員工福利及退休計(jì)劃概述

李一鳴老師：2002年畢業(yè)于湖南大學(xué)（原湖南財(cái)經(jīng)學(xué)院）精算專業(yè)湖南大學(xué)金融學(xué)研究生，中國(guó)保險(xiǎn)大學(xué)專職培訓(xùn)講師2004年進(jìn)入保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院保險(xiǎn)系從事專職教育工作，主講《保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)》、《精算技術(shù)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理》、《核保核賠》等課程參與《網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)》這一課題的研究工作在保監(jiān)會(huì)編訂的《保險(xiǎn)通俗知識(shí)讀本》一書(shū)中擔(dān)任主要編寫(xiě)人及修改人，并在復(fù)旦大學(xué)出版社出版的《保險(xiǎn)精算技術(shù)》一書(shū)中擔(dān)任副主編----李一鳴員工福利與退休計(jì)劃員工福利及退休計(jì)劃概述企業(yè)自定員工福利商業(yè)保險(xiǎn)在員工福利計(jì)劃中的優(yōu)勢(shì)法定員工福利課程思路什么叫幸福？員工福利=員工工資？狹義：僅指企業(yè)福利（如補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃）員工的非工資性收入廣義：包括社會(huì)福利和企業(yè)福利什么是員工福利員工福利的類型法定型和企業(yè)自定型固定型和彈性型實(shí)物型和貨幣型消費(fèi)物價(jià)指數(shù)勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的福利水平工會(huì)的態(tài)度和力量影響員工福利計(jì)劃的外部因素國(guó)家法律、法規(guī)企業(yè)支付能力員工工資水平員工的年齡和文化構(gòu)成影響員工福利計(jì)劃的內(nèi)部因素退休計(jì)劃生命周期與職業(yè)生涯25354555657585年齡財(cái)富凈值平穩(wěn)積累階段住房、購(gòu)車(chē)高收入高積累階段子女教育、度假、退休儲(chǔ)蓄高支出低積累階段養(yǎng)老、醫(yī)療、度假人生凈財(cái)富增長(zhǎng)規(guī)律圖老人經(jīng)濟(jì)濟(jì)問(wèn)題（（階段性性）退休生活活初期高消費(fèi)階階段退休生活活中期平穩(wěn)消費(fèi)費(fèi)階段退休生活活晚期健康支出出階段老人經(jīng)濟(jì)濟(jì)三要素素：現(xiàn)金醫(yī)療住房什么是退退休計(jì)劃劃？退休計(jì)劃劃的特征征以現(xiàn)金為為主。需要長(zhǎng)期期考慮和和計(jì)劃運(yùn)運(yùn)作方案案；需要進(jìn)入入金融市市場(chǎng)和資資本市場(chǎng)場(chǎng)實(shí)現(xiàn)其其保值和和增值的的目的。。員工福利利及退休休計(jì)劃概概述企業(yè)自定定員工福福利商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)在員工工福利計(jì)計(jì)劃中的的優(yōu)勢(shì)法定員工工福利課程思路路中國(guó)社會(huì)會(huì)保障體體系結(jié)構(gòu)構(gòu)國(guó)家個(gè)人企業(yè)第一支柱柱第二支柱柱第三支柱柱中國(guó)社會(huì)會(huì)保障體體系社會(huì)福利利與救助助社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)社會(huì)互助助軍人保險(xiǎn)險(xiǎn)民政部門(mén)門(mén)城鄉(xiāng)低保保救災(zāi)賑濟(jì)濟(jì)勞動(dòng)和社社會(huì)保障障部衛(wèi)生部建設(shè)部工會(huì)和社社區(qū)軍人保險(xiǎn)險(xiǎn)局傷殘醫(yī)療隨軍家屬屬失業(yè)津津貼養(yǎng)老失業(yè)工傷生育醫(yī)療農(nóng)村合作作醫(yī)療住房公積積金企業(yè)補(bǔ)充充保險(xiǎn)計(jì)計(jì)劃社會(huì)基本本養(yǎng)老保保險(xiǎn)又稱老年年社會(huì)保保險(xiǎn)制度度，是指指國(guó)家根根據(jù)一定定的法律律、法規(guī)規(guī)對(duì)勞動(dòng)動(dòng)者達(dá)到到法定退退休年齡齡并從事事某種勞勞動(dòng)達(dá)到到規(guī)定的的年限后后，由國(guó)國(guó)家或者者企業(yè)依依法給予予幫助，，以維持持老年人人基本生生活的社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