2022年內(nèi)蒙古稅務(wù)師《稅法（一）》考試題庫及答案（含典型題）

2022年內(nèi)蒙古稅務(wù)師《稅法（一）》考試題庫及答案

（含典型題）一、單選題1.甲公司2020年7月將接受捐贈的8輛小汽車自用，該類型小汽車排量為2.0升，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%,小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格為150000元/輛。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅。兀。14400012000086400D、90947.37答案：B解析：納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅=150000X8X10%=120000（元）.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是。。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項B、國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C、稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容D、稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷答案：c解析：選項A,稅務(wù)規(guī)章制定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項,凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項B,只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項D,稅務(wù)規(guī)章制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國務(wù)院可依法改變或撤銷。.稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指。。A、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B、國務(wù)院C、財政部D、國家稅務(wù)總局答案：A解析：稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。.（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。萬元。A、0B、2.52C、1.32D、1.20答案：C解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（33X4%—4X30%）+（80X4%-4X50%）=1.32（萬元）.關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、以到岸價格為計稅依據(jù)B、以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)C、以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)D、以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)答案：B解析：增值稅計稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和。.某石化企業(yè)2020年10月開采原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%?該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A、60B、90C、90.06D、480答案：B解析：資源稅應(yīng)納稅額=0.5X（2000+1000）X6%=901萬元）。.2019年12月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）220000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費(fèi)5000元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1000元并取得汽車4s店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為。。A、19469.03元B、19557.52元20000元22000元答案：A解析：購買自用的車輛購置稅計稅依據(jù)為納稅人實際支付給銷售者的全部價款,不含增值稅和價外費(fèi)用。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅=220000+1.13X10%=19469.03（元）o.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。A、1.3B、3.9C、5.1D、5.2答案：B解析：應(yīng)退增值稅=30X13%=3.9（萬元）。.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、提供的非學(xué)歷教育服務(wù)C、增值電信服務(wù)D、提供的人力資源外包服務(wù)答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。.下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是。。A、丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房B、甲'乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公C、丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D、戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室答案：B解析：選項A,對個人銷售住房暫免征收土地增值稅；選項C,房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項D,房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍。.（2016年）根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D、境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)答案：D.根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，對下列增值稅應(yīng)稅行為計算增值稅時，按照全額確定銷售額的是。。A、貸款服務(wù)B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)D、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)答案：A解析：貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。.2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支）A、2.05B、5.35C、5.72D、2.17答案：D解析：納稅人（卷煙批發(fā)商）銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，納稅人（卷煙批發(fā)商）之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6X11%+24X0005=2.17（萬元）..2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元,張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。Av21.90B、17.14C、12.05D、0答案：A解析：應(yīng)納增值稅=460+（1+5%）X5%=21.90（萬元）。.2020年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是。萬元。A、14.55B、14.68C、15.53D、16答案：B解析：跨市提供建筑服務(wù)，應(yīng)該在建筑服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅=(1000-200)-?(1+9%)X2%=14.68(萬元)。.某市經(jīng)批準(zhǔn)從事城市公交經(jīng)營的甲公交公司2020年3月對新設(shè)的公交線路購置了10輛公交巴士和10輛無軌電車，其中10輛公交巴士的含增值稅購置價格合計113萬元，10輛無軌電車含增值稅購置價格合計102.6萬元；當(dāng)月該公交公司為管理部門購入辦公用小轎車2輛，含增值稅購置價格合計47.46萬元，支付車輛保險費(fèi)1萬元并取得保險公司開具的票據(jù)。則甲公交公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購置稅為。萬元。A、4.2B、14.2C、23.28D、0答案：A解析：對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。但公交公司非客運(yùn)經(jīng)營車輛不屬于免稅范圍。保險費(fèi)是由保險公司開具的發(fā)票，不屬于車輛購置稅的計稅依據(jù)。甲公交公司應(yīng)納的車輛購置稅=47.46+(1+13%)X10%=4.2(萬元)。.