財產行為稅（無土增）考試復習總題庫-下（多選、判斷、簡答題匯總）

PAGEPAGE257財產行為稅（無土增）考試復習總題庫-下（多選、判斷、簡答題匯總）多選題1.下列關于融資租賃房產的房產稅處理，說法正確的有（）。A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅/.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅答案：AC解析：財稅〔2009〕128號2.下列屬于房產稅征收范圍的是（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)E、中華人民共和國境內答案：ABCD解析：房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。3.下列權利、許可證照，應征收印花稅的有（）。A、房屋產權證B、土地使用證C、商標注冊證D、會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證E、工商營業(yè)執(zhí)照答案：ABCE解析：權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。4.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）。A、對于專門經營農產品的農產品批發(fā)市場、農貿市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產建設中用于地質勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E、學校的教學樓占用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。5.下列各項應繳納契稅的有()。A、房屋的出租方B、房屋的承租方C、以拍賣方式取得國有土地使用權D、個人購買屬于家庭唯一住房的普通住房E、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業(yè)名下答案：CD解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋，土地使用權轉移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地使用權轉回原合伙人名下，免征契稅。6.根據(jù)房屋附屬設備和配套設施計征房產稅的稅法規(guī)定，下列選項正確的是A、對附屬設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后計入房產原值B、對附屬設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值C、對配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后計入房產原值D、對配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值答案：BD解析：對附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值，原零配件的原值也不扣除。7.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按各期實際支付的價款計征契稅B、對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅。C、承受國有土地使用權減免土地出讓金的，可以減免契稅D、承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅E、承受的房屋附屬設施權屬與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：AC8.房產稅的納稅人是（）A、產權所有人B、承典人C、房產代管人或者使用人D、經營管理單位答案：ABCD9.下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有（）。A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設稅B、某企業(yè)總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設稅也在乙地繳納C、某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰D、增值稅小規(guī)模納稅人免征城市維護建設稅E、直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院的捐贈減半征收城市維護建設稅答案：BC解析：選項A，外商投資企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人，需要繳納城市維護建設稅；選項D，增值稅小規(guī)模納稅人省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內減征城建稅；選項E，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院的捐贈免征城市維護建設稅。10.下列關于城市維護建設稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有（）。A、某生產企業(yè)進口一臺機器設備，海關代征其增值稅的同時應代征城市維護建設稅B、農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅的同時免征城市維護建設稅C、某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附征的城市維護建設稅，一律不予退還D、某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護建設稅也應先征后返E、外貿企業(yè)出口化妝品退還增值稅、消費稅的，應同時退還城市維護建設稅答案：ADE解析：對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。11.居民甲某將一套住房出售給乙某，成交價格為50萬元；乙某將該住房與丙某進行房屋交換，乙某支付差價款10萬元。丙某取得該住房后，又與丁某等價交換房屋。已知當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，下列關于契稅稅務處理的表述中，正確的有（）。A、甲某不需要繳納契稅B、乙某需要繳納契稅1.5萬元C、丙某需要繳納契稅0.3萬元D、丙某不需要繳納契稅E、丁某不需要繳納契稅答案：ADE12.下列方式獲得的房屋中，可以免征契稅的有（）。A、居民購置的商品房B、因債轉股新設立的公司承受原企業(yè)的房屋C、運動員以獲獎方式承受的房屋D、非營利醫(yī)院購買用于門診部的房產E、法定繼承人繼承房屋答案：BDE解析：選項B：根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號）第七條規(guī)定：經國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。選項D：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第六條規(guī)定：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施，免征契稅。13.下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有()A、個人購買家庭唯一住房，面積≤90平方米B、個人購買家庭唯一住房，面積>90平方米C、個人購買家庭第二套改善性住房，面積≤90平方米D、個人購買家庭第二套改善性住房，面積>90平方米E、個人首次購買改造安置住房，面積≤90平方米答案：ACE解析：選項B:減按1.5%的稅率征收契稅:選項D:減按2%的稅率征收契稅。14.下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有()。A、購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅B、委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產稅C、房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅D、將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅E、購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅答案：ABC15.下列單位，屬于印花稅納稅人的有（）。A、簽訂運輸合同的承運企業(yè)B、電子應稅憑證的簽訂單位C、技術合同的簽訂單位D、發(fā)放商標注冊證的商標局E、貸款合同的擔保單位答案：ABC解析：選項D：商標局不屬于印花稅的納稅人；選項E：擔保單位不屬于印花稅納稅人。16.根據(jù)企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的憑證規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、對于企業(yè)集團內部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系，據(jù)以供貨和結算，居于合同性質的憑證，應按規(guī)定征收印花稅B、對于企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質的憑證，不征收印花稅C、對于企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質的憑證，仍征收印花稅D、凡是集團內部執(zhí)行計劃使用的、但具有合同性質的憑證，均不征收印花稅E、凡是企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的憑證，均不征收印花稅答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)集團內部使用的有關憑證征收印花稅問題的通知》（國稅函〔2009〕9號）。對于企業(yè)集團內部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系，據(jù)以供貨和結算，居于合同性質的憑證，應按規(guī)定征收印花稅；對于企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質的憑證，不征收印花稅。17.下面說法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有（）。