)制度繳費(fèi)率投資回報(bào)報(bào)率養(yǎng)老金替替代率供款水平平與當(dāng)期期薪酬收收入的比比例退休資產(chǎn)產(chǎn)投資收收益與本本金的比比例養(yǎng)老金與與員工在在職當(dāng)期期薪酬收收入的比比例企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)（20%）個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)（8%）社會(huì)統(tǒng)籌籌賬戶個(gè)人賬戶戶個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)繳費(fèi)養(yǎng)老金給給付一定條件件基礎(chǔ)養(yǎng)老老金個(gè)人賬戶戶養(yǎng)老金金養(yǎng)老金給給付的條條件1、達(dá)到到政府規(guī)規(guī)定的退退休年齡齡男年滿60周歲歲，女工工人年滿滿50周周歲，女女干部年年滿55周歲；；男年滿滿50周周歲，女女年滿45周歲歲，經(jīng)勞勞動(dòng)鑒定定委員會(huì)會(huì)鑒定為為完全喪喪失勞動(dòng)動(dòng)能力的的；男年年滿55周歲，，女年滿滿45周周歲，從從事井下下、高空空、高溫溫及有毒毒有害工工種達(dá)規(guī)規(guī)定年限限的參保保人員。。2、、繳繳費(fèi)費(fèi)或或投投保?；蚧蚓泳幼∽∵_(dá)達(dá)到到一一定定的的年年限限繳費(fèi)費(fèi)年年限限滿滿15年年“老老人人””“中中人人””“新新人人””個(gè)體體工工商商戶戶公務(wù)務(wù)員員農(nóng)村村居居民民各類類人人群群的的養(yǎng)養(yǎng)老老金金發(fā)發(fā)放放保值值增增值值困困難難待遇遇偏偏低低覆蓋蓋面面窄窄財(cái)務(wù)務(wù)壓壓力力大大家庭庭保保障障功功能能弱弱化化社會(huì)會(huì)統(tǒng)統(tǒng)籌籌和和個(gè)個(gè)人人帳帳戶戶相相結(jié)結(jié)合合存存在在的的問(wèn)問(wèn)題題改革革的的思思路路與與對(duì)對(duì)策策充分分發(fā)發(fā)揮揮家家庭庭養(yǎng)養(yǎng)老老保保障障的的作作用用妥善善協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)養(yǎng)養(yǎng)老老保保險(xiǎn)險(xiǎn)繳繳費(fèi)費(fèi)率率、、投投資資收收益益率率和和收收入入替替代代率率之之間間的的矛矛盾盾建立立多多層層次次多多元元化化的的養(yǎng)養(yǎng)老老保保障障制制度度做實(shí)實(shí)個(gè)個(gè)人人賬賬戶戶，，增增加加制制度度的的可可持持續(xù)續(xù)性性基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)廣義義的基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)制制度度是是指指國(guó)國(guó)家家、、企企業(yè)業(yè)對(duì)對(duì)勞勞動(dòng)動(dòng)者者（（公公民民））因因?yàn)闉榧布膊〔　?、受受傷傷和和生生育育等等原原因因需需要要去去醫(yī)醫(yī)療療機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行行診診斷斷、、檢檢查查和和治治療療時(shí)時(shí)，，提提供供必必要要的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用和和醫(yī)醫(yī)療療服服務(wù)務(wù)的的制制度度。。狹義義的基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)制制度度是是指指勞勞動(dòng)動(dòng)者者由由于于疾疾病病、、非非因因工工負(fù)負(fù)傷傷引引起起的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用給給予予保保障障的的制制度度。。正規(guī)就業(yè)人群非正規(guī)就業(yè)人群家屬農(nóng)民及其家屬城鎮(zhèn)農(nóng)村職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療救助合作醫(yī)療商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)我國(guó)國(guó)目目前前醫(yī)醫(yī)療療體體系系社會(huì)會(huì)基基本本醫(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)的的繳繳費(fèi)費(fèi)我國(guó)國(guó)一一般般要要求求個(gè)個(gè)人人繳繳納納工工資資總總額額的的2%，，用用人人單單位位繳繳納納工工資資總總額額的的6%。。