最新電大?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末復(fù)習(xí)考試小抄【新】

第54頁共54頁最新電大專科中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末復(fù)習(xí)考試小抄:一、單項(xiàng)選擇題1.下列負(fù)債中，其應(yīng)付利息需專設(shè)總賬核算的是(短期借款)2.企業(yè)長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息的核算賬戶是(“長(zhǎng)期借款”)。3.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是(長(zhǎng)期借款)4.對(duì)1年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)的正確做法是(在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下單設(shè)“1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)“項(xiàng)目反映)。5.下列各項(xiàng)中，不屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的是(應(yīng)補(bǔ)付的貨款)6.D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)35000元。則D公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為(35000元)對(duì)協(xié)議規(guī)定享有退貨權(quán)的商品銷售，如果銷貨方不能合理估計(jì)退貨的可能性，則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是(退貨期滿時(shí))。購進(jìn)存貨付款時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用)對(duì)辭退福利的正確列支方法是(計(jì)入管理費(fèi)用)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)中，一定能使企業(yè)本期利潤(rùn)減少的是(對(duì)虧損聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算)。2022年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬元，其中本年確認(rèn)國債利息收入10萬元、支付污染環(huán)境罰款2萬元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元。據(jù)此，本年的納稅所得額應(yīng)為(197萬元)采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，下列應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是(處置固定資產(chǎn)的收益)。T公司涉及一起訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有30%，敗訴的可能性為70%。如果敗訴，將要支付80萬元-100萬元的賠償款。據(jù)此，T公司應(yīng)在本期未資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債(90萬元)7.作為會(huì)計(jì)要素的收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等(日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入8.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)(按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理)9.企業(yè)用盈余公積或資本公積轉(zhuǎn)增資本(不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)的變動(dòng))10.A公司涉及一宗訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司聘請(qǐng)律師的意見判斷，公司在該宗訴訟中勝訴的可能性為30%,敗訴的可能性為7000。如果敗訴，A公司將要支付100萬元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，A公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額(100萬元)11.對(duì)本期發(fā)生的屬于本期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目金額)。12.企業(yè)自行研制某項(xiàng)專利，其研制過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入(發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用)。13.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(專利權(quán)出售收入)。14.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入(財(cái)務(wù)費(fèi)用)。15.債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，應(yīng)確認(rèn)為(資本公積)16.D公司于2000年1月6日購人F公司30%的普通股，投資成本為400萬元。1月6日F公司的所有者權(quán)益如下:股本1000萬元，資本公積(股本溢價(jià))100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤(rùn)200萬元。則該項(xiàng)投資的股權(quán)投資差額為(80萬元)。17.企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊(cè)資本的(25%)18企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬元，法定盈余公積余額600萬元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為(350萬元)。企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬元，法定盈余公積余額400萬元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為(150萬)18.企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬元，法定盈余公積余額400萬元，本年度發(fā)生虧損450萬元。據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為(400萬元)。19.企業(yè)(一般納稅人)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的下列稅金支出中，與其損益無關(guān)的是(增值稅)20..原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，月末結(jié)算憑證未到，企業(yè)可按材料合同價(jià)款估計(jì)入賬。應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為(借:原材料貸:應(yīng)付賬款)21.某企業(yè)1996年發(fā)生虧損600萬元，1997年至20__年，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬元;20__年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬元;所得稅稅率30%。則20__年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為(40萬元)22.因采購商品開具面值40萬元、票面利率4%、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(404000元)。23.債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，會(huì)計(jì)處理方法為(增加營(yíng)業(yè)外支出)24.下列屬于法定公益金用途的是(用于職工集體福利設(shè)施支出)支付給職工的下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(D.職工出差補(bǔ)貼)。24.企業(yè)自行研制某項(xiàng)專利，其研制過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入(發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用)25.企業(yè)折價(jià)發(fā)行債券籌資時(shí)，債券償付期內(nèi)每期應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際利息費(fèi)用等于(應(yīng)付債券票面利息與折價(jià)攤銷額之和)26.按現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，購貨企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入應(yīng)(沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用)26.購進(jìn)存貨所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用)。27.企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬元，法定盈余公積余額1000萬元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為(500萬元)28.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入(財(cái)務(wù)費(fèi)用)29.作為會(huì)計(jì)要素的收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等(日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入)30.下列項(xiàng)目中，不屬于“應(yīng)付福利費(fèi)”核算內(nèi)容的是(從凈利潤(rùn)中提取的福利費(fèi))31.D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)35000元。則接受設(shè)備投資時(shí)，D公司“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為(35000元)32.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的是(出租專利的咨詢服務(wù)費(fèi)用)33.資產(chǎn)負(fù)債表中的年未“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是(“利潤(rùn)分配”賬戶年末余額)34.下列屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是(購買債券支付的現(xiàn)金)34.2022年12月31日“持有至到期投資“賬戶余額80000元，其中1年內(nèi)到期的金額為10000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“持有至到期投資“項(xiàng)目的期末余額應(yīng)填列(70000元)。34.2022年末，甲存貨成本50萬元，計(jì)提跌價(jià)損失4萬元。則年末該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是(50萬元)。35.A公司涉及一宗訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司聘請(qǐng)律師的意見判斷，公司在該宗訴訟中勝訴的可能性為30%、敗訴的可能性為70%。如果敗訴，A公司將要支付100萬元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，A公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額(100萬元)36.