AA東信億泰集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議課件

目錄1 組織架構(gòu)2 財(cái)務(wù)管理3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)4 固定資產(chǎn)管理5 擔(dān)保6 投資7 內(nèi)部審計(jì)8 信息技術(shù)9 預(yù)算管理

目錄1 組織架構(gòu)目錄10 績(jī)效考評(píng)11 規(guī)章制度12 企業(yè)文化13 人力資源14 本錢(qián)控制

目錄10 績(jī)效考評(píng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)東信集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部雖然采用外派財(cái)務(wù)經(jīng)理的制度對(duì)屬下的事業(yè)部、全資子公司、參控股公司進(jìn)展管理，但由于沒(méi)有人事任免權(quán)和工資獎(jiǎng)金發(fā)放權(quán)，事實(shí)上對(duì)下屬事業(yè)部及子公司缺乏有力的控制，事前及事中的風(fēng)險(xiǎn)管理較為薄弱現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)東信集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)核算均由下屬單位財(cái)務(wù)獨(dú)立完成，集團(tuán)財(cái)務(wù)部類(lèi)似費(fèi)用中心，不了解下屬事業(yè)部及子公司具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，因此無(wú)法起到應(yīng)有的決策作用，以進(jìn)展有效的事前風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于生產(chǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)公司高層領(lǐng)導(dǎo)在尚未制定出詳細(xì)可行的重組拆并及職工安置實(shí)施方案之前，便進(jìn)展下屬公司的重組拆并，容易引起員工人心不穩(wěn)，情緒波動(dòng)等問(wèn)題現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)公司高層現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于按照職責(zé)分工的審批權(quán)限制度執(zhí)行力度不夠，雖然財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部掌管，但是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部?jī)H履行付款蓋章手續(xù)，無(wú)法對(duì)下屬事業(yè)部進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于按照現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于集團(tuán)財(cái)務(wù)部的資金來(lái)源主要依賴(lài)于股份公司及下屬子公司一年一度的的股利分紅，日常資金來(lái)源主要靠向銀行貸款，造成借新債還舊債的狀況，增加了公司的資金營(yíng)運(yùn)本錢(qián)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)財(cái)務(wù)部日常工作目前主要集中在日常會(huì)計(jì)核算及對(duì)外的報(bào)表編制、合并及報(bào)送，在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理及內(nèi)部控制方面較為薄弱，無(wú)法有效發(fā)揮財(cái)務(wù)控制功能現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)財(cái)務(wù)部日現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)負(fù)擔(dān)沉重，財(cái)務(wù)部需要承擔(dān)大約1000個(gè)退休職工每年約3000萬(wàn)元的醫(yī)療費(fèi)用及工資核算工作現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)在房產(chǎn)管理方面職責(zé)權(quán)限不清，總務(wù)部門(mén)無(wú)法清晰提供房產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量及價(jià)值，財(cái)務(wù)部因而無(wú)法在明細(xì)帳上正確反映房產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值及增減變動(dòng)情況，而且財(cái)務(wù)的明細(xì)帳與總務(wù)清單存在較大差異現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)在房產(chǎn)管現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保范圍一般僅限于東信集團(tuán)內(nèi)部及系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位，不進(jìn)展應(yīng)有的資信調(diào)查，易導(dǎo)致壞帳的發(fā)生現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)投資決策主要由總經(jīng)辦會(huì)議討論決定，交由投資部具體操作，財(cái)務(wù)部?jī)H負(fù)責(zé)安排銀行貸款，以滿(mǎn)足投資劃款要求，無(wú)實(shí)際決策表決權(quán)投資工程倉(cāng)促上馬，即使已超出預(yù)算，但只要總經(jīng)辦會(huì)議討論通過(guò)，該工程依然可以立項(xiàng)執(zhí)行，有可能給公司造成投資損失集團(tuán)不注重投資的回報(bào)率，投資部對(duì)投資工程缺乏有效跟蹤管理及必要的投資分析，無(wú)法根據(jù)被投資公司的業(yè)績(jī)表現(xiàn)及時(shí)調(diào)整投資策略現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)投資缺乏正確的立項(xiàng)以及必要的市場(chǎng)調(diào)查及可行性研究的流程，因而無(wú)法有效預(yù)測(cè)潛在投資風(fēng)險(xiǎn)。