A、商店將按照房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)B、企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園，其土地面積需要并入計稅面積，并繳納相應的城鎮(zhèn)土地使用稅C、土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、機場的場外道路免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、納稅人尚未取得土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，在實際收到土地使用證后，應對前期未繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅進行補繳答案：ACD解析：根據(jù)《國家稅務局關于印發(fā)〈關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定〉的通知》（國稅地字〔1989〕140號）及《國家土地管理局國家稅務局關于提供土地使用權屬資料問題的通知》（（1988）國土〔籍〕字189號）。選項B，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E，尚未核發(fā)土地使用證的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調整。18.下列選項中正確的是A、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權，從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權，合同未約定交付土地時間，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權，合同未約定交付土地時間，從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC解析：以出讓方式有償取得土地使用權，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；以出讓方式有償取得土地使用權，合同未約定交付土地時間，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅19.下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有()。A、外商投資企業(yè)的自用房產免征房產稅B、農產品批發(fā)市場專門用于經營農產品的房產暫免征收房產稅C、經有關部門鑒定，愛損不堪居住的房屋停止使用后免征房產稅D、高校學生公寓免征房產稅E、非營利性老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅答案：BCDE解析：選項A:外商投資企業(yè)的自用房產照章征收房產稅。20.下列對于企業(yè)改制過程中印花稅處理方式的描述，正確的有（）。A、企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花B、企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定貼花C、企業(yè)其他會計科目記載的資金轉為實收資本或資本公積的資金免于貼花D、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)免予貼花E、企業(yè)在公司制改造中，其新啟用的賬簿資金由此增加的，原貼花部分不再

貼花答案：ABDE解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）。（一）實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。公司制改造包括國有企業(yè)依《公司法》整體改造成國有獨資有限責任公司；企業(yè)通過增資擴股或者轉讓部分產權，實現(xiàn)他人對企業(yè)的參股，將企業(yè)改造成有限責任公司或股份有限公司；企業(yè)以其部分財產和相應債務與他人組建新公司；企業(yè)將債務留在原企業(yè)，而以其優(yōu)質財產與他人組建的新公司。（二）以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。合并包括吸收合并和新設合并。分立包括存續(xù)分立和新設分立。（三）企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花。（四）企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定貼花。（五）企業(yè)其他會計科目記載的資金轉為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花。21.下列應納稅憑證按萬分之五稅率征收印花稅的有（）。A、財產保險合同B、加工承攬合同C、貨物運輸合同D、產權轉移書據(jù)答案：BCD解析：詳見《中華人民共和國印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。22.以競價方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格一般應確定為競價的成交價格，包括（）。A、土地出讓金B(yǎng)、土地補償費用C、青苗補償費D、市政建設配套費E、相關手續(xù)費答案：ABCD23.火電廠的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、火電廠廠區(qū)園墻內的用地B、火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場C、火電廠廠區(qū)圍墻外的輸灰管D、火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油(氣)管道E、火電廠廠區(qū)園墻外的鐵路專用線用地答案：BCD解析：選項A:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。24.印花稅的納稅義務人包括()。A、立合同人B、立賬簿人C、立據(jù)人D、領受人答案：ABCD解析：第一條在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。25.下列關于地下建筑物房產稅的表述中不正確的是()。A、單獨建造的地下建筑物不繳納房產稅B、對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定繳納房產稅C、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值D、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值答案：ACD26.下列情形中，需要對房地產進行評估，并以房地產的評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的有（）。A、出售舊房及建筑物的B、整體轉讓未竣工決算房地產項目的C、納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的D、納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的E、轉讓房地產的成交價格低于房地產的評估價格，但能提供正當理由的答案：ACD27.下列關于契稅的特點及立法原則的說法，正確的有()。A、契稅屬于財產轉移稅B、契稅由財產轉讓方繳納C、契稅有利于廣辟財源，增加地方財政D、契稅有利于保護合法產權，避免產權糾紛E、契稅有利于調節(jié)財富分配，體現(xiàn)社會公平答案：ACDE解析：選項B:契稅由財產承受人繳納28.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。A、公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房所書立的書據(jù)B、與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同C、飲水工程運營管理單位為建設飲水工程與施工單位簽訂的建設工程承包合同D、香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股所簽訂的產權轉移書據(jù)E、內地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票所簽訂的產權轉移書據(jù)答案：ABC解析：D：香港市場投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與上交所上市A股，按照內地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券(股票)交易印花稅;選項E：內地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈與聯(lián)交所上市股票，按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。29.根據(jù)印花稅規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A、若修改合同，導致合同總金額增加，應就金額增加部分補貼印花B、不兌現(xiàn)的合同也要按規(guī)定貼花C、修改合同增加金額的，增加部分不做補貼印花處理D、實際結算金額和合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花E、實際結算金額和合同所載金額不一致的，應當補貼印花答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）。凡修改合同增加金額的，應就增加部分補貼印花，對印花稅開征之前簽訂的合同，開征后修改合同增加金額的，按照增加合同補貼印花；實際結算金額和合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時即應貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。30.根據(jù)房產稅相關規(guī)定，下列房產可免征房產稅的有（）。A、按政府規(guī)定價格出租的公有住房B、市文工團的辦公用房C、公園內的照相館用房D、施工期間為基建工地服務的臨時性辦公用房E、飲水工程運營管理單位自用的生產用房答案：ABDE解析：選項C：公園內附設的營業(yè)單位，應征收房產稅。31.下列情形中，應由房產代管人或者使用人繳納房產稅的有（）。