下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是。。A、按月繳納個人所得稅的員工B、僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C、因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D、銷售高檔化妝品而繳納消費(fèi)稅的企業(yè)答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，僅繳納個人所得稅、車輛購置稅、耕地占用稅的單位和個人，無須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。.某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是。。A、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B、進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C、受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D、國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元答案：B解析：選項AD,購買自用應(yīng)稅車輛，車輛購置稅計稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而實際支付給銷售者的全部價款（不包含增值稅稅款），所以計稅依據(jù)是75萬元；選項C,受贈小汽車計稅依據(jù)是按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是。。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：B.下列出口貨物成交價格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是。。A、運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用B、出口關(guān)稅稅額C、我國離境口岸至境外口岸之間的保險費(fèi)D、運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用答案：D解析：選項ABC不計入出口貨物關(guān)稅完稅價格。21.2019年6月，甲企業(yè)提供原料委托乙企業(yè)加工高檔化妝品(消費(fèi)稅稅率15%),乙企業(yè)按照本企業(yè)同類高檔化妝品不含稅價格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工高檔化妝品后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。萬元。A、4.5B、4.95C、9.45D、12.45答案：B解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(33X15%—15X30%)+(80X15%—15X50%)=4.95(萬元).甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是()OA、對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除B、對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除C、對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除D、對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除答案：C解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時，印花稅包含在開發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)作為稅金扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨(dú)扣除。.下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是。。A、允許進(jìn)項稅額加計抵減是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)'現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B、提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C、納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額D、增值稅一般納稅人出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額答案：A解析：選項B：增值稅小規(guī)模納稅人，不可以享受增值稅加計抵減政策；選項C：納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提;選項D：納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)新型冠狀病毒檢測試劑盒，列入了省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單。該企業(yè)2019年12月期末留抵稅額是300萬元，2020年1月期末留抵稅額是700萬元，該企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額是。萬元。A、300B、400C、420D、700答案：B解析：該企業(yè)是省級及以上發(fā)展改革部門'工業(yè)和信息化部門確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。該企業(yè)2019年12月31日期末留抵稅額是300萬元，2020年1月期末留抵稅額是700萬元，增量留抵稅額為400萬元，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增量留抵稅額，不需要考慮進(jìn)項構(gòu)成比例，沒有退還比例限制，全額退還增量留抵稅額400萬元。.（2013年）某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅。萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）A、5.33B、16.53C、4.00D、26.00答案：A解析：該公司已進(jìn)口使用該設(shè)備的時間為30個月，其中不足1個月但超過15日的，按照1個月計算，不超過15日的，不予計算。而監(jiān)管年限為3年（36個月）。則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320X（1-30/36）X10%=5.33（萬元）。.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是O。A、規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物B、航空器排放應(yīng)稅污染物C、納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D、建筑噪聲答案：A解析：選項B、C免稅，選項D非應(yīng)稅。下列情形暫免征收環(huán)境保護(hù)稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的；（2）機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的；（3）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所，其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。.（2018年）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是O。A、大氣污染物B、工業(yè)噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案：D解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（僅包括工業(yè)噪聲）。.（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是。。A、銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計算土地增值稅時扣除B、建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C、將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%D、開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計算土地增值稅時扣除答案：D解析：選項A,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，在計算土地增值稅時扣除；選項B,不論建造普通住宅還是非普通住宅，事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，都允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除；選項C,將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，允許按照取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%o.