目前僅由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定投資的方式造成即使工程失敗，也無(wú)法追究個(gè)人責(zé)任，且損失只能由集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)狀目前財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每年向被投資公司索要會(huì)計(jì)報(bào)表，平時(shí)并未根據(jù)被投資公司的經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)調(diào)整投資帳面凈值，因而不能真實(shí)反映投資盈虧現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)投資缺乏現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)職能設(shè)立在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部，主要負(fù)責(zé)預(yù)算差異審計(jì)、本錢(qián)差異審計(jì)，及內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試，但是由于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計(jì)單位的抵觸，影響審計(jì)效果現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)職能設(shè)立在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部，主要負(fù)責(zé)預(yù)算差異審計(jì)、本錢(qián)差異審計(jì)，及內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試，但是由于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計(jì)單位的抵觸，影響審計(jì)效果內(nèi)部審計(jì)結(jié)果對(duì)被審計(jì)部門(mén)缺乏強(qiáng)有力的制約作用現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)黨委屬下也設(shè)有審計(jì)職能，主要針對(duì)離任審計(jì)、以及紀(jì)檢委根據(jù)檢舉揭露的情況進(jìn)展的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)功能分割在不同的部門(mén)，不利于統(tǒng)一管理現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及屬下事業(yè)部、子公司采用金蝶財(cái)務(wù)軟件，與股份公司所采用的新中大軟件不一致，造成手工進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)表合并，降低了工作效率，且容易造成過(guò)失現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)年度預(yù)算目標(biāo)完全由集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)普天集團(tuán)對(duì)東信的要求決定，并交由財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)在各事業(yè)部及子公司間進(jìn)展層層分解，并未對(duì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性作充分評(píng)估與協(xié)商，削弱了預(yù)算的控制作用現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)年度預(yù)算目標(biāo)偏高，但可于年中和年底進(jìn)展調(diào)整，削弱了預(yù)算管理的嚴(yán)肅性集團(tuán)科室在片面求大求好的風(fēng)氣影響下，費(fèi)用普遍超支，財(cái)務(wù)部鑒于高層領(lǐng)導(dǎo)已審核批準(zhǔn)，也不得不同意支付，易造成偏離預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)象現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)人事部對(duì)于各部門(mén)采取每年均有5％的人員下崗，至培訓(xùn)中心進(jìn)展“再就業(yè)培訓(xùn)〞的“一刀切〞作法，不能公正公平地反映各部門(mén)員工的實(shí)際工作績(jī)效，從而不利于對(duì)員工進(jìn)展有效鼓勵(lì)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議v低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)人事部訂立的考核標(biāo)準(zhǔn)較為主觀(guān)，彈性較大，主要靠人際關(guān)系和考評(píng)人員對(duì)被考評(píng)人員的主觀(guān)印象，不能較為公正地?fù)?jù)此考評(píng)員工績(jī)效對(duì)員工績(jī)效考評(píng)的制度中獎(jiǎng)懲措施較為單一，執(zhí)行力度較弱，獎(jiǎng)懲幅度較小，無(wú)法成為鼓勵(lì)員工的有效手段，造成員工工作積極性不強(qiáng)，工作效率不高v現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議v低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和屬下事業(yè)部及子公司的規(guī)章制度未進(jìn)展統(tǒng)一匯編，執(zhí)行力度不夠，不能起到很好的控制作用現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)公司上下級(jí)員工及橫向部門(mén)之間溝通不暢，干部任命有裙帶、捆綁之嫌，易造成人際關(guān)系復(fù)雜，影響員工士氣年輕業(yè)務(wù)骨干對(duì)公司的認(rèn)同感和忠誠(chéng)度不夠，凝聚力和向心力缺乏，造成人才流出較為頻繁現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