A、房屋產權未確定的B、房屋租典糾紛未解決的C、房屋承典人不在房屋所在地的D、房屋產權所有人不在房屋所在地的E、房屋產權出典的答案：ABCD32.個人出租自有住房應繳納的稅款有（）A、增值稅及附加稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、房產稅E、個人所得稅答案：ADE解析：個人出租的是住房，從2008年3月1日起，個人出租住房，出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。33.下列各項中，按照“產權轉移書據(jù)”繳納印花稅的有（）。A、土地使用權轉讓合同B、商品房銷售合同C、專利申請權轉讓合同D、個人無償贈與不動產登記表E、非專利技術轉讓所書立的合同答案：ABD解析：選項C、E，按照“技術合同”繳納印花稅。34.下列關于契稅的相關政策中，表述正確的有（）。A、婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅B、個人將自有房產投資到本人經營的獨資企業(yè)，應予以征收契稅C、租賃房屋使用權不征契稅D、土地承包經營權和土地經營權的轉移，應照章征收契稅E、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬，經省政府決定予以免稅的，免征契稅答案：ACE解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第52號）第一、六、七條規(guī)定，選項A，選項C選項E正確，選項D錯誤；根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號）規(guī)定：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅，選項B錯誤。35.在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列選項中正確的是（）。A、已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款B、未取得地下土地使用權證或地下土地使用權證上未標明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款C、地下建筑用地暫按應征稅款的80%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、地下建筑用地暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款；未取得地下土地使用權證或地下土地使用權證上未標明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款；并且單獨建造的地下建筑用地暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。36.下列關于契稅的相關政策中，表述正確的有（）。A、某營利性醫(yī)院承受用于門診部的房產，免征契稅B、法定繼承人繼承房屋免征契稅C、契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日D、承受荒山土地使用權用于建造廠房，免征契稅E、獲得經法院判決的無效產權轉移行為，且產權變更至原權利人的，可依申請退還已繳納的契稅答案：BE解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第52號）第六、九條規(guī)定：非營利性的學校、醫(yī)療機構、社會福利機構承受土地房屋權屬用于辦、教學、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助;承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產；婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬；法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬，免征契稅。契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日。根據(jù)《財政部稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務總局公告2021年第23號）規(guī)定：因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導致土地、房屋權屬轉移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權屬變更至原權利人的，可依申請退稅。37.下列合同，應按“產權轉移書據(jù)”征收印花稅的有（）。A、專利申請轉讓合同B、商品房銷售合同C、土地使用權出讓合同D、土地使用權轉讓合同E、專利實施許可合同答案：BCDE解析：專利申請轉讓合同按照技術合同征收印花稅38.下列說法中，符合房產稅規(guī)定的有（）。A、對于聯(lián)營投資的房產按照房產原值作為計稅依據(jù)B、對于聯(lián)營投資的房產按照收取的分紅作為計稅依據(jù)C、對于聯(lián)營投資的房產，投資者共擔風險，按照房產原值作為計稅依據(jù)D、對于聯(lián)營投資的房產，投資者共擔風險，按照收取的分紅作為計稅依據(jù)E、對于聯(lián)營投資的房產，不承擔共擔風險，按照取得固定收入作為計稅依據(jù)答案：CE解析：根據(jù)《國家稅務總局關于安徽省若干房產稅業(yè)務問題的批復》（國稅函發(fā)〔1993〕368號）。對于投資聯(lián)營的房產，應根據(jù)投資聯(lián)營的具體情況，在計征房產稅時予以區(qū)別對待。對于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的情況，不承擔聯(lián)營風險的情況，實行上是以聯(lián)營名義取得房產的租金，應根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》的有關法規(guī)由出租方按租金收入計繳房產稅。39.下列關于房產稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有()。A、如果是以勞務為報酬抵付房租收入的，以房產的計稅余值繳納房產稅B、與房屋不可分割的附屬設備應計人房產原值繳納房產稅C、改建支出計人房產原值繳納房產稅D、對配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計人房產原值，原零配件的原值可以扣除E、從價計征房產稅中的房產原值包括地價答案：AD解析：選項A:如果是以勞務或者其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a的租金水平，確定一個租金標準從租計征:選項D:對配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計人房產原值，原零配件的原值也不扣除。40.財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》文件規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定減征幅度的稅種有（）A、契稅B、城建稅C、車輛購置稅D、房產稅答案：BD41.下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有（）。A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減按1%征收契稅B、對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天D、以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅E、契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納答案：BCDE解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。42.下列選項屬于房產稅應稅房產的是A、甲公司辦公樓內游泳池B、獨立于房屋之外的圍墻C、獨立于房屋之外的煙囪D、獨立于房屋之外的水塔答案：BCD解析：房產稅暫行條例43.民航機場的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、機場飛行區(qū)用地B、機場工作區(qū)用地C、機場生活區(qū)用地D、機場綠化用地E、飛行區(qū)四周排水防洪設施用地答案：AE解析：選項BCD:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。44.《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對下列（）情形免征或者減征契稅。A、因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權屬。B、因承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產。C、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬。D、國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、醫(yī)療、科研、軍事設施。答案：AC解析：《中華人民共和國契稅法》第七條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對下列情形免征或者減征契稅：（一）因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權屬；（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬。45.下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有（）。A、以自有房屋作股投入本人經營的個人獨資企業(yè)，免征契稅B、債權人承受破產企業(yè)房屋以抵償債務的，免征契稅C、土地使用權出讓、出售，為土地權屬轉移合同確定的成交價格計征契稅D、契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天E、因改變土地、房屋用途等情形應當繳納已經減征、免征契稅的，納稅義務