用用人人單單位位繳繳費(fèi)費(fèi)的的70%左左右右劃劃入入社社會(huì)會(huì)統(tǒng)統(tǒng)籌籌范范疇疇，，30%左左右右劃劃入入職職工工個(gè)個(gè)人人賬賬戶戶。?；颈踞t(yī)醫(yī)療療保保險(xiǎn)險(xiǎn)的的支支付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)統(tǒng)籌籌賬賬戶戶起起付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)原原則則上上控控制制在在當(dāng)當(dāng)?shù)氐芈毬毠すつ昴昶狡骄すべY資的的１１００％％左左右右，，最最高高支支付付限限額額原原則則上上控控制制在在當(dāng)當(dāng)?shù)氐芈毬毠すつ昴昶狡骄すべY資的的４４倍倍左左右右。。起起付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以以下下的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用，，從從個(gè)個(gè)人人賬賬戶戶中中支支付付或或由由個(gè)個(gè)人人自自付付。。起起付付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)以以上上、、最最高高支支付付限限額額以以下下的的醫(yī)醫(yī)療療費(fèi)費(fèi)用用，，主主要要從從統(tǒng)統(tǒng)籌籌基基金金中中支支付付，，個(gè)個(gè)人人也也要要負(fù)負(fù)擔(dān)擔(dān)一一定定比比例例。。例：假設(shè)社社會(huì)平平均工工資為為2000元/月，，孫先先生做做心臟臟搭橋橋手術(shù)術(shù)并進(jìn)進(jìn)行術(shù)術(shù)后病病癥治治療。。最后后，在在目錄錄內(nèi)的的總費(fèi)費(fèi)用為為10萬(wàn)元元，目目錄以以外的的費(fèi)用用為3.5萬(wàn)元元,總總共13.5萬(wàn)萬(wàn)元（（最高高支付付限額額以下下起付付線以以上的的醫(yī)療療費(fèi)用用個(gè)人人自付付２００％））求孫孫先生生本次次治療療自付付費(fèi)用用占總總費(fèi)用用的比比例．．2000元元/月月×12月月/年年×10%=2400(起付付線)2000元元/月月×12月月/年年×4倍=96000(支付付封頂頂線)(96000-2400)××0.8=74880(可以以報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo))孫先生生可以以從基基本醫(yī)醫(yī)療社社會(huì)統(tǒng)統(tǒng)籌報(bào)報(bào)銷(xiāo)74880元2400(起付付線)(96000-2400)××0.2=18720(自費(fèi)費(fèi)部分分)100000-96000=4000(目目錄內(nèi)內(nèi)不予予報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo))35000(目目錄以以外部部分)2400+4000+18720+35000=60120(自自付總總額)孫先生生自付付費(fèi)用用占本本次治治療費(fèi)費(fèi)用的的45%員工福福利及及退休休計(jì)劃劃概述述企業(yè)自自定員員工福福利商業(yè)保保險(xiǎn)在在員工工福利利計(jì)劃劃中的的優(yōu)勢(shì)勢(shì)法定員員工福福利課程思思路什么是是企業(yè)業(yè)年金金？企業(yè)（計(jì)劃劃發(fā)起起人））金融機(jī)機(jī)構(gòu)（計(jì)劃劃管理理人））制度安安排…………監(jiān)管管制度度規(guī)范管管理和和政策策激勵(lì)勵(lì)的薪薪酬福福利制制度/激勵(lì)勵(lì)計(jì)劃劃巨大的的市場(chǎng)場(chǎng)和新新業(yè)務(wù)務(wù)增長(zhǎng)長(zhǎng)點(diǎn)職工（計(jì)劃劃參與與人））退休后后穩(wěn)定定的收收入來(lái)來(lái)源,提高高老年年經(jīng)濟(jì)濟(jì)安全全程度度.