實(shí)驗(yàn)三參考答案

?會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)?參考答案主編：楊月梅記1銷售商品借：銀行存款42120貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕61202.記2支付設(shè)備款借：在建工程72700貸：銀行存款72700記3付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用17500貸：銀行存款17500記4購料借：在途物資——角鋼24930應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕4116貸：銀行存款29046記5借款借：銀行存款800000貸：長期借款800000記6借款借：其他應(yīng)收款——王剛180貸：庫存現(xiàn)金180記7付款借：管理費(fèi)用5600貸：銀行存款56007.記8收款借：銀行存款150000貸：應(yīng)收股利——北方機(jī)械廠1500009.記9職工教育經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)450貸：庫存現(xiàn)金45010.記10對外投資借：長期股權(quán)投資12000累計(jì)攤銷3000貸：無形資產(chǎn)15000記11購料借：原材料——A材料4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕680貸：應(yīng)付賬款——南京東風(fēng)工廠4680記12接受投資借：固定資產(chǎn)120000貸：實(shí)收資本120000記13付款借：應(yīng)付票據(jù)——宏大軸承廠10000貸：銀行存款10000記14銷貨借：銀行存款575640貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品492000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕83640記15收款借：銀行存款107000貸：應(yīng)收賬款——北京科潤10700016．記16借款借：其他應(yīng)收款——王剛3000貸：銀行存款3000記17收款借：銀行存款150000貸：其他應(yīng)收款——北京保險(xiǎn)公司150000記18還款借：短期借款20000貸：銀行存款20000記19付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用2310貸：銀行存款2310記20購料借：原材料——A材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕17000貸：銀行存款117000記21

付水費(fèi)借：管理費(fèi)用1458貸：銀行存款1458記22養(yǎng)路費(fèi)借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款3000記23銷貨借：銀行存款84240貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品72000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕記24提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款6000〔1〕記251/4報(bào)廢固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理19000累計(jì)折舊80000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000貸：固定資產(chǎn)100000〔2〕記252/4收款借：銀行存款800貸：固定資產(chǎn)清理800〔3〕記253/4付款借：固定資產(chǎn)清理400貸：銀行存款400〔4〕記254/4結(jié)轉(zhuǎn)損益借：營業(yè)外支出18600貸：固定資產(chǎn)清理1860026．記26購料借：原材料——B材料155116應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕26264貸：應(yīng)付賬款——沈陽科隆記27借款借：銀行存款10000012240181380貸：短期借款10000012240181380記28付工本費(fèi)借：管理費(fèi)用200貸：銀行存款200記29罰款借：營業(yè)外支出1000貸：銀行存款1000記30交稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅37000——應(yīng)交營業(yè)稅3000——應(yīng)交城建稅2800——應(yīng)繳教育費(fèi)附加1200貸：銀行存款44000記31購貨車借：固定資產(chǎn)327600貸：銀行存款327600記32購手套借：周轉(zhuǎn)材料——手套1000貸：應(yīng)付賬款——北京勞保用品1000記33付餐費(fèi)借：管理費(fèi)用4897貸：庫存現(xiàn)金4897記34購木箱借：周轉(zhuǎn)材料——包裝木箱15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕2250貸：應(yīng)付賬款——北京木箱廠17550記35購料借：原材料——C材料4147000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕24990貸：應(yīng)付票據(jù)——天津東方紅設(shè)備廠171990記36收款借：銀行存款157500貸：交易性金融資產(chǎn)——本錢150000投資收益7500記37購無形資產(chǎn)

