證當(dāng)事人間的法律關(guān)系18信用證的當(dāng)事人19信用證支付的作用20信用證支付的一般程序21信用證付款的利與弊22信用證結(jié)算審單準(zhǔn)則23信用證軟條款：出口商的陷阱24銀行信用證的變化和趨勢[2]25信用證結(jié)算方式下來自銀行的風(fēng)險[3]26如何防范信用證方式下的銀行風(fēng)險[3]27信用證案例及其分析[4]28相關(guān)條目29Reference信用證概念信用證(LetterofCredit,L/C)是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，它是一種銀行信用。信用證是銀行（即開證行）依照進口商（即開證申請人）的要求和指示，對出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)進口商簽發(fā)以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在將來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必定承兌和付款的保證文件。信用證以其是否跟隨單據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。信用證當(dāng)事人與關(guān)系人一.信用證當(dāng)事人1.信用證開證行（IssuingBank）開證行是應(yīng)申請人（進口商）的要求向受益人（出口商）開立信用證的銀行。該銀行一般是申請人的開戶銀行。2.信用證受益人（Beneficiary）受益人是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權(quán)益的人，受益人一般為出口商。3.信用證保兌行(ConfirmingBank)保兌行是應(yīng)開證行或信用證受益人的請求,在開證行的付款保證之外對信用證進行保證付款的銀行。二.信用證關(guān)系人1.信用證申請人（Applicant）開證申請人是向銀行提交申請書申請開立信用證的人，它一般為進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中的進口商。2.信用證通知行（AdvisingBank）通知行是受開證行的委托，將信用證通知給受益人的銀行，它一般為開證行在出口地的代理行或分行。3.信用證付款行（PayingBank/DraweeBank）付款行是開證行在承兌信用證中指定并授權(quán)向受益人承擔(dān)（無追索權(quán)）付款責(zé)任的銀行。4.信用證承兌行（AcceptingBank）承兌行是開證行在承兌信用證中指定的并授權(quán)承兌信用證項下匯票的銀行。在遠(yuǎn)期信用證項下，承兌行可以是開證行本身，也可以是開證行指定的另外一家銀行。5.信用證議付行（NegotiatingBank）議付行是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權(quán)，買進受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。6.信用證償付行（ReimbursingBank）償付行是受開證行指示或由開證行授權(quán)，對信用證的付款行，承兌行、保兌行或議付行進行付款的銀行。7.信用證轉(zhuǎn)讓行（TransferringBank）轉(zhuǎn)讓行是應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給第二受益人的銀行。轉(zhuǎn)讓行一般為信用證的通知行。信用證內(nèi)容[1]信用證雖然是國際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無統(tǒng)一的格式。不過其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括以下幾個方面。(1)對信用證自身的說明：信用證的種類、性質(zhì)、編號、金額、開證日期、有效期及到期地點、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等。(2)匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等。(3)貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運輸標(biāo)志、單價等。(4)對運輸?shù)囊螅貉b運期限、裝運港、目的港、運輸方式、運費應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運和中途轉(zhuǎn)運等。(5)對單據(jù)的要求：單據(jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等。(6)特殊條款：根據(jù)進口國政治經(jīng)濟貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可做出不同的規(guī)定。(7)開證行對受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。信用證操作流程[1]跟單信用證操作的流程簡述如下。(1)買賣雙方在貿(mào)易合同中規(guī)定使用跟單信用證支付。(2)買方通知當(dāng)?shù)劂y行(開證行)開立以賣方為受益人的信用證。(3)開證行請求另一銀行通知或保兌信用證。(4)通知行通知賣方，信用證已開立。(5)賣方收到信用證，并確保其能履行信用證規(guī)定的條件后，即裝運貨物。(6)賣方裝運貨物后，從船運公司取回正本提單，并制作其他單據(jù)。(7)賣方將單據(jù)向指定銀行提交。該銀行可能是開證行，或是信用證內(nèi)指定的付款、承兌或議付銀行。(8)該銀行按照信用證審核單據(jù)。如單據(jù)符合信用證規(guī)定，銀行將按信用證規(guī)定進行支付、承兌或議付。(9)開證行以外的銀行將單據(jù)寄送開證行。(10)開證行審核單據(jù)無誤后，以事先約定的形式，對已按照信用證付款、承兌或議付的銀行償付。(11)開證行通知買方付款贖單，在買方付款后交單。(12)(13)買方憑單據(jù)向船運公司提取貨物。信用證項目一.信用證名稱、形式、號碼、開證日期、受益人、開證申請人、信用證金額、有效期限。二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。三.貨運單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據(jù)。四.貨物描述中的貨名、數(shù)量、單價。五.運輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運期限、可否分批裝運、可否轉(zhuǎn)運。六.保兌、保付條款。七.開證行對議付行的指示條款、議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法。信用證特點信用證結(jié)算方式的特點是：一.開證行負(fù)第一付款責(zé)任；二.信用證是一項獨立文件，不依附于貿(mào)易合同；三.信用證業(yè)務(wù)只是處理單據(jù)，而與貨物無關(guān)。四.信用證按照單證一致、單單一致的原則。銀行信用證運作銀行信用的運作過程是：第一階段，國際貿(mào)易買賣雙方在貿(mào)易合同中約定采用信用證付款；第二階段，買方向所在地銀行申請開證。開證要交納一定數(shù)額的信用證定金，或請第三方有資格的公司擔(dān)保。第三階段，開證銀行按申請書中的內(nèi)容開出以賣方為收益人的信用證，再通過賣方所在地的往來銀行將信用證轉(zhuǎn)交給賣方；賣方接到信用證后，經(jīng)過核對信用證與合同條款符合，確認(rèn)信用證合格后發(fā)貨。第四階段，賣方在發(fā)貨后，取得貨物裝船的有關(guān)單據(jù)，可以按照信用證規(guī)定，向所在地銀行辦理議付貨款。第五階段，議付銀行核驗信用證和有關(guān)單據(jù)合格后，按照匯票金額扣除利息和手續(xù)費，將貨款墊付給賣方。第六階段，議付銀行將匯票和貨運單寄給開證銀行收賬，開證銀行收到匯票和有關(guān)單據(jù)后，通知買方付款。第七階段，買方接到開證銀行的通知后，向開證銀行付款贖單。贖單是指向開證銀行交付除預(yù)交開證定金后的信用證余額貨款。銀行信用證的作用銀行信用證的作用有多種：一是擔(dān)保付款的作用：由于一國的賣方不了解另一國家的買方的信譽和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會發(fā)貨。因為買方銀行的信用提供了擔(dān)保。二是融資作用：賣方在信用證到期前急需用款時，可以將該信用證質(zhì)押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請銀行墊款，提出信用。三是便利作用：除了信用證有擔(dān)保付款和提供融資的服務(wù)外，還對買賣雙方有便利的作用。雙方的資信調(diào)查，對擔(dān)保登記或質(zhì)押辦理，付款的安排等都被信用證簡化了。銀行信用證的擔(dān)保作用信用證在國際貿(mào)易中還提供擔(dān)保作用。國際貿(mào)易的買賣雙方簽訂了貨物買賣合同，雙方會在合同條款中選擇采用信用證的方法作為支付手段。通常買方向自己的開戶銀行申請開出信用證。在信用證擔(dān)保關(guān)系中，買方稱為“開證人”或“申請人”，銀行稱為“開證銀行”，而賣方稱為“受益人”。由于信用證是銀行提供的，所以，銀行從中提供了擔(dān)保作用：銀行一定會向賣方付款的。賣方發(fā)貨后，取得單證。