公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件

公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立26、我們像鷹一樣，生來就是自由的，但是為了生存，我們不得不為自己編織一個籠子，然后把自己關(guān)在里面?！┤R索27、法律如果不講道理，即使延續(xù)時間再長，也還是沒有制約力的?！獝邸た瓶?8、好法律是由壞風(fēng)俗創(chuàng)造出來的。——馬克羅維烏斯29、在一切能夠接受法律支配的人類的狀態(tài)中，哪里沒有法律，那里就沒有自由?！蹇?0、風(fēng)俗可以造就法律，也可以廢除法律?！ぜs翰遜公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立26、我們像鷹一樣，生來就是自由的，但是為了生存，我們不得不為自己編織一個籠子，然后把自己關(guān)在里面。——博萊索27、法律如果不講道理，即使延續(xù)時間再長，也還是沒有制約力的?！獝邸た瓶?8、好法律是由壞風(fēng)俗創(chuàng)造出來的。——馬克羅維烏斯29、在一切能夠接受法律支配的人類的狀態(tài)中，哪里沒有法律，那里就沒有自由?！蹇?0、風(fēng)俗可以造就法律，也可以廢除法律。——塞·約翰遜年度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算

7人分粥的故事:規(guī)則1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；規(guī)則2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；規(guī)則3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人1天；規(guī)則4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥：規(guī)則5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會；規(guī)則6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)：規(guī)則7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。如今，中國城市、企業(yè)以及其他機構(gòu)越來越重視整體性的形象宣傳。標(biāo)志作為形象宣傳系統(tǒng)中的核心，作為形象傳播的焦點符號，直接決定著形象宣傳的成敗與效率，因而備受相關(guān)機構(gòu)的重視。不少城市、企業(yè)不惜花重金邀約各路高手為自己創(chuàng)意最具個性色彩和文化內(nèi)涵的標(biāo)志設(shè)計方案。正因為社會需求巨大、要求頗高，所以標(biāo)志設(shè)計能力已經(jīng)成為平面設(shè)計師最重要的職業(yè)技能之一，國內(nèi)幾乎所有的平面設(shè)計院系都將標(biāo)志設(shè)計列為重要的專業(yè)課程。從專業(yè)角度看，標(biāo)志設(shè)計是一項“帶著鐐銬跳舞”的藝術(shù)門類，只有靠創(chuàng)意、智慧、靈感全面超越各種局限，才能在多限制的空間里打造出嶄新的天地，創(chuàng)意出思想性和藝術(shù)性、傳播力與感染力、業(yè)主滿意與公眾認(rèn)可等完美統(tǒng)一的作品來。因此，業(yè)內(nèi)有人士稱標(biāo)志是“可遇而不可求的藝術(shù)”，由此既可見做這項設(shè)計的不易，也可見標(biāo)志設(shè)計教學(xué)必須大力創(chuàng)新才有可能培養(yǎng)出素質(zhì)一流、能力全面的優(yōu)秀設(shè)計人才。一、強調(diào)標(biāo)志的基本功能，創(chuàng)新標(biāo)志設(shè)計教學(xué)理念標(biāo)志是產(chǎn)品、機構(gòu)特定的象征符號，集中體現(xiàn)和代表著其形象。標(biāo)志設(shè)計一般是根據(jù)產(chǎn)品、機構(gòu)的特性、類別，利用文字或圖形，以概括、簡潔的設(shè)計手法，借助巧妙、獨特的創(chuàng)意設(shè)計而成。標(biāo)志具有強烈的代表性和象征性，使受眾在瞬間視覺感受中便可記憶識別，達到高效傳播的目的。通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，標(biāo)志設(shè)計的主要作用是代表、象征某一產(chǎn)品或機構(gòu)，是為了更好地傳播其形象；標(biāo)志設(shè)計的主要受眾是全體或特定的社會公眾。由此可見，設(shè)計師的重要任務(wù)是尋找能夠有效連接二者，使之產(chǎn)生共鳴的視覺符號，這個符號不僅必須具有象征性、審美性、獨特性、唯一性等藝術(shù)特征，還必須能夠被委托方、公眾都認(rèn)可，才算是成功作品。分析至此，我們已能發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)模式下標(biāo)志設(shè)計教學(xué)的最大弊端——師生在封閉的課堂上“閉門造車”。具體一些說，傳統(tǒng)的標(biāo)志設(shè)計教學(xué)既缺乏前期調(diào)研又缺乏后期真正有意義、有價值的評估，學(xué)生學(xué)會的多是繪圖技巧，而不是與市場需要高度對接的設(shè)計才能。從標(biāo)志的定義出發(fā)，筆者認(rèn)為我們應(yīng)通過以下環(huán)節(jié)創(chuàng)新標(biāo)志設(shè)計教學(xué)的課堂生態(tài)：1.深入標(biāo)志設(shè)計委托方認(rèn)真調(diào)研只有深入標(biāo)志設(shè)計委托方認(rèn)真調(diào)研，全面了解其產(chǎn)品、服務(wù)的主要特色，切身體會其具有的理念、文化，掌握其所在行業(yè)、所處地區(qū)的特點和風(fēng)格，盡可能多地收集相關(guān)信息，等對其一切有了深層了解，設(shè)計師才能在創(chuàng)意階段、表現(xiàn)階段獲得獨特的靈感，最終才有可能拿出集設(shè)計對象典型信息于一體的標(biāo)志設(shè)計方案。即便是學(xué)校暫時不具備這樣的調(diào)查條件，專業(yè)教師在課堂上也要引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)真模擬這一環(huán)節(jié)，使學(xué)生掌握調(diào)研方法、溝通技巧，養(yǎng)成獲取業(yè)主信息、整合業(yè)主信息、利用業(yè)主信息的能力。既然標(biāo)志設(shè)計的目的是為了吸引受眾注意，獲取受眾好評和長久記憶，那么受眾調(diào)查、受眾分析就是標(biāo)志設(shè)計必須做足的前期功課。我們在廣告設(shè)計教學(xué)中通常比較強調(diào)受眾調(diào)查、受眾分析，其實這一環(huán)節(jié)對標(biāo)志設(shè)計來說也尤其重要。試想：某一廣告作品發(fā)布后如果受眾反響平平，或者引發(fā)了紛紛揚揚的負(fù)面評價，廣告主可當(dāng)機立斷停止該廣告的刊播，影響的只是階段性戰(zhàn)略目標(biāo)；標(biāo)志設(shè)計方案如果不以受眾調(diào)查、受眾分析為基礎(chǔ)就匆忙發(fā)布，一旦遭遇廣泛的負(fù)面反饋，業(yè)主無論是咬牙硬挺或是“從善如流”地中途停用，都會遭遇巨大的尷尬，對長期戰(zhàn)略目標(biāo)的傷害很可能是釜底抽薪式的。2.引入項目教學(xué)法設(shè)計教育的最大特點就是必須理論聯(lián)系實際，多開展“實戰(zhàn)教學(xué)”，而項目教學(xué)法就是模擬實戰(zhàn)教學(xué)的最有效手段之一。引入項目教學(xué)法，不僅能有效地將本文上述兩個環(huán)節(jié)落到實處，還能借助市場對整個教學(xué)過程做出最有說服力的評估。二、突出標(biāo)志的美學(xué)特征，創(chuàng)新標(biāo)志設(shè)計教學(xué)過程自從人類進入工業(yè)社會，標(biāo)志在社會政治、經(jīng)濟、文化等領(lǐng)域始終都在扮演著重要角色，尤其是在20世紀(jì)下半葉之后，隨著CI戰(zhàn)略的不斷深入，企業(yè)標(biāo)志和商品識別標(biāo)志統(tǒng)一化的趨勢越來越明顯，在創(chuàng)立企業(yè)形象及其促銷產(chǎn)品、服務(wù)的活動中，標(biāo)志的作用幾乎無處不在，形成了獨特的美學(xué)特征。