借：無形資產(chǎn)18000貸：銀行存款18000記38〔1〕銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款——沈陽機(jī)械廠50630貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品 41000其他業(yè)務(wù)收入 2000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕庫存現(xiàn)金〔2〕結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢1490貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝木箱1490記39轉(zhuǎn)讓使用權(quán)借：銀行存款13400貸：其他業(yè)務(wù)收入13400記40〔1〕對外投資借：固定資產(chǎn)清理100000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)130000〔2〕對外投資借：長期股權(quán)投資100000貸：固定資產(chǎn)清理100000記41收違約金借：庫存現(xiàn)金3500貸：營業(yè)外收入3500記42存現(xiàn)借：銀行存款3550貸：庫存現(xiàn)金3550記43付款借：應(yīng)付賬款——重慶機(jī)械廠100000貸：銀行存款100000記44〔1〕售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款——北京通達(dá)42120貸:主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〔2〕結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：銷售本6120貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝木箱7310320〕6120記45受資借：銀行存款158000貸：實(shí)收資本158000記46購工作鞋借：周轉(zhuǎn)材料——工作鞋4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕680貸：銀行存款4680記47付停車費(fèi)借：管理費(fèi)用945貸：庫存現(xiàn)金945記48出租借：銀行存款1000貸：其他業(yè)務(wù)收入100049.記49購料借：原材料——A材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕8500貸：應(yīng)付賬款——北京物資58500記50購料借：原材料——B材料146744應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕24876貸：應(yīng)付賬款——大連機(jī)械廠171620記51付款借：應(yīng)付賬款——重慶機(jī)械廠130000貸：銀行存款130000記52購料借：原材料——C材料285000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)〕48450貸：應(yīng)付賬款——北京物資333450記53購機(jī)床預(yù)付款1760001760006344717600017600063447貸：銀行存款記54購機(jī)床借：固定資產(chǎn)63447貸：銀行存款記55付租借：管理費(fèi)用700貸：銀行存款700記56預(yù)收款借：銀行存款140000貸：預(yù)收賬款——南京紅星五金140000記57投資性房地產(chǎn)借：投資性房地產(chǎn)80000累計(jì)折舊60000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10000貸：固定資產(chǎn)150000記58出售借：固定資產(chǎn)清理66500累計(jì)折舊13000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000貸：固定資產(chǎn)80000記59購辦公用品借：管理費(fèi)用79貸：應(yīng)付賬款——北京友誼文化商店79記60預(yù)付款借：預(yù)付賬款——北京物資100000貸：銀行存款100000記61購紀(jì)念品借：管理費(fèi)用7000貸：銀行存款700062．記62印花稅借：管理費(fèi)用200貸：銀行存款20063.記63訂報(bào)刊借：預(yù)付賬款1980貸：銀行存款198064．記64付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用5680貸：銀行存款5680

記65購料借：周轉(zhuǎn)材料——辦公桌21000——辦公椅9000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕5100貸：銀行存款35100記66銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收票據(jù)——福建萬盛591000貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品504000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕85680銀行存款1320記67付咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用1300貸：銀行存款130068．記68買有價(jià)證券借：持有至到期投資200000貸：銀行存款200000記69滯納金借：營業(yè)外支出320貸：銀行存款320記70借款借：銀行存款50000貸：其他應(yīng)付款——?jiǎng)⒚?0000記71售料借：銀行存款10530貸：其他業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕1350記72困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利600貸：庫存現(xiàn)金600記73〔1〕銷貨借：應(yīng)收賬款——上海五金5084403000貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品432000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕73440銀行存款3000〔2〕收款借：銀行存款508440貸：應(yīng)收賬款——上海五金508440記74差旅費(fèi)報(bào)銷借：管理費(fèi)用2700庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款——王剛3000記75工程款借：在建工程200000貸：銀行存款200000記76竣工借：固定資產(chǎn)520000貸：在建工程520000記77核銷應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款503400貸：主營業(yè)務(wù)收入503400記78買國庫券借：交易性金融資產(chǎn)——本錢100000貸：銀行存款100000記79捐贈(zèng)借：固定資產(chǎn)清理5076累計(jì)折舊3384貸：固定資產(chǎn)8460記80付手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80貸：銀行存款80記81貼現(xiàn)借：銀行存款196800財(cái)務(wù)費(fèi)用3200貸：應(yīng)收賬款——北京設(shè)備200000記82〔1〕購鍋爐借：在建工程46800貸：銀行存款46800〔2〕購料借：在建工程貸：原材料——A材料74190應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〔3〕付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款〔4〕固定資產(chǎn)竣工借：固定資產(chǎn)貸：在建工程記83交養(yǎng)老保險(xiǎn)借：應(yīng)付職工薪酬——職工養(yǎng)老保險(xiǎn)10000貸：銀行存款10000記84融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)180000貸：銀行存款5000長期應(yīng)付款——設(shè)備租賃款175000記85提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金225000貸：銀行存款225000記86發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資240000貸：庫存現(xiàn)金225000其他應(yīng)付款15000記87借款借：銀行存款200000貸：其他應(yīng)付款——北京市三星200000記88購料借：原材料——A材料161395應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕27305貸：銀行存款188700記89賣債券借：銀行存款440000貸：持有至到期投資——面值400000投資收益40000記90提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款300記91盤虧材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損益2808貸：原材料——C材料280892.記92售貨借：應(yīng)收賬款——北京車床廠336960貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品288000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕93.記93審批材料盤虧借：管理費(fèi)用2808貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益94.記94提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款95.記95售貨借：銀行存款719550貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅96.記96發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款97.記97委托加工借：委托加工物資25000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款2925098.記98提折舊借：制造費(fèi)用——鑄造車間——加工車間——裝配車間輔助生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢280818711871615000銷項(xiàng)稅額〕30003000進(jìn)項(xiàng)稅額〕735068604550機(jī)修〕輔助生產(chǎn)車間〔供電〕管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)本錢貸：累計(jì)折舊99.記99計(jì)提減值借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1314042501540489601045501750140003223637213140100.記100結(jié)轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)材料借：制造費(fèi)用——鑄造車間3050——加工車間2690——裝配車間2850生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢〔機(jī)修〕1215——輔助生產(chǎn)車間〔供電〕1175TOC\o"1-5"\h\z管理費(fèi)用 10000貸：周轉(zhuǎn)材料——辦公桌椅 18000——工作鞋2 800——手套 180101.記101提減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失10625貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10625102．記102領(lǐng)料借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢甲——根本生產(chǎn)本錢乙——輔助生產(chǎn)本錢〔機(jī)修〕——輔助生產(chǎn)車間〔供電〕制造費(fèi)用——鑄造車間——加工車間——裝配車間管理費(fèi)用委托加工物資其他業(yè)務(wù)本錢貸：原材料——A材料——B材料 666860——C材料103.記103盤盈盤虧固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)3000待處理財(cái)產(chǎn)損益12000累計(jì)折舊2300貸：以前年度損益調(diào)整3000固定資產(chǎn)35000104.記104維修費(fèi)借：管理費(fèi)用40000貸：銀行存款40000105.記105計(jì)算稅費(fèi)借：管理費(fèi)用62346

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅44184——應(yīng)繳土地使用稅——應(yīng)繳車船使用記106分配工資借：制造費(fèi)用——鑄造車間8000—加工車間12000—裝配車間8000生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢〔機(jī)修〕16000—輔助生產(chǎn)車間〔供電〕14400管理費(fèi)用37600銷售費(fèi)用4000生產(chǎn)本錢貸：應(yīng)付職工薪酬——工資240000107.記107計(jì)提福利借：生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢〔機(jī)修〕1200—輔助生產(chǎn)車間〔供電〕11080制造費(fèi)用——鑄造車間600—加工車間900—裝配車間600管理費(fèi)用2820銷售費(fèi)用300貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利18000108.記108提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借;管理費(fèi)用4800貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交工會(huì)經(jīng)費(fèi)4800109.記109還款借：長期借款100000貸：銀行存款100000110.記110計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7700貸：應(yīng)付利息7700111.記111攤銷借：管理費(fèi)用2800貸：累計(jì)攤銷2800

20782078112．記11220782078貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用記113輔助生產(chǎn)