增值稅題第2套

1155題庫(kù)增值稅第二套題一、單選題1.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其增值稅稅率的方法是（）A適用3%的征收率B適用從低稅率C適用平均稅率D適用從高稅率2.下列納稅人屬于增值稅一般納稅人的是（）A年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人C選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位D選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)3.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油4.某小規(guī)模納稅人，本期購(gòu)進(jìn)材料一批，支付的價(jià)款為30000元，本期銷售產(chǎn)品價(jià)格總額800000元，則該納稅人本期應(yīng)繳納增值稅（）元A.24000B.18942C.23300.97D.22427.185.將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。A、用于修建展廳B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品C、無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、作為發(fā)放職工的福利6.某家電賣場(chǎng)(增值稅一般納稅人)采用以舊換新方式銷售電視一臺(tái)，舊電視折價(jià)300元，向顧客收取現(xiàn)金819元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）A.51B.119C.145.3D.687.根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是（）A.化肥B.果汁C.農(nóng)機(jī)D.自來(lái)水8.采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（）A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅C.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅D.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅9.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制件，其他構(gòu)件或材料，用于本單位或企業(yè)的建筑工程，應(yīng)在轉(zhuǎn)移使用時(shí)繳納（）A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅10.以下對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天B.委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天C.視同銷售的，為貨物移送的次日D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天11.下列哪項(xiàng)應(yīng)視同銷售，征收增值稅（）A.某公司用外購(gòu)鋼材建設(shè)廠房B.某商店為廠家代銷服裝C.某運(yùn)輸公司外購(gòu)棉大衣用于職工福利D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售12.增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（）中扣減。A.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額B.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額C.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額D.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額13.以下免征增值稅的是（）A.銷售鋼錠B.銷售化肥C.古舊圖書D.出口貨物14.以下應(yīng)征收增值稅的有（）A.農(nóng)民銷售玉米B.保險(xiǎn)公司銷售保單C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.企業(yè)將自產(chǎn)水泥用于廠房建設(shè)15.下列項(xiàng)目中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商進(jìn)口的高檔汽車B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)C.企業(yè)食堂購(gòu)置炊事用具D.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口原材料由海關(guān)代征的增值稅16.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是（）。A.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱B.外國(guó)政府無(wú)償援助進(jìn)口物資：C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D.煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣。17.甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（）A.甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購(gòu)貨處理B.乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理C.甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲乙雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，可互開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額18.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的食用植物油C．農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售的農(nóng)膜D．商場(chǎng)銷售的水產(chǎn)品罐頭19.增值稅的零稅率是指（）。A.納稅人外購(gòu)貨物不含稅B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零20．增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指()。A．不動(dòng)產(chǎn)B．有形動(dòng)產(chǎn)C．無(wú)形資產(chǎn)D．有形資產(chǎn)21.關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備C.企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。D.尚未銷售的存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理22.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的是（）。A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天沈陽(yáng)財(cái)稅社區(qū)B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

C、采用直接收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天$]7U3}%n#b-D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天納稅評(píng)估專欄,23.現(xiàn)行增值稅納稅人概念中所稱“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指銷售貨物的（）在我國(guó)境內(nèi)。A.起運(yùn)地B.最終銷售地C.貨物支付地D.企業(yè)所在地24.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。7g+A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

B、固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

25.以一個(gè)月為一期的增值稅納稅人，應(yīng)自期限滿之日起(D)天內(nèi)申報(bào)納稅。A．3B．5C．10D．1526.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（）A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅D.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅27.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水28.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由（）繳納。A、劇團(tuán)B、服裝廠C、服裝廠代扣代繳D、劇團(tuán)代扣代繳29.下列貨物銷售，適用17%稅率的是（）。chinatax.5A、某自來(lái)水公司生產(chǎn)自來(lái)水銷售立足沈陽(yáng)，服務(wù)遼寧，B、某食品廠加工切面銷售沈陽(yáng)財(cái)稅C、某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售納稅寫作交流,公文寫作D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售30.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的輔導(dǎo)期為（）。

A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月足沈陽(yáng)，`D、6個(gè)月二、多選題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）A向購(gòu)買者收取的包裝物租金B(yǎng)向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額C因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)D因銷售貨物向購(gòu)買者收取的代墊款項(xiàng)2.下列一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票的情形有（）A不能按要求準(zhǔn)確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的B不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的C銷售貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的D私自印制專用發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的3.增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票B進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專用繳款書C外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票D委托加工貨物取得的增值稅專用發(fā)票4、下面關(guān)于一般納稅人輔導(dǎo)期管理說(shuō)法正確的有（）。A、小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)納入輔導(dǎo)期管理的時(shí)間是3個(gè)月B、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為的納稅人應(yīng)納入輔導(dǎo)期管理，時(shí)間是6個(gè)月C、實(shí)行輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元D、實(shí)行輔導(dǎo)期管理的納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須經(jīng)交叉比對(duì)完全相符后才能抵扣5、按日納稅的企業(yè)期末結(jié)賬前應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅賬戶為借方余額，它可能反映（）。A．期末應(yīng)交未交的增值稅B．本月預(yù)交的增值稅C．期末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅D．本期應(yīng)退未退的出口退稅6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售裝物品的紙箱C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、汽車修理廠修車提供洗車服務(wù)7.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（）。A．以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額B．在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額C．以物易物銷售方式的銷售凈額D．還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額8.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A.指經(jīng)縣(含)以上人民政府批準(zhǔn)，憑救災(zāi)救濟(jì)糧票(證)按規(guī)定的銷售價(jià)格向需要救助的災(zāi)民供應(yīng)的糧食B.銷售寵物飼料C.銷售農(nóng)膜D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A．尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理B．增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅C．稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳防偽稅控專用設(shè)備D．納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)10.關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。A．增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法，按月辦理退還B．兼營(yíng)享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更C．對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額D．促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時(shí)享用11.混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。A.混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上，而兼營(yíng)中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上12.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.融資租賃業(yè)務(wù)B.集郵商品的生產(chǎn)C.郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)13.下列貨物適用增值稅稅率13％的有（）。A．農(nóng)用拖拉機(jī)B．農(nóng)用汽車C．人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品D．各類水產(chǎn)品的罐頭14.下列符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的有（）。A．將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，為貨物移送的當(dāng)天B．將貨物交付他人代銷，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D．采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天15.以下屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（）。A．一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專用章運(yùn)輸清單B．一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票C．一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票D．一般納稅人取得的定額運(yùn)輸發(fā)票16.下列關(guān)于“以物易物”方式銷售的說(shuō)法正確的有（）。A．購(gòu)貨方發(fā)出抵頂貨物的貨物，認(rèn)為自己不是在銷貨B．雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額C．在以物易物活動(dòng)中，雙方應(yīng)各自開(kāi)具合法票據(jù)，必須計(jì)算銷項(xiàng)稅額D．在以物易物活動(dòng)中，雙方收到貨物不能取得相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅也是可以抵扣的17.以下免征增值稅的是（）A.專門用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器B.國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資C.糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的家具18.下列應(yīng)該征收增值稅的是（）。沈陽(yáng)財(cái)稅社區(qū)#e;E0tA、貨物期貨.Y2s#Z%g-B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C、寄售商店代銷的寄售物品D、郵政部門銷售郵票沈陽(yáng)19.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列貨物適用增值稅稅率17％的有（）。A.食用鹽B.農(nóng)用汽車C.奶油D.衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑20.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法征收率計(jì)算納稅的有（）。A．縣及縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C．以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰D．寄售商店代銷寄售物品21.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額的確定，下列說(shuō)法正確的有（）A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金在收取時(shí)應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)入計(jì)稅銷售額C.酒廠收取的品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額后計(jì)入計(jì)稅銷售額D.汽車銷售公司銷售汽車時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)稅銷售額22.下列各項(xiàng)目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元的自然人23、增值稅銷貨方在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)留存的發(fā)票為（）。A、存根聯(lián)B、稅款抵扣聯(lián)C、發(fā)票聯(lián)D、記賬聯(lián)24、下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有（）。A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B、銷售自己使用過(guò)的貨物C、逾期沒(méi)收的包裝物押金收入D、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用25、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有（）。A、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售B、免稅商店零售免稅貨物C、一般納稅人銷售他人贈(zèng)送的新設(shè)備D、寄售商店代銷寄售物品26.營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供下列哪些應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅（）A公共運(yùn)輸服務(wù)B電影放映服務(wù)C基礎(chǔ)電信服務(wù)D收派服務(wù)27.營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供下列哪些應(yīng)稅服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅（）A裝卸搬運(yùn)服務(wù)B郵政普遍服務(wù)C倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D鑒證服務(wù)28.下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)中文化創(chuàng)意服務(wù)行業(yè)的是（）A認(rèn)證服務(wù)B設(shè)計(jì)服務(wù)C會(huì)議展覽服務(wù)D商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)29.增值稅專用發(fā)票通過(guò)稽核系統(tǒng)比對(duì)后的比對(duì)結(jié)果有（）A失控B滯留C缺聯(lián)D相符30.我區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)后，下列哪些企業(yè)匯總繳納增值稅？（）A內(nèi)蒙古順豐速運(yùn)有限公司B內(nèi)蒙古自治區(qū)郵政公司C中國(guó)電信集團(tuán)公司D中國(guó)鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)三、判斷題1.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)一律采用稅率17%。（）2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。（）3.增值稅納稅人出口貨物，適用零稅率，等同于免稅（）4.采取委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（）5.營(yíng)改增試點(diǎn)后，試點(diǎn)行業(yè)增值稅收入仍按原營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)級(jí)次入庫(kù)。（）6.《稅收繳款憑證》是增值稅扣稅憑證的一種。（）7.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。（）8.納稅人放棄免稅、減稅后，三年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）9.納稅人銷售資產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。（）10.供電企業(yè)收取的免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)分?jǐn)傓D(zhuǎn)出外購(gòu)電力產(chǎn)品所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）11中國(guó)銀行股份有限公司內(nèi)蒙古自治區(qū)分行銷售熊貓普制金幣免征增值稅。（）12.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車屬于修理修配勞務(wù)，征收增值稅。（）13.掛面適用17%增值稅稅率。（）14.桶裝飲用水適用13%增值稅稅率。（）15.生制羊肉串適用17%增值稅稅率。（）16.一般納稅人取得的農(nóng)村電影放映服務(wù)收入免征增值稅。（）17.內(nèi)蒙古郵政速遞物流有限公司所屬分支機(jī)構(gòu)的增值稅預(yù)征率為1%。（）18.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）19.未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證需逐級(jí)審核后上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行審核。（）20.自2015年4月1日起，增值稅一般納稅人資格由備案制改為審批制。（）五、計(jì)算題1.某市商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從毛巾生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)毛巾一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元；

（2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30000元；

（3）購(gòu)買一批建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元；

（4）購(gòu)進(jìn)電冰箱100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250000元，但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難僅支付了40%的貨款，余款在下月支付。

（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入300000元；

（6）因管理不善丟失一批上月外購(gòu)的日用商品，賬面成本5850元（其中運(yùn)費(fèi)成本850元）；

（7）外購(gòu)電腦30臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，購(gòu)入后將6臺(tái)用于辦公使用，10臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余14臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8500元；

（8）將使用了4年的小汽車對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入56000元；

（9）取得會(huì)員費(fèi)收入30000元；

（10）將一批庫(kù)存的棉被捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，賬面成本為80000元，同類棉被不含稅市場(chǎng)價(jià)格為100000元。

其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，上月留抵稅額3000元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)各種家用電器，8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售上月購(gòu)入的空調(diào)400臺(tái)(進(jìn)價(jià)3500元／臺(tái))，每臺(tái)售價(jià)4500元，向某學(xué)校贈(zèng)送10臺(tái)空調(diào)。(2)銷售本月購(gòu)入的冰柜20臺(tái)(進(jìn)價(jià)2800元／臺(tái))，每臺(tái)售價(jià)3500元，并實(shí)行買一贈(zèng)—，贈(zèng)送的小家電價(jià)值100元／件。(3)收到上月代銷貨物手續(xù)費(fèi)8000元。(4)以舊換新銷售冰箱80臺(tái)，舊冰箱收購(gòu)價(jià)200元／臺(tái)，新冰箱出售實(shí)際收款1800元／臺(tái)。(5)5年前還本銷售方式售出1000臺(tái)彩電，本月為還本期，還本額200元／臺(tái)。(6)從生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)同一品牌、同一型號(hào)空調(diào)100臺(tái)，冰柜50臺(tái)。由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)一時(shí)困難，只先付了50臺(tái)冰柜貨款，100臺(tái)空調(diào)貨款先付25%(即87500元)，其余貨款下個(gè)月內(nèi)分三次付清。生產(chǎn)廠家開(kāi)具了50臺(tái)冰柜和100臺(tái)空調(diào)的兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明稅金分別為23800元和59500元。(7)月底，有10臺(tái)本月售出的空調(diào)因質(zhì)量問(wèn)題，顧客要求退貨。商場(chǎng)退給廠家，并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的退貨證明單，收回紅字專用發(fā)票上注明退貨款及稅金共40950元。9月初商場(chǎng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：9月初商場(chǎng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：銷項(xiàng)稅額＝[(400—10)×4500+20×3500+80×(2000—200)—200×1000+8000÷(1十17%)]×17%＝301892(元)進(jìn)項(xiàng)稅額＝23800十59500＝83300(元)應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝218592(元)請(qǐng)依據(jù)增值稅法有