單位納稅人簡易辦稅手冊課件

廣饒縣國家稅務(wù)局張風(fēng)凱單位納稅人簡易辦稅手冊廣饒縣國家稅務(wù)局單位納稅人簡易辦稅手冊主要內(nèi)容一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)二、辦稅流程三、稅務(wù)登記四、一般納稅人認定五、發(fā)票管理六、申報征收主要內(nèi)容一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人的權(quán)利（十四項）納稅人的義務(wù)（十項）一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人的權(quán)利一、知情權(quán)

您有權(quán)向我們了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法；與我們在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。納稅人的權(quán)利一、知情權(quán)納稅人的權(quán)利二、保密權(quán)

您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個人隱私保密，主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和您、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。納稅人的權(quán)利二、保密權(quán)納稅人的權(quán)利三、稅收監(jiān)督權(quán)

您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，您對其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進行檢舉。

納稅人的權(quán)利三、稅收監(jiān)督權(quán)納稅人的權(quán)利四、納稅申報方式選擇權(quán)您可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)您的主管稅務(wù)機關(guān)批準。您如采取郵寄方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。您如采用電子方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)按照我們規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送給我們。納稅人的權(quán)利四、納稅申報方式選擇權(quán)納稅人的權(quán)利五、申請延期申報權(quán)

您如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書面延期申請，經(jīng)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者我們核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

納稅人的權(quán)利五、申請延期申報權(quán)納稅人的權(quán)利六、申請延期繳納稅款權(quán)

如您因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級稅務(wù)機關(guān)的批準權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請。您滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致您發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人的權(quán)利六、申請延期繳納稅款權(quán)納稅人的權(quán)利七、申請退還多繳稅款權(quán)

對您超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，我們發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。納稅人的權(quán)利七、申請退還多繳稅款權(quán)納稅人的權(quán)利八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向我們報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案

納稅人的權(quán)利八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)納稅人的權(quán)利九、委托稅務(wù)代理權(quán)

您有權(quán)就以下事項委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)納稅人的權(quán)利九、委托稅務(wù)代理權(quán)納稅人的權(quán)利十、陳述與申辯權(quán)

您對我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，我們就不得對您實施行政處罰；即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。十一、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

我們派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，您有權(quán)拒絕檢查。納稅人的權(quán)利十、陳述與申辯權(quán)納稅人的權(quán)利十二、稅收法律救濟權(quán)您對我們作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。您、納稅擔(dān)保人同我們在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對我們的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。當(dāng)我們的職務(wù)違法行為給您和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時，您和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括：一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，我們未立即解除稅收保全措施，使您的合法權(quán)益遭受損失的；二是我們?yōu)E用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使您或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。納稅人的權(quán)利十二、稅收法律救濟權(quán)納稅人的權(quán)利十三、依法要求聽證的權(quán)利對您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會向您送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知您已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對此，您有權(quán)要求舉行聽證。我們將應(yīng)您的要求組織聽證。如您認為我們指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，您有權(quán)申請主持人回避。對應(yīng)當(dāng)進行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定不能成立。但您放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外。納稅人的權(quán)利十三、依法要求聽證的權(quán)利納稅人的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利我們征收稅款時，必須給您開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。我們扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單納稅人的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納稅人的義務(wù)一、依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向我們申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。在各類稅務(wù)登記管理中，您應(yīng)該根據(jù)我們的規(guī)定分別提交相關(guān)資料，及時辦理。同時，您應(yīng)當(dāng)按照我們的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。納稅人的義務(wù)一、依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)納稅人的義務(wù)二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)您應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。此外，您在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。納稅人的義務(wù)二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具納稅人的義務(wù)三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)您的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送我們備案。您的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。您應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如您未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，我們將責(zé)令您限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。納稅人的義務(wù)三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)納稅人的義務(wù)五、按時、如實申報的義務(wù)您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他納稅資料。作為扣繳義務(wù)人，您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他有關(guān)資料。您即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人的義務(wù)五、按時、如實申報的義務(wù)納稅人的義務(wù)六、按時繳納稅款的義務(wù)您應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，我們除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。七、代扣、代收稅款的義務(wù)如您按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。您依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，您應(yīng)當(dāng)及時報告我們處理。納稅人的義務(wù)六、按時繳納稅款的義務(wù)納稅人的義務(wù)八、接受依法檢查的義務(wù)您有接受我們依法進行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動配合我們按法定程序進行的稅務(wù)檢查，如實地向我們反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。九、及時提供信息的義務(wù)您除通過稅務(wù)登記和納稅申報向我們提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時提供其他信息。如您有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時向我們說明，以便我們依法妥善處理。納稅人的義務(wù)八、接受依法檢查的義務(wù)納稅人的義務(wù)十、報告其他涉稅信息的義務(wù)為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了您有義務(wù)向我們報告如下涉稅信息：1.您有義務(wù)就您與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標(biāo)準等資料。您有欠稅情形而以財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明您的欠稅情況。2.企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)。您有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向我們報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。3.報告全部賬號的義務(wù)。如您從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。4.處分大額財產(chǎn)報告的義務(wù)。如您的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，您在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向我們報告納稅人的義務(wù)十、報告其他涉稅信息的義務(wù)二、單位納稅人辦稅流程流程圖：二、單位納稅人辦稅流程流程圖：三、稅務(wù)登記1.設(shè)立登記2.變更登記3.注銷登記三、稅務(wù)登記1.設(shè)立登記設(shè)立登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