發(fā)生時間為改變有關土地、房屋用途等情形的當月答案：ABCD解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務總局公告2021年第23號）規(guī)定：因改變土地、房屋用途等情形應當繳納已經減征、免征契稅的，納稅義務發(fā)生時間為改變有關土地、房屋用途等情形的當日。46.下列房產，可以免征房產稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產B、出租的名勝古跡空余房產C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產D、中國人民保險公司自用的房產E、國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產答案：ACE解析：1.經有關部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅；2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅，附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅；3.企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅；4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房產，免征房產稅，對其他專業(yè)銀行等金融機構（包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經中國人民銀行批準設立的其他金融組織）和保險公司的房產，均應按規(guī)定征收房產稅。47.按規(guī)定應交納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）A、虧損企業(yè)的生產用地B、市婦聯(lián)辦公用地C、寺廟開辦的素食餐館用地D、校辦工廠、農場用地答案：ACD48.下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅B、納稅人購置存量房，自取得房屋權屬轉移證書之次月起計征房產稅C、納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅D、房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產稅E、納稅人無租使用房產，自房屋使用之次月起繳納房產稅答案：BCDE解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（財稅地字〔1986〕8號）。納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅，選項A錯誤。49.下列關于國內各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅的表述，正確的有（）。A、凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅。B、凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅。C、凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。D、凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花。E、無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅。答案：AC解析：對國內各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程計算運費的，應以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。50.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、鹽場的鹽灘用地B、事業(yè)單位的經營用地C、企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線用地D、港口的碼頭用地E、舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地答案：ADE解析：選項B：事業(yè)單位自用的土地（本身的業(yè)務用地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。51.城市維護建設稅計稅依據(jù)包含（）。A、增值稅稅額B、消費稅稅額C、增值稅免抵稅額D、增值稅留抵稅額E、出口退稅額答案：ABC解析：《關于城市維護建設稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部稅務總局公告〔2021〕28號）規(guī)定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計稅依據(jù)。依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應當繳納的兩稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。52.下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有（）。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用。C、對發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額。E、記載資金的營業(yè)賬薄的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額。答案：BCE解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設項目再分包或轉包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉包合同，仍應按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費用金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。53.根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A、婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅B、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產，免征契稅C、法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬，免征契稅D、契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當日E、國家機關、事業(yè)單位承受土地、房屋權屬用于辦公、教學、營業(yè)設施，免

征契稅答案：ABCD解析：根據(jù)契稅法第六、九條規(guī)定。54.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）A、印花稅票面金額有壹角、伍角、伍元等九種B、印花稅票不能委托單位或個人代售C、凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用答案：AC解析：印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取。55.關于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）A、貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B、企業(yè)啟用新賬簿后，其實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花C、對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據(jù)D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)E、建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后余額為計稅依據(jù)答案：BC解析：企業(yè)啟用新賬簿后，其實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花；對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據(jù)56.下列占用土地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、市政街道占用土地B、軍隊辦公場所占用土地C、種植業(yè)生產占用土地D、城市市政廣場占用土地E、公園內飲食部占用土地答案：ABCD解析：選項E：公園、名勝古跡中附設的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。57.下列合同或免證，應繳納印花稅的有（)。A、商品房銷售合同B、人壽保險合同C、軍事物資運輸憑證D、專利申請轉讓合同E、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同答案：ADE解析：選項B:人壽保險合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅:選項C:軍事物資運輸憑證，免征印花稅。58.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產權轉移書據(jù)”的有()。A、土地使用權出讓合同B、土地使用權轉讓合同C、商品房銷售合同D、房屋產權證答案：ABC解析：“房屋產權證”按照“權利許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產權轉移書據(jù)”稅目計算印花稅。59.經費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合哪些條件的，其用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅（）A、向社會開放，用于滿足公眾體育活動需要B、體育場館取得的收入主要用于場館的維護、管理和事業(yè)發(fā)展C、擁有體育場館的體育社會團體、體育基金會及體育類民辦非企業(yè)單位，除當年新設立或登記的以外，前一年度登記管理機關的檢查結論為“合格”答案：ABC解析：《財政部國家稅務總局關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》二、經費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合下列條件的，其用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（一）向社會開放，用于滿足公眾體育活動需要；（二）體育場館取得的收入主要用于場館的維護、管理和事業(yè)發(fā)展；（三）擁有體育場館的體育社會團體、體育基金會及體育類民辦非企業(yè)單位，除當年新設立或登記的以外，前一年度登記管理機關的檢查結論為“合格”60.