具有單純、強烈視覺沖擊力的標(biāo)志，一旦借助多種媒體廣泛傳播，很容易對人的視覺及心理產(chǎn)生強大沖撞，快速達到樹立可信性、權(quán)威性形象的愿景，全面提高商品或服務(wù)的知名度與競爭力，便于消費者在繁多的商品中選擇和認(rèn)識自己信賴、喜愛的品牌。比如，現(xiàn)在的飲料品牌可謂林林總總、五花八門，但因為可口可樂簡潔的商標(biāo)圖案早已深入人心，所以即便是和眾多飲品混合在一起，只要顧客看到它的標(biāo)志，還是能夠一眼識別。在消費者要購買飲品卻沒有目標(biāo)的時候，大腦中也很容易想到眾多媒體廣告中可口可樂的標(biāo)志——這個讓大家記憶深刻的視覺符號，進而選擇這個產(chǎn)品。總之，如果有了優(yōu)秀的標(biāo)志設(shè)計方案，又善于借助媒體進行宣傳、提升，使其具有知名度，那么我們在競爭中才容易擁有自己的一席之地，取得顯著的社會效益和經(jīng)濟效益。甚至從某種意義上說，一個優(yōu)秀的標(biāo)志會成為一個國家或地區(qū)的商業(yè)象征、文化象征。比如，提起德國制造業(yè)，人們就容易聯(lián)想到高精尖的“奔馳”汽車制造；提起日本的電子產(chǎn)品，自然就容易想到“松下”“索尼”；說起法國的時尚，我們就會聯(lián)想起“皮爾卡丹”等話題。標(biāo)志形象的深入人心，固然離不開相關(guān)的推廣、深化、維護等活動，但前期的設(shè)計也非常重要，很大程度上決定著推廣、深化等活動的成敗與效率。通過對世界一流品牌標(biāo)志符號設(shè)計形態(tài)的分析，我們就能發(fā)現(xiàn)其在符號學(xué)、圖案學(xué)意義上無不是構(gòu)思獨到、內(nèi)涵豐富、結(jié)構(gòu)完整、視覺沖擊力強烈的設(shè)計佳作。因此筆者認(rèn)為，高等教育階段的標(biāo)志設(shè)計教學(xué)可嘗試從研究優(yōu)秀標(biāo)志設(shè)計作品、歸納標(biāo)志設(shè)計的美學(xué)特征入手，探索標(biāo)志設(shè)計教學(xué)的新理念。學(xué)習(xí)各類藝術(shù)技能，通常都需要從鑒賞、分析佳作起步，因為這樣做可以使學(xué)生站在較高的起點上，可以為自己確立更高遠的目標(biāo)。那么，我們該如何引導(dǎo)學(xué)生鑒賞、分析標(biāo)志設(shè)計佳作，并借此展開教學(xué)呢·1.從美學(xué)形態(tài)角度鑒賞、分析（1）造型優(yōu)美完整。只有具有優(yōu)美的形象、完整的構(gòu)圖，標(biāo)志符號才能使人留下深刻的印象和美好的記憶，進而才能完整體現(xiàn)其功能。書籍是人類知識的總統(tǒng)――莎士比亞；書是人類進步的階梯――高爾基。博古看今，眾多學(xué)識淵博之人都十分注重書籍的作用。閱讀則是將書籍的知識變?yōu)橐延械囊粋€渠道，同時也是增長知識、開闊視野的有效方法?！读x務(wù)教育語文課程標(biāo)準(zhǔn)》明確指出：“初中生應(yīng)對課文的內(nèi)容和表達有自己的心得，能提出自己的看法，并能運用合作的方式，共同探討、分析、解決疑難問題。欣賞文學(xué)作品，有自己的情感體驗，初步領(lǐng)悟作品的內(nèi)涵，從中獲得對自然、社會、人生的有益啟示。對作品中感人的情境和形象，能說出自己的體驗；品味作品中富于表現(xiàn)力的語言?！币?、閱讀要以豐富的閱讀量為基礎(chǔ)學(xué)生要具備一定的閱讀量，積累閱讀量這就要求教師向?qū)W生介紹大量適合于他們的文學(xué)讀物，而這些文學(xué)讀物也要與教學(xué)內(nèi)容有一定的聯(lián)系，這樣不但可以讓學(xué)生加深對教學(xué)內(nèi)容的理解，還可以拓展學(xué)生的視野，幫助學(xué)生更好地體會教學(xué)中的知識點。例如，毛澤東《沁園春?雪》這首詞上闋描繪的是祖國的大好山河，而下闋則論述的是古今人物，最后的點睛之筆則是“數(shù)風(fēng)流人物，還看今朝”，整首詞抒發(fā)了詩人偉大的抱負(fù)。學(xué)生如果只是單單地讀這首詞，無論是如何反復(fù)誦讀的，都只能停留在這首詞的含義上，而對毛澤東的性格特點、情懷抒發(fā)的理解會有一定的局限性。所以要給學(xué)生添加一些閱讀量，毛澤東的詩詞作品較多，例如，《七律?長征》《七律?人民解放軍占領(lǐng)南京》《卜算子?詠梅》《婁山關(guān)?憶秦娥》《蝶戀花?答李淑一》，學(xué)生通過閱讀這些作品，可以從更深的層次認(rèn)識毛澤東的人生理想、人物性格與宏圖偉志等。二、對文學(xué)作品的相關(guān)知識要做深入的講解文學(xué)作品的藝術(shù)價值體現(xiàn)包括作品的題材是否恰當(dāng)，作品是否具有一定的思想內(nèi)涵以及作品是否具有獨立的風(fēng)格。從文學(xué)作品的文風(fēng)、運筆、蘊意中都能發(fā)現(xiàn)這個作品是否是一個上乘之作。教師要向?qū)W生講授賞析詩詞的有關(guān)知識，首先就是詩詞的“詩眼”與“詞眼”，“詩眼”與“詞眼”是整首詞極具表現(xiàn)力的詞匯，例如，《沁園春?雪》中的點睛之筆當(dāng)然就是“數(shù)風(fēng)流人物，還看今朝”這一句了。其次就是剖析蘊含文學(xué)作品的思想內(nèi)涵。對文學(xué)作品的思想內(nèi)涵進行剖析要以作品與作者所處的時代、處境為基礎(chǔ)，身臨其境也就不難理解作者的感受，也就更易感受作者情愫的由來。《沁園春?雪》是1936年2月，毛澤東同志率領(lǐng)紅軍長征部隊勝利到達陜北清澗縣袁家溝，準(zhǔn)備渡河?xùn)|征，開赴抗日前線，為了視察地形，毛澤東同志登上海拔千米白雪覆蓋的塬上，當(dāng)“千里冰封”的大好河山展現(xiàn)在他眼前時，他不禁感慨萬千，詩興大發(fā)，欣然命筆寫下的。了解了這首詞的寫作背景，對于詞所表達出來的豪情萬丈就不難理解了，還會從心底油然生出敬佩之情。最后，體會修辭手法的妙用。修辭手法是文學(xué)作品常用的表現(xiàn)手法，其中一些名句也多是運用了恰當(dāng)?shù)男揶o手法，更加精確地表達出作者的情感。三、培養(yǎng)學(xué)生對閱讀的興趣，提高學(xué)生的認(rèn)知性在語文教學(xué)中閱讀教學(xué)的有效性，我們主要的目標(biāo)只有一個，怎樣使學(xué)生對閱讀產(chǎn)生興趣。這是學(xué)生能夠完成獨立閱讀的前提，將閱讀變?yōu)橐粋€主要學(xué)習(xí)的過程。提倡學(xué)生合作學(xué)習(xí)，取長補短。在學(xué)習(xí)的過程中，學(xué)生經(jīng)常會遇到需要解決的難題，當(dāng)學(xué)生不能獨立思考時，就容易知難而退，期待教師的講解，這時教師就應(yīng)有意識地為學(xué)生尋找閱讀伙伴，共同合作解決。教師也應(yīng)正確培養(yǎng)學(xué)生的合作意識。要求學(xué)生發(fā)言并相互吸取好的閱讀經(jīng)驗。然而，教師在閱讀文本中如何正確地培養(yǎng)和引導(dǎo)學(xué)生的閱讀興趣，提高學(xué)生的認(rèn)知性也就變成了教育教學(xué)的重點目標(biāo)。在整個閱讀教學(xué)中，首先需要教師把課文的意義轉(zhuǎn)化到自己的教學(xué)經(jīng)驗中去，并且與自己的知識經(jīng)驗相溝通，在此基礎(chǔ)上，教師可以依據(jù)新課程標(biāo)準(zhǔn)及初中生的具體閱讀目標(biāo)而講解。事實上，學(xué)生對書本閱讀的心理排斥歸結(jié)為學(xué)生閱讀興趣的缺失。如果教師可以和學(xué)生在同一學(xué)習(xí)高度上，對課文有深層次的思考，并為學(xué)生制訂不同的教材解讀方式與范圍，這樣也就可以更好地促使學(xué)生在知識和情感等方面的真實認(rèn)知。為了使學(xué)生對課文有更深的理解，在學(xué)生閱讀之后可以安排一些閱讀小練筆，對于學(xué)生寫的小練筆，要讓學(xué)生在課堂上進行充分的交流，以此完成閱讀課后的完善與鞏固。同時也要在這個過程中對學(xué)生寫的讀后感進行評價與分析。教師也應(yīng)提高自身的語文素養(yǎng)，從而保證閱讀教學(xué)的質(zhì)量和效率。每個人的感悟力和理解力不是天然形成的，沒有什么捷徑可走，唯一的途徑就是終身學(xué)習(xí)，由此豐富自己的精神世界。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立26、我們像鷹一樣，生來就是自1