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是。。A、房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%B、轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢答案：C解析：只有選項C,應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算。.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月沒收逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2019年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A、104B、137.65C、110.73D、130.92答案：C解析：啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。增值稅銷項稅額=800X13%+58.54-（1+13%）X13%=110.73（萬元）..某商場2019年4月首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價13.56萬元，舊首飾作價5.65萬元，商場實際收到7.91萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.26萬元;零售鍍金首飾取得收入6.78萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A、0.35B、0.45C、0.60D、0.75答案：A解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費(fèi)稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計征消費(fèi)稅。.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額120萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1:8）,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為。。A、70萬元B、80萬元C、94萬元Dx120萬元答案：A解析：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=100X8X（13%—10%）=24（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=200X13%-（120-24）=-70（萬元）當(dāng)期免抵退稅=100X8X10%=80（萬元）80>70；則應(yīng)退70萬元。.（2016年）下列項目免征增值稅的是。。A、銷售不動產(chǎn)B、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、飛機(jī)修理解析：選項A：除個人銷售符合規(guī)定的住房存在免征增值稅的情況外，其他銷售不動產(chǎn)行為沒有免稅規(guī)定；選項B：按一定金額扣減增值稅；選項C：免征增值稅；選項D：實際稅負(fù)超過6%的部分即征即退。.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（）。A、1%B、2%C、2.5%D、1.5%答案：A解析：西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為。萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75解析：扣除項目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+（1000+1500）X4%+7000X9%X（7%+3%）+7000X0.05%=2766.50（萬元）增值額=7000—2766.50=4233.50（萬元）增值^=4233.504-2766.50X100%=153.03%,適用50%稅率,速算扣除系數(shù)15%?！赖卦鲋刀惗愵~=4233.50X50%-2766.50X15%=1701.78（萬元）.2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4s店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A、車輛購置稅計稅價格按20萬確定B、國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C、納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D、納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額答案：D解析：取消了稅務(wù)總局對不通過類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格規(guī)定，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由適用《征管法》。.下列關(guān)于增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額的處理，正確的是。。A、可以結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣B、退還給原納稅人尚未抵扣的進(jìn)項稅額C、不得抵扣也不退還尚未抵扣的進(jìn)項稅額D、由原納稅人抵扣未抵扣的進(jìn)項稅額答案：A解析：增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣.（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是。。A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D、稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍答案：C解析：選項A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。.下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍'體現(xiàn)征稅廣度的是。。A、稅率B、納稅環(huán)節(jié)C、稅目D、課稅對象答案：C解析：稅目反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。.王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬元。A、11.67B、1.67C、1.47D、1.02答案：B解析：納稅人以契稅計稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年4月30日及以前繳納契稅的，按照下列公式計算增值稅應(yīng)納稅額：增值稅應(yīng)納稅額=［全部交易價格（含增值稅）一契稅計稅金額（含營業(yè)稅）］4-（1+5%）X5%o王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額=（245-210）4-（1+5%）X5%=1.67（萬元）.下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是。。A、財政部B、海關(guān)總署C、商務(wù)部D、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會答案：D解析：征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布。.下列銷售行為中，免征增值稅的是。。A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)B、電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C、其他個人銷售自己使用過的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費(fèi)答案：C解析：其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅，其他項目均不免征增值稅。.（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是。。A、零售卷煙B、進(jìn)口金銀首飾C、生產(chǎn)銷售果啤D、生產(chǎn)銷售電動汽車答案：C解析：選項A,卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納；選項B,金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納；選項D,電動汽車不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品。.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是。年；特殊情況下，追征期是（）年。A、3；53；105；10D、2；5答案：A解析：對于因納稅人'扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。.按照車輛購置稅現(xiàn)行政策規(guī)定，以下。屬于車輛購置稅的征收范圍。