期末復習題及答案稅法201108

《稅法》期末復習題一、單選題.增值稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）A.5日內(nèi)申報納稅 B.7日內(nèi)申報納稅C.10日內(nèi)申報納稅 D.15日內(nèi)申報納稅.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，在取得營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理稅務登記。A.40天B.30天C.60天D.90天.某市建筑安裝公司承建寫字樓一幢，該公司將土建工程轉(zhuǎn)包給某工程隊，并付給其轉(zhuǎn)包費311000元，該工程竣工驗收合格后，取得工程總造價收入1000000元。建筑企業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，該公司應代扣代繳的營業(yè)稅額為（ ）A.9330元B.20670元C.30000D.15000.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（）。（消費稅稅率30%）A.6.8萬元 B.9.6萬元C.12萬元 D.40萬元.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（ ）減去稅法準予扣除項目的金額。A.利潤總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.收入總額 D.生產(chǎn)經(jīng)營成本.某企業(yè)1999年虧損10萬元，2000年盈利4萬元，2001年又虧損5萬元，2002年盈利7萬元。按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定，該企業(yè)1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補？（ ）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，不正確的是（）A.是一種流轉(zhuǎn)稅.計稅依據(jù)是納稅人實際交納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額.納稅人所在地為縣城和鎮(zhèn)的，其稅率為7%D.納稅人違反增值稅而加收的滯納金和罰款，不能夠作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)8.下列關(guān)于我國個人所得稅納稅人的敘述中不正確的是（）A.在中國境內(nèi)有住所的個人屬于居民納稅人B.無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住260天的個人屬于居民納稅人C.境內(nèi)無住所又不居住的個人僅對其境內(nèi)所得納稅D.居民納稅人取得的應納稅所得，無論是來源于中國境內(nèi)還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅.對于車輛購置稅，納稅人應自購買日、進口日，受贈、獲獎等取得日起,（）天內(nèi)進行納稅申報。A.90 B.60 C.30 D.120.契稅的納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。A.30 B.20 C.10 D.7.稅收法律關(guān)系中的稅收客體是指（）A.納稅人 B.征稅對象 C.稅基D.商品及勞務.規(guī)定稅收債務關(guān)系或納稅義務的稅法，一般稱之為（）A.稅收基本法 B.稅收實體法 C.稅收程序法 D.單行稅法.下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（）A.房屋裝修業(yè)務B.汽車修理業(yè)務C.裝卸搬運業(yè)務 D.飲食服務業(yè)務.某工業(yè)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）A.將購買的貨物用于非應稅項目 B.將購買的貨物用于職工福利或個人消費C.將購買的貨物用于對外投資 D.將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品.下列項目中，即使取得法定扣稅憑證，也不得從銷項稅額中抵扣其稅額的是（）A.購進的用于本單位房屋維修的材料 B.購進的用于應稅項目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.進口的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的料件 D.接受投資的用于應稅項目的原材料.應納稅額以人民幣為計算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，按其收到的外匯的當天或（）中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額。A.當季季末B.當月月末 C.當季季初 D.當月月初.資源稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日B.7日A.5日B.7日C.10日D.15日.納稅人自產(chǎn)自用的屬于從價定率征收消費稅的消費品，其組成計稅價格的計算公式是（）A.組成計稅價格二（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）B.組成計稅價格二（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）C.組成計稅價格二（完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）D.組成計稅價格二（完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）.城鎮(zhèn)土地適用稅采用的稅率形式有（）A.有幅度的差別稅額 B.差別比例稅率C.