保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題-模擬試題

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》歷年真題-模擬試題1.根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請(qǐng)有（）。Ⅰ．項(xiàng)目屬于當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)支持范圍的發(fā)債申請(qǐng)Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債率為80%且債項(xiàng)級(jí)別在AA＋以下的債券的發(fā)債申請(qǐng)Ⅲ．專項(xiàng)用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請(qǐng)Ⅳ．連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率為75%的城投類企業(yè)的發(fā)債申請(qǐng)Ⅴ．企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營(yíng)不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請(qǐng)A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》和《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》的規(guī)定，對(duì)于以下兩類發(fā)債申請(qǐng)，要從嚴(yán)審核，有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：①募集資金用于產(chǎn)能過(guò)剩、高污染、高耗能等國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制領(lǐng)域的發(fā)債申請(qǐng)。②企業(yè)信用等級(jí)較低，負(fù)債率高，債券余額較大或運(yùn)作不規(guī)范、資產(chǎn)不實(shí)、償債措施較弱的發(fā)債申請(qǐng)：a．資產(chǎn)負(fù)債率較高（城投類企業(yè)60%以上，一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)70%以上）且債項(xiàng)級(jí)別在AA＋以下的債券。b．企業(yè)及所在地地方政府或?yàn)槠涮峁┏袖N(xiāo)服務(wù)的券商有不盡職或不誠(chéng)信記錄。c．連續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負(fù)債率高于60%的城投類企業(yè)。d．企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，運(yùn)營(yíng)不規(guī)范，償債保障措施較弱的發(fā)債申請(qǐng)。Ⅰ項(xiàng)屬于加快和簡(jiǎn)化審核類企業(yè)債券。Ⅲ項(xiàng)，《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第2條規(guī)定，對(duì)于專項(xiàng)用于養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)債申請(qǐng)，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序，提高審核效率。2.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)Ⅱ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元，或最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元Ⅲ．最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損Ⅳ．最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于30%Ⅴ．發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅤC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（2020年修訂）第26條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元；③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；④最近1期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；⑤最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損。3.甲公司系在上海證券交易所上市的公司，于2012年9月完成可轉(zhuǎn)債發(fā)行，當(dāng)年合并報(bào)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比2011年下滑52%，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)下滑36%，該公司2014年6月可以再次發(fā)行可轉(zhuǎn)債。（）[2014年6月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第7項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行證券，其盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合“最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形”的規(guī)定。其中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”為合并口徑。4.擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。A.

利潤(rùn)低于前2年平均利潤(rùn)水平B.

凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率C.

資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率D.

固定資產(chǎn)收益率未實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)【答案】:

B【解析】:《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號(hào)——關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》第3條規(guī)定，擬發(fā)行公司若最近1年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)低于上一年的凈利潤(rùn)或盈利預(yù)測(cè)數(shù)（如有），或凈資產(chǎn)收益率未達(dá)公司承諾的收益率，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會(huì)討論。5.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說(shuō)法正確的是（）。[2018年12月真題]A.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%B.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%C.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%D.

對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%【答案】:

A【解析】:《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》第3條規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%。6.深圳證券交易所對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露事務(wù)實(shí)施日常監(jiān)管，具體措施包括（）。Ⅰ．向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為Ⅱ．向公司發(fā)出各種通知和函件Ⅲ．要求公司聘請(qǐng)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)Ⅳ．約見(jiàn)相關(guān)人員Ⅴ．對(duì)相關(guān)當(dāng)事人證券賬戶采取限制交易措施A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第17.1條第1款規(guī)定，本所對(duì)本規(guī)則1.5條規(guī)定的監(jiān)管對(duì)象實(shí)施監(jiān)管，具體監(jiān)管措施包括：①要求發(fā)行人、上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人或者其董事（會(huì)）、監(jiān)事（會(huì)）和高級(jí)管理人員、保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題作出解釋和說(shuō)明；②要求公司聘請(qǐng)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)；③向公司發(fā)出各種通知和函件等；④約見(jiàn)相關(guān)人員；⑤對(duì)相關(guān)當(dāng)事人證券賬戶采取限制交易措施；⑥向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)違法違規(guī)行為；⑦向相關(guān)主管部門(mén)出具監(jiān)管建議函；⑧其他監(jiān)管措施。本規(guī)則1.5條規(guī)定的監(jiān)管對(duì)象應(yīng)當(dāng)積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)回答本所問(wèn)詢，并按本所要求提交說(shuō)明，或者披露相應(yīng)的更正或者補(bǔ)充公告。7.確定資產(chǎn)可收回金額時(shí)，需要考慮的因素有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．資產(chǎn)的賬面價(jià)值Ⅱ．資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額Ⅲ．資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值Ⅳ．資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值A(chǔ).

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:可收回金額是資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的較高者。8.要約收購(gòu)中，董事會(huì)以下哪些行為符合規(guī)定？（）[2014年12月真題]Ⅰ．董事會(huì)向股東提出不接受要約條件的建議Ⅱ．董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)Ⅲ．利用公司資源向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助Ⅳ．收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)后，被收購(gòu)公司董事會(huì)決議對(duì)外進(jìn)行投資，取得重大收益，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第32條第1款規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專業(yè)意見(jiàn)。在收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)后20日內(nèi)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購(gòu)公司董事會(huì)報(bào)告書(shū)與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專業(yè)意見(jiàn)。Ⅲ項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)針對(duì)收購(gòu)所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購(gòu)設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購(gòu)人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。Ⅳ項(xiàng)，第33條規(guī)定，收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕?，被收?gòu)公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)不得通過(guò)處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響。9.創(chuàng)業(yè)板上市公司的2014年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的有（）。[2014年12月真題]A.

凈利潤(rùn)比2013年度半年報(bào)下降30%B.

2014年6月30日凈資產(chǎn)為－100萬(wàn)元C.

凈利潤(rùn)與2014年一季度報(bào)告相比上升50%D.

2013年度半年報(bào)凈利潤(rùn)為－50萬(wàn)元，本期凈利潤(rùn)為150萬(wàn)元E.

2014年一季度報(bào)告凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，本期凈利潤(rùn)為－50萬(wàn)元【答案】:

B|D|E【解析】:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.3.1條規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告：①凈利潤(rùn)為負(fù)；②凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上；③與上年同期或者最近1期定期報(bào)告業(yè)績(jī)相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化；④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。10.下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)提交臨時(shí)報(bào)告的是（）。[2016年11月真題]Ⅰ．董事辭職Ⅱ．監(jiān)事會(huì)5名，王某辭職Ⅲ．副總經(jīng)理被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施Ⅳ．持有10%股份的張某，其5%被司法凍結(jié)A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:《上市公司信息披露管理辦法》第5條規(guī)定，信息披露文件主要包括招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等。第30條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件包括：①公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；②公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；③公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任；⑤公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；⑥公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；⑦公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；⑧持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；⑨公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；⑩涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效；?公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施；?新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響；?董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議；?法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；?主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；?主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；?對(duì)外提供重大擔(dān)保；?獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；?變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；?因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正；?中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。Ⅰ項(xiàng)屬于⑦的情形；Ⅱ項(xiàng)未達(dá)到1/3以上監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)，不需要提交臨時(shí)報(bào)告；Ⅲ項(xiàng)屬于?的情形；Ⅳ項(xiàng)屬于?的情形。11.2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購(gòu)買(mǎi)了A公司80%的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬(wàn)元從甲公司處購(gòu)買(mǎi)了A公司80%股權(quán)，下列說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]Ⅰ．2014年1月1日，乙公司購(gòu)買(mǎi)A公司80%股權(quán)的初始投資成本為5160萬(wàn)元Ⅱ．2014年1月1日，乙公司購(gòu)買(mǎi)A公司80%股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬(wàn)元Ⅲ．2014年1月1日，乙公司購(gòu)買(mǎi)A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并Ⅳ．2014年1月1日，乙公司購(gòu)買(mǎi)A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，乙公司是甲公司的全資子公司，乙公司購(gòu)入A公司80%股份屬于同一控制下的控股合并，合并日A公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)2014年1月1日，A公司按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益＝（3500＋1500）＋[1500－（2000－500）/10×2]＝6200（萬(wàn)元），購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)＝4200－（3500＋1500）×80%＝200（萬(wàn)元），2014年1月1日，合并日乙公司購(gòu)入A公司80%股權(quán)的初始投資成本＝6200×80%＋200＝5160（萬(wàn)元）。12.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說(shuō)法正確的是（）。A.

聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告B.

資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始稅益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告C.

資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人應(yīng)當(dāng)編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告D.

以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買(mǎi)新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定，定期披露循環(huán)購(gòu)買(mǎi)符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購(gòu)買(mǎi)的實(shí)際操作情況【答案】:

D【解析】:根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》具體分析如下：A兩項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。BC兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告。對(duì)于設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告。D項(xiàng)，第21條規(guī)定，以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買(mǎi)新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定，定期披露循環(huán)購(gòu)買(mǎi)符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購(gòu)買(mǎi)的實(shí)際操作情況。13.根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)》，主板上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)關(guān)于歷次募集資金運(yùn)用的說(shuō)法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．披露了最近3年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況Ⅱ．未以列表方式，僅以文字描述方式詳細(xì)披露了前次募集資金實(shí)際使用情況Ⅲ．項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異，披露了項(xiàng)目實(shí)際收益與承諾效益重大差異的原因Ⅳ．披露了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論Ⅴ．發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生了變更，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金總額的比例A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū)》（證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕2號(hào)）第62條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。第63條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況。若募集資金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益，應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明。第64條規(guī)定，發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項(xiàng)目效益情況；項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。第65條規(guī)定，發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例；發(fā)行人募集資金所投資的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨(dú)披露。第66條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。Ⅰ項(xiàng)，應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況。Ⅴ項(xiàng)，應(yīng)披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例。14.下列情形中，需要首發(fā)中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序的有（）。Ⅰ．發(fā)行人保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的Ⅱ．發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的Ⅲ．發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師最近6個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的Ⅳ．發(fā)行人的中介機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)偵查等情形，更換相關(guān)中介機(jī)構(gòu)或簽字人員后擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》第7條規(guī)定，以下情形需要中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序：①發(fā)行人保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的。②發(fā)行人的中介機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)偵查、或執(zhí)業(yè)受限等情形，更換相關(guān)中介機(jī)構(gòu)或簽字人員后擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的。③發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近6個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的。④發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師最近6個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的。15.要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。（）。[2013年11月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

A【解析】:《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第42條第2款規(guī)定，預(yù)受是指被收購(gòu)公司股東同意接受要約的初步意思表示，在要約收購(gòu)期限內(nèi)不可撤回之前不構(gòu)成承諾。在要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。16.關(guān)于深交所定期報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

年度報(bào)告期間，公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記B.

董事會(huì)審議通過(guò)每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤(rùn)分配方案的，應(yīng)當(dāng)向深交所報(bào)送《內(nèi)幕信息知情人員檔案》C.

上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)D.

擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)【答案】:

A|B|C|D【解析】:A項(xiàng)，《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)——定期報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)》（2019年修訂）規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、外部審計(jì)人員、信息披露事務(wù)工作人員、依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的外部單位相關(guān)人員等提前知悉定期報(bào)告內(nèi)幕信息的人員，納入定期報(bào)告內(nèi)幕信息知情人員的范圍。B項(xiàng)，《信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)——業(yè)績(jī)預(yù)告及定期報(bào)告披露》（2015年修訂）規(guī)定，上市公司董事會(huì)審議通過(guò)高送轉(zhuǎn)（指每10股送轉(zhuǎn)6股以上）的利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)備忘錄的要求向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料。C項(xiàng)，上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。D項(xiàng)，擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)。判斷題17.以下事項(xiàng)中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.

甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)控股股東乙的辦公樓B.

乙公司系甲公司子公司，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司的少數(shù)股權(quán)C.

甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨(dú)立第三方購(gòu)入B公司，持有B公司100%股權(quán)，能夠決定B公司的財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購(gòu)入B公司100%股權(quán)，購(gòu)入后A公司可對(duì)B公司實(shí)施控制D.

A公司和B公司均為國(guó)有企業(yè)成立均1年以上，其控股股東和實(shí)際控制人均為國(guó)務(wù)院國(guó)資委，A公司于2011年4月1日以直接支付現(xiàn)金方式取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)E.

A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)【答案】:

E【解析】:A項(xiàng)僅購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并；B項(xiàng)沒(méi)有取得控制權(quán)，報(bào)告主體沒(méi)有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并；C項(xiàng)，合并前同一控制的時(shí)間不足1年，不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并；D項(xiàng)，僅僅同受?chē)?guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方，不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè)合并。18.甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.

2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.

2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.

2010年2月一批商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷(xiāo)售D.

截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)；C項(xiàng)，銷(xiāo)售退回的事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日及其以前并不存在，應(yīng)于退回日直接沖減當(dāng)期收入；D項(xiàng)，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，其財(cái)務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。19.關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說(shuō)法正確的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ．如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ．相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門(mén)可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ．多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)》第3條規(guī)定，相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門(mén)可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。20.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，既可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的公司債券需符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額不少于15億元Ⅱ．發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍Ⅲ．債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)Ⅳ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比以低者為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)Ⅴ．本次公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)70%A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：①發(fā)行人最近三年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；②發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍；③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者；僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。21.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說(shuō)法，正確的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．上市公司因前期已公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí)，及時(shí)予以披露Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅲ．公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，對(duì)于簡(jiǎn)單更正事項(xiàng)，更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告不須進(jìn)行審計(jì)Ⅳ．如果公司對(duì)最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.11.5條規(guī)定，上市公司因前期已公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí)，及時(shí)予以披露，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)――財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）等有關(guān)規(guī)定的要求，辦理財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露事宜。上交所的規(guī)定與此類似。Ⅱ項(xiàng)，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）第3條規(guī)定，公司出現(xiàn)第2條規(guī)定情形，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息及本規(guī)定所要求披露的其他信息。Ⅲ項(xiàng)，第5條規(guī)定，公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第6條第3項(xiàng)規(guī)定，公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)披露更正后經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告；如果公司對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起2個(gè)月內(nèi)完成披露。第4項(xiàng)規(guī)定，公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)披露更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。22.下列投資者中可以參與全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。Ⅰ．掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員Ⅱ．甲合伙公司，實(shí)繳出資總額為600萬(wàn)元人民幣Ⅲ．乙公司，注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣，實(shí)繳注冊(cè)資本300萬(wàn)元，根據(jù)《公司法》《公司登記管理?xiàng)l例》以及乙公司《公司章程》，注冊(cè)資本將于2018年繳足Ⅳ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終股票市值為400萬(wàn)元，銀行存款200萬(wàn)元Ⅴ．丙契約開(kāi)私募基金，該基金系該掛牌公司掛牌前股東，在掛牌公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌時(shí)，股份直接登記為產(chǎn)品名稱A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》第6條規(guī)定，下列投資者可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行：①《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第39條規(guī)定的公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工，以及符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織；②符合參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓條件的投資者。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第5條規(guī)定，在簽署協(xié)議之日前，自然人投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬(wàn)元人民幣以上。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)問(wèn)答（一）——關(guān)于資產(chǎn)管理計(jì)劃、契約型私募基金投資擬掛牌公司股權(quán)有關(guān)問(wèn)題》的規(guī)定，資產(chǎn)管理計(jì)劃或契約型私募基金所投資的公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌時(shí)，股份可以直接登記為產(chǎn)品名稱。23.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，下列關(guān)于發(fā)行人信息披露的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，僅需對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則中有明確規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行披露Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)精準(zhǔn)清晰充分地披露可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性以及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素Ⅲ．發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行股份的鎖定期安排A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第33條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的信息披露規(guī)則是信息披露的最低要求。不論上述規(guī)則是否有明確規(guī)定，凡是投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，發(fā)行人均應(yīng)當(dāng)充分披露，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。Ⅱ項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以投資者需求為導(dǎo)向，精準(zhǔn)清晰充分地披露可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)穩(wěn)定性以及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。Ⅲ項(xiàng)，第40條規(guī)定，發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性等方面的影響。Ⅳ項(xiàng)，第42條第1款規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定、存在特別表決權(quán)股份的企業(yè)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)等公開(kāi)發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施。Ⅴ項(xiàng)，第43條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行股份的鎖定期安排，特別是尚未盈利情況下發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股份的鎖定期安排。24.中小企業(yè)板上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票Ⅱ．申請(qǐng)發(fā)行公司債券Ⅲ．對(duì)外擔(dān)保金額為公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%Ⅳ．公司擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)25%A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ【答案】:

A【解析】:《深圳證券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第4條規(guī)定，上市公司召開(kāi)股東大會(huì)，除現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議投票外，應(yīng)當(dāng)向股東提供股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票服務(wù)?！渡虾ＷC券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》（2015年修訂）第4條規(guī)定，上市公司召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定向股東提供網(wǎng)絡(luò)投票方式，履行股東大會(huì)相關(guān)的通知和公告義務(wù)，做好股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票的相關(guān)組織和準(zhǔn)備工作。因此，只要是深交所、上交所上市公司召開(kāi)股東大會(huì)，不管審議什么事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)投票。25.下列各項(xiàng)內(nèi)部控制活動(dòng)能實(shí)現(xiàn)所要求的內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。Ⅰ．每月向顧客寄送對(duì)賬單，對(duì)客戶提出的意見(jiàn)做專門(mén)的追查，以實(shí)現(xiàn)登記入賬的銷(xiāo)售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶Ⅱ．對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單和申購(gòu)單作內(nèi)部核查，以保證所記錄的采購(gòu)確已收到商品Ⅲ．成本的核算是以經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)，確保記錄的成本為實(shí)際發(fā)生的而不是虛構(gòu)的Ⅳ．編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司收到的現(xiàn)金收入均已全部入賬Ⅴ．每月末由獨(dú)立人員對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售記錄、發(fā)運(yùn)部門(mén)的發(fā)貨記錄和財(cái)務(wù)部的銷(xiāo)售入賬情況進(jìn)行內(nèi)部核查，確保銷(xiāo)售交易的及時(shí)入賬A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E26.下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。Ⅰ．甲上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為60億元，公開(kāi)發(fā)行15億元的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅱ．乙公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為80億元，公開(kāi)發(fā)行10億元的可交換公司債券Ⅲ．丙上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為100億元，非公開(kāi)發(fā)行50億元公司債券Ⅳ．丁公司主體評(píng)級(jí)為AA＋，面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行15億元公司債券A.

ⅠB.

ⅡC.

Ⅰ、ⅡD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅳ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕41號(hào)），申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物。即強(qiáng)制擔(dān)保。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，公司債券沒(méi)有強(qiáng)制擔(dān)保要求。27.上市公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)決定。（）[2014年6月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《上市公司章程指引》（2019年修訂）第159條規(guī)定，公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會(huì)決定，董事會(huì)不得在股東大會(huì)決定前委任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。28.下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。A.

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.

商譽(yù)減值準(zhǔn)備D.

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【答案】:

B【解析】:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則規(guī)范下，其減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回并計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。29.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[2018年9月真題]A.

申請(qǐng)主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股發(fā)明書(shū)（申報(bào)稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)、承諾函B.

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料C.

發(fā)行監(jiān)管部門(mén)在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會(huì)D.

發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需要根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門(mén)的意見(jiàn)修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料【答案】:

B【解析】:AB兩項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)點(diǎn)要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)（僅限創(chuàng)業(yè)板），以及承諾函（具體格式要求見(jiàn)附件）等。中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部門(mén)收到上述材料后，即按程序安排預(yù)先披露。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料。CD兩項(xiàng)，發(fā)行監(jiān)管部門(mén)在發(fā)行人預(yù)先披露更新后安排初審會(huì)。發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)無(wú)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門(mén)的意見(jiàn)修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料。涉及修改招股說(shuō)明書(shū)等文件的，在申請(qǐng)文件封卷材料中一并反映。30.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品Ⅱ．通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的個(gè)人投資者Ⅲ．社會(huì)保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金Ⅳ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人Ⅴ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的合伙企業(yè)A.

Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第14條規(guī)定，本辦法所稱合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下列資質(zhì)條件：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱基金業(yè)協(xié)會(huì)）登記的私募基金管理人；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金；③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；④合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）；⑤社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金；⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者；⑦經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。Ⅱ項(xiàng)，應(yīng)為名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者。31.關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值Ⅱ．上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格Ⅲ．要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格Ⅳ．上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值A(chǔ).

ⅡB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第35條規(guī)定，收購(gòu)人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。要約價(jià)格低于提示性公告日前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就該種股票前6個(gè)月的交易情況進(jìn)行分析，說(shuō)明是否存在股價(jià)被操縱、收購(gòu)人是否有未披露的一致行動(dòng)人、收購(gòu)人前6個(gè)月取得公司股份是否存在其他支付安排、要約價(jià)格的合理性等。Ⅱ項(xiàng)，《關(guān)于上市公司以集中競(jìng)價(jià)交易方式回購(gòu)股份的補(bǔ)充規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕39號(hào)），上市公司回購(gòu)股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。32.公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)是（）。A.

發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末總資產(chǎn)百分之十的重大損失B.

發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.

發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末總資產(chǎn)的百分之十D.

發(fā)行人作出增資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定E.

發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十【答案】:

B【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：①發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。33.根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說(shuō)法，正確的是（）。Ⅰ．并購(gòu)重組申請(qǐng)人在審核委員會(huì)表決結(jié)果公示后向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申訴意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)組織召開(kāi)專家咨詢委會(huì)議。根據(jù)會(huì)議意見(jiàn)，決定是否駁回申訴或者重新提交并購(gòu)重組委會(huì)議審核Ⅱ．并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，以書(shū)面形式提出異議后，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上不由原并購(gòu)重組委委員審核Ⅲ．在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購(gòu)重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核Ⅳ．上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)，進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購(gòu)重組規(guī)定條件的可以重新提出并購(gòu)重組申請(qǐng)。重新提交并購(gòu)重組委審核的，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》（2018年修訂）第31條規(guī)定，并購(gòu)重組申請(qǐng)人可在表決結(jié)果公示之日起10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申訴意見(jiàn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)重組委會(huì)議召集人組織參會(huì)委員對(duì)申訴意見(jiàn)做出書(shū)面解釋、說(shuō)明。如有必要，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以組織召開(kāi)專家咨詢委會(huì)議。根據(jù)會(huì)議意見(jiàn)，決定是否駁回申訴或者重新提交并購(gòu)重組委會(huì)議審核。并購(gòu)重組委會(huì)議重新審核的，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核。Ⅱ項(xiàng)，第32條規(guī)定，并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購(gòu)重組委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書(shū)面形式提出異議，并說(shuō)明理由。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上不由原并購(gòu)重組委委員審核。Ⅲ項(xiàng)，第33條規(guī)定，在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購(gòu)重組申請(qǐng)人發(fā)生重大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購(gòu)重組申請(qǐng)文件不一致；或并購(gòu)重組委會(huì)議的審核意見(jiàn)具有前置條件且未能落實(shí)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開(kāi)并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核。Ⅳ項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)，進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購(gòu)重組規(guī)定條件的可以重新提出并購(gòu)重組申請(qǐng)。重新提交并購(gòu)重組委審核的，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核。34.甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）。A.

由該上市公司控股股東提名B.

其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.

1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.

持有上市公司100股股票【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。當(dāng)然包括控股股東。B項(xiàng)，上述指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定，在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系等人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。妻子的弟弟在上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)，屬于主要社會(huì)關(guān)系人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C項(xiàng)，1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)，按當(dāng)時(shí)和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿浴項(xiàng)，滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元。按交易規(guī)則，100股為申報(bào)買(mǎi)入的最少單位，按正常理解，其不會(huì)成為上市公司前10名自然人股東。故持有上市公司100股股票的人，肯定不會(huì)持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。不定項(xiàng)選擇題35.根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法，正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ．商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)Ⅲ．商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ．商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計(jì)息年度Ⅴ．非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，商業(yè)銀行不得發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股。商業(yè)銀行行使贖回權(quán)，應(yīng)遵守《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)依據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》及相關(guān)配套規(guī)則進(jìn)行核準(zhǔn)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件；未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計(jì)息年度。Ⅴ項(xiàng)，非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管，遵守《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第96號(hào)）及有關(guān)監(jiān)管指引的規(guī)定，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，股份集中托管，依法履行信息披露義務(wù)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?！吧暾?qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票”是舊法的要求，修訂后的新法刪除了該要求。36.根據(jù)《中國(guó)證券管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)審委委員每屆任期一年，可以連任，但連續(xù)任期最長(zhǎng)不超過(guò)2屆Ⅱ．發(fā)審委每年應(yīng)當(dāng)至少召開(kāi)一次全體會(huì)議，對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)Ⅲ．發(fā)審委委員2次以上無(wú)故不出席發(fā)審委會(huì)議的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘Ⅳ．發(fā)審委委員近2年來(lái)為發(fā)行人提供審計(jì)服務(wù)，已解除業(yè)務(wù)約定，無(wú)需提出回避Ⅴ．發(fā)審委會(huì)議審核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)適用普通程序A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《中國(guó)證券管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》（2017年修訂）第7條規(guī)定，發(fā)審委委員每屆任期一年，可以連任，但連續(xù)任期最長(zhǎng)不超過(guò)2屆。發(fā)審委委員每年至少更換一半。發(fā)審委委員和并購(gòu)重組委委員不得相互兼任。Ⅱ項(xiàng)，第27條規(guī)定，發(fā)審委每年應(yīng)當(dāng)至少召開(kāi)一次全體會(huì)議，對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)。Ⅲ項(xiàng)，第10條第4項(xiàng)規(guī)定，發(fā)審委委員2次以上無(wú)故不出席發(fā)審委會(huì)議的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第16條第3項(xiàng)規(guī)定，發(fā)審委委員或者其所在工作單位近2年來(lái)為發(fā)行人提供保薦、承銷(xiāo)、審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)應(yīng)及時(shí)提出回避。Ⅴ項(xiàng)，第28條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議審核發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)和可轉(zhuǎn)換公司債券等中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)，適用本節(jié)（普通程序）規(guī)定。第34條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議審核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他非公開(kāi)發(fā)行證券申請(qǐng)，適用本節(jié)（特別程序）規(guī)定。37.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)；采購(gòu)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物1000萬(wàn)元，增值稅率17%，出口貨物1000萬(wàn)元，退稅率13%，月初留抵稅20萬(wàn)元，則該公司2月份的繳納稅款情況應(yīng)為（）。[2013年6月真題]A.

退稅40萬(wàn)元B.

交稅130萬(wàn)元C.

退稅110萬(wàn)元D.

退稅130萬(wàn)元E.

交稅110萬(wàn)元【答案】:

C【解析】:當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝300＋20－40＝280（萬(wàn)元）。其中：①國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅300萬(wàn)元；②出口當(dāng)期不得免征，抵扣：1000×（17%－13%）＝40（萬(wàn)元）；③期初留抵20萬(wàn)元。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1000×17%＝170（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝170－280＝－110（萬(wàn)元）。當(dāng)期出口免抵稅額＝1000×13%＝130（萬(wàn)元）。因?yàn)?10＜130，故應(yīng)退稅110萬(wàn)元，免抵20萬(wàn)元?！咀⒁狻勘绢}若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來(lái)為－150（萬(wàn)元），則當(dāng)期退稅130萬(wàn)元。38.上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后（）內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。[2012年真題]A.

10日B.

30日C.

6個(gè)月D.

12個(gè)月【答案】:

A【解析】:《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》第14條規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案被重組委否決后應(yīng)當(dāng)采取以下處理措施：①上市公司董事會(huì)可以在重組委審議結(jié)果公告后，就是否修改或終止本次重組方案做出決議并予以公告；②上市公司應(yīng)當(dāng)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后次一工作日予以公告；③上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后10日內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議并予以公告，同時(shí)撤回相關(guān)的豁免申請(qǐng)的材料（如涉及）；④如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)決定終止方案，應(yīng)當(dāng)在以上董事會(huì)的公告中明確向投資者說(shuō)明；⑤如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)準(zhǔn)備落實(shí)重組委的意見(jiàn)并重新上報(bào)，應(yīng)當(dāng)在以上董事會(huì)公告中明確說(shuō)明重新上報(bào)的原因、計(jì)劃等。39.下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說(shuō)法，正確的是（）。A.

掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行B.

認(rèn)購(gòu)并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過(guò)10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象C.

核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)，股東大會(huì)審核通過(guò)D.

以認(rèn)購(gòu)股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，可以參與定向發(fā)行【答案】:

A【解析】:AD兩項(xiàng)，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)管問(wèn)答——定向發(fā)行（二）》（證監(jiān)會(huì)2015年11月24日）的相關(guān)內(nèi)容，為保障股權(quán)清晰、防范融資風(fēng)險(xiǎn)，單純以認(rèn)購(gòu)股份為目的而設(shè)立的公司法人、合伙企業(yè)等持股平臺(tái)，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，不符合投資者適當(dāng)性管理要求，不得參與非上市公眾公司的股份發(fā)行。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融產(chǎn)品，已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與非上市公眾公司定向發(fā)行。B項(xiàng)，《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第8條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名，是指認(rèn)購(gòu)并獲得本次非公開(kāi)發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過(guò)10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。而非B項(xiàng)所述的兩只產(chǎn)品。C項(xiàng)，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第39條規(guī)定，核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見(jiàn)，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見(jiàn)后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。40.全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)某掛牌公司擬向投資者定向發(fā)行股票，且發(fā)行后股東人數(shù)累計(jì)不超過(guò)200人，下列文件中，不屬于要求披露的文件是（）。A.

主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見(jiàn)B.

股票發(fā)行法律意見(jiàn)書(shū)C.

本次股票發(fā)行的驗(yàn)資報(bào)告D.

股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)【答案】:

C【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第1號(hào)——信息披露文件、備案文件的內(nèi)容與格式》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2018〕1220號(hào)）第二條規(guī)定，向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股轉(zhuǎn)公司）履行股票發(fā)行備案程序的掛牌公司，應(yīng)按照本指引要求進(jìn)行信息披露并報(bào)送備案文件。《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行相關(guān)文件目錄》具體如下：第一部分備案前披露的文件1-1股票發(fā)行方案1-2公司關(guān)于股票發(fā)行的董事會(huì)決議1-3公司關(guān)于股票發(fā)行的股東大會(huì)決議（如有）1-4公司年度股東大會(huì)決議（按照《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第六條發(fā)行的情形）1-5股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)公告1-6股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)果公告1-7主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見(jiàn)1-8股票發(fā)行法律意見(jiàn)書(shū)1-9具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)審計(jì)或評(píng)估報(bào)告（如有）1-10收購(gòu)類文件（如有）第二部分備案文件第一節(jié)要求披露的文件1-1股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)第二節(jié)不要求披露的文件2-1募集資金三方監(jiān)管協(xié)議2-2股票發(fā)行備案報(bào)告2-3掛牌公司全體董事對(duì)備案文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū)2-4本次股票發(fā)行的驗(yàn)資報(bào)告2-5××股份（有限）公司及相關(guān)股東關(guān)于提請(qǐng)協(xié)助出具限售股份登記函的申請(qǐng)書(shū)（如有）2-6××證券公司關(guān)于XX股份（有限）公司自愿限售股份申請(qǐng)限售登記的審查意見(jiàn)（如有）2-7簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件及其所在機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件2-8國(guó)資、外資等相關(guān)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)、登記、備案相關(guān)文件（如有）2-9資產(chǎn)權(quán)屬證明文件（如有）2-10資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需行業(yè)資質(zhì)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件（如有）2-11掛牌公司及中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式2-12要求報(bào)送的其他文件41.以下關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核工作流程的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.

發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見(jiàn)后，在準(zhǔn)備材料過(guò)程中，如有疑問(wèn)可與審核人員進(jìn)行溝通，如有必要，也可與處室負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通B.

對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)堅(jiān)持依法核查，對(duì)發(fā)行上市不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的舉報(bào)事項(xiàng)，在依法核查的同時(shí)，不中止相關(guān)審核C.

首次公開(kāi)發(fā)行股票審核流程分為受理、反饋會(huì)、初審會(huì)、發(fā)審會(huì)、封卷、核準(zhǔn)程序D.

在財(cái)務(wù)資料允許延長(zhǎng)1個(gè)月的有效期內(nèi)，均正常安排初審會(huì)、發(fā)審會(huì)及核準(zhǔn)發(fā)行，不中止初審會(huì)、發(fā)審會(huì)E.

見(jiàn)面會(huì)目前采取在反饋意見(jiàn)后，發(fā)行人高管人員和保薦機(jī)構(gòu)分批集中至發(fā)行部，當(dāng)面宣講審核程序和紀(jì)律要求的形式【答案】:

E【解析】:E項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)優(yōu)化股票發(fā)行行政許可程序規(guī)定，要簡(jiǎn)化見(jiàn)面會(huì)方式。即改進(jìn)審核環(huán)節(jié)中見(jiàn)面會(huì)的方式，由目前在反饋意見(jiàn)后，將發(fā)行人高管和保薦機(jī)構(gòu)分批集中至發(fā)行部，當(dāng)面宣講審核程序和紀(jì)律要求的形式，簡(jiǎn)化為以書(shū)面形式將審核程序和相關(guān)要求告知發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)的形式。特別說(shuō)明：D項(xiàng)，《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)2017－12－07）第6條規(guī)定，首發(fā)公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾期3個(gè)月未更新的，終止審查。42.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．實(shí)收資本應(yīng)不低于人民幣1億元Ⅱ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定Ⅲ．應(yīng)具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人Ⅴ．最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第10條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①注冊(cè)資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元；②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；③保薦業(yè)務(wù)部門(mén)具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷(xiāo)售能力等后臺(tái)支持；④具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；⑤保薦代表人不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。Ⅰ項(xiàng)應(yīng)為，注冊(cè)資本不低于人民幣1億元；Ⅴ項(xiàng)應(yīng)為，最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。43.某主板上市公司2012年、2013年連續(xù)兩年虧損，2014年1月份進(jìn)行重組，經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核將其全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)同甲公司所持有的乙公司股權(quán)進(jìn)行置換，2014年4月實(shí)施完畢，重組后控制權(quán)未發(fā)生變化。甲公司于2011年3月全資收購(gòu)公司乙公司，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)重組預(yù)計(jì)2014年至2016年盈利分別為4000萬(wàn)元、5000萬(wàn)元、6000萬(wàn)元，實(shí)際盈利分別為3000萬(wàn)元、4000萬(wàn)元、5000萬(wàn)元。如果模擬計(jì)算，該上市公司2012年、2013年凈利潤(rùn)分別為2000萬(wàn)元、3000萬(wàn)元，該上市公司最早可以公開(kāi)發(fā)行新股的時(shí)間為（）。A.

2016年5月B.

2015年1月C.

2016年1月D.

2017年1月E.

2016年5月【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第51條規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：①進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體；②本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好；③本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平。上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。本題中，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)不能模擬計(jì)算。又主板公開(kāi)發(fā)行需要3年連續(xù)盈利，則2014年實(shí)施完畢最早可在2017年1月可申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股。如為創(chuàng)業(yè)板上市公司，則最早可在2016年1月。44.保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。[2013年6月真題]A.

配偶持有發(fā)行人股份B.

通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益C.

盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范D.

發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏E.

未完成或者未參加輔導(dǎo)工作【答案】:

A|B|C|D【解析】:ABCD四項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第65條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷(xiāo)其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過(guò)從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。E項(xiàng)，根據(jù)第64條第2項(xiàng)規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作的情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)其保薦代表人資格。并不要求對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。45.經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。[2015年11月真題]Ⅰ．本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平Ⅱ．進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅲ．進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上Ⅳ．進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分A.

Ⅰ、ⅣB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：①進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體；②本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好；③本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平。第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。46.上市公司公開(kāi)發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）。A.

上次非公開(kāi)發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)下降60%B.

2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請(qǐng)時(shí)尚未注入C.

某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.

某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開(kāi)譴責(zé)【答案】:

B【解析】:B項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條第4項(xiàng)規(guī)定，上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為的，不得公開(kāi)發(fā)行證券。《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第7項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行證券，其盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合“最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形”的規(guī)定。其中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”為合并口徑。47.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中，可以辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有（）。Ⅰ．與掛牌公司收購(gòu)及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān)，且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓Ⅱ．轉(zhuǎn)讓雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，或均受同一控制人所控制的Ⅲ．外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓Ⅳ．特定投資者之間進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓Ⅴ．行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》第4條規(guī)定，掛牌公司股份轉(zhuǎn)讓具有下列情形之一的，可以向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)：①與掛牌公司收購(gòu)及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān)，且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓；②轉(zhuǎn)讓雙方存在實(shí)際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的；③外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓；④按照掛牌公司披露的通過(guò)備案或?qū)彶榈摹豆_(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)》《股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》《重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)》等文件中股東間業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價(jià)格進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓；⑤行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份；⑥全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算認(rèn)定的其他情形。48.不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。[2018年9月真題]A.

對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司B.

與甲公司共同出資設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方長(zhǎng)城公司C.

與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D.

與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，為甲公司提供40%原材料的黃河公司【答案】:

A【解析】:關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的母公司；②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；④對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；⑤對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方；⑥該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；⑧該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑩該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：①與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提