下列方式獲取的房屋權屬中，可以免征契稅的有（）。A、以實物交換取得的房屋權屬B、因買房拆料取得的房屋權屬C、全資子公司承受的母公司劃轉的房屋權屬D、債權人承受破產企業(yè)抵償債務的房屋權屬E、法定繼承人繼承房屋答案：CDE解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第17號）第五、六條規(guī)定：企業(yè)依照有關法律法規(guī)規(guī)定實施破產，債權人（包括破產企業(yè)職工）承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅；同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。根據(jù)《中華人民共和國契稅法》第二條、第四條、第六條第（五）款。61.下列合同中，不繳納印花稅的有(）A、建筑工程承包合同的分包合同B、銀行同業(yè)拆借合同C、融資性售后回租業(yè)務中，承租人出售租賃資產所簽訂的合同D、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同答案：ABCD解析：選項BCDE:不屬于印花稅的征稅范圍。62.下列房產，可以免征房產稅的有（）。A、大修停用半年以上的房產B、出租的名勝古跡空余房產C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產D、中國人民保險公司自用的房產E、國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產答案：ACE63.2021年1月，某港口集團公司經批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫；9月底，該公司將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，簽定租賃合同，租期3年，按年支

付租金。已知該公司所在地耕地占用稅稅額為25元／平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元／平方米；財產租賃合同印花稅稅率為0.1%。下列說法中正確的有（）。A、當年該公司應繳納房產稅為21600元B、當年該公司修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元C、當年該公司簽訂倉庫租賃合同應繳納的印花稅為720元D、當年該公司擴建港口應繳納耕地占用稅為750000元E、當年該公司倉庫應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元答案：ABD解析：選項A，應繳納的房產稅=720000×12%÷12×3=21600（元）；選項B，修建倉庫應繳納耕地占用稅=1200×25=30000（元）；選項C，應繳納印花稅=720000×0.1%×3=2160（元）；選項D，應繳納耕地占用稅=30000×25=750000（元）；選項E，新征用的耕地在征用耕地滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，所以2020年倉庫應繳納的土地使用稅為0。64.以下哪些方式需要繳納契稅（）。A、以土地、房屋權屬作價投資、入股B、以土地、房屋權屬抵債C、以獲獎方式承受土地、房屋權屬D、以預購方式或者預付集資建房方式承受土地、房屋權屬E、法定繼承人繼承房屋答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第52號）第二條。本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：（一）土地使用權出讓；（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；（三）房屋買賣、贈與、互換。前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規(guī)定征收契稅。A、B、C、D方式視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅。65.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的有（）。A、國家機關的辦公用地B、軍隊的辦公用地C、人民團體的辦公用地D、公園內的飲食中心用地E、寺廟內宗教人員生活用地答案：ABCE66.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。A、基建期內的核電站，應減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、天然林保護工程可免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準D、公共租賃住房建設期間的用地及公共租賃住房建成后的占地，應免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例，免征建設、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國務院令第138號）第五條。選項C，經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。67.下列選項中，可免征印花稅的有（）。A、財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據(jù)B、農民、家庭農場、農民專業(yè)合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業(yè)生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業(yè)保險合同C、無息或貼息借款合同免征印花稅D、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同E、中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》。68.納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅依據(jù)的有（）。A、車輛購置稅B、車船稅C、進口增值稅D、進口消費稅E、內銷增值稅答案：ABCD解析：《中華人民共和國城市維護建設稅法》第二條規(guī)定，城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。69.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換，對新?lián)Q房屋免征契稅B、以招拍掛方式出讓國有土地使用權的，契稅納稅人為最終與土地管理部門簽訂出讓合同的土地使用權承受人C、企業(yè)承受土地使用權用于房地產開發(fā)，并在該土地上代政府建設保障性住房的，計稅價格為取得全部土地使用權的成交價格D、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，減半征收契稅E、對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅答案：BCE70.根據(jù)《城市維護建設稅法》的相關規(guī)定，下列對納稅人的各項收人，不計算繳納城市維護建設稅和教育費附加的有()。A、超市銷售蔬菜取得的收人B、職業(yè)培訓機構提供培訓取得的收人C、邊銷茶經銷企業(yè)銷售邊銷茶取得的收人D、季度銷售額35萬元的增值稅小規(guī)模納稅人(按季納稅)取得的銷售收入答案：ACD解析：選項ACD:免征增值稅，從面免征城市維護建設稅:選項B:培訓收入正常征收增值稅和城市維護建設稅;選項E:境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅，不征收城市維護建設稅。71.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A、機場飛行區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、機場內外通信導航設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、機場飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、機組人員生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD解析：根據(jù)《國家稅務局關于對民航機場用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》（（1989）國稅地字第32號）。機場工作區(qū)（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。72.下列關于房產稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有()。A、紅十字會自用房產免征房產稅B、張某在農村的經營性用房要依法征收房產稅C、軍隊空余房產租賃收入暫免征房產稅D、老年服務機構自用的房產暫免征房產稅E、中國銀行所屬分支機構自用的房產免征房產稅答案：ACD73.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A、國內貨物運輸中，以起運地統(tǒng)一結算全程運費的，以全程運費為為計稅依