A、掛車B、摩托車C、吊車D、挖掘機(jī)答案：A解析：自2019年7月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納車輛購置稅。選項B錯誤;地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)（吊車）'叉車'電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。選項C、D錯誤。.2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費(fèi)0.2萬元，契稅1.5萬元,張某銷售住房應(yīng)納增值稅。萬元。A、21.90B、17.14D、0答案：A解析：應(yīng)納增值稅=460+(1+5%)X5%=21.90(萬元)。.某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率5%,其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。元。3078140401836017280答案：B解析：應(yīng)納增值稅=85500X(1+20%)/(1-5%)X13%=14040(元)。(2019年)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款6.8萬元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。萬元。A、6.20B、8.47C、10.73D、13.00解析：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額X（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）?當(dāng)期全部銷售額=6.8X50+（100+50）=2.27（萬元）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=6.8—2.27=4.53（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100X13%—4.53=8.47（萬元）。（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是。。A、納稅人B、計稅依據(jù)C、納稅環(huán)節(jié)D、課稅對象的性質(zhì)答案：D解析：采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元,契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為。萬元。A、213.50B、7210.10C、7213.60D、7210.00解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1（萬元）。下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是。。A、工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C、甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入答案：A解析：選項A,轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅征稅范圍。（2011年）下列稅種，實行超率累進(jìn)稅率的是。。A、房產(chǎn)稅B、車船稅C、土地增值稅D、個人所得稅答案：C解析：土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。本知識點(diǎn)在稅法（I）考試中曾多次命題。某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%,市場沒有同類高檔香水的銷售價格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、60.63B、72.63C、72.9D、36.37答案：D解析：納稅人將消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=240X15%+2X（1+5%）4-（1-15%）X15%=36.37（萬元）.國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。10200204070205040答案：D解析：應(yīng)納稅額=168000X13%—1346—100X9%—8425=12060（元）實際稅負(fù)=120604-168000X100%=7.18%,實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退。考前超壓卷，軟件考前一周更新，實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅=168000X3%=5040（元）.（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬?！鉇、700.00B、780.00C、500.00D、850.00答案：B解析：稅法規(guī)定，納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)。允許扣除的開發(fā)費(fèi)用=500+（3000+4000）X4%=780（萬元）.某飯店是按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月餐飲服務(wù)收入20.6萬元，開具了增值稅普通發(fā)票；出租不動產(chǎn)收入105萬元，未開具發(fā)票；該飯店選擇享受稅收減免優(yōu)惠政策,飯店2020年2月取得的收入應(yīng)繳納的增值稅是（）萬?！鉈、5C、3.66D、5.6答案：B解析：自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。該飯店選擇享受稅收減免優(yōu)惠政策，餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)中的餐飲住宿服務(wù)。2020年2月，納稅人提供餐飲服務(wù)收入免征增值稅。該飯店2020年2月銷售額=20.6+105/(1+5%)=120.6(萬元)，當(dāng)月沒有發(fā)生銷售不動產(chǎn)行為，合計月銷售額超過10萬元，不適用免征增值稅政策。該飯店2020年2月取得的收入應(yīng)繳納的增值稅是105+(1+5%)X5%=5(萬元)。.河北省承德市某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明含稅金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，含稅金額200000元，截至當(dāng)月底收到150000元的含稅貨款。該食品廠以1個月為1個納稅期。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅()7LoA、4248.93B、5705.24G1980.20D、5825.24答案：C解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅應(yīng)納增值稅=200000+（1+1%）X1%=1980.20（元）.下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是O。A、稅務(wù)規(guī)章以國務(wù)院令發(fā)布B、稅收立法包括制定、修改、廢止稅法C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序D、稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征答案：A解析：稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令發(fā)布.甲公司是一家鑒證咨詢公司，公司業(yè)務(wù)只有鑒證咨詢服務(wù)。該公司于2018年2月設(shè)立并于當(dāng)月開始取得銷售額，2018年9月登記為增值稅一般納稅人，那么從（）開始計算銷售額判斷適用加計抵減政策。A、2018年2月B、2018年4月C、2018年9月D、2019年4月答案：B解析：2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額（經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額）符合規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預(yù)征率為。。A、1%B、2%C、3%D、5%答案：B解析：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%o.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥用于加工糕點(diǎn)并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點(diǎn)等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A、2.70B、1.45C、2.05D、2.10答案：C解析：本題考核增值稅稅率、扣除率的運(yùn)用?？傻挚鄣脑鲋刀愡M(jìn)項稅額=5X10%+0.6X9%=0.55（萬元）；應(yīng)納的增值稅=20X13%-0.55=2.05（萬元）。.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是。。