賣方在開證銀行收到貨款，及時將單證交給銀行，銀行再將單證的貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給買方。買方在申請銀行開出信用證時，向銀行交付了一定比例的保證金。當(dāng)買方收到貨物時就要向銀行交付剩余的款額。所以，從上述運作過程中，可以看出銀行提供了信用，信用證也是一種保證的合約。信用證種類一.跟單信用證(DOCUMENTARYCREDIT)：是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。二.光票信用證：是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證。三.可撤銷信用證(REVOCABLECREDIT)：是指開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證。四.不可撤銷信用證(IRREVOCABLECREDIT)：是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿(mào)易中使用最多。五.保兌信用證(CONFIRMEDCREDIT)：是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人（出口商）對開證銀行的資信不了解，對開證銀行的國家政局、外匯管制過于擔(dān)心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求，從而使貨款的回收得到了雙重保障。未保兌信用證（unconfirmedL／C）是指未經(jīng)其他銀行保兌的信用證。在沒有保兌的情況下，若開證行不能如期兌付匯票，則受益人不能收回貨款。這時，受益人只有兩種方法可以采?。阂粸橄蜷_證銀行的國家進行法律起訴；二為受益人能查明開證銀行在本國有資產(chǎn)，向本國法院起訴。這些對受益人都較為被動，不如加以保兌有利。六.即期信用證：是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。七.遠(yuǎn)期信用證：是開證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時，不立即付款，而是等到匯票到期履行付款義務(wù)的信用證。八.紅條款信用證(REDCLAUSE)：是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱“紅條款信用證”。九.付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證：信用證應(yīng)表明其結(jié)算方法是采用即期或延期付款、承兌或議付來使用信用證金額。十.可轉(zhuǎn)讓(TRANSFERABLE)信用證：是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人，即第一受益人，仍須負(fù)責(zé)買賣合同上賣方的責(zé)任。如果信用證上允許可以分裝，信用證可分別轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人，這種轉(zhuǎn)讓可看成一次轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。十一.背對背(BACK-TO-BACK)信用證：是受益人要求通知行在原有的信用證基礎(chǔ)上，開立一個新的信用證，主要兩國不能直接進行貿(mào)易時，通過第三方來進行貿(mào)易。背對背信用證和可轉(zhuǎn)證信用證都產(chǎn)生于中間交易，為中間商人提供便利。一個中間商人向國外進口商銷售某種商品，請該進口商開立以他為受益人的第一信用證，然后向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂膶嶋H供貨人購進同樣商品，并以國外進口商開來的第一信用證作為保證，請求通知行或其它銀行對當(dāng)?shù)鼗虻谌龂鴮嶋H供貨人另開第二信用證，以賣方（中間商）作為第二信用證的申請人。不管他根據(jù)第一信用證能否獲得付款，都要負(fù)責(zé)償還銀行根據(jù)第二信用證支付的款項。十二.對開信用證：雙方互為進口方和出口方，互為對開信用證的申請人和受益人。為實現(xiàn)雙方貨款之間的平衡，采用互相開立信用證的辦法，把出口和進口聯(lián)系起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證（也稱回頭證）的開證申請人；第一張信用證的開證申請人就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，常常就是回頭證的開證行，兩證的金額約略相等。十三.循環(huán)(REVOLVING)信用證：循環(huán)信用證即可多次循環(huán)使用之信用證，當(dāng)信用證金額被全部或部分使用完后，仍又恢復(fù)到原金額。買賣雙方訂立長期合同，分批交貨，進口方為了節(jié)省開證手續(xù)和費用，即可開立循環(huán)信用證。循環(huán)信用證可分為按時間循環(huán)的信用證和按金額循環(huán)的信用證兩種。十四.部分信用證部分托收：一筆交易合同有時可能包括兩種不同的支付方式，如部分信用證方式、部分托收方式。即一部分貨款，如果80%由進口商開立信用證，其余20%由出口方在貨物裝運后，同信用證項下的裝船單據(jù)，一并委托信用證的議付行通過開證行向進口商托收。信用證部分貨款和托收部分貨款，要分別開立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項下的匯票，托收項下的為光票。信用證業(yè)務(wù)流程信用證單據(jù)內(nèi)容一.匯票一般包括以下的內(nèi)容：1.“BillofExchange”（匯票）字樣匯票上應(yīng)明確標(biāo)明“BillofExchange”（匯票）字樣。2.匯票的出票條款（DrawingClause）出票條款又稱為出票依據(jù)。它是說明匯票是依據(jù)某個信用證的指示而開發(fā)，是說明信用證開證行將對匯票履行付款責(zé)任的法律依據(jù)。一般情況下，信用證對匯票的出票條款都有明確規(guī)定。3.匯票期限(Tenor)匯票上必須明確表明是即期付款還是遠(yuǎn)期付款，即匯票的付款時間必須是可以確定的，否則，匯票本身是無效的。匯票上一般應(yīng)有“At＿＿＿＿Sight”的字樣。如果是即期匯票則為“AtSight”，如果是遠(yuǎn)期匯票，則應(yīng)填寫遠(yuǎn)期天數(shù)；例如，如果信用證中規(guī)定是60天遠(yuǎn)期，則應(yīng)表示為“At60DaysSight”。匯票的期限一般有以下幾種：（1）Atsight[即期付款]（2）At30（60，90，180...)DayafterSight[見票后30(60,90,180...)天付款]；（3）At30（60，90，180...)DaysafterDateofIssue[出票后30(60,90,180...)天付款]；（4）At30（60，90，180...)DaysafterDateofBillofLading[提單的出單日期后30（60，90，180...)天付款]4.匯票的金額(Amount)匯票上的金額必須有小寫和大寫兩種表示。金額為整數(shù)時，大寫金額未尾處必須加打“Only”字樣，以防涂改。小寫金額必須與大寫金額完全一致。匯票金額的幣種應(yīng)和信用證金額的幣種完全一致。有時，信用證中規(guī)定了匯票金額與發(fā)票金額的比例關(guān)系，如匯票的金額是發(fā)票的金額的90%。5.利息條款(Interestterms)如果信用證中規(guī)定有匯票利息條款，則匯票上必須明確反映出來，匯票上的利息條款文句一般包括得率和計息起訖日期等內(nèi)容。6.匯票的抬頭（Payee）匯票的抬頭人就是匯票的收款人，抬頭可以做成限制性抬頭、指示性抬頭人或來人抬頭。在信用證業(yè)務(wù)中，匯票的抬頭人經(jīng)常被做成信用證的受益人或議付行（例如我行）或其指定人。如果做成受益人（出口公司）或其指定人抬頭，受益人向銀行交單時應(yīng)在匯票背面背書，將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。如果做成議付行或其指定人抬頭，受益人向銀行交單時則不需要將匯票背書。一般情況下，匯票的抬頭有以下四種：（1）、PaytotheorderofChinaExportCompany(TheBeneficiary)（付給信用證的受益人的指定人）；（2）、PaytoChinaExportCompany(TheBeneficiary)ororder（付給信用證的受益人或其指定人）；（3）、Paytotheorderof***BANK（付給***銀行的指定人）（4）、Payto***BANKororder(付給***銀行或其指定人）；7.出票日期和出票地點匯票的出票日期不得遲于信用證的有效日期，但也不得遲于信用證的最后交單期。匯票的出票地點一般為出口公司的所在地。8.匯票的付款人（Drawee）匯票的付款就是向匯票的指定收款人（抬頭人）付款的人，在信用證業(yè)務(wù)中，匯票的付款人一般為信用證的償付行、付款行、承兌行、保兌行或開證行。如果信用證中沒有明確規(guī)定匯票的付款人，則應(yīng)視開證行為付款人。9.匯票的出票人（Drawer）在信用證業(yè)務(wù)中，匯票的出票人一般是信用證的受益人，即出口公司，出票人的名稱一般寫在匯票的右下角，并且有授權(quán)人簽名或公司印章。10.匯票的背書如果匯票的抬頭是“PaytotheorderofChinaExportCompany(TheBeneficiary)（付給信用證的受益人的指定人）”或“PaytoChinaExportCompany(TheBeneficiary)ororder（付給信用證的受益人或其指定人）”，而匯票是由信用證的受益人出具的匯票應(yīng)由出票人作背書，而議付銀行寄單索匯時也作背書。