政府我國(guó)建建立企企業(yè)年年金制制度的的必要要性1日趨嚴(yán)嚴(yán)重的的人口口老齡齡化，，迫切切需要要迅速速發(fā)展展企業(yè)業(yè)年金金2建立企企業(yè)年年金是是提高高企業(yè)業(yè)吸引引力和和競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力的的重要要手段段3我國(guó)企企業(yè)年年金發(fā)發(fā)展存存在巨巨大的的潛在在市場(chǎng)場(chǎng)4我國(guó)企企業(yè)年年金發(fā)發(fā)展條條件日日趨成成熟參加企企業(yè)年年金計(jì)計(jì)劃的的條件件和資資格已建立立集體體協(xié)商商機(jī)制制依法參參加基基本養(yǎng)養(yǎng)老保保險(xiǎn)并并履行行繳費(fèi)費(fèi)義務(wù)務(wù)具有相相應(yīng)的的經(jīng)濟(jì)濟(jì)負(fù)擔(dān)擔(dān)能力力企業(yè)年年金的的管理理BECDA基金繳繳費(fèi)人人基金受受益人人基金受受托人人基金保保管人人投資管管理人人繳費(fèi)人人受托人人受益人人保管人人投資管管理人人市場(chǎng)投投資組組合保險(xiǎn)合合同模模式信托模模式銀行儲(chǔ)儲(chǔ)蓄模模式企業(yè)年年金賬賬戶管管理模模式企業(yè)年金商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)目的企業(yè)福利、提高退休收入退休保障基本保障保障水平企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保障基本生活保障繳費(fèi)方式自愿或強(qiáng)制自愿強(qiáng)制責(zé)任主體企業(yè)企業(yè)或個(gè)人政府政策優(yōu)惠規(guī)定范圍內(nèi)允許企業(yè)繳費(fèi)在成本列支無(wú)免稅產(chǎn)品規(guī)范化個(gè)性化、差異化標(biāo)準(zhǔn)化遵循國(guó)家政策管理機(jī)構(gòu)合格的金融機(jī)構(gòu)壽險(xiǎn)公司政府社保部門(mén)所屬保障層次社會(huì)保障第二或第三支柱社會(huì)保障第三支柱社會(huì)保障第一支柱團(tuán)體養(yǎng)養(yǎng)老產(chǎn)產(chǎn)品與與企業(yè)業(yè)年金金產(chǎn)品品比較較影響我國(guó)國(guó)企業(yè)年年金發(fā)展展的主要要問(wèn)題監(jiān)管方面面的問(wèn)題題定位不清清運(yùn)行機(jī)制制不規(guī)范范財(cái)稅政策策問(wèn)題企業(yè)負(fù)擔(dān)擔(dān)較重缺乏專業(yè)業(yè)知識(shí)投資管理理方面的的問(wèn)題世界企業(yè)業(yè)年金發(fā)發(fā)展的主主要特征征：個(gè)人賬戶戶管理方方式法人受托托成為主主流的運(yùn)運(yùn)營(yíng)模式式年金化給給付方式式市場(chǎng)化運(yùn)運(yùn)營(yíng)和管管理從DB模模式轉(zhuǎn)向向DC模模式稅收優(yōu)惠惠政策企業(yè)年金金制度的的國(guó)際經(jīng)經(jīng)驗(yàn)美國(guó)401（K）英國(guó)AFPs澳大利亞超年金計(jì)劃(superannuation)香港強(qiáng)積金計(jì)劃MPF運(yùn)營(yíng)主體共同基金、保險(xiǎn)公司、銀行等。雇主挑選，雇員決定投資方向。由政府認(rèn)可養(yǎng)老金計(jì)劃的提供商和管理人。雇員自由選擇。共同基金、保險(xiǎn)公司、銀行等。雇主和工會(huì)或雇員共同挑選計(jì)劃管理人和基金管理人強(qiáng)積金計(jì)劃的受托人必須向強(qiáng)積金管理局獲得注冊(cè)。由雇主挑選受托人，雇員決定投資方向稅收待遇EETEETTTTEEE監(jiān)管法規(guī)ERISA1974：防止基金管理不善和濫用；促進(jìn)職業(yè)改善和財(cái)務(wù)規(guī)劃提高計(jì)劃效率；保證雇主成本控制。IRC1978：推動(dòng)401（K）為主的DC產(chǎn)品的發(fā)展。1980年第3500號(hào)政府法令：建立以個(gè)人養(yǎng)老金資本化賬戶為基礎(chǔ)的統(tǒng)一制度；規(guī)定繳納款；商業(yè)機(jī)構(gòu)管理；首次加入勞動(dòng)力市場(chǎng)的強(qiáng)制參加，現(xiàn)存組織中的自愿。生產(chǎn)率裁定職業(yè)養(yǎng)老金PAS1986：裁定做出國(guó)家工資‘案的決定，雇主繳納3%的退休金額度；義務(wù)的普遍的退休金制度于1992年6月裁定實(shí)施；1993年退休金行業(yè)法（SIS）：規(guī)定稅惠適格標(biāo)準(zhǔn)，要求受托人對(duì)投資和管理負(fù)責(zé)。對(duì)強(qiáng)積金計(jì)劃的供款、稅收待遇、累算權(quán)益、提取權(quán)益、受托人和投資管理人資格、安全網(wǎng)及懲罰措施做了詳細(xì)規(guī)定。監(jiān)管主體勞動(dòng)部下屬之養(yǎng)老金和社會(huì)福利管理署(PWBA)、國(guó)內(nèi)稅務(wù)局(IRS)、養(yǎng)老福利保證保險(xiǎn)公司(PBGC)。養(yǎng)老金基金管理總署：負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)督和管理的權(quán)威機(jī)構(gòu)。通過(guò)MOLSS向政府報(bào)告；首席執(zhí)行官由總統(tǒng)任命。