一、所需材料單位納稅人辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）》《房屋、土地、車船情況登記表》，并提供下列證件、資料（原件、復(fù)印件一份）：（一）工商營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件；（二）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本；（三）法定代表人（負責(zé)人）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件；（四）分支機構(gòu)需提供總機構(gòu)的稅務(wù)登記證（國、地稅）副本。

二、申請地點辦稅服務(wù)廳

三、辦理時限資料齊全，當(dāng)場即時辦結(jié)。設(shè)立登記設(shè)立登記設(shè)立登記變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)向主管國稅機關(guān)變更登記。一、所需資料

已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起三十日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，填寫《變更稅務(wù)登記表》，并提供下列證件、資料：（一）工商營業(yè)執(zhí)照副本；（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；（三）原稅務(wù)登記證正、副本。注：《變更稅務(wù)登記表》可到各辦稅服務(wù)廳索取，或由您登錄山東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺進行預(yù)申請，自行填寫打印。二、申請地點辦稅服務(wù)廳均可

三、辦理時限

資料齊全，即時辦結(jié)。

四、溫馨提示：1、辦理變更稅務(wù)登記時，請隨身攜帶公章及法人章。

2、切記，工商變更三十日內(nèi)務(wù)必辦理變更登記，否則，會因逾期變更而必須接受處罰，失財失信。

3、您也可通過山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺進行預(yù)申請，將大大節(jié)約您在大廳的等候時間。4、如果是具有防偽稅控資格的一般納稅人變更企業(yè)名稱時，還應(yīng)對金稅卡進行變更發(fā)行。變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

一、所需資料（一）必需的資料1、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》1份2、《稅務(wù)登記證》正、副本（二）根據(jù)納稅人的不同情況還需提供下列資料1、上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議及復(fù)印件2、工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件3、發(fā)票領(lǐng)購簿4、《防偽稅控企業(yè)涉?zhèn)渥N表》及金稅卡、稅控IC卡5、應(yīng)繳銷發(fā)票注銷稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、注銷稅務(wù)登記二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限。上一年度在國稅機關(guān)繳納稅款五萬元以下，并能夠提供依法成立的中介機構(gòu)出具的，前兩年度無保留意見的鑒證報告，報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)顯示納稅人無少繳稅款、罰款、滯納金，或雖有少繳但已依法足額補繳的納稅人以及匯總申報繳納增值稅的連鎖商業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)可即時辦理。其余納稅人需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后方可完成注銷。四、溫馨提示如果您被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起十五日內(nèi)到我局辦理注銷登記，否則會因為逾期注銷而接受處罰。注銷稅務(wù)登記二、申請地點四、增值稅一般納稅人認定增值稅一般納稅人認定是指納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定，主管稅務(wù)機關(guān)受理申請，調(diào)查、審核、審批的業(yè)務(wù)。一、所需資料（一）年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人（含新開業(yè)）需提供：1、《增值稅一般納稅人申請認定表》2、財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料（二）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人需提供：1、《增值稅一般納稅人申請認定表》；2.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料四、增值稅一般納稅人認定增值稅一般納增值稅一般納稅人認定