如果匯票的抬頭是“PaytotheorderofBANK（付給***銀行的指定人）”或“Payto***BANKororder（付給***銀行或其指定人）”，而匯票是由信用證的受益人出具的，出票人不應(yīng)作背書，而議付銀行寄單索匯時作背書。信用證單據(jù)的付款，承兌或議付項下匯票的背書（EndorsementforPayment/Acceptance/Negotiation）一般應(yīng)理解為將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，是一種權(quán)力的轉(zhuǎn)讓。二.商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)1.商業(yè)發(fā)票的基本內(nèi)容商業(yè)發(fā)票（以下簡稱“發(fā)票”）沒有統(tǒng)一的格式，但是，一般應(yīng)具備以下主要內(nèi)容：（1）首文部分首文部分應(yīng)列明發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、合同號碼、發(fā)票的出票日期和地點，以及船名、裝運港、卸貨港、發(fā)貨人、收貨人等。[1]發(fā)票名稱發(fā)票上應(yīng)有“Invoice”（發(fā)票）字樣。一般情況下應(yīng)按信用證對發(fā)票的具體要求制做，例如，如果信用證要求提供的是“CommercialInvoice”（商業(yè)發(fā)票），則發(fā)票的名稱必須有“Commercial”字樣，否則發(fā)票則與信用證的要求不符。[2]發(fā)票號碼發(fā)票號碼是出口商制作發(fā)票的編號，這是發(fā)票中不可缺少的內(nèi)容之一。[3]合同號碼發(fā)票中應(yīng)反映進出口雙方貿(mào)易合同的號碼。信用證中經(jīng)常規(guī)定要示在發(fā)票上加注合同號碼。但是，如果信用證規(guī)定加注的合同號碼與實際合同號碼不符并且來不及修改時，發(fā)票上應(yīng)按信用證的要求加注錯誤的合同號碼。不過，可在錯誤的合同號碼后面注明“正確的合同號碼應(yīng)為......”。有時，信用證要求在發(fā)票上加注開證行名稱和信用證的號碼，則應(yīng)將其加注在發(fā)票上。[4]發(fā)票的日期和地點發(fā)票的日期就是發(fā)票的制作日期，也應(yīng)理解為發(fā)票的簽發(fā)日期。一般情況下，發(fā)票的日期應(yīng)略早于匯票日期，同時不能遲于信用證的有效期，發(fā)票的制作地點一般是出口公司的出單地點，在發(fā)票上應(yīng)有反映。發(fā)票的日期應(yīng)在運輸單的出單日期之前。[5]裝運港和目的港一般發(fā)票上應(yīng)列明貨物的裝運港和目的港口。[6]運輸工具如果采用直達(dá)船運輸時，應(yīng)在發(fā)票上加注船名，如果中途需要轉(zhuǎn)船，則應(yīng)注明轉(zhuǎn)運港名稱。[7]收貨人(Consignee)收貨人就是發(fā)票的抬頭人，一般為進口商或信用證的開證申請人，其名稱和地址（有時包括電傳號碼、傳真號碼等）應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的具體要求加打在發(fā)票上。[8]發(fā)貨人(Consignor)發(fā)貨人一般為發(fā)票的出票人，即是出口商或信用證的受益人，其名稱和地址一般打印在發(fā)票的上方。如果信用證中有特別規(guī)定，則按信用證的具體要示輸，一般情況下，發(fā)貨人的名稱和地直等應(yīng)與信用證的受益人完全一致。另外，發(fā)貨人（即信用證的常駐益人）應(yīng)在發(fā)票的右下方打印上自己的名稱并簽字或蓋章。（2）本文部分發(fā)票的本文主要包括嘜頭、商品名稱、貨物數(shù)量、規(guī)格、單價、總價、毛重/凈重等內(nèi)容。[1]嘜頭(ShippingMark)嘜頭是貨物裝的標(biāo)記。發(fā)票上的嘜頭應(yīng)與信用證中規(guī)定的嘜頭完全一致。[2]商品名稱發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與信用證中規(guī)定的商品名稱完全一致。如果信用證中的商品名稱有錯誤或漏字等并且未來得及修改，發(fā)票上的商品名稱也應(yīng)將錯就錯，以保證發(fā)票與信用證規(guī)定的完全一致。不過，可在錯誤的名稱后面加注正確的名稱。銀行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面上的一致性。因此，商品名稱的表面性應(yīng)與信用證的要求保持一致，不可使用商品名稱的簡寫或繁寫或同義詞或同義名稱等。[3]貨物數(shù)量和重量發(fā)票中列明的貨物的數(shù)量（件、個、條等）和重量應(yīng)與信用證中貨物描述的數(shù)量和重量完全一致，并與提單等基本單據(jù)中貨物的數(shù)量和重量一致。[4]規(guī)格貨物的品質(zhì)規(guī)格是出口商交貨的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)票上一般應(yīng)標(biāo)明所裝貨物的品質(zhì)規(guī)格情況。[5]商品的單價和總價發(fā)票的單價一般包括計價單位、計價貨幣、價格條件和單價金額等內(nèi)容。發(fā)票的單價應(yīng)與信用證中規(guī)定的貨物單價一致。發(fā)票的總價不是貨物總金額、總價值，也就是貨物數(shù)量與貨物單價之積。發(fā)票的總金額不能超過信用證的金額（除非信用證另有規(guī)定）。（3）結(jié)文部分發(fā)票的結(jié)文一般包括信用證中要求加注的特別條款或文句。發(fā)票的結(jié)文還包括發(fā)票的出票人簽字。發(fā)票的出票人簽字一般在發(fā)票的右下角，一般包括兩部分內(nèi)容：一是出口商的名稱（信用證的受益人），二是出口公司經(jīng)理或其他授權(quán)人的手簽，有時也可用手簽圖章代替手簽。但是，有些國家規(guī)定，寫在簽署人簽字以下的文字內(nèi)容無效。因此，應(yīng)特別注意，發(fā)票的各項內(nèi)容應(yīng)列在簽署人簽字之上。UCP500規(guī)定，如果信用證沒有特別要求，發(fā)票可以沒有簽字。三.海運提單（Marine/OceanBillofLading）海運提單（以下簡稱“提單”）是在海上運輸（主要是班輪運輸）方式下，由承運人或其代理人簽發(fā)的，確認(rèn)已經(jīng)到（或已裝船）某種貨物，并且承諾將其運到指定地點交與提單持有人的一種具有法律效力的證明文件。1.提單的基本內(nèi)容提單的形式和種類多種多樣，但基本內(nèi)容大相同，提單的基本內(nèi)容一般包括：（1）有關(guān)當(dāng)事人的內(nèi)容[1]托運人（ShipperorConsignor）提單的托運人一般為信用證的受益人，即出口公司，除非信用證另有規(guī)定，托運人一欄應(yīng)詳細(xì)列明托運人的名稱和地址，并且必須與信用證的規(guī)定完全一致。[2]承運人（Carrier）承運人一欄應(yīng)明確、詳細(xì)列明承運人的名稱、地址和地點。[3]收貨人（Consignee）收貨人即提單的抬頭人。這欄應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)信用證的要求正確填制，作成記名抬頭，指示性抬頭或空白抬頭。[4]被通知人（NotifyParty）如果信用證規(guī)定了提單的被通知人，則這一欄應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)信用證的要求詳細(xì)地列明被通知人的名稱和地址。如果信用證沒有規(guī)定提單的被通知人，則一欄可以是空白，也可以填寫信用證申請人（進口同）名稱。（2）有關(guān)貨物的內(nèi)容[1]貨物的標(biāo)志（嘜頭）如果信用證中對貨物的嘜頭有明確規(guī)定，則提單的嘜頭應(yīng)與信用證的規(guī)定完全一致。另外，提單的嘜頭應(yīng)與其他單據(jù)上的嘜頭完全一致。[2]貨名提單的貨名即是托運貨物的名稱，如果信用證列明的貨物名稱比較復(fù)雜，有時提單上不使用這種復(fù)雜的貨名，而用統(tǒng)稱或簡寫，也是可以接受的，但不能與信用證列明的貨物名稱有本質(zhì)的沖突。另外，如果信用證中要求在提單上列明信用證號碼或其他有關(guān)號碼，也應(yīng)在這一欄中有明確反映。[3]件數(shù)和包裝提單上貨物的件數(shù)應(yīng)以大、小寫兩種文字表示。對于無法計件的散裝貨，不僅注明“散裝貨”字樣，并注明凈重。提單上應(yīng)有對貨物包裝的描述，如散裝、托盤裝、集裝箱裝等，并且必須與信用證中對貨物包裝的規(guī)定完全一致。[4]毛重毛重是按重量噸計算運費的依據(jù)。如果信用證規(guī)定提單上注明貨物的凈重，則也應(yīng)列明在此欄內(nèi)，但前面要注明“凈重”字樣。[5]尺碼貨物的尺碼是承運人按體積計算運費依據(jù)，一般以立方米表示，應(yīng)與信用證中的有關(guān)規(guī)定完全一致。（3）有關(guān)運輸和其他內(nèi)容[1]提單的號碼提單必須有承運人加注的號碼，即提單的號碼，如果信用證中規(guī)定其他單據(jù)中必須列明提單的號碼，這時此號碼必須與提單的號碼完全一致。[2]船名船名一欄必須有運輸船舶的名稱。如果是直達(dá)運輸，則應(yīng)有直達(dá)船的名稱。如果是轉(zhuǎn)船運輸，則應(yīng)有一程船的名稱。