全國統(tǒng)一定額D.超額累進稅率.下列收入項目中，應按稅法規(guī)定，計算繳納個人所得稅的是（）A.單位從提留福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費B.民政部門支付給個人的生活困難補助費C.保險公司給予的保險賠款D.單位支付的年終加薪、勞動分紅21.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，一并征收營業(yè)稅的有（）。A.一切企業(yè)、單位及個人B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人C.非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D.國有企業(yè).工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月的下列日期內(nèi)繳入國庫（）。A.5天B.7天C.10天D.15天.股息、利息、紅利所得，以（ ）為應納稅所得額。A.每年收入額B.每季度收入額C.每次收入額 D.每月收入額.以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有（）。A.糧食白酒 B.啤酒C.黃酒 D.其他酒.按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應當自繳納稅款或者貨物放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。A.半年B.一年C.二年D.三年二、多選題.按照稅收管理權(quán)和稅收收入歸屬的不同，稅收可以分為（）A.中央稅 B.地方稅 C.共享稅 D.直接稅.以下哪些是稅收具有的性質(zhì)（）A.財政性 B.無償性 C.強制性 D.政策性.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）A.累進稅率是對同一對象，不論其征稅數(shù)額的大小，都采取同一比例的稅率征稅B.累進稅率的特點是計稅依據(jù)數(shù)額越大，稅率越高C.累進稅率分為全額累進稅率和超額累進稅率D.累進稅率一般適用于對所得和財產(chǎn)的征稅4.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應當作為減項處理的有（）。A.免稅貨物的進項稅額B.非正常損失貨物的進項稅額C.簡易辦法征稅貨物的進項稅額D.非應稅項目貨物的進項稅額5.下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（）。A.進行演出由他人售票的，售票者為扣繳義務人B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D.建筑安裝業(yè)務實行轉(zhuǎn)包、分包的，以分包人或轉(zhuǎn)包人為扣繳義務人.我國稅收法律關(guān)系中，征稅主體包括（）A.國家各級稅務機關(guān)B.國家各級財政機關(guān) C.國家各級農(nóng)業(yè)主管機關(guān)D海關(guān).稅率是對征收對象的征收比例或征收額度。我國現(xiàn)行的稅率主要有（）A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率.下列各項，屬于納稅人權(quán)利的有（）A.依法申請減稅、免稅、退稅 B.依法申請延期繳納稅款C.申請退還多繳的稅款 D.辦理稅務登記.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的價外費用應并入銷售額計算納稅。但價外費用不包括（）A.向購買方收取的銷項稅額B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C.承運部門將運費發(fā)票開具給購買方并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費D.承運部門將運費發(fā)票開具給納稅人，由納稅人令開發(fā)票向購買方收取的代墊運費.下列各項中，免征增值稅的有（）A.各類藥品、醫(yī)療器械B.向社會收購的古書和舊書C.科學研究、科學實驗和科學用的儀器、設(shè)備D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備.按征收關(guān)稅的計征標準分類，關(guān)稅可以分為（）A.從價關(guān)稅 B.從量關(guān)稅 C.復合關(guān)稅 D.滑動關(guān)稅.企業(yè)取得的下列債券的利息，應計入其應納稅所得額的是（ ）。A.國庫券B.金融債券C.特種國債 D.企業(yè)債券.下列說法正確的是（）A.財產(chǎn)稅的稅源充足，收入穩(wěn)定B.財產(chǎn)稅是直接稅，稅負難以轉(zhuǎn)嫁C.財產(chǎn)稅可與所得稅、消費稅配合，相輔相成，可以發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用D.財產(chǎn)稅一般是地方稅.稅務行政訴訟的管轄可以分為（）A.級別管轄 B.主體管轄 C.地域管轄 D.裁定管轄.下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有（）。A.進行演出由他人售票的，售票者為扣繳義務人B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D.建筑安裝業(yè)務實行轉(zhuǎn)包、分包的，以分包人或轉(zhuǎn)包人為扣繳義務人三、判斷題.納稅義務人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無論多少，均可在其應納稅額中扣除。（ ）A.正確 B.錯誤TOC\o"1-5"\h\z.我國現(xiàn)行個人所得稅由地方稅務局負責征收管理。（ ）A.正確 B.錯誤.增值稅和消費稅都屬于直接稅。（ ）A.正確 B.錯誤.一些地方征收的過橋費、工商管理費、教育基金等都屬于稅收的范疇。（ ）A.正確 B.錯誤.零稅率是免稅。（）A.正確 B.錯誤.城市維護建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。（）A.正確 B.錯誤.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準予在計算應納稅所得額時扣除。（ ）A.正確 B.錯誤.國債利息收入是免稅收入。（）A.正確 B.錯誤.如果出口貨物中申報價格明顯偏高，而又不能提供合法證據(jù)和正當理由的，可由海關(guān)估TOC\o"1-5"\h\z價征稅。（ ）A.正確 B.錯誤.利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。（ ）A.正確 B.錯誤.凡資源稅應稅產(chǎn)品銷售或自用，都要既繳納資源稅，又繳納增值稅。（ ）A.正確 B.錯誤.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（ ）A.正確 B.錯誤.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務對等，因而稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方也是對等的。（ ）A.正確 B.錯誤.《增值稅暫行條例》屬于稅收法律，《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)。（ ）B.錯誤A.B.錯誤.從原理上講，增值稅始終只對商品價值中沒有納過稅的部分課征。（ ）A.正確 B.錯誤.銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動產(chǎn)無償贈送他人，不屬于銷售不動產(chǎn)行為，因此，不繳納營業(yè)稅。（ ）A.正確 B.錯誤.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅不征收城市維護建設(shè)稅。（）A.正確 B.錯誤.扣繳義務人代扣代繳未稅礦產(chǎn)品的資源稅時，應按稅務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。（）A.正確 B.錯誤.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（ ）A.正確 B.錯誤.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.正確 B.錯誤.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。TOC\o"1-5"\h\z（ ）A.正確 B.錯誤.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（ ）A.正確 B.錯誤.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務對等，因而稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方也是對等的。（ ）A.正確 B.錯誤.小規(guī)模納稅人的計稅銷售額應為含稅銷售額。（ ）A.正確 B.錯誤.企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應納稅所得額。（ ）A.正確 B.錯誤.印花稅由地稅局負責征收管理，屬于地方性稅種，收入全歸地方。（ ）A.正確 B.錯誤.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生的時間為收到貨款的當天。（）A.正確 B.錯誤.納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，是稅務機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，也要作為城建稅的計稅依據(jù)。（）A.正確 B.錯誤.實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付前，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（ ）A.正確 B.錯誤.個人所得稅的納稅人包括居民，也包括非居民。（）A.正確 B.錯誤四、簡答題.概括說明稅法的基本原則有哪些？.增值稅、消費稅、營業(yè)稅有何共同點和不同點。.稅法按其規(guī)定內(nèi)容的性質(zhì)可分為哪幾類？并解釋不同類別的特點。.說明營業(yè)稅的征稅范圍、納稅人以及應納稅額的計算特點。五、計算題.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原料等，實際成本為7000元，支付乙企業(yè)加工費2000元。已知適用消費稅稅率10%。同時該應稅消費品受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)代收代繳應稅消費品的消費稅稅款。.某進出口公司從日本進口甲醇，進口申報價格為500000美元，當日外匯牌價（中間價）為1美元=8元，稅率5.5%。計算該公司應繳進口關(guān)稅。.某酒店當月營業(yè)額明顯偏低，稅務機關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方式征稅，已知當期的營業(yè)成本為20萬元，同行業(yè)成本利潤率為25%。酒店屬于服務業(yè)，稅率為5%請計算該酒店當期應納營業(yè)稅。.張某受私立醫(yī)院臨時聘請在該院門診部坐堂，每月報酬5000元，計算張某每月應納個人所得稅。.某賓館2007年8月營業(yè)收入情況如下：（1）經(jīng)營客房收入560000元；（2）經(jīng)營餐飲收入480000元；（3）經(jīng)營歌舞廳收入200000元；（4）寫字間出租收入100000元；（5）出租車運營收入300000元；（6）代購車票、機票手續(xù)費收入10000元。該賓館上述收入均分別核算。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計算該酒店本期應納的營業(yè)稅。.