二、申請地點

辦稅服務(wù)廳

三、辦理時限

資料齊全，20個工作日內(nèi)完成認定。

四、溫馨提示

1、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人（含新開業(yè)），只要財務(wù)制度健全，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。2、已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后40日（工作日，下同）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定增值稅一般納稅人認定二、申請地點五、發(fā)票管理發(fā)票首次領(lǐng)購發(fā)票票種（用票量）的調(diào)整最高開票限額行政許可與發(fā)票票種核定發(fā)票驗舊（交舊）購新代開專用發(fā)票發(fā)票認證五、發(fā)票管理發(fā)票首次領(lǐng)購發(fā)票首次領(lǐng)購

依法辦理稅務(wù)登記的單位納稅人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)對其提出的申請進行受理、核準，包括對納稅人每次購買發(fā)票數(shù)量和每月購買數(shù)量進行限定，以及對領(lǐng)購發(fā)票種類、數(shù)量、版本限額進行刪除、變更，還可對納稅人的發(fā)票經(jīng)辦人進行刪除、修改。向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購簿》并領(lǐng)購發(fā)票。

一、所需資料1、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》2、經(jīng)辦人的身份證明；3、發(fā)票專用章印模。

二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限受理環(huán)節(jié)納稅人提供資料完整，填寫內(nèi)容準確，各項手續(xù)齊全，符合受理條件的，辦稅大廳當(dāng)場辦結(jié)。

四、溫馨提示1.發(fā)票票種核定可通過山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺進行預(yù)申請?zhí)幚?，省時又省力。2.發(fā)票專用章需持稅務(wù)登記證至公安部門進行定制。發(fā)票首次領(lǐng)購

依法辦理稅務(wù)登記的發(fā)票票種（用票量）的調(diào)整納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因，對其使用的發(fā)票數(shù)量提出調(diào)整申請，稅務(wù)機關(guān)對其提出的申請進行受理審核、調(diào)查，對納稅人可領(lǐng)購發(fā)票進行核定，并進行發(fā)票用票量的調(diào)整。

一、所需資料1、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》；2、經(jīng)辦人的身份證明；3、發(fā)票專用章印模二、申請地點

辦稅服務(wù)廳三、辦理時限資料齊全正確，大廳現(xiàn)場受理，即時辦結(jié)。發(fā)票票種（用票量）的調(diào)整納稅人因業(yè)最高開票限額行政許可與發(fā)票票種核定

新認定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，可以在認定的同時申請專用發(fā)票最高開票限額，行政許可批準后申請安裝防偽稅控設(shè)備，防偽稅控企業(yè)已申請專用發(fā)票最高開票限額的，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定，對其申請受理、調(diào)查、許可。一、所需材料1、《防偽稅控企業(yè)最高開票限額申請表》2、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》3、經(jīng)辦人身份證

二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限資料齊全準確，申請最高開票限額在十萬元以下（含十萬元）的5個工作日完成審批，最高開票限額在十萬元以上的20個工作日完成審批。

四、必備后續(xù)步驟1、申請安裝防偽稅控設(shè)備，您到各辦稅服務(wù)廳填寫《防偽稅控設(shè)備申請單》2、接受培訓(xùn)，具備開票能力3、領(lǐng)回防偽稅控專用設(shè)備后，到信息中心進行初始發(fā)行。最高開票限額行政許可與發(fā)票票種核定發(fā)票驗舊（交舊）購新

發(fā)票驗舊（交舊）購新是指已經(jīng)領(lǐng)購過發(fā)票的納稅人，于發(fā)票使用完后需要繼續(xù)領(lǐng)購發(fā)票的，需到稅局機關(guān)辦理驗舊（交舊）購新手續(xù)。納稅人將已使用過的發(fā)票存根或者開票清冊提交檢驗，稅務(wù)機關(guān)審核人員查驗（交舊）、計算發(fā)票的開具情況，并按要求錄入系統(tǒng)，發(fā)售新發(fā)票。

一、所需資料

（一）發(fā)票驗舊：1、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；2、通用機打發(fā)票需提供已使用過的發(fā)票存根；3、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票需提供開票匯總表；4、作廢發(fā)票需提供全部聯(lián)次及相應(yīng)明細清單；5、紅字發(fā)票需提供原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明，紅字專用發(fā)票需提供由稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知書》。發(fā)票驗舊（交舊）購新發(fā)票驗舊（交發(fā)票驗舊（交舊）購新（二）發(fā)票購領(lǐng)：1、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；2、一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票時還需提供稅控IC卡，經(jīng)辦人身份證明。二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限即時辦理。發(fā)票驗舊（交舊）購新（二）發(fā)票購領(lǐng)：代開專用發(fā)票

