財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料詳細(xì)整

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料詳細(xì)整名詞解釋:帕累托最佳：在社會資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)時，即任何重新調(diào)整都不可能在布什其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一個人的境況更好，這種資源配置的狀況就是最佳的或者是最有效率的，所以也稱帕累托效率。外部效應(yīng)：只有某一個人的效用函數(shù)（或某一廠商的生產(chǎn)函數(shù)）所包含的變量在另外一個人（或廠商）的控制之下，就有外部效應(yīng)存在。外部效應(yīng)是未在價格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。完全競爭市場：所有的生產(chǎn)資源都為私人所有，所有的交易都在市場上發(fā)生，并且每一個市場都有足夠多的購買者和銷售者，沒有任何購買者或銷售者能夠單獨(dú)操縱價格，購買者和銷售者都可享有充分的信息，資源可以充分流動并且可以無任何阻礙地流向任何使用者。瓦格納法則：當(dāng)國民收入增長時，財(cái)政支出會以更大比例增長。政府采購制度：是政府釆購政策、釆購程序，采購過程采購管理的總稱，具體來說，是以《政府采購法》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的形式來體現(xiàn)的，是對國家預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用方式進(jìn)行約束的一種方式。稅收負(fù)擔(dān)：納稅人或負(fù)稅人因稅收而承擔(dān)的貨幣損失或經(jīng)濟(jì)福利犧牲。拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。稅收中性：價內(nèi)稅：指租金構(gòu)成商品或勞務(wù)價格組成部分的一類稅。價外稅：指稅金附加在商品或勞務(wù)價格之外的一類稅直接稅：有納稅人直接負(fù)擔(dān)稅款，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的一類稅。間接稅：納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給讓人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。從價稅：以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。從量稅：以征稅對象的特定標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，采取固定稅額計(jì)征的稅種。營業(yè)稅：以納稅人從事經(jīng)營活動的全部營業(yè)額為納稅對象的一種商品課稅，是典型的傳統(tǒng)商品稅。消費(fèi)稅：之一切以消費(fèi)品或消費(fèi)行為作為課稅對象而征收的稅收。國際稅收：是稅收學(xué)當(dāng)中的一個特殊的領(lǐng)域，是隨著國際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的發(fā)展而出現(xiàn)的一個新的范疇，是在國家稅收基礎(chǔ)上發(fā)展起來，并與涉外稅收息息相關(guān)。國際稅收協(xié)定：是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)與其有關(guān)國際經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的稅收分配關(guān)系和處理對跨國納稅人的跨國所得或財(cái)產(chǎn)征稅方面的問題，通過對等協(xié)商談判所締結(jié)的一種對締約國各方都有法律效力的書面稅收協(xié)議。稅收管轄權(quán)：是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力，是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。地域管轄權(quán)：指一個國家對發(fā)生于其領(lǐng)土疆界范圍內(nèi)的一切應(yīng)稅活動和來源于或被認(rèn)為是來源于其境內(nèi)的全部所得和財(cái)產(chǎn)行使的征稅權(quán)力，其中包括本國居民的境內(nèi)所得和外國居民的境內(nèi)所得。居民管轄權(quán)：指一個國家對凡是屬于本國的居民取得的來自世界范圍的全部所得財(cái)產(chǎn)行使的征稅權(quán)力。消費(fèi)地原則：又稱目的地原則是指一國政府對本國消費(fèi)的所有商品課稅，不論是這些商品產(chǎn)自本國，還好從國外進(jìn)口。政府決算：我國的政府預(yù)算結(jié)構(gòu)如何？是指法定程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收入和財(cái)政支出的計(jì)劃。零基預(yù)算：指在編制預(yù)算時，一切從零開始，要對信的預(yù)算年度或每一項(xiàng)目的預(yù)算支出必要性與規(guī)模吉尼寫那個重新審查和安排。問答題：市場失靈與市場缺陷的成因與表現(xiàn)：成因（公共產(chǎn)品的存在。壟斷現(xiàn)象的存在。規(guī)模報(bào)酬遞增）（分配的不公。外部效應(yīng)。經(jīng)濟(jì)周期活動。）如何認(rèn)識財(cái)政的特性：財(cái)政跟著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，發(fā)展而發(fā)展，應(yīng)從奴隸社會，封建社會，資本主義社會，社會主義社會等不同的社會形態(tài)去認(rèn)識。簡述財(cái)政的職能：有四。財(cái)政的維持保障，資源配置，調(diào)節(jié)收入，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及對經(jīng)濟(jì)分析的意義：分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出）。意義：1、對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有著直接而重要的影響， 2、通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動對財(cái)政效益約束是軟的。3、購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，而轉(zhuǎn)移性支出的預(yù)算約束是軟的。如何正確處理財(cái)政支出中的公平與效益:采取犧牲效率實(shí)現(xiàn)公平或者是犧牲公平實(shí)現(xiàn)效率的極端做法都是不可取的，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，硬堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平，既要反對平均主義，又要防止收入過分懸殊以共同富裕為目標(biāo)，擴(kuò)大中等收入者為重，提高低收入者收入水平，初次分配注重效率，利用市場機(jī)制，鼓勵一部分人通過誠實(shí)勞動、合法經(jīng)營先富起來，再分配注重公平，加強(qiáng)政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)差距過大的收入。簡述提高財(cái)政支出效益的方法1、成本---效益分析法2、最低費(fèi)用選擇法3、公共勞務(wù)收費(fèi)法試述政府采購的意義及作用：作用（是提高此證資金使用效益的有效手段，是強(qiáng)化政府宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段，是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)國際化的客觀要求，是反腐倡廉的重要舉措。財(cái)政支出機(jī)構(gòu)變化的規(guī)律一般規(guī)律是：1、經(jīng)濟(jì)性支出占全部公共支出的比重將逐步下降，社會服務(wù)性支出比重將逐步上升。 2、在經(jīng)濟(jì)性支出的內(nèi)部，基礎(chǔ)設(shè)施投資的比重將從較高的水平逐步下降，該比重在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期階段時最大，到經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段后會有一定程度的下降。3、在社會服務(wù)性支出內(nèi)部，轉(zhuǎn)支付的比重將會經(jīng)歷一個逐步提高的過程。政府的購買性支出對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響：1、首先，政府的購買性支出對國民經(jīng)濟(jì)總量或生產(chǎn)總量變動具有重要的影響，2、其次，政府的購買性支出對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)造成影響，3、最后，政府的購買性支出將對分配產(chǎn)生影響。政府的購買性支出多體現(xiàn)出來的特征：1、政府的購買性支出必須遵循市場的等價交換原則，2、由于財(cái)政的性質(zhì)所決定，財(cái)政的購買性支出是為了滿足向社會提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需要，而不是為了滿足個人或者某些居民雀替的需要，3、政府的購買性支出具有確保履行政府行政基本職能、保證社會政治經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)。財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容及作用：內(nèi)容：價格、企業(yè)虧損補(bǔ)貼，此證貼息，稅收支出，其他補(bǔ)貼。作用：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，穩(wěn)定價格，增大社會效益，引導(dǎo)消費(fèi)促進(jìn)社會進(jìn)步。促進(jìn)對外貿(mào)易，增進(jìn)技術(shù)交流與合作。我國目前的財(cái)政收入形式主要有哪些？1、各項(xiàng)稅收：增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅，土地增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，資源稅，城市土地使用稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅等2、專項(xiàng)收入:排污費(fèi)收入，城市水資源費(fèi)收入，教育費(fèi)附加收入等3、其他收入：利息收入，基本建設(shè)收入，捐贈收入等4、國有企業(yè)虧損補(bǔ)貼5、國有股減持收入。為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對財(cái)政收入規(guī)模起基礎(chǔ)性制約作用。（152）試分析價格變動對財(cái)政收入的影響。（155）什么是稅收？如何全面理解稅收的概念？稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，參與一部分國民收入或剩余產(chǎn)品的分配，采用強(qiáng)制性手段無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式，稅收的課稅主體是國家，依據(jù)是國家政治權(quán)力，目的是滿足社會公共需要，對象是一部分國民收入或社會剩余產(chǎn)品，課征是強(qiáng)制無償性。比較分析課稅對象、稅源和計(jì)稅依據(jù)的聯(lián)系與區(qū)別。何謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？簡述其影響的主要因素?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將其繳納的稅款通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過程，它是稅負(fù)運(yùn)動的一種形式，因素：商品供給彈性的大小。課稅范圍的大小。課稅對象的性質(zhì)。行政管理范圍大小。市場競爭程度分析稅收的經(jīng)濟(jì)效益？分為微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)如何理解增值額的含義：理論上，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中勞動者新創(chuàng)造的價值。一個生產(chǎn)單位，是該單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除除成本費(fèi)用后的余額。商品經(jīng)營全過程，是一個商品最終銷售價格扣除其購買價格以后得余額。稅收征管實(shí)際，表現(xiàn)為法定增值額。所得課稅和商品課稅的特征：所得：稅負(fù)相對公平。一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。稅源普遍，課征有彈性。計(jì)稅較復(fù)雜，稽征管理難度較大。商品：課征普遍。以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。收入穩(wěn)定、可靠且計(jì)征方便。具有轉(zhuǎn)嫁性和隱蔽性。具有累退性。全面評價復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)：國際雙重征稅產(chǎn)生的原因及影響是什么？減除國際雙重征稅的方法有哪些？什么是公債？有哪些種類？動態(tài)：是政府作為行為主體，進(jìn)行舉債，用債和償債等一系列活動的總稱。靜態(tài)：是政府依據(jù)有借有還的信用原則等籌借財(cái)政資金，與有關(guān)各方形成的債權(quán)債務(wù)義務(wù)。分類：1、發(fā)行地域（國內(nèi)公債和國外公債）2、償還期限（短期公債和中期公債和長期公債）是否允許上市（可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債）如何確定公債規(guī)模是否適度?公債的發(fā)行不能超過一個點(diǎn)（發(fā)行公債籌資所帶來的編輯社會收益等于編輯社會成本之點(diǎn)）以制約條件和經(jīng)濟(jì)影響判斷（政府的償債能力；認(rèn)購者的應(yīng)債能力；已存在的償債負(fù)擔(dān)；使用方向、結(jié)構(gòu)和效果）（國家職能范圍；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；生產(chǎn)關(guān)系類型；特定政治壞境；財(cái)政政策類型；金融市場狀況；公債管理水平）分析公債的財(cái)政效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政：能夠彌補(bǔ)財(cái)政赤字，為政府投資性支出籌集資金，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。經(jīng)濟(jì)：什么是政府預(yù)算？我國的政府預(yù)算結(jié)構(gòu)如何？是指法定程序批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收入和財(cái)政支出的計(jì)劃。與國家政權(quán)的結(jié)構(gòu)是一致的，一級政權(quán)設(shè)一級預(yù)算，與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，并同時結(jié)合我國行政區(qū)域的劃分名政府預(yù)算可以有中央元素按和地方預(yù)算組成。單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)比較。簡述分稅制財(cái)政體制的基本內(nèi)容。1、指導(dǎo)思想（正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入的合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重，）（合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間的財(cái)力分配）（堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則）（堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)的原則） 2、中央與地方的實(shí)權(quán)與支出劃分。3、中央與地方的收入劃分。4、中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定5、原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。6、我國目前的轉(zhuǎn)移支付制度。簡述我國佃94年分稅制改革的主要內(nèi)容。簡述轉(zhuǎn)移支付的必要性。1、針對公共服務(wù)的均等化2、針對分稅制稅收劃分的缺陷3、針對地方則會那功夫事權(quán)與財(cái)政權(quán)的不對稱4、針對地方政府間的財(cái)力差距5、針對地方在性公共物品的外部效應(yīng)。試解釋財(cái)