出租包裝物的攤銷價(jià)值應(yīng)計(jì)入(其他業(yè)務(wù)支出)37.企業(yè)可支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶是(基本存款賬戶)38.下列收益中，按照稅法規(guī)定免交所得稅的是(國債利息收入)39.當(dāng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價(jià)值轉(zhuǎn)入(當(dāng)期損益)。40.下列屬于法定公益金用途的是(改善職工集體福利設(shè)施支出)。41.將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售，售價(jià)為8600元，原值為10000元，已提折舊2600元，支付清理費(fèi)用700元。處置該機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為(7900元)。42.年未資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是(“利潤(rùn)分配”賬戶年末余額)43.工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計(jì)人(其他業(yè)務(wù)支出)44.本期末，企業(yè)對(duì)持有的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付債券，編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)(視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映)。45.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入(營(yíng)業(yè)外收入)。46.我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理是(直接沖減折讓發(fā)生當(dāng)期的銷售收入)。47.某公司20__年4月1日銷售產(chǎn)品收到票據(jù)一張，面值600000元，期限6個(gè)月。當(dāng)年7月1日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為4%。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)公司7月份損益影響的金額為(6000元)。48.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在的下列各項(xiàng)差異中，屬于時(shí)間性差異的是(計(jì)提的存貨跌價(jià)損失)。49.下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是(所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用)。50.企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(直接沖減當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入)。50.將自產(chǎn)護(hù)膚品發(fā)給職工，成本價(jià)200000元、售價(jià)450000元，適用增值稅率17%。該業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)增值稅為(76500元)51.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是(取得債券利息收人所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。52.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的是(廣告費(fèi))。53.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(債券投資利息收入)。54.甲公司1997年開張營(yíng)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生虧損600萬元。1998年至20__年，公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬元;20__年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬元;所得稅稅率30%。則20__年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為(40萬元)。55.對(duì)一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是(.長(zhǎng)期借款)。56.債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，會(huì)計(jì)處理方法為(增加營(yíng)業(yè)外支出)。57.列各項(xiàng)中，屬于收人會(huì)計(jì)要素內(nèi)容的是(出租包裝物的收入)。58.我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生的下列長(zhǎng)期借款利息應(yīng)予資本化處理的是(為購建固定資產(chǎn)而借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息)58.我國《公司法》規(guī)定，有限公司股東的首次出資額不能低于法定的注冊(cè)資本最低限額，也不得低于注冊(cè)資本的一定比例。該比例是(20%)59.下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的是(用現(xiàn)金等價(jià)物清償債務(wù))。60.企業(yè)發(fā)生銷貨退回(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))時(shí)，對(duì)退貨收入的會(huì)計(jì)處理方法為(直接減少退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。61.期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是(應(yīng)付票據(jù))。62.甲股份公司委托H證券公司代理發(fā)行普通股10萬股，每股面值1元、按1.2元的價(jià)格發(fā)行;證券公司按發(fā)行收人的3%計(jì)算手續(xù)費(fèi)，直接從發(fā)行收入中扣除。對(duì)該批股票的發(fā)行，甲公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為(16400元)。63.采用實(shí)際利率法分?jǐn)倯?yīng)付債券溢、折價(jià)時(shí)，企業(yè)各期的實(shí)際利息費(fèi)用應(yīng)為(按債券期初賬面價(jià)值乘以發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率計(jì)算的利息)64.購進(jìn)原材料，貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算。開出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是(應(yīng)付票據(jù))65.工業(yè)企業(yè)出租專利交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶是(營(yíng)業(yè)稅金及附加)。66.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(現(xiàn)金折扣支出)。67.列支借款費(fèi)用時(shí)，下列各項(xiàng)不可能涉及的是(管理費(fèi)用)。68.根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，A公司以一批自產(chǎn)產(chǎn)品抵償前欠B公司債務(wù)500000元。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本200000元、售價(jià)240000元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他稅費(fèi)。本項(xiàng)債務(wù)重組中，A公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是(219200元)。69.對(duì)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的是(交易性金融資產(chǎn)期末按戚本計(jì)價(jià))。70.用銀行存款償還長(zhǎng)期借款利息，該筆業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流出在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的項(xiàng)目是(分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金)。71.企業(yè)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，正確的會(huì)計(jì)處理是(無需專門作會(huì)計(jì)處理)。71.2022年6月15日，公司發(fā)現(xiàn)2022年9月20日誤將購入600000元的固定資產(chǎn)支出一次計(jì)入了管理費(fèi)用，對(duì)管理費(fèi)用及利潤(rùn)的影響重大，立即予以更正。下列與更正此錯(cuò)賬相關(guān)的表述中，不正確的是(調(diào)整2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù))。72.2022年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起訴，并被要求賠償違約損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。A公司估計(jì)有20%的可能勝訴;若敗訴，估計(jì)需賠償20萬元，同時(shí)支付訴訟費(fèi)3萬元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2022年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是(確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23萬元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露)。73.年末“預(yù)收賬款“所屬明細(xì)賬戶有借方余額3000元、貸方余額10000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額應(yīng)為(10000元)。74.2022年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。A公司估計(jì)有80%的可能勝訴;若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬元，并支付訴訟費(fèi)用3萬元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2022年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是(作為或有負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露)。75.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是(根據(jù)新掌握的信息調(diào)整壞賬估計(jì)率)。76.委托證券公司發(fā)行股票，股款總收入1000萬元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費(fèi)用20萬元從中抵扣。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對(duì)上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中(反映“吸收技資所收到的現(xiàn)金“980萬元)。77.