稅務(wù)總局：業(yè)務(wù)審計(jì)和賦稅監(jiān)管；保險(xiǎn)和養(yǎng)老金管理委員會(huì)（ISC）：監(jiān)控退休金管理活動(dòng)。香港強(qiáng)積金管理局（MPFA）為主監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)計(jì)劃和受托人注冊(cè)并訂立指引；香港證監(jiān)會(huì)（SFC）負(fù)責(zé)投資管理。對(duì)中國(guó)發(fā)發(fā)展企業(yè)業(yè)年金業(yè)業(yè)務(wù)的借借鑒和啟啟示政府要扮扮演重要要角色國(guó)家應(yīng)制制訂一定定優(yōu)惠政政策鼓勵(lì)勵(lì)企業(yè)建建立企業(yè)業(yè)年金簡(jiǎn)化限制制，增加加覆蓋面面，適度度減低費(fèi)費(fèi)用由企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一運(yùn)作作到個(gè)人人自主決決定的投投資管理理模式拓展資金金投資渠渠道，防防范和控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)保值增增值基本醫(yī)療療保險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)商業(yè)醫(yī)療療保險(xiǎn)企業(yè)補(bǔ)充充醫(yī)療保保險(xiǎn)醫(yī)療保障障水平商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)基本醫(yī)療療保險(xiǎn)基本醫(yī)療療保險(xiǎn)保保障群體體未保障群群體人商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)的的特點(diǎn)：：基本醫(yī)療療保險(xiǎn)的的補(bǔ)充屬于較高高層次的的保障經(jīng)營(yíng)具有有盈利性性經(jīng)營(yíng)具有有競(jìng)爭(zhēng)性性補(bǔ)充醫(yī)療療保險(xiǎn)保保障的范范圍基本醫(yī)療療保險(xiǎn)““起付線線”以下下部分的的保障基本醫(yī)療療保險(xiǎn)““封頂線線”以上上部分的的保障基本醫(yī)療療保險(xiǎn)個(gè)個(gè)人自付付部分的的保障基本醫(yī)療療保險(xiǎn)未未保障的的社會(huì)群群體基本醫(yī)療療保險(xiǎn)不不提供保保障的部部分基本醫(yī)療療保險(xiǎn)不不承擔(dān)責(zé)責(zé)任的醫(yī)醫(yī)療責(zé)任任保險(xiǎn)員工福利利及退休休計(jì)劃概概述企業(yè)自定定員工福福利商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)在員工工福利計(jì)計(jì)劃中的的優(yōu)勢(shì)法定員工工福利課程思路路我國(guó)保險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)的的年金型型壽險(xiǎn)產(chǎn)產(chǎn)品下面以我我國(guó)保險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)為為例，分分析商業(yè)業(yè)保險(xiǎn)在在員工退退休計(jì)劃劃中的作作用。我我國(guó)保險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)的的團(tuán)體年年金產(chǎn)品品按DB、DC特性大大致分為為三類：：傳統(tǒng)型型、中間間過(guò)渡型型和投資資型。其其特征對(duì)對(duì)比如下下表所示示。傳統(tǒng)型產(chǎn)品中間過(guò)渡型產(chǎn)品投資型產(chǎn)品DB、DC偏好偏DBDB、DC混合完全DC積累利率固定有最低保證利率無(wú)保證利率風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者保險(xiǎn)公司員工和保險(xiǎn)公司員工主要險(xiǎn)種傳統(tǒng)產(chǎn)品分紅、萬(wàn)能產(chǎn)品投資連接產(chǎn)品籌資來(lái)源企業(yè)企業(yè)、員工養(yǎng)老金支付投保時(shí)確定按個(gè)人賬戶積累額，于退休時(shí)一次給付或以躉繳方式購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)保額個(gè)人年金保險(xiǎn)繳費(fèi)率在預(yù)定給付水平精算確定繳費(fèi)頻率和金額由投保人自主決定賬戶管理形式不建立個(gè)人賬戶建立個(gè)人賬戶精算需要需要退休前不需要，退休后如果購(gòu)買(mǎi)分期給付年金則需要積累形式提取準(zhǔn)備金完全積累在職死