[3]裝貨港裝貨港一欄必須列明裝貨港的名稱，并且必須與信用證中對裝貨港的規(guī)定完全一致。[4]卸貨港卸貨港一欄必須列明卸貨港的名稱，并且必須與信用證中對卸貨港的規(guī)定完全一致。如果屬轉(zhuǎn)運運輸，卸貨港一欄還應(yīng)反映出中途轉(zhuǎn)船的地點。[5]運費支付地點運費支付地點一欄必須列明運費的支付地點，特別是信用證有特別規(guī)定時。[6]運費運費一欄必須列明運費的支付方法，通常信用證中對此都有規(guī)定。運費的支付方法一般常用的有以下幾種：A.“運費已付”(FreightPrepaid)B.“運費到付”(FreightCollect)C.“運費由租船人支付”(FreightPaybyCharterParty)“運費已付”一般由托運人（出口公司）支付運費。“運費到付”一般由收貨人（進口公司）支付運費。由收貨人支付運費時，一般應(yīng)列明運費的金額。[7]提單的份數(shù)提單的份數(shù)一般是指提單正本的份數(shù)。一般情況下，如果信用證對提單的份數(shù)有明確規(guī)定，提出單的份數(shù)應(yīng)與信用證的要求完全一致。如果信用證中未要求提單的份數(shù)，而只是要求提供“全套的提單”（FullsetofBillofLading),則提單的份數(shù)應(yīng)依提單上的具體規(guī)定而定。提單的簽發(fā)人通常都規(guī)定了其所簽發(fā)提單的份數(shù)。提單上列明的提單簽發(fā)人簽發(fā)的所有正本提單，即是“全套的提單”，出口公司向銀行提交的提單必須是“全套的提單”，除非信用證另有規(guī)定。[8]提單的簽發(fā)地點和提單的簽發(fā)日期提單必須有簽發(fā)地點，通常為承運人或其代理人的營業(yè)地點。但是，不一定是裝運港。提單必須有簽發(fā)日期。簽發(fā)日期是承運人或其代理人簽發(fā)提單的日期，已裝船提單的簽發(fā)日期就是貨物的裝船日期。此日期必須在信用證規(guī)定的貨物最遲裝運期之內(nèi)。收妥備運提單的簽發(fā)日期是承運人或其代理人收到貨物日期。收妥備運提單如已轉(zhuǎn)變?yōu)橐蜒b船提單，則“ShippedonBoard”字樣旁邊的日期為裝船日期，此日期必須在信用證規(guī)定的貨物最遲裝運期之內(nèi)。[9]提單的簽發(fā)人

提單只有經(jīng)承運人或其代理人簽字后才能生效。通常，提單有以下四種簽發(fā)人：A.承運人；B.代表承運人的具名代理人；C.船長；D.代表船長的具名代理人。（4）有關(guān)提單正面契約文句的內(nèi)容提單的正面通常印有以下四種契約文句：[1]裝船條款說明承運人或其代理人已經(jīng)收到表面狀況良好的貨物，并已裝在指定的輪船上。[2]內(nèi)容不知悉條款聲明承運人或其代理人只對貨物的表面狀況進行核實，而對于托運人在提單上填寫的貨物的價值等內(nèi)容不知悉，承運人只負(fù)責(zé)在目的地交付表面狀況與提單描述相等的貨物。[3]承認(rèn)接受條款說明托運人、收貨人或提單的持有人只要接受提單即認(rèn)為同意接受提單背面印定的各種法律和責(zé)任條款。[4]簽署條款聲明承運人或其代理人簽發(fā)了若干份正本提單（即“全套提單”），提單的持有人憑其中一份提貨后，其余的自動失效。四.保險單據(jù)（InsuranceDocuments）1.保險單據(jù)的基本內(nèi)容保險單據(jù)的種類很多，但一般都包括以下基本內(nèi)容：（1）保險單據(jù)名稱保險單據(jù)一般應(yīng)有“InsurancePolicy”（保險單）、“InsuranceCertificate”（保險憑證）名稱等字樣。（2）保險單據(jù)號碼保險公司出具保險單據(jù)時，一般應(yīng)打印上完整的編號。（3）保險人名稱（NameoftheInsurer）保險單據(jù)上必須有保險人的詳細(xì)名稱和地址。（4）被保險人名稱或其代理投保人的名稱（NameoftheAssuredorofsomepersonwhoeffectstheinsuranceonhisbehalf）。被保險人的名稱應(yīng)符合信用證的具體要求。信用證中對于被保險人通常有如下三種形式之一的規(guī)定：[1]信用證受益人（出口公司）為被保險人；[2]某一商號為被保險人；[3]銀行的指定人為被保險人；（5）保險標(biāo)的物（SubjectMatter）在通常情況下，保險單據(jù)上一般只標(biāo)準(zhǔn)貨物（標(biāo)的物）的貨名、貨物的數(shù)量（件數(shù)）和嘜頭三項內(nèi)容。但有的保險單據(jù)上只注明根據(jù)某發(fā)票或某提單出具以表明保險的標(biāo)的物。（6）保險金額（TheSumInsured）和幣別（CurrencyCode）保險金額一欄內(nèi)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，一般按信用證要求投保的比例投保。在實際業(yè)務(wù)中，一般按貨物價值的110%投保。但是，保險金額最高不應(yīng)超過貨物價值的130%。保險的幣別應(yīng)和信用證的幣別一致。（7）保險費（Premium）保險單據(jù)上一般不列明保險費的金額或只列明“Paidasarranged“（根據(jù)約定已付）。（8）承保險別保險單據(jù)上應(yīng)明確列明承保的險別，并且應(yīng)與信用證上要求投保的險別完全一致。（9）賠付地點賠付地點是發(fā)生貨損時進行理賠的地點，一般應(yīng)按信用證上的規(guī)定填寫。如果信用證對此沒有規(guī)定，則應(yīng)以目的港為賠付地點。（10）出單日期和出單地點保險單據(jù)應(yīng)明確列明出單日期和出點，并且出單日期不得遲于提單的簽發(fā)日期。（11）保險單據(jù)的簽發(fā)人保險單據(jù)的簽發(fā)人一般應(yīng)包括保險公司名稱和法人代表的簽字或印章。五.裝箱單(PackingList)裝箱單是貨物裝運明細(xì)表，一般應(yīng)列明合同號碼、嘜頭、貨名、容積、重量、進口商名稱和地址、運輸工具名稱等。一般情況下，信用證中對裝箱單的內(nèi)容都有明確規(guī)定，有時還有特別要求，這些都必須在裝箱單上有反映。對于裝箱單中的數(shù)量均應(yīng)仔細(xì)審核，做到與信用證的要求完全一致。出口公司是否要在裝箱單上簽署名稱等應(yīng)視信用證的具體要求而定。六.重量單（WeightList/Certificate)重量單是關(guān)于貨物重量的證明書，一般由出口商或廠商出具。七.數(shù)量單（QuantityCertificate)數(shù)量單是關(guān)于貨物數(shù)量的證明書，一般由出口商或廠商出具。八.產(chǎn)地證明書（CertificateofOrigin)產(chǎn)地證明書主要是用以證明貨物的原始生產(chǎn)或制造國,以便進口核實進口來源,實行區(qū)別關(guān)稅待遇的證書，產(chǎn)地證明書也是減免關(guān)稅的依據(jù)。九.品質(zhì)證明(CertificateofQuality)品質(zhì)證明書是出口貨物的質(zhì)量和規(guī)格的鑒定和證明。在我國一般由商檢局出具。十.受益人證明（Beneficiary'sCertificate)受益人證明通常是信用證受益人根據(jù)信用證的要求出具的證明（受益人）已經(jīng)履行了合同義務(wù)的證明。常見的有關(guān)于貨物的品質(zhì)、包裝、已裝船通知，已寄樣品或已寄副本單據(jù)等。十一.電報抄本（CableCopy)電報抄本是受益人根據(jù)信用證的要求，在裝船發(fā)貨后發(fā)送給信用證申請人（進口商）或信用證中規(guī)定的“NotifyParty”的電傳、傳真或電報等。信用證常見不符點一.信用證過期；二.信用證裝運日期過期；三.受益人交單過期；四.運輸單據(jù)不潔凈；五.運輸單據(jù)類別不可接受；六.沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；七.運費由受益人承擔(dān)，但運輸單據(jù)上沒有“運費付訖”字樣；八.啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；九.匯票上面付款人的名稱、地址等不符；十.匯票上面的出票日期不明；十一.貨物短裝或超裝；十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；十三.發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；十四.保險金額不足，保險比例與信用證不符；十五.保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；十六.投保的險種與信用證不符；十七.各種單據(jù)的類別與信用證不符；十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；十九.匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致；二十.匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應(yīng)有但沒有背書；二十一.單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；二十三.各種單據(jù)上面的“ShippingMark”不一致；二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致；信用證抵押貸款一、信用證抵押貸款的概念信用證抵押貸款（PACKINGFINANCE），是指出口商收到境外開來的信用證，出口商在采購這筆信用證有關(guān)的出口商品或生產(chǎn)出口商品時，資金出現(xiàn)短缺，用該筆信用證作為抵押，向銀行申請本、外幣流動資金貸款，用于出口貨物進行加工、包裝及運輸過程出現(xiàn)的資金缺口。