在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是(出售虧損的一家子公司)78.2022年1月2日發(fā)行一批5年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值100萬元，票面利率6%，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為8%，實(shí)際收款918825元(發(fā)行費(fèi)用略h利息每半年支付一次3采用實(shí)際利率法，2022年6月30日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用(36753元)79.某企業(yè)1996年發(fā)生虧損600萬元。1997年至20__年，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬元;20__為年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬元;所得稅稅率30%。則20__年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)（40萬元）80.D公司于20__年1月4日購入F公司30%的普通股，初始投資成本為400萬元。1月4日F公司的所有者權(quán)益總額為1600萬元。D公司對(duì)該項(xiàng)投資采用權(quán)益法核算，其股權(quán)投資差額為(貸差80萬元)81.下列不會(huì)對(duì)資本公積項(xiàng)目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是(企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無約定匯率)。82.下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是(取得債券利息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)83.發(fā)行2年期、到期一次還本付息的公司債券，償付期內(nèi)各期確認(rèn)的應(yīng)付利息，其核算賬戶是(應(yīng)計(jì)利息)。84.采用分期收款銷售商品，收入的入賬金額應(yīng)為(合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額的公允價(jià)值)。二、多選題1.本月發(fā)生的下列各項(xiàng)支出或損失中，影響企業(yè)本月凈利潤(rùn)的有(計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、處理固定資產(chǎn)盤虧損失、預(yù)交所得稅)2.下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有(用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧、用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧、取得股票股利)3.借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(借款利息、外幣借款的匯兌差額、債券發(fā)行費(fèi)用、借款承諾費(fèi)、應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷)4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入核算的有(罰款收入、固定資產(chǎn)盤盈)5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)、火災(zāi)導(dǎo)致的存貨損失、稅款滯納金、出售固定資產(chǎn)凈損失)6.盈余公積減少可能是由于(用盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本、用盈余公積彌補(bǔ)虧損)7.實(shí)收資本增加的途徑有(用盈余公積轉(zhuǎn)增、用資本公積轉(zhuǎn)增、由所有者追加)8.工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有(將產(chǎn)成品對(duì)外投資、將產(chǎn)成品分配給投資者、將產(chǎn)成品用于新技術(shù)研發(fā)、將產(chǎn)成品對(duì)外贈(zèng)送、將產(chǎn)成品用于在建工程)9.一般納稅企業(yè)下列業(yè)務(wù)支付的增值稅，按規(guī)定可予抵扣的有(購進(jìn)存貨、購進(jìn)作為固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備)。10.本月發(fā)生的下列各項(xiàng)支出或損失中，影響企業(yè)本月凈利潤(rùn)的有(計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、處理固定資產(chǎn)盤虧損失、預(yù)交所得稅)11.下列交易和事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(收到被投資單位利潤(rùn)、售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金、用存貨償還短期借款)12.下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有（產(chǎn)品展覽費(fèi)、廣告費(fèi)）13.股票發(fā)行費(fèi)用的處理方法包括(直接計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用、作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理、從發(fā)行股票的溢價(jià)款中扣除)14.對(duì)時(shí)間性差異影響所得稅的金額，會(huì)計(jì)核算方法有(債務(wù)法、遞延法)15.下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有(廣告費(fèi)、產(chǎn)品展覽費(fèi))16.下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有(用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧、用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧、取得股票股利)17.下列屬于會(huì)計(jì)確認(rèn)的一般原則有(權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、劃分資本性支出與收益性支出)。18.下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有(收回已確認(rèn)的壞賬、計(jì)提長(zhǎng)期債券投資的利息、收到供應(yīng)單位違反合同的違約金)。19.企業(yè)發(fā)行面值10萬元、5年期，年利率10%，每半年支付一次利息的債券一批，實(shí)際發(fā)行價(jià)格92620元。如果采用直線法攤銷，則每半年應(yīng)計(jì)人“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的金額包括(利息費(fèi)用5000元、折價(jià)攤銷738元)20.企業(yè)對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)處理可能包括(增加管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外支出、減少投資收益)21.企業(yè)實(shí)收資本增加的途徑可能包括(用資本公積轉(zhuǎn)增、用盈余公積轉(zhuǎn)增、由投資者追加投資)。22.對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)處理可能包括(增加管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外支出、減少投資收益)。23.本年度發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的有(12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額,3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張、5月20日銷售多余的材料一批，價(jià)款20萬元已收到并存入銀行、12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價(jià)款80萬元已于2個(gè)月前預(yù)收。購貨單位決定下年初再提貨)。24.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額填列的有(固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期借款、持有至到期投資ACD)。25.下列情況下應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是(原來頗以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化、取得新信息需要對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂)。26.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是(無形資產(chǎn)的攤銷年限定為5年、預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生金額確定、期末確定存貨可變現(xiàn)凈值)。27.下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有(提供債務(wù)擔(dān)保、因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴、產(chǎn)品質(zhì)量保證、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn))。28.下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，會(huì)影響資本公積金額變動(dòng)的有(用資本公積轉(zhuǎn)增資本、期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加、注銷回購的庫存股(回購價(jià)低于股票面值))。29.本期發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(核銷壞賬、存貨盤虧、以固定資產(chǎn)抵債、分配股票股利)。30.下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是(用銀行存款購入上市公司股票、收回已到期的債券投資存入銀行)31.債務(wù)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不屬于我國債務(wù)重組準(zhǔn)則規(guī)定的債務(wù)重組范圍的有(借新債還舊債、將所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股、延長(zhǎng)債務(wù)還款期，但據(jù)此計(jì)算的未來應(yīng)付債務(wù)的公允價(jià)值大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值)32.日常業(yè)務(wù)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加“賬戶核算的有（消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅）33.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入)34.本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收支中，計(jì)算納稅所得時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有(罰沒支出、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、公允價(jià)值變動(dòng)收益、國債利息收入)35.長(zhǎng)期借款利息可能列支的項(xiàng)目包括(在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨制造成本、無形資產(chǎn)成本)36.股份有限公司股本增加的途徑包括(發(fā)行新股、由盈余公積轉(zhuǎn)增、由資本公積轉(zhuǎn)增、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本)三、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)為什么會(huì)發(fā)生壞賬?會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)壞賬損失?答：壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款。商業(yè)信用的發(fā)展為企業(yè)之間的商品交易提供了條件.但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈或其他原因，少數(shù)企業(yè)會(huì)面臨財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)清算，其債權(quán)人的應(yīng)收賬款或多或少會(huì)收不回來，壞賬由此產(chǎn)生。我國現(xiàn)行制度規(guī)定，將應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬應(yīng)符合下列條件之一:1)債務(wù)人破產(chǎn)，依照破產(chǎn)清算程序償債后，企業(yè)確實(shí)無法追回的部分;2)債務(wù)人死亡，既無財(cái)產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，企業(yè)確實(shí)無法追回的部分;3)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，企業(yè)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。2.貨幣資金的內(nèi)部控制制度包括哪些主要內(nèi)容?答：①授權(quán)批準(zhǔn)控制:即貨幣資金的收付是否經(jīng)過授權(quán)，是否有合理的審批程序;②職務(wù)分理控制:不相容職務(wù)應(yīng)予明確分理，以便相互牽制;③憑證稽核控制:對(duì)涉及貨幣資金收付的原始憑證、記賬憑證要進(jìn)行審查與核對(duì)，出納員、記賬人員要分開。④定期盤點(diǎn)與核對(duì)控制:定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。3.簡(jiǎn)述預(yù)計(jì)負(fù)債和一般負(fù)債的異同。答：預(yù)計(jì)負(fù)債由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來，但必須同時(shí)具備三個(gè)條件。預(yù)計(jì)負(fù)債與一般負(fù)債的相同點(diǎn):兩者都是企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù);不同點(diǎn):兩者導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性不同。預(yù)計(jì)負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性尚未達(dá)到基本確定(可能性大于9500、小于10000)的程度，金額往往需要估計(jì)。故應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)單獨(dú)反映。簡(jiǎn)述負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義,并舉一例說明.答：負(fù)債的賬面價(jià)值是指企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算后，期末資產(chǎn)負(fù)債表中所列示的負(fù)債項(xiàng)目的期未金額。(負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定，負(fù)債在期未應(yīng)有的余額。會(huì)計(jì)上，它等于本負(fù)責(zé)項(xiàng)目的期未賬面價(jià)值扣除未來償付期間按照稅法規(guī)定可在稅前扣除的金額后的差額。4．簡(jiǎn)述企業(yè)凈利潤(rùn)分配的一般程序。答：企業(yè)凈利潤(rùn)應(yīng)按《公司法》和公司章程等的規(guī)定程序進(jìn)行分配。一般的分配順序?yàn)?①用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧;②提取法定盈余公積;③提取法定公益金;④應(yīng)付優(yōu)先股股利;⑤提取任意盈余公積;⑥支付普通股股利;⑦轉(zhuǎn)增資本。5.簡(jiǎn)述銷售商品收人的確認(rèn)條件。答：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。②企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制。③與商品交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。④相關(guān)的收人和成本能夠可靠計(jì)量。6.簡(jiǎn)述應(yīng)付福利費(fèi)與公益金的異同。答：兩者相同點(diǎn):都屬于企業(yè)職工福利基金。兩者不同點(diǎn)：①兩者的性質(zhì)不同。應(yīng)付福利費(fèi)屬于企業(yè)對(duì)職工的負(fù)債，公益金屬于所有者權(quán)益;②兩者的來不同。應(yīng)付福利費(fèi)從成本費(fèi)用中提取，公益金從企業(yè)凈利潤(rùn)中形成;③兩者的用途不同。前者用于職工個(gè)人福利方面的支出，后者用于集體福利設(shè)施的支出。7.簡(jiǎn)述或有負(fù)債的會(huì)計(jì)披露原則及其披露內(nèi)容。答：或有負(fù)債披露的會(huì)計(jì)原則是:①極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。②對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信息。③例外的情況:在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。或有負(fù)債披露的內(nèi)容:包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?.企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為納稅依據(jù)?答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和稅法兩者的目的不同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間和范圍也不同，從而導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異。(2分)計(jì)算所得稅時(shí)，納稅所得額的確定應(yīng)以所得稅法為依據(jù)。實(shí)務(wù)中，實(shí)行納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離，一般做法是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所得稅9.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征。答：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征是相對(duì)于管理會(huì)計(jì)來說的。主要有:①以貨幣作為主要計(jì)量單位;②以企業(yè)外部的信息使用者作為直接的服務(wù)對(duì)象，同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù);③有一套約定俗成的會(huì)計(jì)程序和方法;④有一套系統(tǒng)的規(guī)范體系。10.簡(jiǎn)述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的途徑。答：企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)途徑有:1.下一盈利年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過5年;②5年內(nèi)不足補(bǔ)虧的，可用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ);③用企業(yè)的法定盈余公積或任意盈余公積彌補(bǔ);④用出資人投入的資本金彌補(bǔ)。11.應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)有何不同?答：應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)兩者都是由于進(jìn)貨交易而引起的負(fù)債，都屬于流動(dòng)負(fù)債;但應(yīng)付賬款是尚未結(jié)清的債務(wù);而應(yīng)付票據(jù)是一種期票，是延期付款的證明，有承諾付款的票據(jù)作為憑據(jù)12.什么是辭退福利?它與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金有何區(qū)別?答：辭退福利包括兩種情況:一是職工勞動(dòng)合同尚未到期，無論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。分h二是職工勞動(dòng)合同尚未到期，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。區(qū)別:①確認(rèn)的前提條件不同z職工正常退休是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同已經(jīng)到期，或職工達(dá)到了國家規(guī)定的退休年齡(l分)。辭退福利是職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同尚未到期。②養(yǎng)老金是對(duì)職工在職時(shí)提供的服務(wù)而非退休本身的補(bǔ)償，故養(yǎng)老金應(yīng)按職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn);辭退福利則在企業(yè)辭退職工時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，通常采用一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞健?3.什么叫借款費(fèi)用資本化?我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用具體有哪些?答：借款費(fèi)用資本化是指將與購置資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。(2分)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)一借款費(fèi)用》規(guī)定，需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間(通常為1年以上、含1年)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的(l分)固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨〈僅指房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的用于對(duì)外出售的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等〉、建造合同、開發(fā)階段符合資本化條件的無形資產(chǎn)等。(1分)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化(l分)，計(jì)人所購建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。14.如何理解編制利潤(rùn)表的“本期營(yíng)業(yè)觀“與“損益滿計(jì)觀巧試舉一例說明。答：本期營(yíng)業(yè)觀:利潤(rùn)表中的本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿計(jì)觀:利潤(rùn)表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。例如自然災(zāi)害損失，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。編報(bào)利潤(rùn)表時(shí)，按照本期損益觀不包括在利潤(rùn)表中;按照損益滿計(jì)觀，則應(yīng)包括。