初級會計考試稅法計算公式大全

初級會計考試稅法計算公式大全1.增值稅（1)一般計稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額當(dāng)期銷項稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率應(yīng)稅銷售額=全部價款+價外費用+消費稅等價內(nèi)稅不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)當(dāng)期進(jìn)項稅額=普通發(fā)票票面注明的稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額=（飛機票價+燃油附加費）/（1+9%）×9%當(dāng)期進(jìn)項稅額=鐵路票價/（1+9%）×9%當(dāng)期進(jìn)項稅額=公路、水路票價/（1+3%）×3%不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法積水項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)原址×適用稅率（2)簡易計稅方法應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率（3)進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅（4)應(yīng)扣繳稅額應(yīng)扣繳稅額=購買方支付價款/（1+稅率）×稅率2.消費稅（1)從價從價定率的計算應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)（2)從量定額的計算應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-彌補虧損應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用–研發(fā)費用-財務(wù)費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額4.個人所得稅（1)一般規(guī)定·綜合所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=年收入-6萬-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除·經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失-稅金-其他支出-允許彌補以前年度虧損·財產(chǎn)租賃所得1.每次收入不足4000元＝[每次（月）收入－稅費－實際開支的修繕費用（800為限）－800]×20%2.每次收入4000元以上＝[每次（月）收入－稅費－實際開支的修繕費用（800為限）]×（1－20%）×20%·財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%·股息、紅利、利息、偶然所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（2)扣繳義務(wù)人·扣繳工資、薪金所得本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅費-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用（5000/月）-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除·扣繳勞務(wù)報酬所得1.每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=（收入-800）×預(yù)扣率（20%）2.每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入×（1-20%）×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)·扣繳稿酬所得1.每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=（收入-800）×70%×預(yù)扣率（20%）2.每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入×（1-20%）×70%×預(yù)扣率（20%）·扣繳特許權(quán)使用費所得1.每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=（收入-800）×預(yù)扣率（20%）2.每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額=收入×（1-20%）×預(yù)扣率（20%）5.其他稅收（1)房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%年應(yīng)納稅額=租金收入×12%（2)契稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率計稅依據(jù)=成交價格（不含增值稅）計稅依據(jù)=稅務(wù)機關(guān)參照市場價格確定計稅依據(jù)=價格差額計稅依據(jù)=補交的出讓金或土地收益（3)城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額（4)車船稅應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)（5)印花稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)（價款或報酬）×比例稅率應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率（6)資源稅從價計算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×比例稅率從量計算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量×定額稅率（7)城市維護建設(shè)稅、教育費附加應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率計稅依據(jù)=實際繳納的兩稅+出口貨物、勞務(wù)以及跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額（8)關(guān)稅1.從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率2.從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3.復(fù)合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率出口貨物完稅價格=離岸價格÷（1+出口稅率）進(jìn)口貨物完稅價格=境外加工費+料件費+復(fù)運進(jìn)境的運輸及相關(guān)費用+保險費進(jìn)口貨物完稅價格=海關(guān)審定的修理費+料件費進(jìn)口貨物完稅價格=貨物原到岸價格×關(guān)稅稅率×1/48進(jìn)口貨物完稅價格=原入境到岸價格×[1-實際使用月份÷（管理年限×12）]（9)環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)或固體廢物排放量×適用稅率應(yīng)納稅額=超標(biāo)準(zhǔn)分貝數(shù)對應(yīng)的適用稅額（10)車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