二、信用證抵押貸款的條件1.在本地區(qū)登記注冊、具有獨立法人資格、實行獨立核算、有進出口經(jīng)營權(quán)、在銀行開有人民幣帳戶或外匯帳戶的企業(yè)。2.出口商應(yīng)是獨立核算、自負(fù)盈虧、財務(wù)狀況良好、領(lǐng)取貸款證、信用等級評定A級以上。3.申請信用證抵押貸款的出口商，應(yīng)是信用證的受益人，并已從有關(guān)部門取得信用證項下貨物出口所必需的全部批準(zhǔn)文件。4.信用證應(yīng)是不可撤銷的跟單信用證，并且信用證的結(jié)算不能改為電匯或托收等其他的結(jié)算方式，開證行應(yīng)該是具有實力的大銀行。5.信用證條款應(yīng)該與所簽訂的合同基本相符。6.最好能找到另外企業(yè)提供擔(dān)保，或提供抵押物。7.出口的貨物應(yīng)該屬于出口商所經(jīng)營的范圍。8.信用證開出的國家的政局穩(wěn)定。9.如果信用證指定了議付行，該筆打包放款應(yīng)該在議付行辦理。10.信用證類型不能為：可撤銷信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證、備用信用證、付款信用證等。11.遠(yuǎn)期信用證不能超過90天。防范信用證詐騙的方法國際結(jié)算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較騙是最主要較隱的類型。本文試對跟單信用證詐騙的常見方式略作分析的探討。一．跟單信用證詐騙的常見方式及其特征(一)假冒或伙印鑒(簽字)詐騙所謂"假冒或偽造印鑒(簽字)詐騙，"是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒(簽字)，企圖以假亂欺受益人(出口商)盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物目的。。這種詐騙一般有如下特征：1.信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；2.所用信用證格式為陳舊或過時格式；3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；5.信用證要求貨物空運，或提單做成申請人(進口商)為受貨人。例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKLTD.BIRMINGHAMBRANCH,ENGLAND)名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTMINSTERBANKLTD.LONDON)。因該證沒有象往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：(1)信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認(rèn)從何地寄出；(2)信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；(3)收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；(4)信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；(5)信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開證行總行聯(lián)系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙所謂"盜用或借用他行密押(密碼)詐騙"，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認(rèn)電卻無加押證實，企圖瞞天過海，騙取出口貨物。這種詐騙通常有如下特征：1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實；2.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；3.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；4.開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；5.證中申請人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點：(1)該證沒有加押證實，僅在來證開注明"本證將由××行來電證";；(2)該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期；(3)來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；(4)該證為見45票天付款，且規(guī)定受益人可按年利率11％索取利息；(5)信用證申請人在加拿大，而受貨人卻在新加坡；(6)來證電傳號不合常理。針對這幾個疑點，該中行一方面告誡公司"此證密押未符，請暫緩出運"，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答："查無此行"。稍后，卻收到署名"美漩銀行"的確認(rèn)電，但該電文沒有加押證實，于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請示協(xié)助催曬，最后得到答復(fù)："該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來"。至此，終于證實這是一起盜用第三家銀行密押的詐騙案。又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行(PTBANKDAGANGNEGARA<PERSERO>INTLORERATION,BANDUNG,INDONESIA)電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實，得到復(fù)電："本行不為第三家非其集團成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任"，該中行只好轉(zhuǎn)查開證行總行，但被告知："開證行從未開出此證，且申請人未在當(dāng)?shù)刈?，無業(yè)務(wù)往來記錄"。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。(三)"軟條款"/"陷阱條款"詐騙所謂"'軟條款'/'陷阱條款'詐騙"，是指詐騙分子要求開證行開出主動權(quán)完全操作開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。這種詐騙主要有以下特征：1.來證金額較大，在50萬美元以上；2.來證含有制約受益人權(quán)利的"軟條款"／"陷阱條款"，如規(guī)定申請人或其指定代表簽發(fā)檢驗證書，或由申請人指定運輸船名、裝運用日期、航行航線"或聲稱"本證暫未生效"等；3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，如“花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋"等；4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%-15%預(yù)付履約金、傭金或質(zhì)保金給買方指代表或中介人。5.買方獲得履約金、傭金或質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信用證，受益人為廣西某進出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下"軟條款"："本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認(rèn)可并由開證行以修證書形式通知受益?quot;(THISCREDITISNON-OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL/COPENINGBANKINFORMOFANL/CANENDMENTTOBENEFICIARY)。中行在將來證通知受益人時提醒其注意這一"軟條款"，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險。后來，經(jīng)磋商，申請人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的"軟條款"："裝運只有在收到本證修改書，指定運輸船名和裝運日期時，才能實施"(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFANAMENDMENTOFTHISCREDITADVISINGNAMEOFCARRYINGVESSE/ANDSHIPMENTDATE)。可謂"換湯不換藥"，主動權(quán)仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)裝運通知，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險，此時，該中行了解到與該進出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請人要深圳的代表，而且該進出品公司正計劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。又如：遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定："貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出"(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFAPPLIANT`S