年度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算

年度經(jīng)營計劃與公司預(yù)算27人分粥的故事:規(guī)則1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；規(guī)則2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；規(guī)則3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人1天；規(guī)則4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥：規(guī)則5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會；規(guī)則6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)：規(guī)則7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件3

企業(yè)必須解決的三大問題

1、企業(yè)制度安排,包括：

企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度企業(yè)組織機構(gòu)企業(yè)管理制度2、企業(yè)的戰(zhàn)略選擇3、企業(yè)文化的塑造淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資4預(yù)算管理中存在的主要問題１、全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接２、只停留在預(yù)算的編制階段３、預(yù)算不夠全面４、預(yù)算的調(diào)整５、上下對立６、年末狂歡預(yù)算管理中存在的主要問題5

預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的基本理念１、預(yù)算管理的著眼為公司戰(zhàn)略目標(biāo)２、預(yù)算的編制應(yīng)體現(xiàn)以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營理念３、預(yù)算目標(biāo)的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念４、預(yù)算的編制自上而下、自下而上的溝通過程體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營層對公司目標(biāo)和價值的認(rèn)同。

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課程的基本目標(biāo)1、轉(zhuǎn)變觀念2、理清思路3、提高認(rèn)識4、優(yōu)化管理淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資7

第1單元公司預(yù)算管理的基本框架

（公司計劃與預(yù)算）

8一、計劃是對未來行為的規(guī)劃

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載一、計劃是對未來行為的規(guī)劃淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（t9

(一)公司戰(zhàn)略計劃

戰(zhàn)略計劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標(biāo)、需要做哪些工作、

以及應(yīng)如何發(fā)展。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求，你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解。這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向。使年度經(jīng)營計劃、預(yù)算與最終的目標(biāo)保持一致，總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展，是公司成功必不可少的。

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關(guān)于戰(zhàn)略計劃1、戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常3－5年2、戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題：

（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最終目標(biāo)是什么？（3）公司未來的前景如何？（4）為達到公司目標(biāo)我們應(yīng)該做什么主題：公司戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題

提示：一個不講戰(zhàn)略的公司是沒有方向的，是漫無目的地經(jīng)營。關(guān)于戰(zhàn)略計劃11（二）公司年度經(jīng)營計劃

經(jīng)營計劃（BusinessPlan），也有譯為業(yè)務(wù)計劃和商務(wù)計劃的。1993年12月29日人大常委會通過的《公司法》第46條董事會職權(quán)條款中用的是經(jīng)營計劃。

我們所討論的是定位在用于公司內(nèi)部管理的的經(jīng)營計劃。它是企業(yè)根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和變化的市場，在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營方案。它是企業(yè)各級管理者日常運作和決策的指導(dǎo)和目標(biāo)，也是股東或上層主管對企業(yè)監(jiān)控和評價的依據(jù)。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載（二）公司年度經(jīng)營計劃淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（tao12

關(guān)于年度經(jīng)營計劃1、特點：時間跨度1年；2、年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題：（1）確定年度目標(biāo)（2）規(guī)劃年度活動（3）確定經(jīng)營對策

主題：年度決策

關(guān)于年度經(jīng)營計劃13二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計劃14（一）什么是公司預(yù)算公司預(yù)算是公司量化的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)以及達成目標(biāo)的要求，是用貨幣形式表示的計劃。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載（一）什么是公司預(yù)算淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taok15（二）公司預(yù)算的組成

1、業(yè)務(wù)預(yù)算。

用貨幣形式表示的公司各項業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括：（1）經(jīng)營預(yù)算（2）資本預(yù)算（投資預(yù)算）（3）籌資預(yù)算（二）公司預(yù)算的組成162、財務(wù)預(yù)算。包括：（1）預(yù)計利潤表（2）預(yù)計現(xiàn)金流量表（3）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件17（三）公司預(yù)算與計劃的關(guān)系

1、公司戰(zhàn)略計劃是資本預(yù)算和年度預(yù)算的基點和前提。

2、預(yù)算是公司戰(zhàn)略計劃的具體化，是年度經(jīng)營計劃的落實，是以貨幣形式反映的計劃。

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資18三、預(yù)算管理的基本架構(gòu)

公司戰(zhàn)略計劃年度公司預(yù)算123年度經(jīng)營計劃三、預(yù)算管理的基本架構(gòu)公司戰(zhàn)略年度公司預(yù)算123年度經(jīng)營19

