審計(jì)學(xué)第1章至第4章練習(xí)題【答案版】課件

Chapter1-4練習(xí)Chapter1-4練習(xí)11.按照審計(jì)主體不同，審計(jì)可以分為（）

A.整體審計(jì)和局部審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)

C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)

D.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D一、單項(xiàng)選擇題1.按照審計(jì)主體不同，審計(jì)可以分為（）

A.整體審計(jì)和22.以下對(duì)保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息

C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露B2.以下對(duì)保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師33.審計(jì)人員對(duì)被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對(duì)此封回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€(gè)電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（）。

A.重大過失B.沒有過失

C.普通過失

D.欺詐A3.審計(jì)人員對(duì)被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封4【例題4·單選題】在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的下列各個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)中，()是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。

A.年前開出的支票是否均在年前入賬

B.應(yīng)收賬款是否屬實(shí)

C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備是否已計(jì)提

D.固定資產(chǎn)是否有充作抵押答案:A【例題4·單選題】在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的下列各個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)中，5【例題5·單選題】被審計(jì)單位應(yīng)采取庫房上鎖、貼封條、晝夜看管、遠(yuǎn)紅外監(jiān)控等措施保護(hù)生產(chǎn)所需的貴重原材料。這些措施直接有助于被審計(jì)單位管理層實(shí)現(xiàn)其對(duì)于原材料項(xiàng)目的()認(rèn)定。

A.存在B.完整性

C.列報(bào)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞鸢福篈【例題5·單選題】被審計(jì)單位應(yīng)采取庫房上鎖、貼封條、晝夜看管66.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，（）是完整性目標(biāo)。

A.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露

C.購貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目是否在同期入賬

D.實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入賬D6.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，（）是完77.下列各項(xiàng)中，（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要審查收入的截止目標(biāo)。

A.將未曾發(fā)生的銷售登記入賬

B.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

C.將下年度收入列入本期

D.將利息收入列入營業(yè)收入C7.下列各項(xiàng)中，（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要審查收入的截止目標(biāo)。88.被審計(jì)單位管理層認(rèn)定，其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項(xiàng)負(fù)債一年內(nèi)不會(huì)到期，這屬于管理層的()認(rèn)定。

A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B.分類和可理解性

C.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

D.存在和完整性B8.被審計(jì)單位管理層認(rèn)定，其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項(xiàng)99.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶余額的正確性時(shí)，該項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的管理層的認(rèn)定是（）。

A.存在

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶1010.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批商品的銷售收入記錄了100萬元，通過實(shí)質(zhì)性程序確認(rèn)，該筆銷售實(shí)際取得收入90萬元（將10％的商業(yè)折扣也計(jì)入了銷售收入），那么違反了營業(yè)收入的相關(guān)認(rèn)定是（）。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批1111.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是()。A.代編財(cái)務(wù)信息不需要任何程度的保證B.財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C.內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證D.驗(yàn)資要合理保證答案：B11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是()1212.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。（2008年）1.在與甲公司管理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于()。A.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)B.直接報(bào)告業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)12.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20×813【答案】A財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)【答案】A1413.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.代編財(cái)務(wù)信息C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序答案A13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是(15【例題14·單選題】X公司2009年度生產(chǎn)的甲產(chǎn)品大部分已經(jīng)出售，年末庫存量約為年產(chǎn)量的10%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，雖然X公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中已經(jīng)披露了甲產(chǎn)品成本的核算方法，但實(shí)際上沒有對(duì)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的專用設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為X公司的做法同時(shí)違背了下列認(rèn)定。其中，你不認(rèn)可的是()。

A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭．準(zhǔn)確性

C．分類和可理解性D．準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

【答案】C【例題14·單選題】X公司2009年度生產(chǎn)的甲產(chǎn)品大部分已經(jīng)161.下列情況中，可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生威脅的有（）。

A.接受客戶提供的禮品或招待

B.持有被審計(jì)單位的股票

C.代為保管客戶資金或其他資產(chǎn)

D.與客戶的高級(jí)管理人員之間存在直系親緣關(guān)系A(chǔ)BCD二、多項(xiàng)選擇題1.下列情況中，可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生威172.被審計(jì)單位管理層對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的認(rèn)定有（）

A.發(fā)生

B.權(quán)利和義務(wù)

C.準(zhǔn)確性

D.完整性BCD2.被審計(jì)單位管理層對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的認(rèn)定有（183.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的下列情況中，被審計(jì)單位沒有違反權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的有(

)。

A.將經(jīng)營租入的設(shè)備作為自有固定資產(chǎn)

