期末復(fù)習(xí)題及答案稅法201108

《稅法》期末復(fù)習(xí)題一、單選題.增值稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）A.5日內(nèi)申報(bào)納稅 B.7日內(nèi)申報(bào)納稅C.10日內(nèi)申報(bào)納稅 D.15日內(nèi)申報(bào)納稅.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。A.40天B.30天C.60天D.90天.某市建筑安裝公司承建寫字樓一幢，該公司將土建工程轉(zhuǎn)包給某工程隊(duì)，并付給其轉(zhuǎn)包費(fèi)311000元，該工程竣工驗(yàn)收合格后，取得工程總造價(jià)收入1000000元。建筑企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，該公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額為（ ）A.9330元B.20670元C.30000D.15000.某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。（消費(fèi)稅稅率30%）A.6.8萬(wàn)元 B.9.6萬(wàn)元C.12萬(wàn)元 D.40萬(wàn)元.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（ ）減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A.利潤(rùn)總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.收入總額 D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本.某企業(yè)1999年虧損10萬(wàn)元，2000年盈利4萬(wàn)元，2001年又虧損5萬(wàn)元，2002年盈利7萬(wàn)元。按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，該企業(yè)1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補(bǔ)？（ ）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，不正確的是（）A.是一種流轉(zhuǎn)稅.計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際交納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額.納稅人所在地為縣城和鎮(zhèn)的，其稅率為7%D.納稅人違反增值稅而加收的滯納金和罰款，不能夠作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)8.下列關(guān)于我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人的敘述中不正確的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人屬于居民納稅人B.無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住260天的個(gè)人屬于居民納稅人C.境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人僅對(duì)其境內(nèi)所得納稅D.居民納稅人取得的應(yīng)納稅所得，無(wú)論是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是中國(guó)境外任何地方，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅.對(duì)于車輛購(gòu)置稅，納稅人應(yīng)自購(gòu)買日、進(jìn)口日，受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等取得日起,（）天內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.90 B.60 C.30 D.120.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.30 B.20 C.10 D.7.稅收法律關(guān)系中的稅收客體是指（）A.納稅人 B.征稅對(duì)象 C.稅基D.商品及勞務(wù).規(guī)定稅收債務(wù)關(guān)系或納稅義務(wù)的稅法，一般稱之為（）A.稅收基本法 B.稅收實(shí)體法 C.稅收程序法 D.單行稅法.下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（）A.房屋裝修業(yè)務(wù)B.汽車修理業(yè)務(wù)C.裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù) D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù).某工業(yè)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）A.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購(gòu)買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資 D.將購(gòu)買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品.下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣其稅額的是（）A.購(gòu)進(jìn)的用于本單位房屋維修的材料 B.購(gòu)進(jìn)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.進(jìn)口的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的料件 D.接受投資的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料.應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，須按外匯市場(chǎng)價(jià)格折合成人民幣計(jì)算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，按其收到的外匯的當(dāng)天或（）中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。A.當(dāng)季季末B.當(dāng)月月末 C.當(dāng)季季初 D.當(dāng)月月初.資源稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5日B.7日A.5日B.7日C.10日D.15日.納稅人自產(chǎn)自用的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）A.組成計(jì)稅價(jià)格二（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格二（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格二（完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格二（完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）.城鎮(zhèn)土地適用稅采用的稅率形式有（）A.有幅度的差別稅額 B.差別比例稅率C.全國(guó)統(tǒng)一定額D.超額累進(jìn)稅率.下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）A.單位從提留福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)B.民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)C.保險(xiǎn)公司給予的保險(xiǎn)賠款D.單位支付的年終加薪、勞動(dòng)分紅21.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A.一切企業(yè)、單位及個(gè)人B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人C.非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D.國(guó)有企業(yè).工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月的下列日期內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)（）。A.5天B.7天C.10天D.15天.股息、利息、紅利所得，以（ ）為應(yīng)納稅所得額。A.每年收入額B.每季度收入額C.每次收入額 D.每月收入額.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（）。A.糧食白酒 B.啤酒C.黃酒 D.其他酒.按中國(guó)海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（ ）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。A.半年B.一年C.二年D.三年二、多選題.按照稅收管理權(quán)和稅收收入歸屬的不同，稅收可以分為（）A.中央稅 B.地方稅 C.共享稅 D.直接稅.