計劃與預(yù)算

計劃戰(zhàn)略計劃年度經(jīng)營計劃

公司預(yù)算公司業(yè)務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算公司財務(wù)預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載計劃與預(yù)算計劃20四、制定經(jīng)營計劃編制公司預(yù)算的動因1、提升企業(yè)控制水平（1）提高企業(yè)經(jīng)營決策水平（2）降低或避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險2、優(yōu)化資源配置3、提高企業(yè)效率與效益（1）它允許管理者在書面上犯錯誤；（2）能為制定決策、討論問題和解決矛盾提供一份詳細的清單。（3有了行動目標(biāo)和指南。（4）促進權(quán)責(zé)分明高效運營的內(nèi)部管理體制形成。

4、外部責(zé)任：誰都不愿意投資于一個沒有穩(wěn)定規(guī)劃的企業(yè)

四、制定經(jīng)營計劃編制公司預(yù)算的動因21工作研討：1、你的公司作預(yù)算嗎？為什么？2、你的公司是怎樣處理計劃與預(yù)算關(guān)系的？工作研討：22

不做預(yù)算的借口：

1、“業(yè)務(wù)變化太快”

2、“沒時間做預(yù)算”

3、“我們太小不需要預(yù)算”

4、“我們沒有資源或人”公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件23做預(yù)算的道理：1、不斷地變化意味著你必須做預(yù)算，如果業(yè)務(wù)不變，就不需要編預(yù)算。2、預(yù)算在工作過程中節(jié)省時間，如果有效地做預(yù)算，就不會占用太多的時間。3、小公司承受錯誤的余地很小，因此好的預(yù)算很重要。4、如果公司人員有限，公司預(yù)算可以幫助你分配最有限的資源。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資24

內(nèi)部優(yōu)勢是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，而劣勢是企業(yè)進步的障礙，通過分析可以幫助我們確定：在未來我們能夠作什么！內(nèi)部優(yōu)勢是企業(yè)成功的基礎(chǔ)，而劣勢是企業(yè)進步的障礙25第2單元公司預(yù)算控制系統(tǒng)

規(guī)則３：經(jīng)營計劃的細化和落實要靠預(yù)算公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件26

一、相關(guān)規(guī)定

１、公司法規(guī)定

1999年12月25日通過的《公司法》規(guī)定：（１）第38條第6款規(guī)定：股東會有“審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；”的職權(quán)。（2）第4條第4款規(guī)定：董事會對股東會負(fù)責(zé)有“制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。（3）第50條第2款規(guī)定：經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)有“組織實施公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。

一、相關(guān)規(guī)定

１、公司法規(guī)定27２、國家經(jīng)貿(mào)委通知３、財政部：關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載２、國家經(jīng)貿(mào)委通知淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke28二、公司預(yù)算的組成（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（二）財務(wù)預(yù)算二、公司預(yù)算的組成29三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)１、確定公司預(yù)算目標(biāo)（1）公司總目標(biāo)（2）各部門的目標(biāo)

公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件30

２、編制公司預(yù)算（1）公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制（2）部門年度經(jīng)營計劃與預(yù)算編制公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件31

３、執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行包括：（1）制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立（2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整。包括：預(yù)算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整；措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整；投資目標(biāo)調(diào)整

；籌資目標(biāo)調(diào)整。（3）預(yù)算執(zhí)行的反饋與報告制度。

３、執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行32

４、

考評公司預(yù)算結(jié)果考評核公司預(yù)算是公司預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié)，主要工作包括：（1）對差異的分析（2）對業(yè)績評估（3）對責(zé)任考核（4）兌現(xiàn)獎懲（5）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載

４、

考評公司預(yù)算結(jié)果淘33預(yù)算管理循環(huán)公司戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制薪酬計劃預(yù)算考評預(yù)算監(jiān)控預(yù)算管理循環(huán)34四、預(yù)算管理的作用（1）建立目標(biāo)（2）溝通和傳達（３）審批和授權(quán)（4）評價和激勵公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件35五、公司預(yù)算的地位（討論）公司戰(zhàn)略

公司預(yù)算

薪酬計劃淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載五、公司預(yù)算的地位（討論）公司戰(zhàn)略淘課網(wǎng)-中36

公司預(yù)算在公司管理中的地位

公司預(yù)算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系.公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件37八、你所在的公司編預(yù)算嗎？為什么？公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件38請記住：有效的預(yù)算可以幫助你把未來帶進現(xiàn)實！有效的預(yù)算可以防止糟糕的工作！企業(yè)沒有不做預(yù)算的理由！請記?。?9第3單元公司預(yù)算目標(biāo)的確定公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件40一、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù)

（1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃（2）組織機構(gòu)及崗位職責(zé)（職位說明書）（3）市場標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)營目標(biāo)的提出者－－投資人經(jīng)營目標(biāo)的提出依據(jù)－市場平均利潤（4）內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)：歷史水平；未來潛力。

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載一、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù)淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站41二、經(jīng)營目標(biāo)確定的基本方法（一）SWOT分析

1、SWOT的目的

SWOT分析就是對企業(yè)的內(nèi)部條件的優(yōu)勢（Strengths）與劣勢（Weaknesses）及對外部環(huán)境的機會（Opportunities）與威脅（Threats）四個方面做詳細深入的解析，以了解企業(yè)的內(nèi)部條件及所處的外部環(huán)境，并將其作為制訂公司經(jīng)營目標(biāo)的依據(jù)。二、經(jīng)營目標(biāo)確定的基本方法422、SWOT分析的內(nèi)容《1》內(nèi)部條件分析優(yōu)勢（S）與劣勢（W）包括：產(chǎn)品、品牌、市場和廣告、營銷和運做等，具體：（1）組織：組織機構(gòu)之間的溝通（2）生產(chǎn)：產(chǎn)品線、品質(zhì)、成本、改善制度。。。（3）營銷：市場、價格、廣告、網(wǎng)絡(luò)。。。。（4）人力：招聘、任用、訓(xùn)練、技術(shù)、晉升、薪資、退休。（5）研發(fā)：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新服務(wù)。。。（6）財務(wù)：資產(chǎn)、損益、投資報酬。。。（7）咨訊：計算機、信息溝通。2、SWOT分析的內(nèi)容43《2》外部環(huán)境分析機會（O）與威脅（T）主題：環(huán)境審視目標(biāo)：考察企業(yè)運作的環(huán)境，并以此作為經(jīng)營決策的基礎(chǔ)探詢對你的企業(yè)產(chǎn)生影響的環(huán)境發(fā)展趨勢考察政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)因素充分利用你的管理才能來識別這些因素評價環(huán)境的影響，并在你的計劃中對此加以考慮

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載《2》外部環(huán)境分析機會（O）與威脅（T）淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管44《3》企業(yè)定位分析SWOT矩陣優(yōu)勢（S）劣勢（W）保持空白1122機會（O）1SO戰(zhàn)略WO戰(zhàn)略

2（增長）（轉(zhuǎn)型）威脅（T）1ST戰(zhàn)略WT戰(zhàn)略

2（多樣化）（防御）《3》企業(yè)定位分析SWOT矩陣45（二）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng)：5W2H原則（1）Want（要做什么）－－目標(biāo)是什么（2）Why(為什么要做)－－目標(biāo)是不是有力支撐部門目標(biāo)（3）When(何時去做，何時結(jié)束)－－目標(biāo)時限（4）Were（在何地做）－－在哪里完成（5）Who(有誰去做)－－目標(biāo)責(zé)任人是誰（6）How(如何做)－－目標(biāo)執(zhí)行手段，關(guān)鍵措施是什么（7）Howmuch(做到什么程度，需要多大代價)－－需要做到什么程度，需要什么資源支持，會有什么風(fēng)險或障礙（二）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)設(shè)定要領(lǐng)：5W2H原則46５W２H應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；５要素

要素內(nèi)容銷售經(jīng)理目標(biāo)（示范）目標(biāo)是什么靶子A產(chǎn)品銷售

達到什么程度質(zhì)、量、狀態(tài)銷售額１００萬、回款７０萬、毛利２０萬怎么辦為達成目標(biāo)采取的措施開拓重點區(qū)域、關(guān)注重點客戶

什么時候完成目標(biāo)期限日期表一季度確定銷售策略二季度突破重點區(qū)域是否很好完成了效果評估銷售額１００萬、回款７０萬、毛利２０萬５W２H應(yīng)用案例：實際運用時可簡化為；５要素要素47某公司經(jīng)營目標(biāo)體系：１、基本指標(biāo)：營業(yè)收入、營業(yè)利潤、營業(yè)利潤現(xiàn)金率。２、輔助指標(biāo)：不良資產(chǎn)處理率、成本費用收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。３、修正指標(biāo)：市場占有率、預(yù)算準(zhǔn)確率。４、否決指標(biāo)：特別責(zé)任事項淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載某公司經(jīng)營目標(biāo)體系：淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taok48例如：某公司選定的經(jīng)營目標(biāo)（1）銷售規(guī)模多大，增長率是多少？（２）貢獻毛益是多少？貢獻毛益率？（３）目標(biāo)利潤是多少？增長率是少？（4）利潤凈現(xiàn)金率是多少？例如：某公司選定的經(jīng)營目標(biāo)49第4單元：公司預(yù)算編制公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件50一、公司預(yù)算編制的基本原則公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件511、全面性

凡與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項均應(yīng)在預(yù)算中得以反映。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載1、全面性淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）52

2、真實性

預(yù)算是指導(dǎo)經(jīng)營的，虛假的預(yù)算要么是一紙空文，要么將企業(yè)帶向危險的境地。因此，預(yù)算可以不很準(zhǔn)確，但不能不真實。

3、可行性

所有的預(yù)算目標(biāo)均應(yīng)切實可行。2、真實性53

4、可控性

進行預(yù)算執(zhí)行的控制，應(yīng)該能確定具體的責(zé)任主體。

5、嚴(yán)肅性

預(yù)算一經(jīng)下達，就成了企業(yè)的“法律”，不得輕易改變。

54

6、可調(diào)整性

沒有百分之百準(zhǔn)確的預(yù)算，當(dāng)預(yù)算本身存在問題和客觀環(huán)境發(fā)生重大變動時，可做適當(dāng)調(diào)整。

7、保密性

為了企業(yè)的安全運作,預(yù)算應(yīng)有限度的保密。6、可調(diào)整性55

二、公司預(yù)算編制流程

（一）總體流程

1、下達目標(biāo)（自上而下）董事會（財務(wù)部）下達任務(wù)給各職能部門；

2、編制預(yù)算（自下而上）各職能部門參與預(yù)算草案的編制；

3、審查平衡（自上而下）４、審議批準(zhǔn)５、下達執(zhí)行二、公司預(yù)算編制流程56（二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時間表每年預(yù)算提前一個季度（3個月）進行，時間表分三個階段：1、預(yù)算準(zhǔn)備階段（9月20日－－10月31日）（1）9月20日－10月10日預(yù)算工作組工作要點：

A、總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進展，預(yù)計預(yù)算完成情況，形成預(yù)算初步總結(jié)；

B、提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模；

C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載（二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時間表淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)57（2）10月11－13日預(yù)算委員會工作要點：對預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進行討論，提出修改意見，報總裁辦公會。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件58（3）10月14－18日總裁辦公會：

A、辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算工作組和委員會提出的建議，總裁、副總裁分別測算、提出預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；

B、確定公司目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，下達給預(yù)算委員會至工作做。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件59（4）10月19－24日預(yù)算工作組：

根據(jù)總裁辦最終確定的經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各部門、各二級公司預(yù)算年度的主要指標(biāo)。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資60（5）10月25－27日，預(yù)算工作組：向人事部、財務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件61（6）10月28－31日預(yù)算工作委員會：開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織方案。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件622、預(yù)算編制階段（11月1日－12月7日）（1）11月1－3日預(yù)算工作組：召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各職能部門、二級單位。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件63（2）11月4－6日，各工作預(yù)算小組：

召開本單位預(yù)算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件64（3）11月7日－20日，各預(yù)算編制單位：

職能部門與業(yè)務(wù)進行預(yù)算的編制工作。

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資65（4）11月21－26日各預(yù)算工作小組：A、討論、匯總、調(diào)整本單位預(yù)算工作方案；B、向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件66（5）11月27－12月7日，總公司預(yù)算工作組：

A、匯總初步方案；對不合理的預(yù)算進行調(diào)整、討論通過或駁回重編，在此基礎(chǔ)上，形成初步結(jié)論。

B、將預(yù)算初稿分發(fā)給各職能部門，各職能部門討論簽署意見后，返回給預(yù)算工作組。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件673、預(yù)算確定階段（12月8日－25日）（1）12月8－20日，工作要點：

A、預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會審議，不合格的部分駁回重編；

B、預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件68（2）12月20－－25日，工作要點：打印裝訂成正式的預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資69三、公司預(yù)算管理組織（一）預(yù)算管理組織系統(tǒng)

1、國有企業(yè)（1）預(yù)算決策機構(gòu)公司經(jīng)理（總裁）辦公會公司預(yù)算委員會三、公司預(yù)算管理組織70（2）預(yù)算組織機構(gòu)財務(wù)部企劃部總公司公司預(yù)算工作組人事部審計部（2）預(yù)算組織機構(gòu)71（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)預(yù)算編制、執(zhí)行單位利潤中心、費用中心淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（tao72（4）預(yù)算監(jiān)督機構(gòu)財務(wù)部企劃部總公司人事部審計部

（4）預(yù)算監(jiān)督機構(gòu)732、股份公司

股東大會（1）預(yù)算決策機構(gòu)董事會2、股份公司74

（2）預(yù)算組織機構(gòu)：預(yù)算工作組（委員會）

公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件75（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)

-----預(yù)算編制執(zhí)行單位（4）預(yù)算監(jiān)管機構(gòu)

---------公司財務(wù)部（3）預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)76（二）公司預(yù)算委員會1、定位。例如：xx公司規(guī)定：預(yù)算委員會在公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在總裁辦公會議授權(quán)下處理和決定公司預(yù)算管理的重大事宜。（二）公司預(yù)算委員會77預(yù)算委員會與總裁辦公會的行政關(guān)系預(yù)算委員會隸屬總裁辦公會領(lǐng)導(dǎo)，向總裁辦公會負(fù)責(zé)和報告工作?？偛棉k公會負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算委員會提交的下列議案：（1）公司年度整體經(jīng)營目標(biāo)和計劃；（2）公司年度預(yù)算方案，包括公司資本性投資預(yù)算；（3）公司年度財務(wù)決算與整體與預(yù)算的考評結(jié)果。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載預(yù)算委員會與總裁辦公會的行政關(guān)系淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)782、組織分工（1）主席（2）執(zhí)行主席（3）委員2、組織分工793、成員構(gòu)成（1）組織構(gòu)成主席由公司總裁擔(dān)任；執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)副總裁擔(dān)任（或財務(wù)總監(jiān)）委員由公司副總及公司相關(guān)各職能部門經(jīng)理擔(dān)任。（2）委員確認(rèn)（3）秘書的確認(rèn)由財務(wù)部預(yù)算相關(guān)人員擔(dān)任，并經(jīng)預(yù)算委員會確認(rèn)。3、成員構(gòu)成804、職責(zé)與權(quán)力5、議事規(guī)則4、職責(zé)與權(quán)力81（三）公司預(yù)算工作組1、定位。2、組織分工。3、成員構(gòu)成：成員確認(rèn)、構(gòu)成。4、職責(zé)與權(quán)力5、工作規(guī)則（三）公司預(yù)算工作組82四、公司預(yù)算編制系統(tǒng)主要解決的問題１、Who－－誰來編制預(yù)算２、What－－編制什么預(yù)算３、How－－如何編制預(yù)算最好以表格的形式淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載四、公司預(yù)算編制系統(tǒng)淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taok83（一）公司預(yù)算編制設(shè)計及案例研討公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件84

公司總裁（經(jīng)理）提出年度經(jīng)營目標(biāo)

1、提出目標(biāo)的依據(jù)：

A、公司發(fā)展戰(zhàn)略；

B、預(yù)期市場變動；

C、宏觀政策變動；

D、主要競爭對手的業(yè)績及表現(xiàn)；

E、公司上年實際業(yè)績及其增長率。2、方法：SWOT分析法。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件85案例：X公司各中心預(yù)算項目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項目負(fù)責(zé)人企劃部公司年度經(jīng)營目標(biāo)各利潤中心營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算流轉(zhuǎn)稅預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算。各職能部門相關(guān)管理費用預(yù)算投資管理部資本性投資預(yù)算人事部工資福利預(yù)算、職工培訓(xùn)預(yù)算案例：X公司各中心預(yù)算項目一覽表86單位負(fù)責(zé)預(yù)算項目負(fù)責(zé)人總裁辦大修理費用、中修理費用、能源費用物業(yè)管理費用、廣告費用、展覽費用樣品宣傳費用、車輛使用費用等預(yù)算。財務(wù)部財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算短期投資預(yù)算。老干部部退休、離休干部退休費、醫(yī)療費福利費、國家規(guī)定的補貼等預(yù)算。工會工會經(jīng)費預(yù)算單位負(fù)責(zé)預(yù)算項目87（二）預(yù)算編制的基本等式

數(shù)據(jù)＋假設(shè)＝預(yù)測結(jié)果規(guī)則１：數(shù)據(jù)、假設(shè)與預(yù)測結(jié)果之間要始終保持一個簡單的邏輯關(guān)系。規(guī)則２：努力尋求平衡。我們要問自己“數(shù)據(jù)與假設(shè)哪個環(huán)節(jié)更薄弱”，然后集中精力解決在薄弱環(huán)節(jié)。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載（二）預(yù)算編制的基本等式淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（88（三）預(yù)算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗１、以平均資本利潤率為起點確定利潤目標(biāo)２、以市場需求為基礎(chǔ)編制銷售預(yù)算３、以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費用預(yù)算４、以尋求潛在的獲利機會為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件89A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示一、經(jīng)營預(yù)算的編制（一）銷售預(yù)算

1、銷售預(yù)算表格見講義A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示90

2、

銷售預(yù)算編制的依據(jù)

科學(xué)的銷售預(yù)測；

產(chǎn)品的銷售單價；

產(chǎn)品銷售的收款條件

2、

銷售預(yù)算編制的依據(jù)91

3、

銷售預(yù)算的主要內(nèi)容

確定預(yù)算年度的銷售量年度預(yù)算的銷售數(shù)量根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定；

確定預(yù)算年度的銷售單價

預(yù)算年度的銷售單價根據(jù)市場供求關(guān)系并通過價格決策來決定；

確定預(yù)算年度的銷售收入預(yù)算年度銷售收入按下列公式計算：預(yù)算銷售收入=預(yù)計銷售數(shù)量

Х預(yù)計銷售單價

預(yù)計現(xiàn)金收入為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在銷售預(yù)算中，還應(yīng)附有預(yù)算期間的預(yù)計現(xiàn)金收入計算表。預(yù)計現(xiàn)金收入計算表主要包括：前期應(yīng)收貨款的收回；

本期現(xiàn)銷收入。

3、

銷售預(yù)算的主要內(nèi)容92

4、

銷售預(yù)算的編制方法

通常情況下應(yīng)分別按產(chǎn)品的名稱、業(yè)務(wù)類型、部門、公司匯總編制。

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載

4、

銷售預(yù)算的編制方法淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（93(二)生產(chǎn)預(yù)算預(yù)算表格：見講義公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件94提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則u

生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制

生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，它要根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則安排公司預(yù)算期的生產(chǎn)計劃。同時生產(chǎn)預(yù)算又為進一步編制公司預(yù)算期的成本和費用預(yù)算提供依據(jù)。公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件95

u

生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容

生產(chǎn)什么？

生產(chǎn)多少？

u

生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)

預(yù)算期預(yù)計銷售數(shù)量

預(yù)計期初庫存量

預(yù)計期末庫存量淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)96u

生產(chǎn)預(yù)算編制的方法生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計產(chǎn)量，其基本公式為：預(yù)算生產(chǎn)量=（預(yù)計銷售數(shù)量+預(yù)計期末庫存量）

-預(yù)計期初庫存量u

生產(chǎn)預(yù)算編制的方法97

二、資本預(yù)算

1、規(guī)劃投資活動

2、投資部編制

3、按投資的類別編制

4、內(nèi)含當(dāng)年預(yù)算和未來預(yù)算

98三、籌資預(yù)算1、規(guī)劃籌資活動2、財務(wù)部門編制3、按籌資的種類和資金成本等編制。三、籌資預(yù)算99B、財務(wù)預(yù)算演示１、公司財務(wù)部門編２、包括：三張表３、根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資100第5單元：公司預(yù)算的執(zhí)行