還有，因各種原因發(fā)生的以前年度損益調(diào)整，按照本期營(yíng)業(yè)現(xiàn)，不能在利潤(rùn)表中列示，因?yàn)樗c本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)z按照損益滿計(jì)觀，當(dāng)然反映在利潤(rùn)表中。15.什么是會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更?試各舉一例說明。答：會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指原來賴以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者由于取得了新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)以及事項(xiàng)后來的發(fā)展變化，而對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行的修訂。例如，根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)所得稅費(fèi)用的核算改用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，屬于會(huì)計(jì)政策變更。會(huì)計(jì)估計(jì)變更常見的例子是根據(jù)固定資產(chǎn)的磨損情況提高其折舊率。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題。對(duì)A公司(一般納稅人)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.應(yīng)付K公司賬款60萬元，現(xiàn)A公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能償還。經(jīng)協(xié)商由A公司用存貨抵債。抵債存貨的公允價(jià)值40萬元，賬面成本45萬元，已提減值準(zhǔn)備3萬元。借:應(yīng)付賬款600000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000貸:庫存商品450000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68000資本公積1120002.出售一項(xiàng)專利，收人50萬元已存人銀行。該項(xiàng)專利的賬面攤余價(jià)值30萬元;營(yíng)業(yè)稅率5%。借:銀行存款500000貸:無形資產(chǎn)300000應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25000營(yíng)業(yè)外收入1750003.收人某公司支付的違約金15000元存人銀行。（6)借:銀行存款15000貸:營(yíng)業(yè)外收人150004.按醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)提福利費(fèi)3000元。借:管理費(fèi)用3000貸:應(yīng)付福利費(fèi)30005.經(jīng)批準(zhǔn)，用法定盈余公積100000元彌補(bǔ)虧損。借:盈余公積--法定盈余公積100000貸:利潤(rùn)分配--其他轉(zhuǎn)入庫1000006.以存款支付第二季度的銀行短期借款利息35000元。經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提21000元。借:預(yù)提費(fèi)用(或其他應(yīng)付款)21000財(cái)務(wù)費(fèi)用14000貸:銀行存款350007.以現(xiàn)金支付職工王力報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)500元。借:應(yīng)付福利費(fèi)500貸:現(xiàn)金5008.按面值5000萬元發(fā)行3年期債券一批，款項(xiàng)已全部存入銀行。借:銀行存款50000000貸:應(yīng)付債券--債券面值500000009.董事會(huì)決議，用法定盈余公積60000元轉(zhuǎn)增資本。借:盈余公積60000貸:股本6000010.董事會(huì)決議，本年度分配普通股現(xiàn)金股利30萬元，下年3月6日支付。借:利潤(rùn)分配300000貸:應(yīng)付股利30000011.將本年凈利潤(rùn)60萬元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。借:本年利潤(rùn)600000貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)600000A公司于20__年7月26日銷售商品一批，售價(jià)600000元，增值稅102000元，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702000元、期限6個(gè)月，不帶息。9月26日，公司持該商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，帶追索權(quán)。12.20__年12月底，得知付款人財(cái)務(wù)困難，即將到期的商業(yè)匯票估計(jì)無法支付。借:應(yīng)收賬款702000貸:預(yù)計(jì)負(fù)債70200013.該匯票到期時(shí)遭到退票，貼現(xiàn)銀行向A公司追索票款。A公司以其存款支付。借:預(yù)計(jì)負(fù)債702000貸:銀行存款70200014.出售一項(xiàng)專利，收入25萬元已存人銀行。該項(xiàng)專利的賬面攤余價(jià)值10萬元;營(yíng)業(yè)稅率5%。借:銀行存款250000、貸:無形資產(chǎn)100000、應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12500營(yíng)業(yè)外收入13750015.以銀行存款支付本季短期借款利息135000元。經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提100000元。借:預(yù)提費(fèi)用100000、財(cái)務(wù)費(fèi)用35000、貸:銀行存款13500016.職工王力報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)500元，出納員以現(xiàn)金付訖。借:應(yīng)付福利費(fèi)500、貸:現(xiàn)金50017.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益4500元。借:固定資產(chǎn)清理4500貸:營(yíng)業(yè)外收450018.月末得知，月初貼現(xiàn)、即將到期的商業(yè)承兌匯票，因付款人財(cái)務(wù)困難，估計(jì)到期無法支付。A工廠需承擔(dān)連帶償還責(zé)任。借:應(yīng)收賬款500000貸:預(yù)計(jì)負(fù)債50000019.董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)30萬元，下年3月6日支付。借:利潤(rùn)分配300000貸:應(yīng)付利潤(rùn)30000020.將本年凈利潤(rùn)600萬元轉(zhuǎn)人“利潤(rùn)分配”賬戶。借:本年利潤(rùn)6000000貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)600000021.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失5000元。借:營(yíng)業(yè)外支出5000貸:固定資產(chǎn)清理500022.用現(xiàn)金發(fā)放離退休人員離退休費(fèi)15000元;借:管理費(fèi)用15000貸:現(xiàn)金1500023.收入某公司支付的違約金1500元存入銀行;借:銀行存款1500、貸:營(yíng)業(yè)外收入150024.計(jì)提下半年應(yīng)付債券利息150000元，本債券在20__年7月到期，利息同本金一起支付。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程)150000、貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息15000025.將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)700萬元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶;借:本年利潤(rùn)7000000、貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)700000026.按本年度凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積700000貸:盈余公積70000027.本年度應(yīng)交所得稅260萬元，1^-11月已累計(jì)交納230萬元，余額尚未支付。借:所得稅300000貸:應(yīng)交稅金30000028.5日，開出轉(zhuǎn)賬支票，向希望工程捐款50000元。借:營(yíng)業(yè)外支出50000、貸:銀行存款5000029.14日，以現(xiàn)金支付職工王剛生活困難補(bǔ)助800元。借:應(yīng)付福利費(fèi)800貸:現(xiàn)金80030.28日，銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬元，增值稅率17%。經(jīng)查，該批產(chǎn)品的銷售已于上月預(yù)收貨款10萬元，余款尚未結(jié)清。借:預(yù)收賬款234000、貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400031.31日，得知甲公司因違法經(jīng)營(yíng)受到國家起訴，銀行存款已被凍結(jié)。H公司估計(jì):本月2日已貼現(xiàn)、下月初到期的商業(yè)匯票，屆時(shí)甲公司將無力承付。借:應(yīng)收賬款500000貸:預(yù)計(jì)負(fù)債50000032.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息8萬元，明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用80000貸:應(yīng)付利息8000033.交納上月未交增值稅20萬元。借:應(yīng)交稅費(fèi)200000貸:銀行存款20000034.銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)25萬元、戚本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨。E公司無法估計(jì)退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。借:應(yīng)收賬款42500貸:應(yīng)交稅費(fèi)42500同時(shí);借:發(fā)出商品100000貸:庫存商品10000035.經(jīng)批準(zhǔn)，按每股12元的價(jià)格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。借:庫存股1200000貸:銀行存款120000036.因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額30萬元。借:管理費(fèi)用300000貸:應(yīng)付職工薪酬30000037.出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12萬元。借:固定資產(chǎn)清理120000貸:應(yīng)交稅費(fèi)12000038.發(fā)現(xiàn)去年6月初購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。借:管理費(fèi)用15000貸:累計(jì)折舊1500039.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本7萬元、售價(jià)12萬元。借:在建工程140400貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)20400同時(shí);借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000貸:庫存商品7000040.年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損80萬元。借:利潤(rùn)分配800000貸:本年利潤(rùn)80000041.