以下哪些是稅收具有的性質(zhì)（）A.財(cái)政性 B.無(wú)償性 C.強(qiáng)制性 D.政策性.下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的是（）A.累進(jìn)稅率是對(duì)同一對(duì)象，不論其征稅數(shù)額的大小，都采取同一比例的稅率征稅B.累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)數(shù)額越大，稅率越高C.累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率一般適用于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)的征稅4.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有（）。A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.非正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)行演出由他人售票的，售票者為扣繳義務(wù)人B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包、分包的，以分包人或轉(zhuǎn)包人為扣繳義務(wù)人.我國(guó)稅收法律關(guān)系中，征稅主體包括（）A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)家各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān) C.國(guó)家各級(jí)農(nóng)業(yè)主管機(jī)關(guān)D海關(guān).稅率是對(duì)征收對(duì)象的征收比例或征收額度。我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有（）A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率.下列各項(xiàng)，屬于納稅人權(quán)利的有（）A.依法申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 B.依法申請(qǐng)延期繳納稅款C.申請(qǐng)退還多繳的稅款 D.辦理稅務(wù)登記.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算納稅。但價(jià)外費(fèi)用不包括（）A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方并由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)D.承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給納稅人，由納稅人令開(kāi)發(fā)票向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi).下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）A.各類藥品、醫(yī)療器械B.向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書C.科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和科學(xué)用的儀器、設(shè)備D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備.按征收關(guān)稅的計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)分類，關(guān)稅可以分為（）A.從價(jià)關(guān)稅 B.從量關(guān)稅 C.復(fù)合關(guān)稅 D.滑動(dòng)關(guān)稅.企業(yè)取得的下列債券的利息，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A.國(guó)庫(kù)券B.金融債券C.特種國(guó)債 D.企業(yè)債券.下列說(shuō)法正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)稅的稅源充足，收入穩(wěn)定B.財(cái)產(chǎn)稅是直接稅，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁C.財(cái)產(chǎn)稅可與所得稅、消費(fèi)稅配合，相輔相成，可以發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用D.財(cái)產(chǎn)稅一般是地方稅.稅務(wù)行政訴訟的管轄可以分為（）A.級(jí)別管轄 B.主體管轄 C.地域管轄 D.裁定管轄.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)行演出由他人售票的，售票者為扣繳義務(wù)人B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)包、分包的，以分包人或轉(zhuǎn)包人為扣繳義務(wù)人三、判斷題.納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，已在境外繳納個(gè)人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無(wú)論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤TOC\o"1-5"\h\z.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.增值稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.一些地方征收的過(guò)橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金等都屬于稅收的范疇。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.零稅率是免稅。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.國(guó)債利息收入是免稅收入。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.如果出口貨物中申報(bào)價(jià)格明顯偏高，而又不能提供合法證據(jù)和正當(dāng)理由的，可由海關(guān)估TOC\o"1-5"\h\z價(jià)征稅。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.凡資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用，都要既繳納資源稅，又繳納增值稅。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方也是對(duì)等的。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.《增值稅暫行條例》屬于稅收法律，《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。（ ）B.錯(cuò)誤A.B.錯(cuò)誤.從原理上講，增值稅始終只對(duì)商品價(jià)值中沒(méi)有納過(guò)稅的部分課征。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，不屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，因此，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.扣繳義務(wù)人代扣代繳未稅礦產(chǎn)品的資源稅時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。TOC\o"1-5"\h\z（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，因而稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方也是對(duì)等的。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.小規(guī)模納稅人的計(jì)稅銷售額應(yīng)為含稅銷售額。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.印花稅由地稅局負(fù)責(zé)征收管理，屬于地方性稅種，收入全歸地方。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，也要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。（）A.正確 B.錯(cuò)誤.實(shí)行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（ ）A.正確 B.錯(cuò)誤.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民，也包括非居民。（）A.正確 B.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題.概括說(shuō)明稅法的基本原則有哪些？.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅有何共同點(diǎn)和不同點(diǎn)。.稅法按其規(guī)定內(nèi)容的性質(zhì)可分為哪幾類？并解釋不同類別的特點(diǎn)。.