稅法期末試卷

財管08-2稅法模擬題（二）一、單項選擇題(共10小題,每小題1分,只有一個正確答案)1．下列各項中，表述正確的是（A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B．稅率是衡量稅負輕重的重要標志）。C．納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D．征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品答案：B2．根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有（）。A．汽車的租賃C．房屋的裝潢答案：DB．橋梁的修理D．受托加工白酒3．顧客拿來一條舊的項鏈，要打成和新項鏈的一樣，新項鏈的價格每條6000元，以舊換新抵了，實收4000元。銷項稅額為（）A．871.80答案：BB．581.20C．571.80D．881.204．某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）。A．25萬元答案：CB．23萬元C．21.37萬元D．19.66萬元5．某卷煙廠2009年6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品5010%，56）萬元。A．70.68B．46.55C．47.91D．45.20正確答案：A6.下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）。A．受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的B．委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C．受托方負責采購委托方所需原材料的D．受托方提供原材料、材料和全部輔助材料的答案：B7．下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（A．一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入B．轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C．金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入D．融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款答案：C）。8．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天D．承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天答案：B9．下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B．因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D．出售固定資產(chǎn)的收入）。答案：A10．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）的土地面積為計稅依據(jù)。A．自用答案：CB．擁有C．實際占用D．被稅務(wù)機關(guān)認定二、多項選擇題(共10小題,每小題2分)1．下列稅種中，使用定額稅率的有（）A．土地使用稅答案：ACDB．土地增值稅C．車船稅D．資源稅2．增值稅一般納稅企業(yè)購進的生產(chǎn)、經(jīng)營用貨物日后被用于（）即改變其用途時，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）的貸方。A．非增值稅應(yīng)稅項目C．分配給股東答案：ABDB．集體福利D．個人消費3．下列實行4%征收率征收增值稅的企業(yè)或貨物是（A．典當業(yè)銷售死當物品）B．納稅人銷售舊貨C．古舊圖書D．單位和個體經(jīng)營者營銷自己使用過的未超過原值的摩托車答案：AB4．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認定為增值稅一般納稅人的有（）。A．某電子配件廠年銷售額80萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元B．某個體戶批發(fā)果品，年銷售額為200萬元C．年銷售額為110萬元，財務(wù)核算健全的鍋爐修配廠D．只生產(chǎn)并銷售免稅貨物，年利潤額120萬元的藥廠答案：ABC5．關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（）。A．改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B．零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收C．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅D．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅答案：ABCD6A．用于直接銷售B．繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售C．用于對外投資或無償贈送他人D．用于職工福利品發(fā)放答案：ACD7．下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。A．向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D．分保險業(yè)務(wù)的初保人答案：BCD8．某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機票火車票、電子商務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目是（）A．郵電通信業(yè)B．服務(wù)業(yè)C．文化體育業(yè)D．娛樂業(yè)答案：BD9．下列各項中不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費B．行政性罰款C．為投資者或職工支付的商業(yè)保險費D．企業(yè)之間支付的管理費答案：CD10．印花稅的納稅義務(wù)人，根據(jù)不同的納稅對象，可分為（）A．立合同人B．代理人C．立據(jù)人答案：ACDD．領(lǐng)受人二、判斷題（共10小題，每小題2分）1．起征點是計稅依據(jù)達到國家規(guī)定數(shù)額開始征稅的界限，計稅依據(jù)數(shù)額未達到起征點的不征稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分征稅。（）2．對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及財務(wù)會計如何處理，均應(yīng)并入當期銷售額計征增值稅。（3．增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（4．委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。（5．消費稅的納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。（6．某公司以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風(fēng)險，則該公司不繳納營業(yè)稅。（7．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。）））））（）8．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）9．個人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育公益事業(yè)和遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，可以全額扣除。（）10收城鎮(zhèn)土地使用稅。（參考答案：）1．×2．√3．×4．√5．×6．√7．×8．×9．×10．×三、簡答題（共2小題，每題8分）1．簡述稅制的基本的構(gòu)成要素答：1、納稅人2、征稅對象3、稅率4、納稅環(huán)節(jié)和納稅地點5、納稅時間6、減稅免稅7、附加與加成8、法律責任2．增值稅納稅范圍中，視同銷售行為的有哪些？答：1．將貨物交付其他單位或者個人代銷2．銷售代銷貨物3．設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外4．將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目5．將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費6．將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶7．將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者8．將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人四、計算題（共3小題，第1題12分，第2題8分，第3題14分，共34分）1、紅光商場為增值稅一般納稅人，當年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入運動服兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款2036分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。（218結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為17.8萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價為6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元8答案：（1）進項稅額=3.4+6.12+（4+0.26）×7%=9.82(萬元)（2）銷項稅額=18×17%+[(38+1.78)/(1+17%)]×17%+[(20×0.65)/(1+17%)]×17%=3.06+5.78+1.89=10.73(萬元)（3）應(yīng)納稅額=10.73—9.82=0.91（萬元）2．某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，本月預(yù)收5000利潤率為10%）答案：營業(yè)稅：（1=組價×3%={[4000×40%1+10%]1－3%}×3%=54.43（萬元）（2）按銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=售價（預(yù)收款）×5%=5000×5%=250（萬元）自建不動產(chǎn)出售共納營業(yè)稅=54.43+250=304.43（萬元）3.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元（2）銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）計入成本，費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求：計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答案：（1）會計利潤總額=2500+70—1100—670-480-60-40-50=170（萬元）（2）廣告費和業(yè)務(wù)員宣傳費調(diào)增所得額=450-2500×15%=75（萬元）（3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15×60%=6（萬元）（4）捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170×12%=9.6（萬元）（5）“三費”應(yīng)調(diào)增所得額=3+29-150×18.5%=4.25（萬元）（6）應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85（萬元）（7）2008年應(yīng)交企業(yè)所得稅=270.85×25%=67.71（萬元）五、綜合題（共1題，共20分，結(jié)果保留兩位小數(shù)）某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開具普通發(fā)票上注明價款為23．4萬元；（2）銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元；（3）銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎，取得價稅合計價款40萬元；（430入39．78萬元。（520用80%，發(fā)票已認證。要求：（1）計算汽車輪胎廠當年應(yīng)繳納的消費稅；（2）計算汽車輪胎廠當年應(yīng)繳納的增值稅；（3）計算汽車輪胎廠當年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅；（4）計算汽車輪胎廠當年應(yīng)繳納的教育費附加。（輪胎適用消費稅稅率為3%7%3%）答案:(1)應(yīng)納消費稅：①銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅：23．4÷（1+17%）×3%＝0.6（萬元）②農(nóng)用拖拉機專用輪胎不屬消費稅征收范圍。③農(nóng)用拖拉機通用輪胎應(yīng)納消費稅：40÷（1+17%）×3%＝1.03（萬元）。④門市部當月銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅：