制造業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程課件

制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會(huì)計(jì)系商思爭(zhēng)制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會(huì)計(jì)系1投入資本負(fù)債貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金固定資產(chǎn)資金投入資金使用（資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)）資金退出生產(chǎn)過(guò)程▲供應(yīng)過(guò)程

▲▲銷售過(guò)程▲資金籌集業(yè)務(wù)供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)繳納稅費(fèi)分紅投入負(fù)債貨幣儲(chǔ)備生產(chǎn)成品貨幣固定資金投入資金使用（資金循環(huán)與21、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資產(chǎn)投資收到無(wú)形資產(chǎn)投資銀行存款××××固定資產(chǎn)××××原材料××××無(wú)形資產(chǎn)××××期末實(shí)存數(shù)資本公積××××銀行存款××××超出部分一、資金籌集業(yè)務(wù)的核算1、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資32、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財(cái)務(wù)費(fèi)用××××應(yīng)付利息×××未償還數(shù)銀行存款××××償還數(shù)借入數(shù)××××未付數(shù)××××××××②不計(jì)提利息①計(jì)提利息支付利息①②？2、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財(cái)務(wù)費(fèi)用×××4

二、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅在途物資進(jìn)項(xiàng)稅采購(gòu)成本××××××××××××××××××銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅材料的入庫(kù)成本原材料完工入庫(kù)的成本材料領(lǐng)用出庫(kù)生產(chǎn)成本生產(chǎn)領(lǐng)用材料？入庫(kù)的成本？二、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅5銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫(kù)存商品售出數(shù)入庫(kù)數(shù)計(jì)提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)收入庫(kù)完工產(chǎn)品實(shí)際成本制造費(fèi)用月末在產(chǎn)品成本月末庫(kù)存數(shù)應(yīng)付職工薪酬支付數(shù)直接材料原材料應(yīng)付數(shù)累計(jì)折舊制造費(fèi)用本月發(fā)生數(shù)本月分配數(shù)平三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算？銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫(kù)存商品售出數(shù)入庫(kù)數(shù)計(jì)提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)6

四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)項(xiàng)稅期末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅銷售產(chǎn)品的收入×××××××××××××××庫(kù)存商品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本××××××本年利潤(rùn)期末結(jié)轉(zhuǎn)××××××？四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅7凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)本年利潤(rùn)期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支出×××其他業(yè)務(wù)成本×××營(yíng)業(yè)稅金及附加×××管理費(fèi)用×××銷售費(fèi)用×××財(cái)務(wù)費(fèi)用×××營(yíng)業(yè)外支出×××主營(yíng)業(yè)務(wù)成本期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入×××主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×××其他業(yè)務(wù)收入×××投資收益×××營(yíng)業(yè)外收入×××所得稅費(fèi)用期末累計(jì)利潤(rùn)平平期末累計(jì)虧損期末累計(jì)利潤(rùn)凈虧損結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)五、利潤(rùn)形成的核算凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)本年利潤(rùn)期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支8本年利潤(rùn)×××盈余公積××××××應(yīng)付利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積×××利潤(rùn)分配－應(yīng)付利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)①②③④平平轉(zhuǎn)賬之后，“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬中，只有“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬有余額?！袄麧?rùn)分配——未分配利潤(rùn)”如為借方余額表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損，如為貸方余額表示累計(jì)未分配的凈利潤(rùn)。×××××××××××××××六、利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)的核算本年利潤(rùn)×××盈余公積××××××應(yīng)付利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－提9制造業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程10制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會(huì)計(jì)系商思爭(zhēng)制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程淮海工學(xué)院商學(xué)院會(huì)計(jì)系11投入資本負(fù)債貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金固定資產(chǎn)資金投入資金使用（資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)）資金退出生產(chǎn)過(guò)程▲供應(yīng)過(guò)程

▲▲銷售過(guò)程▲資金籌集業(yè)務(wù)供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)繳納稅費(fèi)分紅投入負(fù)債貨幣儲(chǔ)備生產(chǎn)成品貨幣固定資金投入資金使用（資金循環(huán)與121、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資產(chǎn)投資收到無(wú)形資產(chǎn)投資銀行存款××××固定資產(chǎn)××××原材料××××無(wú)形資產(chǎn)××××期末實(shí)存數(shù)資本公積××××銀行存款××××超出部分一、資金籌集業(yè)務(wù)的核算1、實(shí)收資本的核算實(shí)收資本收到貨幣資金投資退出資本收到實(shí)物資132、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財(cái)務(wù)費(fèi)用××××應(yīng)付利息×××未償還數(shù)銀行存款××××償還數(shù)借入數(shù)××××未付數(shù)××××××××②不計(jì)提利息①計(jì)提利息支付利息①②？2、短期借款的核算流程短期借款銀行存款××××財(cái)務(wù)費(fèi)用×××14

二、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅在途物資進(jìn)項(xiàng)稅采購(gòu)成本××××××××××××××××××銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅材料的入庫(kù)成本原材料完工入庫(kù)的成本材料領(lǐng)用出庫(kù)生產(chǎn)成本生產(chǎn)領(lǐng)用材料？入庫(kù)的成本？二、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算預(yù)付賬款×××應(yīng)付賬款銀行存款應(yīng)交稅15銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫(kù)存商品售出數(shù)入庫(kù)數(shù)計(jì)提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)收入庫(kù)完工產(chǎn)品實(shí)際成本制造費(fèi)用月末在產(chǎn)品成本月末庫(kù)存數(shù)應(yīng)付職工薪酬支付數(shù)直接材料原材料應(yīng)付數(shù)累計(jì)折舊制造費(fèi)用本月發(fā)生數(shù)本月分配數(shù)平三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算？銀行存款等領(lǐng)用數(shù)庫(kù)存商品售出數(shù)入庫(kù)數(shù)計(jì)提數(shù)直接人工生產(chǎn)成本驗(yàn)16

四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)項(xiàng)稅期末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅應(yīng)交尚未交的稅銷售產(chǎn)品的收入×××××××××××××××庫(kù)存商品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本××××××本年利潤(rùn)期末結(jié)轉(zhuǎn)××××××？四、商品銷售業(yè)務(wù)核算預(yù)收賬款×××應(yīng)收賬款銀行存款應(yīng)交稅17凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)本年利潤(rùn)期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支出×××其他業(yè)務(wù)成本×××營(yíng)業(yè)稅金及附加×××管理費(fèi)用×××銷售費(fèi)用×××財(cái)務(wù)費(fèi)用×××營(yíng)業(yè)外支出×××主營(yíng)業(yè)務(wù)成本期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入×××主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×××其他業(yè)務(wù)收入×××投資收益×××營(yíng)業(yè)外收入×××所得稅費(fèi)用期末累計(jì)利潤(rùn)平平期末累計(jì)虧損期末累計(jì)利潤(rùn)凈虧損結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)五、利潤(rùn)形成的核算凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)本年利潤(rùn)期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)支18本年利潤(rùn)×××盈余公積××××××應(yīng)付利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積×××利潤(rùn)分配－應(yīng)付利潤(rùn)×××利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)①②③④平平轉(zhuǎn)賬之后，“利潤(rùn)分配”各明