B.將融資租入的設(shè)備作為自有固定資產(chǎn)

C.將已出租的專利權(quán)作為自有無形資產(chǎn)

D.將委托代銷的商品作為企業(yè)的存貨BCD3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的下列情況中，被審計(jì)單位沒有違反權(quán)19在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)中，下列屬于“預(yù)期使用者”的有()。A.股東及潛在投資者B.債權(quán)人C.管理層D.證券交易機(jī)構(gòu)【答案】ABCD在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)中，下列屬于“預(yù)期使用者”的有(20

三、分析簡答題

三、分析簡答題

211.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是C注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)過程中，項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為戊公司管理層非常誠信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對(duì)戊公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。

要求：根據(jù)中國注冊(cè)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題，并簡要說明理由。1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)22【答案】

（1）項(xiàng)目組缺乏獨(dú)立性。由于戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ｃ注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子，所以存在關(guān)聯(lián)關(guān)系影響?yīng)毩⑿?，使注?cè)會(huì)計(jì)師Ｃ受到獨(dú)立性的威脅。

（2）沒有執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，不進(jìn)行了解戊公司及其環(huán)境是錯(cuò)誤的，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解屬于是必須的，即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必須的審計(jì)程序。

（3）沒有對(duì)管理層舞弊保持謹(jǐn)慎態(tài)度。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，不對(duì)舞弊進(jìn)行專門的審計(jì)程序是錯(cuò)誤的。項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)組應(yīng)該對(duì)舞弊進(jìn)行追加的審計(jì)程序。

【答案】

232.假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)下表中的事項(xiàng)，請(qǐng)分別針對(duì)每一事項(xiàng)指明被審計(jì)單位違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。

要求：先寫出認(rèn)定的大類，再寫出認(rèn)定的名稱，例如：“與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生”。2.假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)下24財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)被審計(jì)單位違反的認(rèn)定本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤

在銷售明細(xì)賬中記錄了并沒有發(fā)生的一筆銷售業(yè)務(wù)

不存在某顧客，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款

與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：截止與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偱c各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：存在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反的認(rèn)定本期交易推遲至下期25財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做恰當(dāng)?shù)恼f明

將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)

將出售某經(jīng)營性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為營業(yè)收入

沒有將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

發(fā)生了一項(xiàng)銷售交易，但沒有在銷售明細(xì)賬和總賬中記錄

與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定：準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：權(quán)利和義務(wù)、存在與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：分類與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定：分類和可理解性與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：完整性財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方26在銷售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總有誤；4.在銷售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額

存在對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款

關(guān)聯(lián)交易類型、金額沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作恰當(dāng)披露

關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露

將現(xiàn)銷記錄為賒銷

與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：準(zhǔn)確性與期末余額相關(guān)的認(rèn)定：完整性與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定：準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定：完整性與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：分類在銷售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符27謝謝！謝謝！28Chapter1-4練習(xí)Chapter1-4練習(xí)291.按照審計(jì)主體不同，審計(jì)可以分為（）

A.整體審計(jì)和局部審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)

C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)

D.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D一、單項(xiàng)選擇題1.按照審計(jì)主體不同，審計(jì)可以分為（）

A.整體審計(jì)和302.以下對(duì)保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息

C.如果法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇用單位的授權(quán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息

D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行披露B2.以下對(duì)保密要求的說法中不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師313.審計(jì)人員對(duì)被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對(duì)此封回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€(gè)電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于（）。

A.重大過失B.沒有過失

C.普通過失

D.欺詐A3.審計(jì)人員對(duì)被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封32【例題4·單選題】在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的下列各個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)中，()是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。

A.年前開出的支票是否均在年前入賬

B.應(yīng)收賬款是否屬實(shí)

C.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備是否已計(jì)提

D.固定資產(chǎn)是否有充作抵押答案:A【例題4·單選題】在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)定的下列各個(gè)具體審計(jì)目標(biāo)中，33【例題5·單選題】被審計(jì)單位應(yīng)采取庫房上鎖、貼封條、晝夜看管、遠(yuǎn)紅外監(jiān)控等措施保護(hù)生產(chǎn)所需的貴重原材料。這些措施直接有助于被審計(jì)單位管理層實(shí)現(xiàn)其對(duì)于原材料項(xiàng)目的()認(rèn)定。

A.存在B.完整性

C.列報(bào)D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偞鸢福篈【例題5·單選題】被審計(jì)單位應(yīng)采取庫房上鎖、貼封條、晝夜看管346.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，（）是完整性目標(biāo)。