當(dāng)購貨方要求小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票時或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票時，小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用，稅率均為3%，提供給購貨方后，購貨方可按3%的稅率進行抵扣。一、所需資料：（一）代開增值稅專用發(fā)票:

1.稅務(wù)登記證副本；2.經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件；3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(現(xiàn)場填寫或山東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺預(yù)申請?zhí)顚?；4.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。代開專用發(fā)票當(dāng)購貨方要求小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票代開專用發(fā)票（二）申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：

1.稅務(wù)登記證副本；2.經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件；3.《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（現(xiàn)場填寫或山東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺預(yù)申請?zhí)顚?；4.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

二、申請地點

辦稅服務(wù)廳

三、辦理時限

即時辦理

代開專用發(fā)票（二）申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：發(fā)票認證一、所需資料

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)二、申請地點

辦稅服務(wù)廳三、辦理時限

即時辦理四、溫馨提示

1.專用發(fā)票的認證時限為發(fā)票開具之日起180天內(nèi)，逾期認證將不允許抵扣，切記！2.納稅人也可申請網(wǎng)上認證系統(tǒng)，足不出戶就可進行認證。發(fā)票認證一、所需資料六、申報征收增值稅申報：增值稅一般納稅人申報增值稅小規(guī)模納稅人申報企業(yè)所得稅申報稅款繳納六、申報征收增值稅申報：增值稅一般納稅人申報

前置條件：當(dāng)月申請抵扣的進項稅額，專用發(fā)票必須通過認證后方可抵扣，認證期限為180天，可遠程認證或到辦稅服務(wù)廳認證。一、納稅人應(yīng)提供的資料1.《增值稅納稅申報表》及各附表、財務(wù)報表。2.使用防偽系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡二、申報期限納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。逾期申報須進行處罰后再辦理納稅申報業(yè)務(wù)。

三、申請地點山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺提交申報信息，抄稅后到各辦稅服務(wù)廳進行報稅(如有遠程報稅系統(tǒng)，足不出戶亦可辦結(jié))。四、辦理時限即時辦結(jié)。增值稅一般納稅人申報前置條件：當(dāng)月申增值稅小規(guī)模納稅人申報一、納稅人應(yīng)提供的資料《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》及各附表、財務(wù)報表。二、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限

納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。逾期申報須進行處罰后再辦理納稅申報業(yè)務(wù)。三、申請地點山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺提交申報信息或到各辦稅服務(wù)廳前臺申報。四、辦理時限即時辦結(jié)增值稅小規(guī)模納稅人申報一、納稅人應(yīng)提企業(yè)所得稅申報一、納稅人應(yīng)提供的資料(一)企業(yè)所得稅（季度或年度）納稅申報表；(二)財務(wù)報表（年度申報時提供）。二、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求納稅人對季度所得稅進行納稅申報，申報期為次季度首月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在首月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人對年度所得稅進行納稅申報，申報期為次年5月31日止。逾期申報須進行處罰后再辦理納稅申報業(yè)務(wù)。企業(yè)業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅三、申請地點山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺提交申報信息或到各辦稅服務(wù)廳前臺申報。四、辦理時限即時辦理。企業(yè)所得稅申報一、納稅人應(yīng)提供的資料稅款繳納

納稅人繳納稅款主要有以下幾種方式：

１.簽訂銀稅協(xié)議的納稅人，只要在繳稅賬戶上存夠稅款，申報成功后，會自動扣繳稅款。２.未簽訂銀稅協(xié)議、繳稅賬戶存在異?；蛴囝~不足的納稅人，可到辦稅服務(wù)廳繳納現(xiàn)金或刷卡繳稅。稅款繳納納稅人繳納稅款主要有以下幾種方式：THANKYOU謝謝觀看THANKYOU廣饒縣國家稅務(wù)局張風(fēng)凱單位納稅人簡易辦稅手冊廣饒縣國家稅務(wù)局單位納稅人簡易辦稅手冊主要內(nèi)容一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)二、辦稅流程三、稅務(wù)登記四、一般納稅人認定五、發(fā)票管理六、申報征收主要內(nèi)容一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人的權(quán)利（十四項）納稅人的義務(wù)（十項）一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人的權(quán)利一、知情權(quán)