A、城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B、增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D、計稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款答案：C解析：選項A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款；選項B：對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；選項D：城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。.下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是O。A、人造石油B、海鹽C、天然氣D、輕稀土答案：A解析：開采的天然原油，屬于資源稅的征稅范圍，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。.（2016年）2016年3月財政部、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《營改增試點(diǎn)實施辦法》的法律層級是（）。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、稅務(wù)規(guī)章D、稅收規(guī)范性文件答案：C解析：國務(wù)院組成部門制定的屬于稅務(wù)規(guī)章。.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是。。A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額答案：C解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅,其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。.（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅O萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。C、63.19D、63.90答案：C解析：購貨傭金不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格；進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價和運(yùn)費(fèi)兩者總額的3%。計算保險費(fèi)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅=（202+8）X（1+3%。）X30%=63.19（萬元）。.下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是O。A、法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓B、英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C、美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D、德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車答案：A解析：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)、完全在境外使用的無形資產(chǎn)'出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，免征增值稅。.2020年6月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù),發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格。當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額。萬元。A、0.45B、0.72C、0.77答案：A解析：為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，不屬于視同銷售，不計算銷項稅額。該運(yùn)輸公司當(dāng)月的銷項稅額=5.5+（1+9%）X9%=0.45（萬元）。.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是O。A、某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B、李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費(fèi)附加C、某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費(fèi)附加D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還答案：C解析：教育費(fèi)附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計征依據(jù)，教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。.（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅。萬元。（關(guān)稅稅率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.62答案：D解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具'運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅=(5+1.2)X10%=0.62(萬元).某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套,張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、2.00B、1.50C、3.00D、0答案：D解析：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，可免征土地增值稅。.甲房地產(chǎn)公司2019年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅。萬元。22002600C、7400D、7600答案：B解析：應(yīng)繳納土地增值稅=8000X40%-12000X5%=2600.下列各項中，不按最高售價為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的是。。A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給其他單位答案：D解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。.（2018年）環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（）。Ax15日B、一個月C、一個季度D、一年答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納。.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2019年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅O萬元。A、0B、6.00C、3.40D、10.00答案：A解析：除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)），委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅。所以此業(yè)務(wù)不能退消費(fèi)稅，應(yīng)退消費(fèi)稅稅額為0o.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為。。A、從價稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、滑準(zhǔn)稅答案：D解析：滑動稅又稱滑準(zhǔn)稅，是在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價格的變動而增減進(jìn)出口稅率的一種關(guān)稅。.某水泥企業(yè)2020年9月開采水泥配料用粘土1萬立方米，將其中5000立方米用于本企業(yè)生產(chǎn)水泥，當(dāng)月銷售水泥取得不含稅收入100萬元。對外銷售水泥配料用粘土原礦2000立方米，開具增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，增值稅額5200元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，水泥配料用粘土原礦資源稅單位稅額為0.5元/立方米。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是。元。50003500G2500D、0答案：B解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（5000+2000）X0.5=3500（元）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時,加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為2000元，下列說法正確的是。。