A.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露

C.購貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目是否在同期入賬

D.實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入賬D6.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，（）是完357.下列各項(xiàng)中，（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要審查收入的截止目標(biāo)。

A.將未曾發(fā)生的銷售登記入賬

B.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

C.將下年度收入列入本期

D.將利息收入列入營業(yè)收入C7.下列各項(xiàng)中，（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主要審查收入的截止目標(biāo)。368.被審計(jì)單位管理層認(rèn)定，其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項(xiàng)負(fù)債一年內(nèi)不會(huì)到期，這屬于管理層的()認(rèn)定。

A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B.分類和可理解性

C.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

D.存在和完整性B8.被審計(jì)單位管理層認(rèn)定，其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項(xiàng)379.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶余額的正確性時(shí)，該項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的管理層的認(rèn)定是（）。

A.存在

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶3810.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批商品的銷售收入記錄了100萬元，通過實(shí)質(zhì)性程序確認(rèn)，該筆銷售實(shí)際取得收入90萬元（將10％的商業(yè)折扣也計(jì)入了銷售收入），那么違反了營業(yè)收入的相關(guān)認(rèn)定是（）。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準(zhǔn)確性

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司銷售給乙公司一批3911.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是()。A.代編財(cái)務(wù)信息不需要任何程度的保證B.財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C.內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證D.驗(yàn)資要合理保證答案：B11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是()4012.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。（2008年）1.在與甲公司管理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于()。A.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)B.直接報(bào)告業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)12.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20×841【答案】A財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)【答案】A4213.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是()。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.代編財(cái)務(wù)信息C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序答案A13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是(43【例題14·單選題】X公司2009年度生產(chǎn)的甲產(chǎn)品大部分已經(jīng)出售，年末庫存量約為年產(chǎn)量的10%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，雖然X公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中已經(jīng)披露了甲產(chǎn)品成本的核算方法，但實(shí)際上沒有對(duì)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的專用設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為X公司的做法同時(shí)違背了下列認(rèn)定。其中，你不認(rèn)可的是()。

A．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭．準(zhǔn)確性

C．分類和可理解性D．準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

【答案】C【例題14·單選題】X公司2009年度生產(chǎn)的甲產(chǎn)品大部分已經(jīng)441.下列情況中，可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生威脅的有（）。

A.接受客戶提供的禮品或招待

B.持有被審計(jì)單位的股票

C.代為保管客戶資金或其他資產(chǎn)

D.與客戶的高級(jí)管理人員之間存在直系親緣關(guān)系A(chǔ)BCD二、多項(xiàng)選擇題1.下列情況中，可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生威452.被審計(jì)單位管理層對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的認(rèn)定有（）

A.發(fā)生

B.權(quán)利和義務(wù)

C.準(zhǔn)確性

D.完整性BCD2.被審計(jì)單位管理層對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的認(rèn)定有（463.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的下列情況中，被審計(jì)單位沒有違反權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的有(

)。

A.將經(jīng)營租入的設(shè)備作為自有固定資產(chǎn)

B.將融資租入的設(shè)備作為自有固定資產(chǎn)

C.將已出租的專利權(quán)作為自有無形資產(chǎn)

D.將委托代銷的商品作為企業(yè)的存貨BCD3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的下列情況中，被審計(jì)單位沒有違反權(quán)47在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)中，下列屬于“預(yù)期使用者”的有()。A.股東及潛在投資者B.債權(quán)人C.管理層D.證券交易機(jī)構(gòu)【答案】ABCD在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證業(yè)務(wù)中，下列屬于“預(yù)期使用者”的有(48

三、分析簡答題

三、分析簡答題

491.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是C注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)過程中，項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為戊公司管理層非常誠信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對(duì)戊公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。

要求：根據(jù)中國注冊(cè)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題，并簡要說明理由。1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)50【答案】

（1）項(xiàng)目組缺乏獨(dú)立性。由于戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ｃ注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子，所以存在關(guān)聯(lián)關(guān)系影響?yīng)毩⑿裕棺?cè)會(huì)計(jì)師Ｃ受到獨(dú)立性的威脅。

（2）沒有執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，不進(jìn)行了解戊公司及其環(huán)境是錯(cuò)誤的，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解屬于是必須的，即風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必須的審計(jì)程序。

（3）沒有對(duì)管理層舞弊保持謹(jǐn)慎態(tài)度。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，不對(duì)舞弊進(jìn)行專門的審計(jì)程序是錯(cuò)誤的。項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)組應(yīng)該對(duì)舞弊進(jìn)行追加的審計(jì)程序。

【答案】

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