精選文檔建設(shè)公司財務(wù)管理制度和流程圖

〖精選文檔〗建設(shè)公司財務(wù)管理制度和流程圖〖精選文檔〗建設(shè)公司財務(wù)管理制度和流程圖第一章總則一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；二、為規(guī)范集團日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在集團經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于集團各部門及員工對集團財務(wù)管理部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善集團財務(wù)管理制度，維護集團及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；第二章范圍本制度適用于集團對財務(wù)工作的管理，集團各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定；財務(wù)管理職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；集團經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團的章程規(guī)定執(zhí)行；建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進集團取得更好的經(jīng)濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；董事長和總經(jīng)理對集團的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、財務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；集團的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)經(jīng)理具體組織進行；集團財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理，主持財務(wù)管理部的日常工作；財務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)圖財務(wù)經(jīng)理主管會計（建設(shè)）財務(wù)經(jīng)理主管會計（建設(shè)）主管會計（科技）主管會計（置業(yè)、建設(shè)外辦）新疆房產(chǎn)副科長外辦會計（杭州、義烏、上海）出納員（除新疆外所有公司）外辦會計（新疆建設(shè)）出納員（新疆房產(chǎn)）主管會計（聯(lián)眾、山水）第五章財務(wù)員工崗位職責(zé)一、財務(wù)經(jīng)理：具體負(fù)責(zé)集團的財務(wù)會計工作；制度、修改各項財務(wù)管理制度及相關(guān)實施細(xì)則。嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和集團各項規(guī)章制度。隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應(yīng)向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報；組織編制集團的財務(wù)收支計劃,按時報送集團領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；在編制財務(wù)收支計劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細(xì)表,經(jīng)審核驗證后據(jù)此編制集團的財務(wù)收支計劃和編制說明；經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實施；負(fù)責(zé)董事長及總經(jīng)理、各部門所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；組織集團財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核；負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入正軌；負(fù)責(zé)集團員工工資的編制；參與集團及各部門對外經(jīng)濟合同的簽定審核；參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進行費用控制；完成集團領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；二、主管會計負(fù)責(zé)所屬子公司日常財務(wù)核算，搜集子公司的經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支數(shù)據(jù)并進行分析、提出建議，定期向子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)經(jīng)理報告；嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律；負(fù)責(zé)所屬子公司各項財產(chǎn)的登記、核對，按規(guī)定計算折舊費用；參與所屬公司對外經(jīng)濟合同的簽定審核；建設(shè)公司主管會計參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進行費用控制；；經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、預(yù)算數(shù)據(jù)匯總上報；總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表；編制和保管會計記賬憑證；根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證；要妥善保管會計憑證。做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款、管理費、發(fā)票定期清理催收。發(fā)票的購買、開具、繳銷，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，并按規(guī)定使用印簽；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；三、出納員1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；

2.認(rèn)真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備；3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；4.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；5.不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；6．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。7．登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)?，F(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。8.做好個人債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；9.按時發(fā)放員工薪酬等費用；10.每日上報現(xiàn)金、銀行收支報表及現(xiàn)金、銀行存款余額；11．負(fù)責(zé)保管財務(wù)法人章。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；

12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；第六章財務(wù)各項工作管理要求一、預(yù)算管理要求集團實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制集團的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實施；集團應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理；財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。財務(wù)預(yù)算要求按照集團統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等編制和上報。集團每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成集團下一年度財務(wù)預(yù)算的編制；財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合集團整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合集團的實際情況，切實可行；集團編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報集團董事長和總經(jīng)理審批；財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，集團應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；二、資金管理要求集團資金的籌集由籌融資部負(fù)責(zé)；集團的資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務(wù)部門按照審批后的資金預(yù)算實行收付；各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好集團資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與集團的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。集團的各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?；對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給集團帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，集團的資金外借給其他單位或個人，必須經(jīng)董事長審批；員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；集團財務(wù)管理部須加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；集團的所有銀行賬戶必須由所在集團的財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；集團財務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷；資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任；三、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求集團應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)部、營銷部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回；對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理；由于客觀原因確實無法收回，符合集團壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，集團應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報子公司總經(jīng)理、集團董事長審批核銷壞賬；集團員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；四、固定資產(chǎn)管理要求財務(wù)部應(yīng)在編制下一年度財務(wù)預(yù)算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；固定資產(chǎn)的購建和處置，需董事長審批后執(zhí)行；集團的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理；五、收入、成本、費用管理要求每一項成本、費用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門方可支付；集團從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；集團銷售的收入應(yīng)按照集團與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期財務(wù)費用處理；銷售折讓在發(fā)生時直接沖減當(dāng)期收入；根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤；財務(wù)部管理要加強對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財政部規(guī)定的項目進行會計核算；集團各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費；集團及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證；六、會計檔案管理要求1.會計檔案的保管前一年和當(dāng)期會計憑證由主管會計負(fù)責(zé)保管；會計賬薄在每年結(jié)束后的二個月內(nèi)打印、裝訂成冊；財務(wù)報告及其附表、附注說明等在年度結(jié)算終了后4個月內(nèi)裝訂成冊；會計檔案在二年后移交至財務(wù)檔案室保存，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)；非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；2.會計檔案的查閱會計檔案與集團其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度；會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)子公司總經(jīng)理、集團財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由主管會計進行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；3.會計檔案的銷毀集團會計檔案保保管最低期限為五年以上；保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到事項完結(jié)為止；單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況；七、發(fā)票的管理要求1.申領(lǐng)若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關(guān)人員需持有雙方簽字認(rèn)可的證明，財務(wù)方可開具發(fā)票；杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；若開具的發(fā)票實際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票；丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé)，在對方提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，方可提供加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得子公司總以理批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票；2.具體規(guī)定已簽訂合同的，相關(guān)人員憑合同，財務(wù)人員核對無誤后方可開具發(fā)票；建設(shè)公司開具發(fā)票，須經(jīng)建設(shè)公司工程部確認(rèn)后方可開具；未簽訂合同的，禁止開發(fā)票；特殊情況如預(yù)收款項等，須部門負(fù)責(zé)人專門說明；3.填寫主管會計應(yīng)根據(jù)審核無誤發(fā)票按照順序認(rèn)真填寫，保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋發(fā)票專用章；不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗；八、其他資產(chǎn)管理要求集團及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團的相關(guān)制度規(guī)定管理；第七章、財務(wù)管理審批流程圖一、財務(wù)預(yù)算流程圖總體規(guī)劃總體規(guī)劃銷售預(yù)算存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算材料預(yù)算工資預(yù)算制造費用預(yù)算銷售成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算融資預(yù)算期間費用預(yù)算銷售費用預(yù)算管理費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表二、資金收支預(yù)算流程圖財務(wù)部經(jīng)理、投融資部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、投