經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積40萬元彌補(bǔ)虧損。借:盈余公積400000貸:利潤(rùn)分配4000四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題及計(jì)算題。1.A公司于20__年7月26日銷售商品一批，售價(jià)600000元，增值稅102000元，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702000元、期限6個(gè)月，不帶息。9月26日，公司持該商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為3%，帶追索權(quán)。要求:按下列情況，計(jì)算或編制A公司適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄:(1)收到商業(yè)匯票;(2)計(jì)算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額;(3)將該商業(yè)匯票貼現(xiàn);(4)20__年12月底，得知付款人財(cái)務(wù)困難，即將到期的商業(yè)匯票估計(jì)無法支付。(5)該匯票到期時(shí)遭到退票，貼現(xiàn)銀行向A公司追索票款。A公司以其存款支付。(1)收到商業(yè)匯票時(shí):借:應(yīng)收票據(jù)702000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收人600000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102000(2)票據(jù)貼現(xiàn)息＝702000X3%/12×4＝7020元票據(jù)貼現(xiàn)額＝702000－7020＝694980元(3)借:銀行存款694980財(cái)務(wù)費(fèi)用7020貸:應(yīng)收票據(jù)702000(4)借:應(yīng)收賬款702000貸:預(yù)計(jì)負(fù)債702000(5)借:預(yù)計(jì)負(fù)債702000貸:銀行存款7020002.C公司于20__年1月初發(fā)行3年期、票面利率6腸、面值500萬元的債券，發(fā)行價(jià)格為497萬元(債券發(fā)行費(fèi)用略)。按照約定，債券利息每半年支付一次，具體付息日為7月1日、1月1日;債券所籌資金用于固定資產(chǎn)購建。工程于2000年底開工、20__年底完工并交付使用。C公司每半年核算一次利息費(fèi)用。要求:(1)計(jì)算該批債券半年的應(yīng)付利息、半年分?jǐn)偟恼蹆r(jià)(采用直線法)金額及半年的實(shí)際利息費(fèi)用。(2)編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:第一，20__年初發(fā)行債券;第二，20__年6月30日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第三，20__年12月31日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第四,202_年1月初還本付息。解：(1)半年應(yīng)付債券利息＝500萬元×30%＝15萬元、半年分?jǐn)倐蹆r(jià)＝3萬元÷6=5000元、半年的實(shí)際利息費(fèi)用＝150000+5000=155000元(2)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:第一，發(fā)行債券:借:銀行存款4970000、應(yīng)付債券一債券折價(jià)30000貸:應(yīng)付債券一債券面值5000000第二，20__年6月底:借:在建工程155000、貸:應(yīng)付債券--債券折價(jià)5000應(yīng)付利息150000第三，20__年12月底:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用155000、貸:應(yīng)付債券一債券折價(jià)5000、應(yīng)付利息150000第四，202_年初:借:應(yīng)付債券一債券面值5000000應(yīng)付利息150000貸:銀行存款51500003.H公司2000年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)值20萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該專利權(quán)法律有效期為10年，已使用2年;估計(jì)受益年限為5年。200。年12月底，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)的不利影響，估計(jì)其可收回金額為12萬元。20__年12月底，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)的不利影響已部分消除，估計(jì)其可收回金額為102000元。20__年1月，H公司出售該項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款10萬元已收妥并存入銀行，營(yíng)業(yè)稅5%。要求:(1)確定H公司對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷年限，并說明理由;(2)計(jì)算2000,20__,20__年度該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷額;(3)計(jì)算2000,20__年年底應(yīng)計(jì)提或沖減的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;(4)計(jì)算出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)的凈損益。答：(1)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷年限為5年，根據(jù)法律規(guī)定年限與受益年限兩者孰低的原則確定(2)2000年該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額＝20萬元÷5＝4萬元20__年該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額＝12萬元÷4＝3萬元20__年該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額＝102000元÷3=34000元(3)2000年底應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=賬面價(jià)值16萬元一可收回金額12萬元＝4萬元20__年底應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備=賬面價(jià)值9萬元一可收回金額102000元＝-12000元(4)20__年1月出售專利權(quán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)＝收入100000－賬面價(jià)值68000一營(yíng)業(yè)稅100000X5%＝27000元4.某企業(yè)20__年度的有關(guān)資料如下：年初“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶有貸方余額29.6萬元。20__年全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)600萬元；本年度發(fā)生的收支中，有國庫券利息收入20萬元；稅款滯納金支出10萬元；行政部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)15萬元（按照稅法要求應(yīng)計(jì)提20萬元）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為30%；并決定按10%、6%的比例分別提取法定盈余公積金及法定公益金，將當(dāng)年凈利潤(rùn)的50%向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)、下年2月支付。要求：①計(jì)算下列指標(biāo)：該企業(yè)20__年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)、提取的法定盈余公積金、法定公益金、向投資者分配的利潤(rùn)及年末的未分配利潤(rùn)。②根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制本年末列支所得稅、提取盈余公積和公益金、向投資者分配利潤(rùn)以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶的會(huì)計(jì)分錄。（注意：“利潤(rùn)分配”賬戶應(yīng)列示明細(xì)賬戶）要求:(1)計(jì)算該批債券半年的應(yīng)付利息、半年分?jǐn)偟恼蹆r(jià)(采用直線法)金額及半年的實(shí)際利息費(fèi)用。(2)編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:第一，20__年初發(fā)行債券;第二，20__年6月30日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第三，20__年12月31日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第四，202_年1月初還本付息。解：(1)半年應(yīng)付債券利息＝500萬元×3%＝15萬元半年分?jǐn)倐蹆r(jià)＝3萬元＋6＝5000元半年的實(shí)際利息費(fèi)用＝150000＋5000＝155000元（2)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:第一，發(fā)行債券:借:銀行存款4970000應(yīng)付債券一債券折價(jià)30000貸:應(yīng)付債券一債券面值5000000第二，20__年6月底:借:在建工程155000貸:應(yīng)付債券一債券折價(jià)5000應(yīng)付利息150000第三，20__年12月底:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用155000貸:應(yīng)付債券一債券折價(jià)5000應(yīng)付利息150000第四，202_年初:借:應(yīng)付債券一債券面值5000000應(yīng)付利息150000貸:銀行存款51500006.A公司在20__年實(shí)際發(fā)放工資360000元，核定的全年計(jì)稅工資為300000元;年底確認(rèn)國債利息收人8000元;支付罰金4000元;公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為45000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊、年折舊額為57000元。A公司利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000000元，所得稅率是33%。假設(shè)該公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求計(jì)算20__年度A公司的下列指標(biāo):（1）.本年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅;（2）分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)算本年度的所得稅費(fèi)用。解：(1)A公司20__年的應(yīng)納稅所得額=1000000＋60000－8000＋4000-12000＝1044000(元)本年應(yīng)交所得稅=1044000×33%=344520(元)（2）應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費(fèi)用=本年應(yīng)交所得稅=344520元納稅影響會(huì)計(jì)法下，納稅的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額＝(57000一45000)×33%=12000×33%=3960(元)故本年所得稅費(fèi)用=344520+3960=348480(元)甲企業(yè)的有關(guān)資料如下:(1)20__年度的利潤(rùn)表有關(guān)資料:凈利潤(rùn)200000元折舊費(fèi)用60000元處置固定資產(chǎn)收益40000元出售短期投資損失17500元(2)20__年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)資料:年初數(shù)(元)年末數(shù)(元)應(yīng)收票據(jù)234000175500存貨300000250000待攤費(fèi)用500010000應(yīng)付賬款一貨款58500167500未交稅金一增值稅50000100000一所得稅4000030000要求:根據(jù)上述資料，運(yùn)用間接法計(jì)算甲企業(yè)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(列表或列算式均可)。（借:營(yíng)業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000）(2)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬元、成本18萬元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(借:長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫存商品180000)(3)試銷新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬元，成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2個(gè)月內(nèi)購貨方有權(quán)退貨，目前Z公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。①對(duì)銷項(xiàng)增值稅:借:應(yīng)收賬款34000貸:應(yīng)交稅費(fèi)34000②對(duì)發(fā)出商品:借:發(fā)出商品120000貸：庫存商品120000）(4)按面值1500萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5%，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。借:銀行存款15000000貸:應(yīng)付債券15000000）(5)用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬元。（借:應(yīng)付職工薪酬170000貸:銀行存款150000應(yīng)交稅費(fèi)20000）(6)用銀行存款支付訴訟費(fèi)35000元。（借:管理費(fèi)用35000貸:銀行存款35000）(7)委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取2%的手續(xù)費(fèi)。股票每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為每股2元。（借:銀行存款1176000貸:股本600000資本公積576000）(8)與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，Z公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款700000元。該批家電賬面價(jià)值300000元、公允價(jià)值450000元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略。（借:應(yīng)付賬款700000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450000應(yīng)交稅費(fèi)76500營(yíng)業(yè)外收入173500同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸:庫存商品300000）(9)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)5000萬元。（借:利潤(rùn)分配50000000貸:本年利潤(rùn)50000000）8.H公司2022年度有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(貸方)12000萬元其他業(yè)務(wù)收入(貸方)1500萬元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方)6500萬元其他業(yè)務(wù)成本(借方)1000萬元營(yíng)業(yè)稅金及附加(借方)20萬元銷售費(fèi)用(借方)200萬元管理費(fèi)用(借方)1571萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)415萬元資產(chǎn)減值損失(借方)309萬元投資收益(貸方)315萬元營(yíng)業(yè)外收入(貸方)500萬元營(yíng)業(yè)外支出(借方)197萬元所得稅費(fèi)用(借方)1103萬元公司年初有未分配利潤(rùn)2000萬元，年末按本年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，本年度未向投資者分配現(xiàn)金股利。要求計(jì)算H公司2022年度的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過程):解：(1)營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＝12000＋1500≡13500萬元(2)營(yíng)業(yè)成本＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本＝6500＋1000＝7500萬元(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)戚本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+投資收益＝13500－7500－20-200－1571－415－309＋315＝3800萬元(4)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＋3800＋500－197＝4103萬元(5)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用＝4103－1103＝3000萬元(6)年末未分配利潤(rùn)＝年初未分配利潤(rùn)＋本年凈利潤(rùn)－年末提取法定盈余公積＝2000＋3000－300＝4700萬元9.T公司2022年度的有關(guān)資料如下:全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000萬元。本年度確認(rèn)的收支中，有購買國債的利息收入20萬元，稅款滯納金8萬元，存貨年初采購成本100萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備，年末計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬元。公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為率為25%，遞延所得稅年初余額為0元；其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。本年1~11月份T公司已預(yù)交所得稅200萬元。要求根據(jù)上述資料:(1)計(jì)算T公司2022年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債(列示計(jì)算過程);(2)編制T公司1~11月(按預(yù)交總額)列支所得稅費(fèi)用與預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄;(3)編制T公司年末確認(rèn)遞延所得稅與應(yīng)補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。解：(1)T公司2022年有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算如下：年納稅所得額＝1000－20＋8＋5＝993萬元年應(yīng)交所得稅＝993×25%＝248.25萬元年末存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝5×25%＝1.25萬元(2)l~11月列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用2000000貸:應(yīng)交稅費(fèi)20000001~11月預(yù)交所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)2000000貸:銀行存款2000000(3)年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1.25萬元，年末匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交所得稅48.25(即248.25－200)萬元:借:所得稅費(fèi)用470000遞延所得稅資產(chǎn)12500貸:應(yīng)交稅費(fèi)48250010.2022年1月2日K公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)(不含增值稅)400萬元。營(yíng)銷條件如下:條件一.購貨方若能在1個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣,具體條件為2/10，1/20、n/30。條件二:購貨方若3個(gè)月后才能付款，則K公司提供分期收款銷售。約定總價(jià)款為480萬元，2年內(nèi)分4次支付(6個(gè)月一期、期末付款〉、每次平均付款120萬元。本題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。要求:根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算并填妥下表中與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)。K公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表單位:元(2)根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。解：(1)根據(jù)營(yíng)銷條件一，K公司發(fā)生的各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果如下表所示。K公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表單位:元收款日確認(rèn)銷售收入現(xiàn)金折扣支出實(shí)際收款2022.1.840000008000039200002022.1.1640000004000039600002022.3.940000004000000(2)根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額=400萬元(2分)11.2022年12月底甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬元，預(yù)計(jì)使用5年，元?dú)堉?，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。2022年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備(公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，增值稅率17%)抵償前欠某公司的貨款10萬元。要求(有關(guān)計(jì)算請(qǐng)列示計(jì)算過程):(1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備2022年、2022年度的折舊額;(2)計(jì)算2022年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ);(3)編制2022年末甲公司用該設(shè)備抵債的會(huì)計(jì)分錄。解：(1)2022年度:采用直線法折舊，年折舊額＝150000÷5=30000元(2分)采用雙倍余額遞減法折舊，2022年折舊額＝150000×40%＝60000元(2分)2022年折舊額＝90000×40%＝36000元(2)2022年末:該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝原價(jià)150000－會(huì)計(jì)累計(jì)折l日(60000十36000)＝54000元(2分)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=原價(jià)150000一稅法累計(jì)折舊30OOO×2＝90000元(2分)(3)2022年底公司用設(shè)備抵債時(shí)，應(yīng)視同銷售交增值稅9180元、即54000×17%。