某納稅人地處市區(qū)，本月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入2000000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入100000元，補償上月漏報的營業(yè)稅20000元和滯納金及罰款3500元。要求：計算該納稅人應納的城市維護建設(shè)稅額。.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月發(fā)生以下業(yè)務：購進一批鋼材，支付不含稅價款2000000元，增值稅稅率為17%,支付運輸費400000元；購進一臺成套設(shè)備，不含稅價值600000元，增值稅稅率為17%；將價值為100000元（不含稅）的鋼材用于建造本企業(yè)的職工宿舍，企業(yè)將價值800000元的鋼材向其聯(lián)營企業(yè)投資，雙方作價為1000000元（不含稅）計算該企業(yè)當月的進項稅額、銷項稅額和應納稅額。.某卷煙廠2002年3月生產(chǎn)銷售10箱某一牌號卷煙，每標準條（200支）的實際銷售價格為80元。試計算該卷煙廠3月份實際交納多少卷煙消費稅？備注：每大箱為50000支。（假設(shè)稅率為45%）.A企業(yè)委托加工一批應稅消費品，委托方提供的材料成為9500元，雙方協(xié)議加工費為1200元，消費稅稅率為10%。計算A企業(yè)應代收代繳的消費稅稅額。.某人獲10000元的勞務報酬，將2000元捐給民政部門用于救災，將1000元直接捐給受災者個人。計算其應納個人所得稅。

《稅法》期末復習題答案一、單選題1.C2.B3.A4.C5.C 6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.C15.A16.D 17.C18.B19.A20.D1.C2.B3.A4.C5.C 6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.C15.A16.D 17.C18.B19.A20.D21.C22.B23.C24.D25.B21.C22.B23.C24.D25.B二、多選題1.ABC2.ABCD3.BCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.BD11.ABCD12.BD13.ABCD14.ACD15.ABC6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.BD11.ABCD12.BD13.ABCD14.ACD15.ABC三、判斷題1.B2.B3.B4.B5.B6.A7.A8.A9.A10.A11.A12.A13.B14.B15.A16.B17.A18.B19.A20.A21.A22.A23.B24.A25.B26.B27.B28.B29.A30.A四、簡答題稅收效率原則、稅收.稅法的基本原則應有以下五個原則:稅收法定原則、稅收公平原則、社會政策原則、實質(zhì)課稅原則。稅收效率原則、稅收.增值稅是以法定增值額為征稅對象征收的一種稅；消費稅是對稅法規(guī)定的特定消費品或者消費行為的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅；營業(yè)稅是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)額（或銷售額）為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。三個稅種都屬于流轉(zhuǎn)稅，都是以商品流轉(zhuǎn)額或勞務流轉(zhuǎn)額為征稅對象；但是增值稅的增稅范圍最廣，而且是多環(huán)節(jié)征收；消費稅和營業(yè)稅是單環(huán)節(jié)征收；增值稅屬于價外稅，必須以不含稅價格作為計稅依據(jù)；消費稅和營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅。.稅法的構(gòu)成要素，即稅收法律規(guī)范的內(nèi)部構(gòu)成。一般來說，稅法構(gòu)成要素應包括稅法主體、10課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收特別措施、違法處理等八個基本要素。課稅主體按照性質(zhì)不同，可以分為：（1）流轉(zhuǎn)額，指產(chǎn)品的銷售額、增值額和各種服務性業(yè)務的收入額等，對流轉(zhuǎn)額征收的稅為流轉(zhuǎn)稅；（2）收益額，指納稅人的所得額和利潤額，對收益額征收的稅為所得稅或收益稅；（3）財產(chǎn)，指稅法規(guī)定的特定范圍的財產(chǎn)，對財產(chǎn)征收的稅為財產(chǎn)稅；（4）行為，指稅法規(guī)定的應予征稅的特定行為，對特定行為征稅的稅為行為稅；（5）資源，指稅法規(guī)定的應予征稅的特定資源，對資源征收的稅為資源稅。.營業(yè)稅是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)額（或銷售額）為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國營業(yè)稅的征稅范圍是在中國境內(nèi)有償提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的行為。營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。其中，單位包括獨立核算核算和非獨立核算的單位，具體指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、事業(yè)單位等；個人，是指個體工商戶和其他有經(jīng)營行為的個人。營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅。營業(yè)稅應納稅額按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算，計算公式：營業(yè)額