首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔首創(chuàng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度體系框架（討論稿）為進(jìn)一步提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，科學(xué)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況長(zhǎng)期穩(wěn)健、健康地運(yùn)行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財(cái)務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高與財(cái)務(wù)思想、技術(shù)的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團(tuán)及所屬公司，集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)其維護(hù)和修改，任何其他部門(mén)和公司不得擅自修改本財(cái)務(wù)管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部組織集團(tuán)內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實(shí)施。一、財(cái)務(wù)管理體系和總體要求一）財(cái)務(wù)管理體系1、首創(chuàng)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團(tuán)對(duì)其所屬公司的財(cái)務(wù)管理體系首創(chuàng)集團(tuán)已明確以所有者權(quán)益(產(chǎn)權(quán))管理為管理核心，財(cái)務(wù)控制為管理主線。3、集團(tuán)內(nèi)各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：董事會(huì)：監(jiān)事會(huì)：總經(jīng)理：計(jì)劃財(cái)務(wù)部：內(nèi)部審計(jì)部：4、外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)：二）財(cái)務(wù)管理的總體要求1、財(cái)務(wù)核算方面的要求：2、財(cái)務(wù)分析方面的要求：3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方面的要求：二、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)政策財(cái)務(wù)分析計(jì)劃、預(yù)算管理資金管理會(huì)計(jì)核算與管理產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與稅務(wù)管理二）組織架構(gòu)圖三）崗位設(shè)置及職責(zé)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析資金管理財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與產(chǎn)權(quán)管理綜合管理會(huì)計(jì)核算與管理出納三、會(huì)計(jì)核算要求與原則一）會(huì)計(jì)核算的原則客觀性原則可比性原則一貫性原則相關(guān)性原則及時(shí)性原則明晰性原則7． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則8． 配比原則9、歷史成本原則10、劃分收益性支出與資本性支出原則11．謹(jǐn)慎性原則12．重要性原則13．實(shí)質(zhì)重于形式原則二）會(huì)計(jì)政策框架對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上同一板塊內(nèi)各公司對(duì)同類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法、會(huì)計(jì)處理等應(yīng)保持一致。一般性企業(yè)會(huì)計(jì)政策框架1． 資產(chǎn)短期投資待攤費(fèi)用應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備存貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)在建工程借款費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)2、 負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益3. 損益表項(xiàng)目收入成本和費(fèi)用費(fèi)用的預(yù)提與待攤所得稅4. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物認(rèn)定部分資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)涉及現(xiàn)金流量的分類(lèi)部分損益類(lèi)賬戶(hù)涉及現(xiàn)金流量的分類(lèi)5. 外幣業(yè)務(wù)及外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算外幣業(yè)務(wù)外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算6. 會(huì)計(jì)調(diào)整重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)的變更重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正特殊行業(yè)會(huì)計(jì)政策房地產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)政策1. 存貨2. 收入3. 維修基金和質(zhì)量保證金4. 費(fèi)用的預(yù)提與待攤金融業(yè)會(huì)計(jì)政策1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2、交易席位費(fèi)3、自營(yíng)證券4、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-《證券公司會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定5、收入6、外幣業(yè)務(wù)三）長(zhǎng)期投資核算程序1、長(zhǎng)期股權(quán)投資2、長(zhǎng)期債券投資四）合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制1、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的前提3、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的方法4、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并抵銷(xiāo)事項(xiàng)五）《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的特殊政策六）分部報(bào)告鑒于首創(chuàng)集團(tuán)擁有六大板塊的業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)明顯不同，因此應(yīng)編制和報(bào)送分部報(bào)告。分部報(bào)告可按業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部分別編制。