您有權(quán)向我們了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法；與我們在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。納稅人的權(quán)利一、知情權(quán)納稅人的權(quán)利二、保密權(quán)

您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個人隱私保密，主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和您、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。納稅人的權(quán)利二、保密權(quán)納稅人的權(quán)利三、稅收監(jiān)督權(quán)

您對我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，您對其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進行檢舉。

納稅人的權(quán)利三、稅收監(jiān)督權(quán)納稅人的權(quán)利四、納稅申報方式選擇權(quán)您可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)您的主管稅務(wù)機關(guān)批準。您如采取郵寄方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。您如采用電子方式辦理納稅申報，應(yīng)當(dāng)按照我們規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送給我們。納稅人的權(quán)利四、納稅申報方式選擇權(quán)納稅人的權(quán)利五、申請延期申報權(quán)

您如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書面延期申請，經(jīng)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者我們核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

納稅人的權(quán)利五、申請延期申報權(quán)納稅人的權(quán)利六、申請延期繳納稅款權(quán)

如您因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級稅務(wù)機關(guān)的批準權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請。您滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致您發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人的權(quán)利六、申請延期繳納稅款權(quán)納稅人的權(quán)利七、申請退還多繳稅款權(quán)

對您超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，我們發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。納稅人的權(quán)利七、申請退還多繳稅款權(quán)納稅人的權(quán)利八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批。減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向我們報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案

納稅人的權(quán)利八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)納稅人的權(quán)利九、委托稅務(wù)代理權(quán)

您有權(quán)就以下事項委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)納稅人的權(quán)利九、委托稅務(wù)代理權(quán)納稅人的權(quán)利十、陳述與申辯權(quán)

您對我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，我們就不得對您實施行政處罰；即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。十一、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

我們派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，您有權(quán)拒絕檢查。納稅人的權(quán)利十、陳述與申辯權(quán)納稅人的權(quán)利十二、稅收法律救濟權(quán)您對我們作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。您、納稅擔(dān)保人同我們在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對我們的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。當(dāng)我們的職務(wù)違法行為給您和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時，您和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括：一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，我們未立即解除稅收保全措施，使您的合法權(quán)益遭受損失的；二是我們?yōu)E用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使您或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。納稅人的權(quán)利十二、稅收法律救濟權(quán)納稅人的權(quán)利十三、依法要求聽證的權(quán)利對您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會向您送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知您已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對此，您有權(quán)要求舉行聽證。我們將應(yīng)您的要求組織聽證。如您認為我們指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，您有權(quán)申請主持人回避。對應(yīng)當(dāng)進行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定不能成立。但您放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外。納稅人的權(quán)利十三、依法要求聽證的權(quán)利納稅人的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利我們征收稅款時，必須給您開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。我們扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單納稅人的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納稅人的義務(wù)一、依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)

您應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向我們申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。在各類稅務(wù)登記管理中，您應(yīng)該根據(jù)我們的規(guī)定分別提交相關(guān)資料，及時辦理。同時，您應(yīng)當(dāng)按照我們的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。納稅人的義務(wù)一、依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)納稅人的義務(wù)二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)您應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。此外，您在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。納稅人的義務(wù)二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具納稅人的義務(wù)三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)您的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送我們備案。您的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。您應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如您未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，我們將責(zé)令您限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。納稅人的義務(wù)三、財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)納稅人的義務(wù)五、按時、如實申報的義務(wù)您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他納稅資料。作為扣繳義務(wù)人，您必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及我們根據(jù)實際需要要求您報送的其他有關(guān)資料。您即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人的義務(wù)五、按時、如實申報的義務(wù)納稅人的義務(wù)六、按時繳納稅款的義務(wù)您應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，我們除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。七、代扣、代收稅款的義務(wù)如您按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。您依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，您應(yīng)當(dāng)及時報告我們處理。納稅人的義務(wù)六、按時繳納稅款的義務(wù)納稅人的義務(wù)八、接受依法檢查的義務(wù)您有接受我們依法進行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動配合我們按法定程序進行的稅務(wù)檢查，如實地向我們反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。九、及時提供信息的義務(wù)您除通過稅務(wù)登記和納稅申報向我們提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時提供其他信息。如您有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時向我們說明，以便我們依法妥善處理。納稅人的義務(wù)八、接受依法檢查的義務(wù)納稅人的義務(wù)十、報告其他涉稅信息的義務(wù)為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了您有義務(wù)向我們報告如下涉稅信息：1.您有義務(wù)就您與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供有關(guān)的價格、費用標(biāo)準等資料。您有欠稅情形而以財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明您的欠稅情況。2.企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)。您有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向我們報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。3.報告全部賬號的義務(wù)。如您從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向您的主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。4.處分大額財產(chǎn)報告的義務(wù)。如您的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，您在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向我們報告納稅人的義務(wù)十、報告其他涉稅信息的義務(wù)二、單位納稅人辦稅流程流程圖：二、單位納稅人辦稅流程流程圖：三、稅務(wù)登記1.設(shè)立登記2.變更登記3.注銷登記三、稅務(wù)登記1.設(shè)立登記設(shè)立登記從事生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