)人力資源招聘時(shí)，片面追求引進(jìn)高學(xué)歷人才，造成人力資源本錢(qián)較高人事部招聘博士等高級(jí)人才時(shí)，采用照顧其家屬用工安置的方式吸引人才，給員工管理造成一定困難公司對(duì)于青年員工的個(gè)人職業(yè)生涯缺乏引導(dǎo)，使員工工作目標(biāo)不明確，信心缺乏，忠誠(chéng)度降低，客觀(guān)上造成公司的人力資源浪費(fèi)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)公司目前為三級(jí)經(jīng)理以上的領(lǐng)導(dǎo)配有公司小車(chē)，同時(shí)為員工也安排了大量的班車(chē)，每月有相當(dāng)大的費(fèi)用開(kāi)支，造成較為嚴(yán)重的浪費(fèi)，不利于財(cái)務(wù)部進(jìn)展有效的本錢(qián)控制現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)目錄1 組織架構(gòu)2 財(cái)務(wù)管理3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)4 固定資產(chǎn)管理5 擔(dān)保6 投資7 內(nèi)部審計(jì)8 信息技術(shù)9 預(yù)算管理

目錄1 組織架構(gòu)目錄10 績(jī)效考評(píng)11 規(guī)章制度12 企業(yè)文化13 人力資源14 本錢(qián)控制

目錄10 績(jī)效考評(píng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)東信集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部雖然采用外派財(cái)務(wù)經(jīng)理的制度對(duì)屬下的事業(yè)部、全資子公司、參控股公司進(jìn)展管理，但由于沒(méi)有人事任免權(quán)和工資獎(jiǎng)金發(fā)放權(quán)，事實(shí)上對(duì)下屬事業(yè)部及子公司缺乏有力的控制，事前及事中的風(fēng)險(xiǎn)管理較為薄弱現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)東信集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)核算均由下屬單位財(cái)務(wù)獨(dú)立完成，集團(tuán)財(cái)務(wù)部類(lèi)似費(fèi)用中心，不了解下屬事業(yè)部及子公司具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，因此無(wú)法起到應(yīng)有的決策作用，以進(jìn)展有效的事前風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于生產(chǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)公司高層領(lǐng)導(dǎo)在尚未制定出詳細(xì)可行的重組拆并及職工安置實(shí)施方案之前，便進(jìn)展下屬公司的重組拆并，容易引起員工人心不穩(wěn)，情緒波動(dòng)等問(wèn)題現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)公司高層現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于按照職責(zé)分工的審批權(quán)限制度執(zhí)行力度不夠，雖然財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部掌管，但是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)部?jī)H履行付款蓋章手續(xù)，無(wú)法對(duì)下屬事業(yè)部進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于按照現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于集團(tuán)財(cái)務(wù)部的資金來(lái)源主要依賴(lài)于股份公司及下屬子公司一年一度的的股利分紅，日常資金來(lái)源主要靠向銀行貸款，造成借新債還舊債的狀況，增加了公司的資金營(yíng)運(yùn)本錢(qián)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)由于集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)財(cái)務(wù)部日常工作目前主要集中在日常會(huì)計(jì)核算及對(duì)外的報(bào)表編制、合并及報(bào)送，在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理及內(nèi)部控制方面較為薄弱，無(wú)法有效發(fā)揮財(cái)務(wù)控制功能現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)財(cái)務(wù)部日現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)負(fù)擔(dān)沉重，財(cái)務(wù)部需要承擔(dān)大約1000個(gè)退休職工每年約3000萬(wàn)元的醫(yī)療費(fèi)用及工資核算工作現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)在房產(chǎn)管理方面職責(zé)權(quán)限不清，總務(wù)部門(mén)無(wú)法清晰提供房產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量及價(jià)值，財(cái)務(wù)部因而無(wú)法在明細(xì)帳上正確反映房產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值及增減變動(dòng)情況，而且財(cái)務(wù)的明細(xì)帳與總務(wù)清單存在較大差異現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)在房產(chǎn)管現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保范圍一般僅限于東信集團(tuán)內(nèi)部及系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位，不進(jìn)展應(yīng)有的