（不考慮地方教育附加）A、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元B、在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加200元C、在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及附加160元D、在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及附加200元答案：A解析：代收代繳消費(fèi)稅的單位同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的代收代繳義務(wù)人，其城建稅及教育費(fèi)附加的納稅地點(diǎn)在代收地。本題應(yīng)該在加工廠所在地按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=2000X（5%+3%）=160（元）。.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2019年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅。萬元。A、0B、6.00D、10.00答案：A解析：除生產(chǎn)企業(yè)'外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)），委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅。所以此業(yè)務(wù)不能退消費(fèi)稅，應(yīng)退消費(fèi)稅稅額為0o.（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱,每箱不含稅價6000元;15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、102.75B、103.58C、104.25D、108.50答案：C解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=（6000X400+6500X500+6500X200）4-10000X15%=104.25（萬元）。.關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是。。A、稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B、對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式C、稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D、我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則答案：B解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效'何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。.（2018年）關(guān)于消費(fèi)稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是O。A、消費(fèi)稅計稅銷售額包括增值稅B、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C、高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計入計稅銷售額D、金銀首飾包裝費(fèi)不計入計稅銷售額答案：C解析：選項A,消費(fèi)稅計稅銷售額不包括增值稅；選項B,白酒包裝物押金收取時計入計稅銷售額；選項D,金銀首飾包裝費(fèi)計入計稅銷售額。.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是。。A、繳納增值稅的事業(yè)單位B、只繳納契稅的個體工商戶C、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)D、只繳納個人所得稅的公司職員答案：A解析：城建稅的計稅依據(jù)為實繳的增值稅和消費(fèi)稅，選項B、C、D,契稅、印花稅和個人所得稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，所以只繳納契稅的個體工商戶'只繳納印花稅的外商投資企業(yè)和只繳納個人所得稅的公司職員不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。.（2016年）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2019年1月應(yīng)納增值稅。7LoA、0B、1208.74C、1236.48D、2664.05答案：A解析：自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。該便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為0。.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)納稅所得額超過2萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)納稅所得額為3.5萬元時，其應(yīng)納稅額為（）萬?！鉇、1.85B、1.05C、0.85D、0.7答案：C解析：加征5成，就是在原計算出的應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)上加征50%。則應(yīng)納稅額=2X20%+1.5X20%X（1+50%）=0.85（萬元）。.（2019年）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是。。A、征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B、納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C、納稅人是消費(fèi)者D、計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅銷售價格答案：B解析：選項A：超豪華小汽車為每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車。選項C：超豪華小汽車的消費(fèi)稅納稅人為銷售方，購買方（消費(fèi)者）不是消費(fèi)稅的納稅人。選項D：超豪華小汽車的計稅價格是含消費(fèi)稅不含增值稅的計稅銷售價格。.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項稅額為。萬元。A、264B、360C、540D、0答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。可以抵扣的進(jìn)項稅=6000X9%=540（萬元）。.（2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅。萬元。（關(guān)稅稅率10%）A、6.50B、6.00C、1.20D、1.00答案：A解析：留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅=65X10%=6.50（萬元）。.某卷煙廠2019年6月進(jìn)口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。要求：計算該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬元（關(guān)稅稅率10%、消費(fèi)稅稅率30%）。A、79.90B、85.54C、132.26D、142.98答案：C解析：關(guān)稅完稅價格=（150+20）X（1+0.003）=170.51（萬元），關(guān)稅=170.51X10%=17.05(萬元)進(jìn)口增值稅=(170.51+17.05)+(1-30%)X13%=34.83（萬元）；進(jìn)口消費(fèi)稅=（170.51+17.05）-?（1-30%）X30%=80.38（萬元）當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金合計：17.05（關(guān)稅）+34.83（進(jìn)口增值稅）+80.38（進(jìn)口消費(fèi)稅）=132.26（萬元）.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的處理是。。A、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本'費(fèi)用可以扣除B、建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本,費(fèi)用D、建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本'費(fèi)用答案：D解析：公共設(shè)施，按以下原則處理：G）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（2）建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本'費(fèi)用可以扣除；（3）建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。.某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅。萬元。A、154.00B、116.80C、140.00D、106.19答案：A解析:煙葉稅應(yīng)納稅額=實際支付的價款總額x20%=煙葉收購價款X（1+10%）X20%=700X（1+10%）X20%=154（萬元）.