一、所需材料單位納稅人辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）》《房屋、土地、車船情況登記表》，并提供下列證件、資料（原件、復(fù)印件一份）：（一）工商營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件；（二）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本；（三）法定代表人（負責(zé)人）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件；（四）分支機構(gòu)需提供總機構(gòu)的稅務(wù)登記證（國、地稅）副本。

二、申請地點辦稅服務(wù)廳

三、辦理時限資料齊全，當(dāng)場即時辦結(jié)。設(shè)立登記設(shè)立登記設(shè)立登記變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)向主管國稅機關(guān)變更登記。一、所需資料

已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起三十日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，填寫《變更稅務(wù)登記表》，并提供下列證件、資料：（一）工商營業(yè)執(zhí)照副本；（二）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；（三）原稅務(wù)登記證正、副本。注：《變更稅務(wù)登記表》可到各辦稅服務(wù)廳索取，或由您登錄山東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺進行預(yù)申請，自行填寫打印。二、申請地點辦稅服務(wù)廳均可

三、辦理時限

資料齊全，即時辦結(jié)。

四、溫馨提示：1、辦理變更稅務(wù)登記時，請隨身攜帶公章及法人章。

2、切記，工商變更三十日內(nèi)務(wù)必辦理變更登記，否則，會因逾期變更而必須接受處罰，失財失信。

3、您也可通過山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺進行預(yù)申請，將大大節(jié)約您在大廳的等候時間。4、如果是具有防偽稅控資格的一般納稅人變更企業(yè)名稱時，還應(yīng)對金稅卡進行變更發(fā)行。變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

一、所需資料（一）必需的資料1、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》1份2、《稅務(wù)登記證》正、副本（二）根據(jù)納稅人的不同情況還需提供下列資料1、上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議及復(fù)印件2、工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件3、發(fā)票領(lǐng)購簿4、《防偽稅控企業(yè)涉?zhèn)渥N表》及金稅卡、稅控IC卡5、應(yīng)繳銷發(fā)票注銷稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、注銷稅務(wù)登記二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限。上一年度在國稅機關(guān)繳納稅款五萬元以下，并能夠提供依法成立的中介機構(gòu)出具的，前兩年度無保留意見的鑒證報告，報告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)顯示納稅人無少繳稅款、罰款、滯納金，或雖有少繳但已依法足額補繳的納稅人以及匯總申報繳納增值稅的連鎖商業(yè)企業(yè)分支機構(gòu)可即時辦理。其余納稅人需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后方可完成注銷。四、溫馨提示如果您被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起十五日內(nèi)到我局辦理注銷登記，否則會因為逾期注銷而接受處罰。注銷稅務(wù)登記二、申請地點四、增值稅一般納稅人認定增值稅一般納稅人認定是指納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定，主管稅務(wù)機關(guān)受理申請，調(diào)查、審核、審批的業(yè)務(wù)。一、所需資料（一）年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人（含新開業(yè)）需提供：1、《增值稅一般納稅人申請認定表》2、財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料（二）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人需提供：1、《增值稅一般納稅人申請認定表》；2.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料四、增值稅一般納稅人認定增值稅一般納增值稅一般納稅人認定