1、分部原則2、分部報(bào)表格式3、分部報(bào)表項(xiàng)目七）合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注1、公司的基本情況2、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法3、稅項(xiàng)4、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)5、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求6、具體的報(bào)表項(xiàng)目的注釋要求7、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目附注8、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易10、或有事項(xiàng)11、承諾事項(xiàng)12、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)13、其他重要事項(xiàng)八）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特別披露事項(xiàng)1、關(guān)于主要會(huì)計(jì)政策2、關(guān)于存貨3、關(guān)于預(yù)收帳款4、關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5、關(guān)于行業(yè)、地區(qū)的分部報(bào)告6、關(guān)于銀行按揭擔(dān)保情況九）金融企業(yè)特別披露事項(xiàng)四、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告體系一）首創(chuàng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)要說(shuō)明1、目的內(nèi)部管理信息報(bào)告是以首創(chuàng)集團(tuán)規(guī)劃中的六大板塊：金融、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅游酒店為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的報(bào)表體系。其主要目的是滿(mǎn)足管理層對(duì)各板塊進(jìn)行資產(chǎn)控制，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析，預(yù)算制定與跟蹤以及生成合并報(bào)表的要求。2、報(bào)表內(nèi)容編制原則報(bào)表結(jié)構(gòu)報(bào)表編碼報(bào)送時(shí)間填寫(xiě)要求二）主要內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息報(bào)告的說(shuō)明1、財(cái)務(wù)報(bào)表及主要明細(xì)表說(shuō)明2、管理分析報(bào)表3、其他報(bào)表及明細(xì)分析表五、財(cái)務(wù)分析一）財(cái)務(wù)分析框架設(shè)計(jì)二）綜合分析1、財(cái)務(wù)比率整體分析2、因素影響程度分析3、綜合陳述三）具體分析1、盈利能力狀況分析2、償債能力狀況分析3、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力狀況分析4、發(fā)展能力狀況分析四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析模型六、財(cái)務(wù)年度決算報(bào)告一）概述1、報(bào)告的作用2、報(bào)告披露信息的原則3、披露框架及要求4、持續(xù)的披露二）財(cái)務(wù)年度決算報(bào)告框架七、財(cái)務(wù)程序一）付款程序二）支票簽署三）預(yù)提和預(yù)付款四）固定資產(chǎn)管理五）銀行調(diào)節(jié)表六）月結(jié)程序1、出納2、總帳會(huì)計(jì)3、各類(lèi)會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表八、計(jì)劃與預(yù)算一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)三）財(cái)務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)1、業(yè)務(wù)預(yù)算2、資本預(yù)算3、籌資預(yù)算4、總財(cái)務(wù)預(yù)算四）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法1、財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃流程圖2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序3、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法五）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制六）財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整七）財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核八）財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施1、預(yù)算編制組織2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要程序預(yù)算編制實(shí)施時(shí)間表九、資金管理一）、集團(tuán)資金管理規(guī)劃二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)三）優(yōu)化資本成本四）資金管理的具體論述1、籌資融資管理2、貸款擔(dān)保管理3、對(duì)外投資資金的管理十、授權(quán)一）概述1、董事會(huì)：2、總經(jīng)理：二）授權(quán)1、原則與責(zé)任2、行使授權(quán)與核準(zhǔn)的一般原則3、修改二）權(quán)限一覽表精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔江西綠色食品集團(tuán)股份有限公司制度體系框架一、公司治理類(lèi)1、公司章程2、股東大會(huì)議事規(guī)則3、董事會(huì)議事規(guī)則4、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則5、獨(dú)立董事制度6、公司法定代表人授權(quán)管理規(guī)定7、公司董事、監(jiān)事、董秘、經(jīng)理人員自律守則二、戰(zhàn)略發(fā)展類(lèi)8、重大決策制度9、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度10、項(xiàng)目投資管理制度11、統(tǒng)計(jì)制度三、財(cái)務(wù)與審計(jì)類(lèi)12、審計(jì)制度13、財(cái)務(wù)制度14、內(nèi)部控制制度四、人力資源類(lèi)15、招聘制度16、培訓(xùn)制度17、勞動(dòng)合同與人事檔案管理制度18、試用期管理制度19、臨時(shí)用工管理制度20、考勤管理制度21、任職資格評(píng)審制度22、崗位調(diào)動(dòng)與行政級(jí)別調(diào)整制度23、人事獎(jiǎng)勵(lì)與處分制度24、離職管理制度25、績(jī)效考核辦法26、薪酬福利制度五、行政辦公類(lèi)27、總裁工作細(xì)則28、總裁辦公會(huì)制度29、內(nèi)部印章使用管理制度30、車(chē)輛管理辦法31、保密制度32、公司安全防范制度33、員工工作紀(jì)律34、員工禮儀守則35、辦公物品管理辦法36、合同管理制度37、公司會(huì)議制度38、公司行文制度39、辦公設(shè)施使用制度40、文件與檔案管理制度六、銷(xiāo)售類(lèi)41、銷(xiāo)售人員管理辦法42、辦事處管理制度43、銷(xiāo)售渠道管理制度44、國(guó)際業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)管理辦法七、信息管理類(lèi)45、信息系統(tǒng)使用和管理制度46、電子商務(wù)管理辦法47、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件和硬件使用和管理制度八、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)48、廣告、宣傳、促銷(xiāo)管理制度49、公共關(guān)系管理和危機(jī)處理制度50、品牌使用和管理辦法51、貼牌管理辦法九、技術(shù)管理類(lèi)52、產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)制度53、外圍專(zhuān)家管理辦法54、企業(yè)認(rèn)證與產(chǎn)品認(rèn)證管理辦法55、技術(shù)研發(fā)管理制度56、技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)