;SHIPPING;INSTRUCTIONSTHROUGHL/COPENINGBANKNOMINTINGTHENAMEOFCARRYINGVESSELBYMEANSOFSUBSEQUENTCREDITAMENDMENT)。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)"裝運通知"，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。(四)偽造信用證修改書詐騙所謂"偽造信用證修改書詐騙"是指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。這種詐騙帶有如下特征：1.原證雖是真實、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；2.修改書以電報或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；3.修改書不通過載證開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；4.證內(nèi)規(guī)定裝運后郵寄一份正本提單給申請人；5.來證裝、效期較短，以迫使受益人倉促發(fā)貨。USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含有這樣一個"軟條款"："只有在收互我行加押電報修改書并經(jīng)通知行通知的買方裝運指示、指定運輸船名、裝運日期時，才可裝;而且該修改書必須包括在每套單據(jù)中議付"(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFBUYER`SSHIPMENTINSTRUCTIONSMOMINATIONNAMEOFCARRYINGVESSELDATEOFSHIPMENTINTHEFORMOFUORAUTHENICATEDCABLEAMENDMENTTHRUADVISINGBANKANDCOPYOFSUCHAMENDMENTMUSTBEINCLUDEDINEACHSETOFDOCUMENTSFORNEGOTIATION)，同時，規(guī)定："1/3的正本提單有裝船后快郵寄給申請人"。該中行在將來證通知受益人時，提請其有關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后，該中行又收到原證項下電開修改書一份，修改書指定船名、船期，并將原證允許分批裝運改為禁止分批裝運，但其密押卻是沿用原證密嗎。該中行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行，在確認(rèn)該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時，受益人的出口貨物(70噸白胡椒)正整裝待發(fā)，其風(fēng)險不言而喻。(五)假客檢證書詐騙所謂假客檢證書詐騙，是指詐騙分子以申請人代表名義在受益人出貨地簽發(fā)檢驗證書，但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據(jù)遭到拒付，而貨物卻被騙走。這種詐騙通常有如一特征：1.來證含有檢驗證書由申請人代表簽署的"軟條款"。2.來證規(guī)定申請人代表簽名必須與開證行留底印鑒式樣相符；3.來證要求一份正本提單交給申請人代表；4.申請人將大額支票給受益人作抵押或擔(dān)保；5.申請人通過指定代表操縱整個交易過程。例如：某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，金額為USD992.000.00元，出口貨物是20萬臺照像機。信用證要求發(fā)貨前由申人指定代表出具貨物檢驗證書，其簽字必須由開證行證實，且規(guī)定1/2的正本提單在裝運后交予申請人代表。在裝運時，申請人代表來到出貨地，提供了檢驗證書，并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益有手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益有將有關(guān)支票委托當(dāng)?shù)劂y行議付，但結(jié)果被告知："托收支票為空頭支票，而申請人代表出具的檢驗證書簽名不符，純屬偽造"。更不幸的是，貨物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大損失，有苦難言。(六)涂改信用證詐騙所謂"涂改信用證詐騙"，是指詐騙分子將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額、裝效期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受有，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其信用證，騙取銀行融資。這種詐騙往往有發(fā)下特征：1.原信用證為信開方式，以便于涂改；2.涂改內(nèi)容為信用證金額、裝效期及受益人名稱；3.信用證涂改之處無開證行簽證實；4.信用證不經(jīng)通知行通知，而直交受益人；5.金額巨大，以詐取暴利。例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為318萬美元。當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺該證金額、裝交期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是的提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實上，這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時制止了這一起巨額信用證詐騙案。(七)偽造保兌信用證詐騙所謂"偽造保兌信用證詐騙"，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取我方大宗出口貨物的目的。這種詐騙常常有如下特征：1.信用證的開證行為假冒或根本無法查實之銀行；2.保兌行為國際著名銀行，以增加欺騙性；3.保兌函另開寄來，其簽名為偽冒簽字；4.貿(mào)易雙方事先并不了解，僅通過中介人相識；5.來證金額較大，且裝效期較短。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行(ASIANUERO-AMERICANBANK,JAKARTA,INDONESIA)，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用證，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮。但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行一方面，勸阻受益人暫不出運，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)："從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證，請?zhí)峁└敿?xì)資料以查此事"。至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。二．對跟單信用證詐騙的防范對策從上述跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對象主要是我方出口企業(yè)，而受害者還涉及出口方銀行和工貿(mào)公司均應(yīng)密切配合，采取切實有效的措施，以避免或減少上類詐騙案的發(fā)生，具體可實施如下防范對策：第一、出口方銀行(指通知行)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。對于信開信用證，應(yīng)仔細(xì)核對印鑒是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實；對于電開信用證及其修改書，應(yīng)及時查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時，還應(yīng)對開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進行比較分析，發(fā)現(xiàn)疑點，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋長找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機會時。應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機構(gòu)對客戶進行資信調(diào)查，以便心中不數(shù)，作出正確的選擇，以免錯選貿(mào)易伙伴，自食苦果。第三、銀行和出口企業(yè)均需對信用證進行認(rèn)真審核。銀行「審證側(cè)重來證還應(yīng)注意來證的有效性和風(fēng)險性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來證含有主動權(quán)不在自己手中的"軟條款"/"陷阱條款"及其它不利條款，必須堅決和迅速地與客商聯(lián)系修改，或采取相應(yīng)的防范措施，以防患于未然。第四、出口企業(yè)或工貿(mào)公司在與外商簽約時，應(yīng)平等、合理、謹(jǐn)慎地確立合同條款。要以國家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國家和集體利益的不平等、不合理條款，如"預(yù)付履約金、質(zhì)保金，擁金和中介費條款"等，以免誤中對方圈套，破財耗神，恥笑于人。此外，銀企雙方還應(yīng)攜手協(xié)作，一致對外。要樹立整體觀念，互相配合增強防詐信息。一旦發(fā)覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸，以維護跟信用證業(yè)務(wù)的正常開展，確保我國對外貿(mào)易的順利進行。信用證特別條款1.遞送議付單據(jù)方法、次數(shù)和規(guī)定時間條款(Method/NumberofTime/StipulatedTimeofSendingNegotiableDocuments。)2.讓進口商從議付行拿取所有裝船單據(jù)條款(TheClauseofTakingallShippingDocumentsforImporterfromNegotiatingBank)。3.匯率條款(TheClauseforRateofExchange)。4.利率和利息條款(TheClauseforRateofInterestandInterests)。5.生效和未生效條款(TheOperativeandInoperativeClauses)。6."軟條款"(TheSoftClause)：在國際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險的一種交易方式。因此，盡管我國出口貿(mào)易也接受國際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。1).貨物檢驗證明或貨運收據(jù)由進口商或開證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開證行證實方可議付的條款等等。這些條款對受益人來說極為不利，因為進口商或進口商授權(quán)人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據(jù)，這必然影響貨物出運。但是，即使進口商檢驗并出具了證書或貨運收據(jù)，如果未經(jīng)開證行證實，也會造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗證書未按信用證條款要求的經(jīng)開證行證實。企業(yè)得知后，希望把證書再寄給國外進口商，請其要求向開證行證實，但由于往返時間長，如果寄去后再寄回來又會影響交單時間，所以，只好以單證不符寄往國外開證行。由于該客戶是老客戶，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來了，但是開證行已扣除了50美元的單證不符費和30元的電報費。2).檢驗證由進口商出具和簽署并由受益人會簽。同時，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。這種條款對受益人很不利，因為主動權(quán)已掌握在對方手里。同時，不僅影響了議付時間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進口商通過開證行來函或來電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時收匯。3).檢驗證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實。這個條款對受益人來說也是不利的，而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無法證實。另外根據(jù)UCP500號規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實性，以保護受益人的權(quán)益，因而沒有義務(wù)審核某某進口商的印鑒。4).票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱的信函箋上，注明全稱和地址。對于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱的全稱和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國外開證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個條款仍不明確，應(yīng)向國外開證行詢問澄清以便正確制作單據(jù)。5).貨運收據(jù)由進口商或進口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符。對于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開證人通過開證行來函或來電報修改或刪除，以便安全及時收匯。6).由進口商授權(quán)人出具并手簽的貨運收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開證行的票據(jù)中心的記錄。對于這個條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。7).由進口商授權(quán)人出具并簽署的貨運收據(jù)，其印鑒必須符合開證行持有的記錄。對于這個條款，受益人同樣不能把握貨運收據(jù)上的簽字和圖章與開證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開證人或開證申請人授權(quán)人簽發(fā)檢驗證這一條款不僅違反了有關(guān)進出口商品檢驗需由一個獨立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個有資格、有權(quán)威性的檢驗專業(yè)機構(gòu)來執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號第四條規(guī)定："在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為。"根據(jù)慣例，銀行不介入買賣或不參與交易，上述條款，開證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開證行）或通知行證實等，意味著銀行參與了交易，違背了國際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開證申請人與開證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開證申請人授權(quán)的代表也出具了檢驗證，只要開證申請人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強對信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問題，及時洽進口商通過開證行來函或來電報修改或刪除，為順利出運貨物和安全及時收匯鋪平道路。7.自動延期條款(TheAutomaticExtensionClause)。8.不符點費用條款(TheClauseofDiscrepantFee)。9.電索條款(TheT/TReimbursementClause)。10.注銷信用證條款(TheCancelL/CClause)。11.不接受憑保函議付條款(TheClauseforNegotiationbyLetterofIndemnityisnotAcceptable)。12.其它限制性條款(TheOtherRestrictedClause)。13.對單據(jù)的格式、簽發(fā)和語言的要求條款(RequiringofFormSignatureandLanguage)。信用證當(dāng)事人間的法律關(guān)系1.開證申請人與信用證受益人的關(guān)系是根據(jù)契約而確立的買賣關(guān)系。2.開證申請人與開證銀行的關(guān)系是以開證申請書所列條款的內(nèi)容而確立的委托與承諾的關(guān)系。3.開證銀行與通知銀行的關(guān)系是一種委托、代理關(guān)系，雙方均受信用證的約束。信用證的當(dāng)事人1.開證申請人（Applicant）：向開證銀行申請開立信用證的人，一般是進口人。在信用證中又稱開證人（Opener）。2.開證銀行（OpeningBank,Issuingbank）：接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)按信用證規(guī)定條件保證付款的責(zé)任。3.通知銀行（AdvisingBank）：受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實性，不承擔(dān)其它義務(wù)。4.受益人（Beneficiary）：信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口人。5.議付銀行（NegotiatingBank）：愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來跟單匯票和單據(jù)的銀行。6.付款銀行或稱代付行（PayingBank）：一般為開證行，也可以是開證行所指定的銀行。