2023年稅務師之稅法一模擬試題

2023年稅務師之稅法一模擬試題單選題（共80題）1、（2013年）下列關于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務機關有權(quán)制定不屬于稅務機關權(quán)限范圍內(nèi)的事項D.稅務規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A2、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅【答案】D3、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B4、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C6、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D7、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C9、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D11、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B12、2016年3月，財政部、國家稅務總局頒布的《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的法律層次是)。A.稅收規(guī)范性文件B.稅務規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收法律【答案】B13、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（）。A.煙絲B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品【答案】A14、下列關于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20％（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管稅務局應按照銷售單位銷售價格征收消費稅C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60％以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】D15、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C16、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額是（）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B17、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B18、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A19、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.因無力償還貸款而用房產(chǎn)抵債B.合作建房后轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋D.個人銷售住房【答案】C20、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D21、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C22、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C23、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，說法正確的是（）。A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，一律從高適用稅率征收消費稅B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅【答案】C24、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A25、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D26、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B28、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B29、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B30、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B31、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B32、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C33、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B34、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A35、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B36、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D37、（2017年）關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D38、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C39、2010年3月某企業(yè)購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地"三通一平"后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C40、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A41、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設計培訓班（有培訓資質(zhì)），取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。A.0.73B.1.16C.1.40D.1.60【答案】B42、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A43、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C44、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。A.7B.10C.30D.90【答案】D45、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A46、下列關于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款【答案】B47、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C48、下列業(yè)務應繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.員工為本單位提供設計服務C.單位為員工提供餐飲服務D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】D49、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。A.進口后自用的小汽車B.生產(chǎn)后銷售的小汽車C.受贈并自用的小汽車D.購置后對外投資的小汽車【答案】A50、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發(fā)品D.電動汽車【答案】A51、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D52、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C53、（2016年）下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實行比例稅率C.外國公民在中國境內(nèi)購置應稅車輛免稅D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】C54、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D55、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A56、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.財產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會權(quán)力【答案】C57、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C58、2020年8月在某市區(qū)稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應納城市維護建設稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A59、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據(jù)C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C60、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A61、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元,其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A62、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情形下的折扣額B.銷售折扣額C.銷售折讓額D.銷售退貨額【答案】B63、由某中確定的原因引起的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】C64、稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產(chǎn)生應以（）為基礎和標志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務成立的法律事實D.稅務機關作出征稅行為【答案】C65、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A66、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C67、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化【答案】C68、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A69、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C70、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B71、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A72、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D73、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D74、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是()。A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運輸服務【答案】D75、對藥物經(jīng)體內(nèi)代謝過程進行監(jiān)控A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】D76、硝基咪唑類A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A77、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D78、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務（1）應納資源稅（）萬元。A.180B.243C.270D.189【答案】B79、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構(gòu)當期應納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額D.分支機構(gòu)預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整【答案】A80、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構(gòu)的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費【答案】C多選題（共40題）1、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD2、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）。A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應納稅行為，稅收法律關系就將一直延續(xù)下去B.稅收法律關系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志C.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關，除此之外，沒有法律明文授權(quán)，任何機關都不能成為征稅主體D.稅收法律關系的產(chǎn)生只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志E.納稅人向主管稅務機關申請減稅得到批準的，稅收法律關系消滅【答案】BCD3、下列關于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性C.稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的D.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD4、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有()。A.汽車廠贊助比賽用雪地車B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用D.金銀飾品商店銷售白金飾品E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇【答案】BCD5、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環(huán)境保護稅B.個人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費稅【答案】ABD6、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）。A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施B.國務院及所屬稅務主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收立法是僅指制定稅法，不包括修改、廢止稅法D.《中華人民共和國稅收征收管理法》是由全國人民代表大會常務委員會制定的稅收法律E.我國稅種與稅收實體法一一對應，一稅一法【答案】BD7、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.教育服務C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入D.廣播影視服務E.商務輔助服務【答案】ABC8、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件有（）。A.已取得增值稅一般納稅人資格B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上C.納稅信用等級為B級及以上D.上一年度銷售額3億元以上E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性【答案】AB9、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.將開采的原油對外投資應征增值稅和資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD10、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD11、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙絲D.卷煙E.雪茄煙【答案】AB12、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC13、（2019年）關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD14、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅D.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛登記地E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】C15、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有（）。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報酬所得稅E.印花稅【答案】BD16、下列屬于對所得僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD17、對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的有（）。A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C.從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的E.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定【答案】AD18、關于增值稅征收范圍中，正確的有（）。A.道路通行服務按不動產(chǎn)租賃B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務C.融資租賃按金融服務D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃E.融資性售后回租按租賃服務【答案】AB19、下列關于資源稅征收管理的說法，正確的有()。A.資源稅的納稅地點為納稅人的登記注冊地B.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次繳納資源稅C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市政府確定D.資源稅納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定E.代扣代繳資源稅的納稅地點是資源的開采地或扣繳義務人的生產(chǎn)所在地【答案】BD20、（2016年真題）下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品【答案】ABC21、某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2021年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%，高檔化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發(fā)品不繳納消費稅D.禮品盒中的普通護膚護發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅3520.59元【答案】D22、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】AB23、關于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有()。A.新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理C.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理，輔導期限為6個月D.偶然發(fā)生增值稅應稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅E年應稅銷售額未達到--般納稅人標準的企業(yè)不得向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定【答案】ABD24、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在()。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABC25、下列各項屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.實木復合地板B.木制一次性筷子C.電動汽車D.涂料E.超豪華小汽車【答案】ABD26、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工卷煙的企業(yè)D.進口自用超豪華小汽車的人員E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB27、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門E.實木地板廠將自產(chǎn)的實木素板用于加工實木地板【答案】ABCD28、（2009年真題）根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD29、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業(yè)價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.經(jīng)海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D.關稅稅