把握過程中的游戲規(guī)則

誰說我可以不管？第5單元：公司預(yù)算的執(zhí)行101一、公司預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成（一）監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成１、預(yù)算執(zhí)行控制２、預(yù)算調(diào)整控制３、預(yù)算反饋控制（二）預(yù)算監(jiān)控主體１、財務(wù)總監(jiān)－公司預(yù)算運行情況的高層監(jiān)控主體２、相關(guān)職能部門的監(jiān)控一、公司預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成102A、財務(wù)部門的權(quán)責(zé)地位：預(yù)算監(jiān)控中心和信息反饋中心（１）保證預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的正確構(gòu)成和實施；（２）保證各監(jiān)控主體之間及其與預(yù)算委員會之間的信息溝通；（３）為預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)制定相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（４）負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制的組織工作，對全面預(yù)算的準(zhǔn)確性進行監(jiān)控；（５）負(fù)責(zé)年度決算工作，對財務(wù)報告的真實性負(fù)責(zé)；（２）監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程的資金狀況。A、財務(wù)部門的權(quán)責(zé)103B、審計部（１）對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督；（２）對預(yù)算執(zhí)行、仲裁、調(diào)整進行專項調(diào)查；（３）對各單位提交的預(yù)算反饋報告進行審計驗證；（４）對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載B、審計部淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15104C、計劃部。（１）測定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)值（２）監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)分解（３）考評各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。D、人力資源部（１）與預(yù)算相關(guān)的薪酬體系的建立；（２）組織期末對全體員工的考評和獎懲工作；（３）對預(yù)算調(diào)整中人力資源方面提出建議。C、計劃部。105E、生產(chǎn)經(jīng)營部門（１）對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控（２）對業(yè)務(wù)預(yù)算差異進行分析，并實施日常管理。E、生產(chǎn)經(jīng)營部門106二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障方法：

１、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項業(yè)務(wù)安全高效運行。２、預(yù)算運行要與企業(yè)內(nèi)控制度相匹配。建議：企業(yè)應(yīng)完善下列監(jiān)控制度,使其與預(yù)算管理制度相匹配。二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障1071、采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制（2）采購請購單控制（3）訂貨控制（4）貨物驗收控制（5）付款業(yè)務(wù)控制（6）會計稽核與對賬淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載1、采購業(yè)務(wù)監(jiān)控制度淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taok1082、銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制（2）訂單控制（3）銷售價格政策控制（4）銷售發(fā)票控制（5）收款業(yè)務(wù)控制（6）退貨業(yè)務(wù)控制

2、銷售業(yè)務(wù)監(jiān)控制度1093、儲存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）存貨保管責(zé)任制度（2）存貨收發(fā)、計量控制（3）存貨永續(xù)盤存制下的實地盤點控制（4）存貨保管控制（5）存貨質(zhì)量控制3、儲存業(yè)務(wù)監(jiān)控制度1104、對外投資業(yè)務(wù)控制主要監(jiān)控點：（1）職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制（2）投資調(diào)查、分析、審批控制（3）投資取得、保管和處置控制（4）投資核算控制4、對外投資業(yè)務(wù)控制1115、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）客戶信用評估（2）應(yīng)收賬款跟蹤管理（3）賬齡分析（4）壞賬管理5、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度1127、費用監(jiān)控制度主要監(jiān)控點：（1）費用項目統(tǒng)一劃分控制（2）重點費用單項管理（3）費用借款、報銷控制8、融資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度主要控制點：（1）融資集中管理控制（2）融資項目報批程序控制（3）融資成本與融資風(fēng)險控制淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載7、費用監(jiān)控制度淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）113三、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制（一）權(quán)限的劃分實行授權(quán)管理，做到：１、企業(yè)所有人員不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)；２、企業(yè)所有業(yè)務(wù)，不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行；３、經(jīng)營業(yè)務(wù)一經(jīng)授權(quán)，必須予以執(zhí)行。內(nèi)容涉及：１、業(yè)務(wù)流。內(nèi)控制度與預(yù)算運行的匹配。２、資金流。資金的使用與預(yù)算監(jiān)控的匹配如：資金監(jiān)控卡。付款、費用、收款。

三、預(yù)算執(zhí)行過程中的控制114（二）預(yù)算仲裁

１、預(yù)算仲裁機構(gòu)公司預(yù)算委員會２、基本原則（１）公正原則（２）整體利益高于局部利益原則（二）預(yù)算仲裁115四、公司預(yù)算的調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件１、外部市場發(fā)生重大變化；２、企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生重大變化３、增補臨時預(yù)算；４、國家政策發(fā)生重大變化５、預(yù)算單位主要管理、經(jīng)營人員變動６、公司內(nèi)部調(diào)整７、突發(fā)事件淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載四、公司預(yù)算的調(diào)整淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke116（二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序１、申請。預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請；主管領(lǐng)導(dǎo)同意后向預(yù)算工作組提交申請；預(yù)算工作組上報預(yù)算調(diào)整申請。２、審議。預(yù)算工作組審議后提交預(yù)算委員會３、批準(zhǔn)。預(yù)算委員會審議批注后通知工作組并傳達預(yù)算執(zhí)行單位。（二）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序117五、公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋

方法：建立預(yù)算反饋報告制度１、報告制度核心：報告內(nèi)容和時間頻度。２、反饋方式：（１）定期書面報告（２）例會制度。預(yù)算執(zhí)行單位、工作組、委員會描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調(diào)整五、公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋118不利差異有利差異差異描述客觀原因主觀原因下期工作計劃調(diào)整1、預(yù)算表格（各業(yè)務(wù)單位提供）2、預(yù)算工作總結(jié)下期工作計劃調(diào)整1、預(yù)算表格（各業(yè)務(wù)單位提供）119請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要執(zhí)行規(guī)則更重要。

請記住：制定規(guī)則重要120

第6單元公司預(yù)算的考評

規(guī)則４：你想要什么，就獎勵什么。老板，我們該獎勵我們想要的淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載老板，我們該獎勵我們想要的淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（t121一、績效考評原則

１、可控原則

即考評主體所能控制的業(yè)務(wù)或因素，可控因素帶來的差異應(yīng)該由預(yù)算主體負(fù)責(zé)，利益分配也應(yīng)以此為前提。預(yù)算責(zé)任主體的構(gòu)建原則：（1）干什么就管什么（2）責(zé)任可控（3）目標(biāo)一致

一、績效考評原則122２、區(qū)分不同層級考評原則（１）公司高層管理者－－做正確的事戰(zhàn)略目標(biāo)的實施、管理狀況（２）中層管理者－－把事做正確工作目標(biāo)的完成（３）業(yè)務(wù)人員－－正確的做事計劃完成、責(zé)任履行。考評中關(guān)注過程中的規(guī)范性、主動性、責(zé)任性等關(guān)鍵行為。２、區(qū)分不同層級考評原則123３、區(qū)分對個人和集體考評原則４、區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評原則５、公平、公開考評原則。

考評標(biāo)準(zhǔn)、程序等要公開、公平。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資124MBO目標(biāo)管理績效考核表

姓名：張紅軍部門：行政部職務(wù)：部長考核年度：2000上半年目標(biāo)績效指標(biāo)量化績效指標(biāo)卓越5優(yōu)秀4良好3一般2較差1行政成本控制與效率行為車輛合理安排、辦公成本、通知準(zhǔn)確度VV行政管理體系建立與完善符合實際的體系、政規(guī)明確度、推行力VV管理隊伍團隊建設(shè)與培育綜合素質(zhì)提升、團隊精神和意識推行度VV

單位整體形象和影響力管理指南明確性、員工現(xiàn)實表現(xiàn)達標(biāo)VV文件規(guī)章、政策管理效率文件有效保管、使用，政策宣貫力度VV

保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設(shè)各項安全制度教育、檢查、落實度VV

主要成果指標(biāo)KR（業(yè)績）主要能力指標(biāo)KP（品格）會議組織、來訪接待效率會議準(zhǔn)備工作設(shè)備檢查、來訪滿意度VV溝通力對各部門有效溝通、信息準(zhǔn)確、一致性