無論匯票的付款人是誰，開證行必須對提交了符合信用證要求的單據(jù)的出口人履行付款的責(zé)任。7.保兌行（ConfirmingBank）：應(yīng)開證行或受益人的請在信用證上加批保證兌付的銀行，它和開證行處于相同的地位，即對于匯票（有時無匯票）承擔(dān)不可撤消的付款責(zé)任。8.償付行（ReimbursementBank），又稱清算銀行（ClearingBank）：接受開證銀行在信用證中委托代開證行償還墊款的第三國銀行。9.受讓人（Transferee），又稱第二受益人（SecondBeneficiary）：接受第一受益人轉(zhuǎn)讓，有權(quán)使用該信用證的人。信用證支付的作用1.對出口商的作用：1）保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。2）出口商可以按時收匯。3）出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。2.對進口商的作用：1）可保證進口商取得代表貨物的單據(jù)。2）保證進口商可按時、按質(zhì)、按量收到貨物。3）進口商可憑自己的資信及開證行對自己的信任，少交或免交部分押金，從而取得資金融通。3.對銀行的作用：1）可利用進口商在申請開證時交的押金或擔(dān)保品為銀行利用資金提供便利。2）在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項服務(wù)均可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。信用證支付的一般程序1.進出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證支付方式。2.進口人向當(dāng)?shù)劂y行提交開證申請書，同時交納押金或其它保證。3.開證行根據(jù)申請內(nèi)容，向出口人（受益人）開出信用證，并寄交通知銀行。4.通知行核對印鑒或密押無誤后，將信用證寄交給出口人。5.出口人審核信用證與合同相符合后，按照信用證規(guī)定裝運貨物，并備齊各項信用證要求的貨運單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)，寄交議付行議付。6.議付行按照信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人。7.議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行（或其指定的付款行）索償。8.開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。9.開證行通知進口人付款贖單。信用證付款的利與弊信用證(簡稱L/C)支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。由于貨款的支付以取得符合信用證規(guī)定的貨運單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進、出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾。它已成為國際貿(mào)易中的一種主要付款方式。對賣家而言，L/C的最大好處是提供了一個可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合約，他就可以終止合約而不付運，另外再索賠(如有市場利用損失)。如果符合買賣合約，且沒有特別難以達(dá)到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運期之前把合約要求數(shù)量的某一品種的貨物付運出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(B/L)，即可前往結(jié)匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內(nèi)容和L/C的內(nèi)容一致。因此，賣家要嚴(yán)格按合約準(zhǔn)時如數(shù)付運貨物，否則拿到與L/C不一致的B/L就無法結(jié)匯了。買賣合約和L/C不會規(guī)定不清潔的B/L也可以接受，因為什么是不清潔B/L這個尺度很難定，若說全部爛掉是不清潔B/L，而只有一點很小損壞則在幾百萬美元的買賣里看起來算不了什么?？僧吘挂灿信ⅲ彩遣磺鍧岯/L，照常理這不應(yīng)影響結(jié)匯，因為是在可接受的程度內(nèi)，買家不應(yīng)非難。可是問題不在這里，事前雙方同意的，也許可以修改L/C或者買家告訴銀行說怎樣不妥的文件L/C仍可以接受，并不影響拿錢。可事前誰知道將來會有什么損失，程度如何，作什么批注？況且，作為買家要買的只是一批好貨，即要清潔B/L，而不是索賠。不能有批注才會符合B/L上面印明的所謂：表面狀況良好。發(fā)貨人只要拿到這樣的B/L(也叫“清潔”提單)，才能保證到銀行結(jié)匯就一定能拿到錢。所以說，L/C給賣家提供了一個可靠的帳房，賣家利用L/C基本上可以跟世界上的任何買家做生意。他不管這個買家認(rèn)識不認(rèn)識，守不守信用，也不管這個買家所在的地方有無外匯管制及政治是否穩(wěn)定，甚至不管這個買家是否會馬上倒閉等。反正他相信的是銀行，用L/C去結(jié)匯，銀行必須支付。對買家的好處則是貨運出來后他才付錢。只要雙方誠實地做生意，買家不會冒多大風(fēng)險。因為至少是賣家已經(jīng)真把貨付運了，拿到了已裝船提單(B/L)，而且其中的數(shù)量、日期及表面狀況與買賣合約是一致的。不像郵購的方式，買家付了款后，連個單證也拿不到，買家也吃不準(zhǔn)貨到底郵寄出去與否?，F(xiàn)在有了B/L,買家看到合約的所有條件都已達(dá)到，他才經(jīng)銀行放錢。當(dāng)然，買家還可在L/C里規(guī)定這個航次他們所需要的其它文件。各種貿(mào)易有各種不同的文件要求，如果是進口食品，買家就可能要檢驗報告，這可在L/C里寫明，寫上去后，銀行就要根據(jù)整套文件來結(jié)匯。這樣，買家拿到整套文件，就可等著拿貨了，以后報關(guān)、繳稅等進口手續(xù)也就好辦了。買家也可根據(jù)L/C要求銀行給予信貸資助。國際上的買賣動輒幾百萬美元，而且費用很高。要人立即掏錢出來做成買賣的話，即使是大公司也會造成資金緊張，這樣經(jīng)常就靠銀行貸款。尤其是有些弱小的公司，自己沒有足夠的實力做大的買賣，但與他相熟的銀行往往會給予支持。買家開L/C，只要買家買的貨價值在若干限額以內(nèi)，就可以到相熟銀行去開L/C，而不需要別的特別擔(dān)保。銀行通過L/C這種做法，使買家不用錢或用很少的錢也可以去做較大的買賣，可以開400萬美元的L/C買這票貨。如果等貨到目的港買家才給錢，賣家往往不同意，即使同意，買家也吃不消，拿出400萬元的擔(dān)保(保證貨到卸港就付款)也不是那么簡單的，而400萬元的L/C就反而會容易開到。總有一天買家還是要用400萬美元去換回單證的，可那是幾個月后的事了。船到目的港都需一段時間，其間會產(chǎn)生很多第二買賣――買家可以整票轉(zhuǎn)或分批賣掉這票貨，取得貨款，自然不愁換不回單證了。整個國際買賣利用L/C這個付款辦法，可以減少很多費用，節(jié)省不少麻煩。很多買賣都是通過幾次電傳就可達(dá)成，并不要求大家去做更多工作，這樣就減低了費用及時間。其中一項就是調(diào)查費――通過L/C，賣家不需去調(diào)查買家的資信就能成交。否則，幾百幾千萬的合約怎么能用幾個電傳來解決呢？當(dāng)然，利用L/C也可能出一些問題。對于買家而言，唯一擔(dān)心的就是L/C出毛病，主要是文件差錯(discrepancy)。尤其有時銀行故意找麻煩，查文件查得很嚴(yán)，打錯一個字母也非得叫你修改不可。根據(jù)ICC的調(diào)查，L/C文件首次結(jié)匯(Firsttender)時出毛病，銀行打回頭的占40%左右。不過，一般不會構(gòu)成太大的問題，因為賣家只須將文件略作修改，在信用證有效期內(nèi)，在第二次結(jié)匯(secondtender)時就能過關(guān)結(jié)匯。另外，信用證付款方式的可靠與否，最主要還是看文件的繁簡，如果一個文件只要自己簽個字就可結(jié)匯的話，那么這個L/C肯定可靠；反之，如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風(fēng)險。投保的話，貨主只要付了保費就會有保單，萬一有什么東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發(fā)票，銀行挑出什么毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔(dān)心的單證，就是需要出于第三者之手的B/L、驗貨報告或其他官方文件等的可靠程度，因為到時候不管怎樣，人家都可以不出?；駼/L要加批注、改格式等，貨主根本沒辦法，結(jié)果結(jié)不了匯。因此，對賣家而言，L/C里的文件越少，越簡單，就越可靠。信用證結(jié)算審單準(zhǔn)則一.按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定審單《統(tǒng)一慣例》是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，已被大多數(shù)的國家與地區(qū)接受和使用?！督y(tǒng)一慣例》所體現(xiàn)出來的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例是各國銀行處理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則。我們必須按照《統(tǒng)一慣例》的要