位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價款和相關(guān)稅費(fèi)共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。2323263527233135答案：D解析：（1）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=2000X1/2=1000（萬元）；（2）可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=2600X1/2=1300（萬元）；（3）可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80/2+（1000+1300）X4%=132（萬元）；（4）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=243萬元；（5）加計扣除=（1000+1300）X20%=460（萬元）；（6）允許扣除項目金額合計=1000+1300+132+243+460=3135（萬元）。93.甲房地產(chǎn)公司2019年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。2200260074007600答案：B.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是。。A、稅收分配關(guān)系B、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C、稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D、稅收征納關(guān)系答案：C解析：稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。.2019年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A、0B、5.83C、11.32D、12答案：C解析：應(yīng)扣繳增值稅=200+（1+6%）X6%=11.32（萬元）.2020年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3沆假設(shè)無其他納稅事項，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是。。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.22萬元答案：B解析：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸“后”的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)不計入關(guān)稅完稅價格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關(guān)稅完稅價格。在本題中：（1）選項A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅二（17+3）X20%=4（萬元）；（2）選項B：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)□環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（17+3+4）4-（1-25%）X25%=8（萬元）；（3）選項C：甲企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;（17+3+4+8）X13%=4.16（萬元）；選項D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)0.2萬元）的無代價抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%,則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅。萬元。A、1.86B、7.44C、9.3D、11.16答案：C解析：因殘損'短少'品質(zhì)不良或者規(guī)格不符原因，由進(jìn)出口貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人或者保險公司免費(fèi)補(bǔ)償或者更換的相同貨物，進(jìn)出口時不征收關(guān)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅;(30+1)X30%=9.3(萬元).下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是。。A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C、稅務(wù)部門規(guī)章可以適當(dāng)重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)已經(jīng)明確的內(nèi)容D、稅務(wù)規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布答案：D解析:法的形式制定機(jī)關(guān)稅法的形式舉例憲法全國人大一法律全國人大：基本法律全國人大常委會：非基本法律稅收法律人大：二個所得稅法常委：征管法、車船稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、環(huán)保稅法、耕地占用稅法等法規(guī)行政法規(guī)國務(wù)院稅收法規(guī)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》等地方性法規(guī)地方人大及其常委會規(guī)章部門規(guī)章國務(wù)院稅務(wù)主管部門稅務(wù)規(guī)章《增值稅暫行條例實施細(xì)則》地方政府規(guī)章地方人民政府.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是。。A、不需要繳納增值稅B、按照3%征收率繳納增值稅C、按照5%征收率繳納增值稅D、需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票答案：C解析：違約金屬于價外收入，出租房屋適用5%征收率。.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為400萬元，關(guān)稅稅率為50%,則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)A、754.41B、211.88C、771.14D、780.68答案：D解析：每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙關(guān)稅完稅價格=400X10000+500+250=32（元），每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙進(jìn)口關(guān)稅=32X50%=16（元），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1一消費(fèi)稅稅率），公式中消費(fèi)稅稅率固定為36%,定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，所以每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價格=（32+16+0.6）4-（1-36%）=75.94（元）>70元，適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+定額稅）/（1一適用的消費(fèi)稅比例稅率）X適用的消費(fèi)稅比例稅率+定額稅=（32+16+0.6）-?（1-56%）X56%X500X2504-10000+500X250X0.64-10000=780.68（萬元）。101.2020年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%）,成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是。。A、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B、該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元答案：D解析：該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格=（20+2.4）X（1+3%。）=22.47（萬元），故選項A錯誤。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款，該公司自20日至30日滯納11天，故選項B錯誤。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅二（20+2.4）X（1+3%。）X40%=8.99（萬元），選項C錯誤?？记俺瑝壕恚浖记耙恢芨?，該公司應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅;（20+2.4）X（1+3%。）X（1+40%）/（1-15%）X15%=5.55（萬元）；該公司應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅;（20+2.4）X（1+3%。）X（1+40%）/（1-15%）X13%=4.81（萬元）；應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金二8.99+5.55+4.81=19.35（萬元）.102.