VV理解力正確理解上級事先準(zhǔn)備程度目標(biāo)理解度

VV條理性工作計劃性、有序安排度、輕重緩急度

VV持續(xù)改善管理意識不斷改善的意識和態(tài)度、改善推動力

VV公正、公平性協(xié)調(diào)各部門和員工的客觀性、一致性

VV勤奮、努力性不斷追求工作的圓滿、努力學(xué)習(xí)新知識

VV靈活、主動性處理問題時與單位目標(biāo)相符的靈活性

VV認(rèn)真、忍耐性不強調(diào)客觀主觀，對不能理解的忍耐度

VV842130128考核小組評語綜合分?jǐn)?shù)審核小組評語建議發(fā)展措施自我評分：41考核分：42簽名年月日簽名：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)簽名：MBO目標(biāo)管理績效考核表姓名：張紅軍125二、績效考評的目的

１、激勵２、溝通３、改進二、績效考評的目的126三、績效考評的程序和方法（一）程序１、收集資料２、確定差異３、分析原因，明確責(zé)任。４、實施獎懲。（二）方法－－－集體綜合評價得分法。

三、績效考評的程序和方法127設(shè)計：１、選定主指標(biāo)和附指標(biāo)２、確定權(quán)數(shù)比重３、確定得分計算方法４、與獎懲制度掛鉤設(shè)計：128四、激勵制度的安排

R＝W＋K１Y＋K２（X－Y）若X大于等于Y

R＝W＋K１Y＋K３（X－Y）若X小于等于Y注釋：R－預(yù)算執(zhí)行者總報酬W－總報酬中固定工資部分K１K２K３－上級設(shè)定的報酬系數(shù)X－實際指標(biāo)Y－預(yù)算指標(biāo)淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資129

第7單元：工作研究

公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件130一、公司預(yù)算控制體系1、單純預(yù)算模式－－公司預(yù)算表格2、綜合預(yù)算模式

戰(zhàn)略計劃－年度經(jīng)營計劃－年度預(yù)算一、公司預(yù)算控制體系131沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。

麥肯錫的《增長煉金術(shù)》認(rèn)為持續(xù)增長之謎，在于對資金、業(yè)務(wù)、人力資源三個層面的平衡管理。沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。132

公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略問題：

今天的核心業(yè)務(wù)明天的增長業(yè)務(wù)后天的種子業(yè)務(wù)財務(wù)要點：今天的錢哪里來？明天的成長保證如何準(zhǔn)備長遠業(yè)務(wù)預(yù)算要點:現(xiàn)金流量資本性預(yù)算“風(fēng)險”投資

核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)算公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略問題：財務(wù)要點133二、公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標(biāo)要統(tǒng)一要確定公司在不同時期的預(yù)算重點：1、市場導(dǎo)入期－－以資本預(yù)算為重點（１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式2、市場成長期－－以銷售預(yù)算為核心（１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式3、市場成熟期－－以成本預(yù)算為核心（１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式4、市場衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心（１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資134三、會計制度與公司預(yù)算管理相配合1、會計報表指標(biāo)設(shè)置2、編報的及時性3、注重內(nèi)部管理三、會計制度與公司預(yù)算管理相配合135四、關(guān)于預(yù)算委員會1、設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況2、設(shè)置要考慮它的定位公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件136五、如何進行預(yù)算審查第一步：創(chuàng)建一個下級人員必須反饋的標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算程序包，內(nèi)容包括：１、部門的陳述２、經(jīng)濟職能３、營業(yè)指標(biāo)４、財務(wù)事項５、涉及上述問題的歷史預(yù)算和計劃預(yù)算６、對擴大權(quán)限所作的說明７、對每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進行解釋和注解五、如何進行預(yù)算審查137８、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機遇所作的討論。９、對每一職位以及存在的必要性所作的說明第二步：做好準(zhǔn)備工作１、計劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù)２、列出可能被削減或需要增加資金的目標(biāo)項目；３、預(yù)算始終與戰(zhàn)略計劃一致。淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載８、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機遇所作的討論。138第三步：召開會議１、考慮團體的審查２、不要自己計算數(shù)據(jù)３、最后發(fā)言第四步：對提議的預(yù)算進行評價１、注意困難的環(huán)節(jié)、輕松的環(huán)節(jié)和無足輕重的環(huán)節(jié)。２、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？３、檢查控制力。（1）向銀行家一樣思考（2）向采購員一樣思考第三步：召開會議139六、績效考評

1、建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。2、區(qū)別對個人的考核與集體的考核３、獎懲兌現(xiàn)1、建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于140七、如何參與預(yù)算的審查１、了解你的對手；２、了解外部問題３、了解你的公司４、為自己準(zhǔn)備５、保持你的洞察力６、有效組織七、如何參與預(yù)算的審查141八、總的建議

１、對預(yù)算要規(guī)劃２、預(yù)算只是手段，而并非最終目的。３、保持有好的態(tài)度４、尋求恰當(dāng)?shù)墓ぞ撸怠⒖刂啤盎匦嗟亍保?、將損害降到最低程度７、好的計劃預(yù)算不是主觀設(shè)定的，而是通過逐步改善形成的。

八、總的建議142

8、給財務(wù)人員三點建議

（１）學(xué)會放棄不能對誰都不放心，要相信別人（２）積極向上思考問題（３）要經(jīng)常換位思考例1：企業(yè)年底還有80萬的預(yù)算沒有執(zhí)行，花還是不花？例2：對企業(yè)文化建設(shè)上的投入應(yīng)如何對待

淘課網(wǎng)-中國領(lǐng)先的管理培訓(xùn)網(wǎng)站（taoke）15萬份培訓(xùn)資料任你下載8、給財務(wù)人員三點建議（１）學(xué)會放棄不能對誰都不放心143九、給您個人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能力的“廣告”。它能夠宣傳你：１、你的深謀遠慮２、您的精確的判斷３、你對對全局的敏感性４、你的分析能力５、你的創(chuàng)造力６、你勝任更高職務(wù)的潛力。

祝你：事業(yè)更加成功！九、給您個人的建議：參與公司預(yù)算管理是充分展示自己管理能144

第九單元工作拓展公司年度經(jīng)營計劃與財務(wù)制度建立課件145

一、完善的公司預(yù)算管理制度預(yù)算組織制度預(yù)算指標(biāo)體系預(yù)算編制程序與方法體系預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整制度預(yù)算報告制度預(yù)算考評制度公司預(yù)算管理制度體系框架一、完善的公司預(yù)算管理制度預(yù)算組織制146二、關(guān)于預(yù)算編制的幾個問題（一）經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)測建議采用量－本－利的分析方法（二）生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本的編制可借鑒標(biāo)準(zhǔn)成本1、標(biāo)準(zhǔn)成本體現(xiàn)了目標(biāo)成本的概念，它體現(xiàn)了以下管理理念：規(guī)劃－－控制－－－－激勵

2、如何評價標(biāo)準(zhǔn)成本（1）標(biāo)準(zhǔn)成本必須隨著工作效率的提高而隨時改進；（2）標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定必須可以達到；（3）標(biāo)準(zhǔn)成本的目的是為了與實際結(jié)果進行比較（4）成本項目數(shù)據(jù)庫的建立對標(biāo)準(zhǔn)成本的實施有十