借:應(yīng)付賬款100000累計(jì)折舊96000貸:固定資產(chǎn)150000應(yīng)交稅費(fèi)9180營(yíng)業(yè)外收入36820(3分)12.H公司2022年有關(guān)資料如下:(1)2022年12月31日部分賬戶余額如下:單位:元賬戶年初余額年末余額應(yīng)收票據(jù)1000020000應(yīng)收賬款3000020000預(yù)收賬款150008000應(yīng)付賬款100009500預(yù)付賬款90008000在途物資與庫存商品4000030000本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售。(2)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000元。要求計(jì)算H公司2010年度現(xiàn)金流量表中的下列指標(biāo):銷售商品收到的現(xiàn)金；②購買商品支付的現(xiàn)金解：(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000元減：應(yīng)收票據(jù)本期增加10000元加:應(yīng)收賬款本期減少10000元減：預(yù)收賬款本期減少7000元銷售商品收到的現(xiàn)金493000(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000元加:應(yīng)付賬款本期減少500元減：預(yù)付賬款本期減少1000元存貨本期減少10000元購買商品支付的現(xiàn)金289500元19.2022年1月1日H公司從建設(shè)銀行借人2年期借款1000萬元用于生產(chǎn)車間建設(shè)，利率5%，到期一次還本付息。其他有關(guān)資料如下:(1)工程于2022年1月1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款500萬元。余款存入銀行，活期存款利率0.4%。(2)2022年7月1日公司按規(guī)定支付工程款300萬元。余款存入銀行，活期存款利率0.4%。(3)2022年1月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬元，期限1年、利率4%，到期一次還本付息。當(dāng)日支付工程款400萬元。(4)2022年6月底，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求計(jì)算H公司的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過程):(1)2010年應(yīng)付銀行的借款利息z(2)2022年應(yīng)予資本化的借款利息p(3)2022年上半年應(yīng)付銀行的借款利息s(4)2022年上半年應(yīng)予資本化、費(fèi)用化的借款利息。解:(1)2022年應(yīng)付銀行借款利息=本金1000萬元×利率5%=50萬元(2)2022年應(yīng)予資本化的借款利息=當(dāng)年應(yīng)付銀行利息一當(dāng)年未用借款的活期存款利息收入=500000-5000OOO×O.2%-2000OOOX×O.2%=500000一14000=486000元(3)2022年上半年應(yīng)付銀行借款利息=1000萬元×利率2.5%+500萬元×利率2%=25萬元十10萬元=35萬元(4)2022年上半年應(yīng)予資本化的借款利息=同期專項(xiàng)借款應(yīng)付銀行利息+占用一般借款同期應(yīng)付利息=1000萬元×利率2.5%+200萬元×利率2%=25萬元十4萬元=29萬元2022年上半年應(yīng)予費(fèi)用化的借款利息=同期應(yīng)付銀行利息一同期予以資本化的借款利息=35萬元一29萬元=6萬元20.2022年1月5日.A公司除銷一批材料給B公司，含稅價(jià)為585000元。2022年底，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。2022年2月1日，雙方協(xié)議，由B公司用產(chǎn)品抵償上項(xiàng)賬款。抵債產(chǎn)品市價(jià)為350000元，增值稅率為17%.產(chǎn)品成本為200000元。A公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備85000元，產(chǎn)品已于2月1日運(yùn)往A企業(yè)。要求(相關(guān)計(jì)算請(qǐng)列示過程):(1)計(jì)算債務(wù)人B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益$(2)計(jì)算債權(quán)人A公司的債權(quán)重組損失s(3)分別編制A公司和B公司進(jìn)行上項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。解:(1)債務(wù)人B公司:抵債產(chǎn)品的價(jià)稅和=350000十350000X17%=409500(元)獲得的債務(wù)重組收益=585000-409500=175500(元)抵債產(chǎn)品的處置收益=350000-200000=1500OO(元)(2)債權(quán)人A公司:發(fā)生債權(quán)重組損失=585000一(350000十350000X17%)一85000=90500(元)(3)會(huì)計(jì)分錄如下:債務(wù)人B公司:借:應(yīng)付賬款585000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)59500營(yíng)業(yè)外收入175500同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000貸:庫存商品200000債權(quán)人A公司:借:在途物資(或庫存商品)350000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)59500壞賬準(zhǔn)備85000營(yíng)業(yè)外支出90500貸:應(yīng)收賬款58500013.2022年1月2日D公司發(fā)行一批5年期、一次還本的債券，總面值100萬元，票面利率6%，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為8%，實(shí)際收款918824元(發(fā)行費(fèi)用略)。債券利息每半年支付一次，付息日為每年的7月1日、1月1日。要求:(1)編制發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄(請(qǐng)寫出相關(guān)明細(xì)科目)。(2)采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券前三期的各項(xiàng)指標(biāo)(如下表所示)，并將結(jié)果填入表內(nèi)(請(qǐng)對(duì)計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù))。解：(l)發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄如下:借:銀行存款918824應(yīng)付債券一利息調(diào)整81176貸:應(yīng)付債券-面值1000000(2)該批公司債券的有關(guān)計(jì)算如下表所示:應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表金額：元期數(shù)應(yīng)付利息①＝面值×3%實(shí)際利息費(fèi)用②＝期初④×4%攤銷折價(jià)③＝②一①應(yīng)付債券攤余成本④＝上期④＋③2022.6.30300003675367539255772022.12.31300003702370239326002022.6.3030000373047304939904請(qǐng)您刪除一下內(nèi)容，O(∩_∩)O謝謝?。?！20XX年中央電大期末復(fù)習(xí)考試小抄大全，電大期末考試必備小抄，電大考試必過小抄請(qǐng)您刪除一下內(nèi)容，O(∩_∩)O謝謝?。。?0XX年中央電大期末復(fù)習(xí)考試小抄大全，電大期末考試必備小抄，電大考試必過小抄ThebattleforyoungviewersCCTVisembracingIntercultureandworkingwithindependentproducersonTVshowstowooaudiencesunder35.HanBingbinreports.Aftercharmingaudienceswithhiswarmsmilefor14years,ChinaCentralTelevisionhostLiJiamingrecentlyfoundhimselftargetedbyagroupofyoungizensunhappywithhisstyle.TheplaintscameafterLihostedthepremiereofRisingStaronOct31.ItisasingingpetitionshowthatoriginatedinIsrael.Manyyoungizensfoundhishostingstyleslowandboringandmockeditas“CCTVeveninggalastyle“.Theyeveninitiatedanonlinecaigntoreplacehim.The40-year-oldhost＇sreactiontothecriticismwassurprising.Duringthesecondepisode,hejokinglycalledhimself“theslowJiaming“andactedmuchyounger,talkingfasterandlouder.“It＇slikesellingaproduct.Whenthecustomersfileaplaint,youmustchange,“saysLi.“IntheInterage,yougetfeedbackveryquickly.Theseyoungpeoplearesocute.Whenyou＇rewillingtochangeforthem,theywillquicklylikeyouback.“Inordertowinmoreyoungviewers,CCTVisrelyingonprogramssuchasRisingStartoembraceInterculture.InRisingStar,astudioaudienceandfanswatchingontelevisionvotefortheirfavoritesingersinrealtime,usingtheinstant-messagingappWeChat.RisingStarwasdesignedtobealivebroadcast,buttheChineseversionisn＇tbecauseofpolicyreasons.Still,WeChatvotesbyviewersathomearestillamajorfactorindeterminingwhichcontestantsadvancetothenextround.Intheshow＇slatestepisode,morethan6.5millionvoteswerecastviaWeChat.“Nowthepetitionamongentertainmentshowsisveryfierce.Audienceshavemorediverseneeds.CCTVneedstoembraceanopenattitude,interactwithyoungaudiencesandblendwiththeInter,“saysLyuYitao,directorofCCTV＇sentertainmentchannel.TheproducerofRisingStar,EnlightMedia,saystheprogramwillhave“aphenomenaleffect“givenCCTV＇saudiencebasenationwide.“Butiteswithachallenge,“saysZhangHang,chiefproduceroftheprogramandCEOofEnlightMedia＇sTVbusiness.Unliketop-rankingprovincialsatellitechannelssuchasHunanTV,whichhavealargebaseofyoungfansthankstoaseriesofphenomenallypopularentertainmentandrealityshows,CCTVproductionsareusuallymoreconservativeandserious,andthushaveamucholderaudiencebase.“IfweweretorunthisprogramonHunan,wemayattracttwiceasmanyviewers,“saysZhang.“Butsincewedidn＇tmakeitthere,wenowhave