資信調(diào)查，易導(dǎo)致壞帳的發(fā)生現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)投資決策主要由總經(jīng)辦會(huì)議討論決定，交由投資部具體操作，財(cái)務(wù)部?jī)H負(fù)責(zé)安排銀行貸款，以滿(mǎn)足投資劃款要求，無(wú)實(shí)際決策表決權(quán)投資工程倉(cāng)促上馬，即使已超出預(yù)算，但只要總經(jīng)辦會(huì)議討論通過(guò)，該工程依然可以立項(xiàng)執(zhí)行，有可能給公司造成投資損失集團(tuán)不注重投資的回報(bào)率，投資部對(duì)投資工程缺乏有效跟蹤管理及必要的投資分析，無(wú)法根據(jù)被投資公司的業(yè)績(jī)表現(xiàn)及時(shí)調(diào)整投資策略現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)目前集團(tuán)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)投資缺乏正確的立項(xiàng)以及必要的市場(chǎng)調(diào)查及可行性研究的流程，因而無(wú)法有效預(yù)測(cè)潛在投資風(fēng)險(xiǎn)。目前僅由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定投資的方式造成即使工程失敗，也無(wú)法追究個(gè)人責(zé)任，且損失只能由集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)狀目前財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每年向被投資公司索要會(huì)計(jì)報(bào)表，平時(shí)并未根據(jù)被投資公司的經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)調(diào)整投資帳面凈值，因而不能真實(shí)反映投資盈虧現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)投資缺乏現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)職能設(shè)立在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部，主要負(fù)責(zé)預(yù)算差異審計(jì)、本錢(qián)差異審計(jì)，及內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試，但是由于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計(jì)單位的抵觸，影響審計(jì)效果現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)職能設(shè)立在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部，主要負(fù)責(zé)預(yù)算差異審計(jì)、本錢(qián)差異審計(jì)，及內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試，但是由于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性及權(quán)威性不夠，容易受到被審計(jì)單位的抵觸，影響審計(jì)效果內(nèi)部審計(jì)結(jié)果對(duì)被審計(jì)部門(mén)缺乏強(qiáng)有力的制約作用現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)黨委屬下也設(shè)有審計(jì)職能，主要針對(duì)離任審計(jì)、以及紀(jì)檢委根據(jù)檢舉揭露的情況進(jìn)展的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)功能分割在不同的部門(mén)，不利于統(tǒng)一管理現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及屬下事業(yè)部、子公司采用金蝶財(cái)務(wù)軟件，與股份公司所采用的新中大軟件不一致，造成手工進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)表合并，降低了工作效率，且容易造成過(guò)失現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)年度預(yù)算目標(biāo)完全由集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)普天集團(tuán)對(duì)東信的要求決定，并交由財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)在各事業(yè)部及子公司間進(jìn)展層層分解，并未對(duì)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性作充分評(píng)估與協(xié)商，削弱了預(yù)算的控制作用現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)年度預(yù)算目標(biāo)偏高，但可于年中和年底進(jìn)展調(diào)整，削弱了預(yù)算管理的嚴(yán)肅性集團(tuán)科室在片面求大求好的風(fēng)氣影響下，費(fèi)用普遍超支，財(cái)務(wù)部鑒于高層領(lǐng)導(dǎo)已審核批準(zhǔn)，也不得不同意支付，易造成偏離預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)象現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)人事部對(duì)于各部門(mén)采取每年均有5％的人員下崗，至培訓(xùn)中心進(jìn)展“再就業(yè)培訓(xùn)〞的“一刀切〞作法，不能公正公平地反映各部門(mén)員工的實(shí)際工作績(jī)效，從而不利于對(duì)員工進(jìn)展有效鼓勵(lì)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)現(xiàn)狀分析及改進(jìn)建議v低中高優(yōu)先級(jí)索引建議優(yōu)先級(jí)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)人事部訂立的考核標(biāo)準(zhǔn)較為主觀(guān)，彈性較