據(jù)B、國內貨物運輸中，分程結算運費的，以分程運費為為計稅依據(jù)C、國內貨物運輸中，分程結算運費的，以全程運費為為計稅依據(jù)D、國際運輸中，托運方按全程運費計算貼花E、國際運輸中，承運方按本程運費計算貼花答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)〔1990〕173號）。由我國運輸企業(yè)運輸?shù)?，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業(yè)所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額;托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額。由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運費結算憑證免納印花稅;托運方所持的一份運費結算憑證應繳納印花稅。74.下列各項中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、中國海洋石油總公司輸油氣管線用地B、老年服務機構自用的土地C、中國人民銀行總行自用的土地D、機場的候機樓E、國家外匯管理局自用的土地答案：ABCE75.下列土地免繳土地使用稅（）A、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地B、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C、直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地D、自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位答案：ABC76.下列有關印花稅的表述正確的有（）。A、對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經費作為計稅依據(jù)B、貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)C、應稅合同的計稅依據(jù)，為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款D、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù)E、財產租賃合同，以租賃金額為計稅依據(jù)答案：CE解析：選項A，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據(jù)；選項B，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同，對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。77.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列房產中，免征房產稅的有（）。A、大型客機研制項目自用的科研房產B、承租方式取得的社區(qū)養(yǎng)老房產C、“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房D、商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產E、小規(guī)模納稅人經營用房產答案：ABCD解析：選項E：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征房產稅78.下列各項中，應按照“產權轉移書據(jù)”繳納印花稅的有（）。A、土地使用權出讓合同B、土地使用權轉讓合同C、非專利技術轉讓合同D、商品房銷售合同E、專利申請轉讓合同答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）。《財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）產權轉移書據(jù)包括財產所有權、版權、商標使用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)和土地使用權出讓合同、土地出讓合同、商品房銷售合同等產權轉移合同。根據(jù)《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》（國稅地字〔1989〕34號）。專利申請權轉讓，非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目。79.下列關于城市維護建設稅的說法中，表述正確的是（）。A、張某銷售自己使用過的電視機，不需要繳納城市維護建設稅B、李某買賣股票，需要繳納城市維護建設稅C、外貿企業(yè)進口應稅消費品需計算繳納關稅、消費稅、增值稅，并同時將其作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)D、城市維護建設稅是一種附加稅，其本身沒有特定的課稅對象E、納稅人所在地為縣城的稅率為7%答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第691號）第十六條。“下列項目免征增值稅：銷售的自己使用過的物品”，選項A免征增值稅；根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016﹞36號）“附件3：《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》：下列項目免征增值稅：個人從事金融商品轉讓業(yè)務”，選項B免征增值稅。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第51號）：對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。選項C不征收稅城市維護建設稅。選項E“納稅人所在地為縣城的稅率為5%”。80.以下哪幾項是印花稅應納稅憑證？A、銀行同業(yè)拆借合同B、船舶租賃合同C、印刷合同D、專有技術使用權轉移書據(jù)答案：BCD解析：詳見《中華人民共和國印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。81.下列合同應繳納印花稅的有A、未按期兌現(xiàn)的合同B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C、法律咨詢合同D、國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農產品收購合同答案：AB解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所書立合同不貼印花。國家指定收購部門與村委會、農民個人書立的農業(yè)產品收購合同免納印花稅。82.下列合同,應繳納印花稅的是（）。A、商品房銷售合同B、企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、審計咨詢合同E、人壽保險合同答案：AB83.下列用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、對企業(yè)廠區(qū)以內的綠化用地B、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C、對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地D、對港口的碼頭用地E、企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地答案：BD解析：根據(jù)《國家稅務局關于印發(fā)〈關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定〉的通知》）（國稅地字〔1989〕140號）、《國家稅務局關于對交通部門的港口用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》（國稅地字〔1989〕123號）及《國家稅務局關于林業(yè)系統(tǒng)征免土地使用稅問題的通知》（國稅函發(fā)〔1991〕1404號）。對港口的碼頭（即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等）用地，免征土地使用稅；對林業(yè)系統(tǒng)的其他生產用地及辦公、生活區(qū)用地，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。84.某國有集團經縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準，在2021年度對集團下屬全資子公司進行資產重組優(yōu)化，將A房地產開發(fā)企業(yè)與B資產管理企業(yè)進行合并后成立C公司，A企業(yè)原有資產辦理過戶，以下稅種中重組各方可以享受優(yōu)惠政策以及可以零申報的有（）。A、契稅B、印花稅C、土地增值稅D、城市維護建設稅E、房產稅答案：ABD解析：根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》（財稅〔2021〕17號），兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續(xù)的，對合并后公司承受原合并各方土地、房屋權屬，免征契稅。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號），企業(yè)因改制（經縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準）簽訂的產權轉移書據(jù)免予貼花。根據(jù)《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告》（財稅〔2021〕21號），改制重組有關土地增值稅政策不適用于房地產轉移任意一方為房地產開發(fā)企業(yè)的情形。根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號），納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。85.下列行為中，應繳納契稅的有（）。A、以獲獎方式取得的土地使用權B、法定繼承人繼承土地、房屋權屬C、以出讓方式承受土地權屬D、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬E、以實物交換土地使用權答案：ACDE解析：選項B：對于繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。86.根據(jù)規(guī)定，下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、企業(yè)辦的學校用地B、集體舉辦的學校用地C、名勝古跡供公共參觀游覽用地公園附設的飲食部用地D、農副產品加工場地答案：AC解析：選項A:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D:公園、名勝古跡附設的營業(yè)單位(影劇院、飲食、茶社、照相館)用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅:選項E:農副產品加工場地用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。87.下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。A、商品房銷售合同B、人壽保險合同C、軍事物資運輸憑證D、專利申請轉讓合同E、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同答案：ADE解析：人壽保險合同、軍事物資運輸憑證不交印花稅88.