二、申請地點

辦稅服務(wù)廳

三、辦理時限

資料齊全，20個工作日內(nèi)完成認定。

四、溫馨提示

1、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人（含新開業(yè)），只要財務(wù)制度健全，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。2、已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后40日（工作日，下同）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定增值稅一般納稅人認定二、申請地點五、發(fā)票管理發(fā)票首次領(lǐng)購發(fā)票票種（用票量）的調(diào)整最高開票限額行政許可與發(fā)票票種核定發(fā)票驗舊（交舊）購新代開專用發(fā)票發(fā)票認證五、發(fā)票管理發(fā)票首次領(lǐng)購發(fā)票首次領(lǐng)購

依法辦理稅務(wù)登記的單位納稅人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)對其提出的申請進行受理、核準，包括對納稅人每次購買發(fā)票數(shù)量和每月購買數(shù)量進行限定，以及對領(lǐng)購發(fā)票種類、數(shù)量、版本限額進行刪除、變更，還可對納稅人的發(fā)票經(jīng)辦人進行刪除、修改。向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購簿》并領(lǐng)購發(fā)票。

一、所需資料1、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》2、經(jīng)辦人的身份證明；3、發(fā)票專用章印模。

二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限受理環(huán)節(jié)納稅人提供資料完整，填寫內(nèi)容準確，各項手續(xù)齊全，符合受理條件的，辦稅大廳當(dāng)場辦結(jié)。

四、溫馨提示1.發(fā)票票種核定可通過山東省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺進行預(yù)申請?zhí)幚?，省時又省力。2.發(fā)票專用章需持稅務(wù)登記證至公安部門進行定制。發(fā)票首次領(lǐng)購

依法辦理稅務(wù)登記的發(fā)票票種（用票量）的調(diào)整納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因，對其使用的發(fā)票數(shù)量提出調(diào)整申請，稅務(wù)機關(guān)對其提出的申請進行受理審核、調(diào)查，對納稅人可領(lǐng)購發(fā)票進行核定，并進行發(fā)票用票量的調(diào)整。

一、所需資料1、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》；2、經(jīng)辦人的身份證明；3、發(fā)票專用章印模二、申請地點

辦稅服務(wù)廳三、辦理時限資料齊全正確，大廳現(xiàn)場受理，即時辦結(jié)。發(fā)票票種（用票量）的調(diào)整納稅人因業(yè)最高開票限額行政許可與發(fā)票票種核定

新認定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，可以在認定的同時申請專用發(fā)票最高開票限額，行政許可批準后申請安裝防偽稅控設(shè)備，防偽稅控企業(yè)已申請專用發(fā)票最高開票限額的，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請，主管稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定，對其申請受理、調(diào)查、許可。一、所需材料1、《防偽稅控企業(yè)最高開票限額申請表》2、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》3、經(jīng)辦人身份證

二、申請地點辦稅服務(wù)廳三、辦理時限資料齊全準確，申請最高開票限額在十萬元以下（含十萬元）的5個工作日完成審批，最高開票限額在十萬元以上的20個工作日完成審批。

四、必備后續(xù)步驟1、申請安裝防偽稅控設(shè)備，您到各辦稅服務(wù)廳填寫《防偽稅控設(shè)備申請單》2、接受培訓(xùn)，具備開票能力3、領(lǐng)回防偽稅控專用設(shè)備后，到信息中心進行初始發(fā)行。最高開票限額行政許可與發(fā)票票種核定發(fā)票驗舊（交舊）購新

發(fā)票驗舊（交舊）購新是指已經(jīng)領(lǐng)購過發(fā)票的納稅人，于發(fā)票使用完后需要繼續(xù)領(lǐng)購發(fā)票的，需到稅局機關(guān)辦理驗舊（交舊）購新手續(xù)。納稅人將已使用過的發(fā)票存根或者開票清冊提交檢驗，稅務(wù)機關(guān)審核人員查驗（交舊）、計算發(fā)票的開具情況，并按要求錄入系統(tǒng)，發(fā)售新發(fā)票。

一、所需資料

（一）發(fā)票驗舊：1、《發(fā)票領(lǐng)購簿》；2、通用機打發(fā)票需提供已使用過的發(fā)票存根；3、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票需提供開票匯總表；4、作廢發(fā)票需提供全部聯(lián)次及相應(yīng)明細清單；5、紅字發(fā)票需提