某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的。。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、實體從舊、程序從新原則答案：C解析：程序優(yōu)于實體原則是指在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對納稅人的申訴不予受理。103.某單位于2018年1月初購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，該車規(guī)定使用年限為10年，初次辦理納稅申報時的計稅價格為180000元。2020年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為運(yùn)輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。該單位應(yīng)納車輛購置稅（）元。12000144001800018864答案：B解析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為運(yùn)輸用途，免稅條件消失，則應(yīng)按初次辦理納稅申報時計稅價格的一定比例確定計稅價格征稅。該單位應(yīng)納車輛購置稅=180000X（1-2X10%）X10%=14400（元）。.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為340元。下列正確的是O。（成本利潤率5%,消費(fèi)稅稅率30%）A、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元B、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元C、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元D、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅7655元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元解析：本題目為受托方提供原材料，不符合委托加工的條件，應(yīng)按銷售自產(chǎn)貨物處理。組成計稅價格=（35000+2000+4000）X（1+5%）.（1-30%）=61500（元）增值稅銷項稅額=61500X13%=7995（元）本期應(yīng)納增值稅=7995-340=7655（元）本期應(yīng)納消費(fèi)稅=61500X30%=18450（元）。.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為。元。1911027300C、16911.50D、24159.29答案：B解析：甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額=700X300X13%=27300（元）。106.甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2019年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。84000864008460085000解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量?該污染物的污染當(dāng)量值=600+0.025=24000應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=污染當(dāng)量數(shù)X適用稅額=24000X3.6=86400（元）107.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月收購煙葉2000公斤，支付煙葉收購價款30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是。。A、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6萬元B、卷煙廠自行繳納煙葉稅6萬元C、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6.6萬元D、卷煙廠自行繳納煙葉稅6.6萬元答案：D解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=30X（1+10%）X20%=6.6（萬元）。.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅。元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。A、78640.25B、84955.75C、96000.00D、12082.36解析：金銀首飾以舊換新，以實際取得的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)。不含稅銷售額=（300X6000+120000）4-1.13=1699115.04（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=1699115.04X5%=84955.75（元）。.下列各項中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量答案：B解析：ACD選項均符合稅法規(guī)定。選項B：對于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計算消費(fèi)稅的銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。.A勞務(wù)派遣公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元'為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進(jìn)一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅。萬元。A、3.09B、2.35C、8.21D、0答案：A解析：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用6%的稅率。應(yīng)繳納增值稅=66+(1+6%)X6%-5X13%=3.09(萬元).位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為。萬元。A、14B、18.2C、32.2D、39.34答案：A解析：關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納的城建稅=(562-102-260)X7%=14(萬元)。112.(2018年)2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額()萬元。12801880C、1895D、1940答案：B解析：允許扣除項目金額=1200X（1+5%X10）+80=1880（萬元）。.下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是（）。A、單位銷售自建住房B、民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品D、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)答案：D解析：選項A：個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項B：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅；選項CD：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，免征增值稅。.（2019年）某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額。萬元。A、15.60B、15.83C、15.95D、16.18解析：優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，需要并入銷售額計算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額=[120+2+（1+13%）]X13%=15.83（萬元）。.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2019年5月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店5月應(yīng)納增值稅。元。A、4077.67B、4121.36G4245D、5745答案：B解析：應(yīng)納增值稅=（140000+1500）-M.03X3%=4121.36（元）?！禾崾尽蝗鐣r間為2020年5月，應(yīng)納增值稅=（140000+1500）4-1.01X1%=1400.99（元）116,2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%,則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購置稅為。元。（消費(fèi)稅稅率為12%）A、0B、5000G5400D、6136.36解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=成本X（1+成本利潤率）3（1-消費(fèi)稅稅率）=50000X（1+8%）-T（1-12%）=61363.64（元）；應(yīng)納車輛購置稅=61363.64X10%=6136.36（元）。.