說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、納稅人以及應(yīng)納稅額的計(jì)算特點(diǎn)。五、計(jì)算題.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原料等，實(shí)際成本為7000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)2000元。已知適用消費(fèi)稅稅率10%。同時(shí)該應(yīng)稅消費(fèi)品受托方無(wú)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。試計(jì)算乙企業(yè)代收代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。.某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醇，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為500000美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為1美元=8元，稅率5.5%。計(jì)算該公司應(yīng)繳進(jìn)口關(guān)稅。.某酒店當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方式征稅，已知當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本為20萬(wàn)元，同行業(yè)成本利潤(rùn)率為25%。酒店屬于服務(wù)業(yè)，稅率為5%請(qǐng)計(jì)算該酒店當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。.張某受私立醫(yī)院臨時(shí)聘請(qǐng)?jiān)谠撛洪T診部坐堂，每月報(bào)酬5000元，計(jì)算張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅。.某賓館2007年8月?tīng)I(yíng)業(yè)收入情況如下：（1）經(jīng)營(yíng)客房收入560000元；（2）經(jīng)營(yíng)餐飲收入480000元；（3）經(jīng)營(yíng)歌舞廳收入200000元；（4）寫字間出租收入100000元；（5）出租車運(yùn)營(yíng)收入300000元；（6）代購(gòu)車票、機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入10000元。該賓館上述收入均分別核算。要求：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該酒店本期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。.某納稅人地處市區(qū)，本月轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入2000000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入100000元，補(bǔ)償上月漏報(bào)的營(yíng)業(yè)稅20000元和滯納金及罰款3500元。要求：計(jì)算該納稅人應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅額。.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批鋼材，支付不含稅價(jià)款2000000元，增值稅稅率為17%,支付運(yùn)輸費(fèi)400000元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)成套設(shè)備，不含稅價(jià)值600000元，增值稅稅率為17%；將價(jià)值為100000元（不含稅）的鋼材用于建造本企業(yè)的職工宿舍，企業(yè)將價(jià)值800000元的鋼材向其聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，雙方作價(jià)為1000000元（不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。.某卷煙廠2002年3月生產(chǎn)銷售10箱某一牌號(hào)卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）的實(shí)際銷售價(jià)格為80元。試計(jì)算該卷煙廠3月份實(shí)際交納多少卷煙消費(fèi)稅？備注：每大箱為50000支。（假設(shè)稅率為45%）.A企業(yè)委托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成為9500元，雙方協(xié)議加工費(fèi)為1200元，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。.某人獲10000元的勞務(wù)報(bào)酬，將2000元捐給民政部門用于救災(zāi)，將1000元直接捐給受災(zāi)者個(gè)人。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。

《稅法》期末復(fù)習(xí)題答案一、單選題1.C2.B3.A4.C5.C 6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.C15.A16.D 17.C18.B19.A20.D1.C2.B3.A4.C5.C 6.D7.C8.B9.B10.C11.B12.B13.B14.C15.A16.D 17.C18.B19.A20.D21.C22.B23.C24.D25.B21.C22.B23.C24.D25.B二、多選題1.ABC2.ABCD3.BCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.BD11.ABCD12.BD13.ABCD14.ACD15.ABC6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.BD11.ABCD12.BD13.ABCD14.ACD15.ABC三、判斷題1.B2.B3.B4.B5.B6.A7.A8.A9.A10.A11.A12.A13.B14.B15.A16.B17.A18.B19.A20.A21.A22.A23.B24.A25.B26.B27.B28.B29.A30.A四、簡(jiǎn)答題稅收效率原則、稅收.稅法的基本原則應(yīng)有以下五個(gè)原則:稅收法定原則、稅收公平原則、社會(huì)政策原則、實(shí)質(zhì)課稅原則。稅收效率原則、稅收.增值稅是以法定增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅；消費(fèi)稅是對(duì)稅法規(guī)定的特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅；營(yíng)業(yè)稅是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（或銷售額）為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。三個(gè)稅種都屬于流轉(zhuǎn)稅，都是以商品流轉(zhuǎn)額或勞務(wù)流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象；但是增值稅的增稅范圍最廣，而且是多環(huán)節(jié)征收；消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅是單環(huán)節(jié)征收；增值稅屬于價(jià)外稅，必須以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。.稅法的構(gòu)成要素，即稅收法律規(guī)范的內(nèi)部構(gòu)成。一般來(lái)說(shuō)，稅法構(gòu)成要素應(yīng)包括稅法主體、10課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收特別措施、違法處理等八個(gè)基本要素。課稅主體按照性質(zhì)不同，可以分為：（1）流轉(zhuǎn)額，指產(chǎn)品的銷售額、增值額和各種服務(wù)性業(yè)務(wù)的收入額等，對(duì)流轉(zhuǎn)額征收的稅為流轉(zhuǎn)稅；（2）收益額，指納稅人的所得額和利潤(rùn)額，對(duì)收益額征收的稅為所得稅或收益稅；（3）財(cái)產(chǎn)，指稅法規(guī)定的特定范圍的財(cái)產(chǎn)，對(duì)財(cái)產(chǎn)征收的稅為財(cái)產(chǎn)稅；（4）行為，指稅法規(guī)定的應(yīng)予征稅的特定行為，對(duì)特定行為征稅的稅為行為稅；（5）資源，指稅法規(guī)定的應(yīng)予征稅的特定資源，對(duì)資源征收的稅為資源稅。.營(yíng)業(yè)稅是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（或銷售額）為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是在中國(guó)境內(nèi)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。其中，單位包括獨(dú)立核算核算和非獨(dú)立核算的單位，具體指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、事業(yè)單位等；個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算，計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)額