下列說法中，符合合同貼花規(guī)定的有（）。A、鐵路集團所屬企業(yè)內部的物資調撥單，按規(guī)定不應貼花B、商業(yè)企業(yè)開具的貨物成交單，屬于合同性質，應按規(guī)定貼花C、對于企業(yè)集團內部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系，據(jù)以供貨和結算，居于合同性質的憑證，應按規(guī)定征收印花稅D、外貿企業(yè)開具的各種單據(jù)中，存在形式不規(guī)范、條款不夠完備、手續(xù)不夠健全，但具有合同性質和作用的，按規(guī)定應進行貼花E、鐵道部所屬企業(yè)之間簽訂的購銷合同或作為合同使用的調撥單，應按規(guī)定不貼花答案：ABCD解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于鐵道部所屬單位恢復征收印花稅問題的補充通知》（財稅字〔1997〕182號）。鐵路集團所屬企業(yè)內部的物資調撥單，按規(guī)定不應貼花；根據(jù)《國家稅務局關于各種要貨單據(jù)征收印花稅問題的批復》（國稅函發(fā)〔1990〕994號）。商業(yè)企業(yè)開具的要貨成交單據(jù)，屬于合同性質，應按規(guī)定貼花；根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)集團內部使用的有關憑證征收印花稅問題的通知》（國稅函〔2009〕9號）。對于企業(yè)集團內部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系，據(jù)以供貨和結算，居于合同性質的憑證，應按規(guī)定國家稅務總局關于鐵道部所屬單位恢復征收印花稅問題的補充通知》（財稅字〔1997〕182號）。鐵路集團所屬企業(yè)內部的物資調撥單，按規(guī)定不應貼花；根據(jù)《國家稅務局關于各種要貨單據(jù)征收印花稅問題的批復》（國稅函發(fā)〔1990〕994號）。商業(yè)企業(yè)開具的要貨成交單據(jù)，屬于合同性質，應按規(guī)定貼花；根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)集團內部使用的有關憑證征收印花稅問題的通知》（國稅函〔2009〕9號）。對于企業(yè)集團內部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系，據(jù)以供貨和結算，居于合同性質的憑證，應按規(guī)定征收印花稅；根據(jù)《國家稅務局關于各種要貨單據(jù)征收印花稅問題的批復》（國稅函發(fā)〔1990〕994號）。外貿企業(yè)開具的各種單據(jù)中，存在形式不規(guī)范、條款不夠完備、手續(xù)不夠健全，但具有合同性質和作用的，按規(guī)定應進行貼花；根據(jù)《財政部國家稅務總局關于鐵道部所屬單位恢復征收印花稅問題的補充通知》（財稅字發(fā)〔1997〕182號）。鐵道部所屬企業(yè)之間簽訂的購銷合同或作為合同使用的調撥單，應按規(guī)定貼花。89.根據(jù)印花稅相關規(guī)定，下列各項表述中正確的有（）。A、投資者買賣封閉式證券投資基金免征印花稅B、增值稅小規(guī)模納稅人可以在80%的稅額幅度內減征印花稅C、房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免征收印花稅D、在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，按照“租賃合同”繳納印花稅E、國際奧委會相關實體與北京冬奧組委簽訂的各類合同，免征國際奧委會相關實體應繳納的印花稅答案：ACE解析：選項B，自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅（不含證券交易印花稅）。選項D，對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，不征收印花稅。90.下列關于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、駐華使領館外交人員承受土地、房屋權屬免征契稅B、因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權屬，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉儲設施開發(fā)的，免征契稅D、軍事單位承受土地、房屋對外經營的，免征契稅E、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬的，免征契稅答案：ABE解析：選項C：承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅；選項D：照章納稅。91.下列用地，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、水利設施及其管護用地B、供電部門的輸電線路用地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、礦山炸藥庫的安全區(qū)用地E、廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線用地答案：ABDE解析：選項C:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。92.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由省級國家稅務局負責監(jiān)制B、如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)C、對地方主辦、不涉及省級關系的訂貨會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省級地方稅務局自行確定D、采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，一年內不得改變E、地方稅務機關核定征收印花稅，應向納稅人發(fā)放核定征收印花稅通知書，注明核定征收的計稅依據(jù)和規(guī)定的稅款繳納期限答案：BDE解析：選項A：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監(jiān)制;選項C：對地方主辦、不涉及省級關系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。93.下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的有()。A、位于城市的地下建筑物B、位于縣城的地上建筑物C、位于工礦區(qū)的建筑物D、農村的居住房屋E、農村的經營性房屋答案：ABC解析：房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農村94.關于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。A、采用分期付款方式購買房屋，契稅的計稅依據(jù)為房屋總價款B、房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)C、買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中不包括裝修費用D、土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)答案：ABD解析：契稅計稅依據(jù)為不動產價格。由于土地房屋權屬轉移方式不同，定價方法不同，具體計稅依據(jù)視情況而決定，《中華人民共和國契稅法》95.下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）A、將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起B(yǎng)、自行新建房產用于生產經營，從建成之月起C、委托施工企業(yè)建設的房產，從辦理驗收手續(xù)之月起D、委托施工企業(yè)建設的房產，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起答案：AD解析：房產稅納稅義務發(fā)生時間：1．納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；2．納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅；3．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅。4、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅；5．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅；6．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅；7．房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借該企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅。96.納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”包括（）。A、自行申報納稅行為B、自行計算應納稅額C、自行購買印花稅票D、自行一次貼足印花稅票并注銷或畫銷E、自行匯繳印花稅答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號），納稅人自行貼花的主要內容包括：自行計算應納稅額；自行購買印花稅票；自行一次貼足印花稅票并注銷或劃消。97.某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢收入30萬元，轉讓外購不動產含稅收人200萬元，該不動產購入時含稅價格158萬元，則該小規(guī)模納稅人繳納相關稅收及附加正確的有(）A、應納增值稅2.6萬元B、應納城市維護建設稅0.14萬元C、應納教育費附加和地方教育附加0.1萬元D、免納城市維護建設稅答案：BC解析：小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過45萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動產部分應照章納稅。應納增值稅=(200-158)/(1+5%)x5%=2(萬元)應納城市維護建設稅=2x7%=0.14(萬元)應納兩個附加=2x(3%+2%)=0.1(萬元)。98.下列行為中，正確的做法有（）。A、某企業(yè)4月開業(yè)將原有房產用于生產經營，房產稅應從5月開始計算繳納B、某企業(yè)4月開業(yè)將原有房產用于生產經營，房產稅應從4月開始計算繳納C、某企業(yè)自建房屋用于經營，7月建成，應從8月開始計算繳納房產稅D、某企業(yè)自建房屋用于經營，7月建成，應從7月開始計算繳納房產稅答案：BC解析：將原有房產用于生產經營的，從生產經營之月起，計征房產稅；將自建的房屋用于生產經營的，從建成之日的次月起，計征房產稅。99.稅務機關可以核定印花稅計稅依據(jù)的情形有（）。A、未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿B、拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的C、未如實登記和完整保存以納稅憑證的D、稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的E、印花稅錯誤使用稅率的答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收管理有關問題的通知》（國稅函〔2004〕150號）。根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定和印花稅的稅源特征，為加強印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，主管稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（一）未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；（二）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（三）采用按期匯總繳納辦法的，未按主管稅務機關規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經主管稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者主管稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。100.納稅人轉讓舊房及建筑物，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，計算加計扣除的基數(shù)有（）A、購房時繳納的契稅B、購房取得增值稅普通發(fā)票的，發(fā)票所載價稅合計金額C、購房取得的增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票所載不含稅金額加上不允許抵扣的進項稅額之和D、購房取得營業(yè)稅發(fā)票的，發(fā)票所載金額E、購房取得營業(yè)稅發(fā)票的，發(fā)票所載金額扣減營業(yè)稅后的余額答案：BCD解析：納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經當?shù)囟悇詹块T確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。101.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的特點及立法原則，下列說法正確的有()。A、對占用土地的行為征稅B、征稅對象是土地、房屋C、征稅范圍有所限定D、實行統(tǒng)一稅額E、有利于廣集財政資金，完善地方稅體系答案：ACE解析：選項B;征稅對象是土地;選項D:實行差別幅度稅額。102.關于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有()A、貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B、以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)C、電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)E、建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后余額為計稅依據(jù)答案：BC解析：貨物運輸合同以運輸費用為計稅依據(jù)。由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和輔助材料合計金額為計稅依據(jù)。建筑安裝工程承包合同以承包金額為計稅依據(jù)，不能扣除。103.下列關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）。A、出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起計征房產稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅、城鎮(zhèn)土地和使用稅D、購置存量房，自房屋買賣合同簽訂的次月起計征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅E、征用的耕地，自批準征用之月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國務院令第483號）第九條及《國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）。選項A：出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：納稅人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。104.下列行為中，需要依據(jù)《中華人民共和國契稅法》繳納契稅的有（）。A、土地使用權出讓B、土地經營權轉移C、房屋贈與D、房屋租賃答案：AC解析：《中華人民共和國契稅法》第二條規(guī)定：轉移土地、房屋權屬是指下列行為：（一）土地使用權出讓；（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；（三）房屋買賣、贈與、互換。土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。105.下列各項中，說法正確的有（）。A、海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，應征收城市維護建設稅和教育費附加B、對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城市維護建設稅C、對出口產品退還增值稅、消費稅的，應退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加D、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育附加E、對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還答案：BDE解析：對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。對出口產品退還產品稅、增值稅的，不退還已納的城市維護建設稅。106.2018年9月，A企業(yè)將自有的市場價格1500萬元（不含增值稅）的辦公樓用于抵償債務，抵償給B企業(yè)，同年11月B企業(yè)又將該辦公樓以1700萬元（不含增值稅）價格作價，向其全資子公司C公司增資。當?shù)仄醵惗惵?%，下列關于契稅的處理正確的是（）。A、A公司不繳納契稅B、B公司繳納契稅60萬元/C、C公司繳納契稅68萬元D、C公司免征契稅答案：ABD107.按照規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照（）。A、房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積B、納稅人實際使用的建筑面積C、尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實申報的面積D、尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積E、尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報納稅答案：AC解析：根據(jù)《國家土地管理局國家稅務局關于提供土地使用權屬資料問題的通知》（（1988）國土〔籍〕字第189號）。納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整。108.根據(jù)證券交易印花稅現(xiàn)行規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A、證券交易印花稅單邊征收，并由受讓方負擔B、證券交易印花稅單邊征收，并由出讓方負擔C、證券交易印花稅雙邊征收D、證券交易印花稅按1‰稅率計征E、證券交易印花稅按0.5%稅率計征答案：BD解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于調整證券（股票）交易印花稅征收方式的通知》（財稅明電〔2008〕2號）。2008年9月19日起，證券交易印花稅由現(xiàn)行雙邊征收改為單邊征收，由出讓方按1‰的稅率繳納股票交易的印花稅，受讓方不再征收。109.關于融資租賃房產的房產稅處理，下列說法正確的有(A、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅B、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產余值繳納房產稅C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產余值繳納房產稅答案：BC解析：融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅;合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。110.浙江省規(guī)定中等城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標準有（）。A、4元B、8元C、10元D、16元E、20元答案：ABDE解析：根據(jù)《浙江省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》（浙政發(fā)〔2007〕50號）。浙江省規(guī)定中等城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標準有4元、8元、12元、16元、20元。111.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點的有（）。A、對占用土地的