TT結(jié)算方式在中小企業(yè)的運用畢業(yè)設(shè)計

PAGEPAGE7技術(shù)應用性設(shè)計成果屆別：2010屆二級學院（部）：商貿(mào)流通學院專業(yè)名稱：國際貿(mào)易實務班級名稱：P370107學生姓名：歐鄭洪學生學號：48號指導教師（學院）：芮寶娟指導師傅（企業(yè)）：韓露2010年目錄TOC\o"1-2"\h\z\uTT結(jié)算方式在中小企業(yè)的運用-以浙江海力特風力發(fā)電機有限公司為例 (2)一、TT結(jié)算方式介紹 (2)（一）TT概念 (2)（二）使用TT結(jié)算方式的優(yōu)勢 (3)（三）TT結(jié)算方式的收匯風險-“電匯詐騙” (3)二、TT結(jié)算方式在公司的運用-以具體的訂單為例 (3)（一）公司概況 (3)（二）公司使用TT結(jié)算的原因 (3)（三）如何規(guī)避TT結(jié)算方式的收匯風險 (5)三、中小企業(yè)使用TT結(jié)算方式的注意事項 (6)（一）盡可能的提高預付的定金的比例 (6)（二）在出納確認余款到賬后安排出貨 (6)（三）靈活運用多種支付方式相結(jié)合 (6)參考文獻 (7)TT結(jié)算方式在中小企業(yè)的運用——以浙江海力特風力發(fā)電機有限公司為例作者:歐鄭洪指導老師:芮寶娟指導師傅:韓露[摘要]信用證有銀行為保障，能夠同時保護買賣雙方的利益?？墒菫槭裁丛谥行∑髽I(yè)，尤其是溫州的企業(yè)都選擇電匯為其支付方式呢？到底信用證有什么不足，電匯又在貿(mào)易結(jié)算中具有什么優(yōu)勢呢？本人以浙江海力特風力發(fā)電機有限公司為例，對此展開具體分析。[關(guān)鍵詞]信用證電匯支付方式新能源Title：TTpaymentintheuseofsmallandmedium-sizedenterprises——WithZhejiangHailitewindpowerCo.,Ltd[Abstract]Letterofcredittakesguaranteebanktoprotectingtheinterestsofbothparties.ButwhymostlyWenzhousmallandmedium-sizedenterprisechoseTTfortheirpaymentmethod?What’stheshortageoftheletterofcredit,andwhat’stheadvantageofTelegraphicTransferinpaymentmethod?ItakehailitewindpowerCo.,Ltdforexampletoanalysethereasons.[Keywords]LetterofcreditTelegraphicTransferpaymentmethodnewenergy一、TT結(jié)算方式介紹（一）TT概念電匯(TelegraphicTransfer,簡稱TT),是匯付方式中的一種。電匯指匯出行應匯款人的申請,拍發(fā)加押電報、電傳或采用環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)(SWIFT)方式給在另一國家的分行或代理行(即匯入行),指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯根據(jù)其性質(zhì),分為“前T/T”和“后T/T”兩種。1、“前T/T”,即“預付貨款”,就是賣方在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款,然后,按合同規(guī)定的時間內(nèi),將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。2、“后T/T”,又稱“貨到付款”,就是在簽署合同后,賣方先發(fā)貨,買方收到貨物后,再付款的結(jié)算方式。此外,在出口貿(mào)易中,國內(nèi)還有一種沿用內(nèi)貿(mào)的做法,即先付30%-40%的定金,工廠開工生產(chǎn),等貨物出運后,再支付余下的60%—70%貨款。浙江海力特風力發(fā)電機有限公司采用的結(jié)算方式為：先付50%的定金，工廠開工生產(chǎn)，等產(chǎn)品完成生產(chǎn)后，通知客戶，由客戶支付余下貨款后，貨物出運。（二）使用TT結(jié)算方式的優(yōu)勢1、“前T/T”,是一種對于出口商較為有利的結(jié)算方式。因為,出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款,其出口的風險程度已經(jīng)得到了控制。2、電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù),其費用相對于信用證要低很多,與托收方式相比較在費用上也有較大優(yōu)勢,這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。3、電匯方式最大的優(yōu)點就是匯款手續(xù)簡便、速度快,一般3個工作日內(nèi)可以到賬。（三）TT結(jié)算方式的收匯風險“電匯詐騙”“電匯詐騙”是指詐騙分子打著正常貿(mào)易的旗號,蓄意偽造、涂改電匯憑證,謊稱已支付或匯出貨款,企圖誘使出口企業(yè)發(fā)貨,以騙取其出口貨物的不法行為。一般來說,詐騙分子利用電匯進行詐騙主要有以下幾個特點:1、詐騙分子通常以買方身份出現(xiàn),并在正常貿(mào)易的幌子下,煞有介事地與出口企業(yè)簽訂買賣合同,且規(guī)定采用信用證結(jié)算方式。2、詐騙分子看準時機后,別有用心地將信用證結(jié)算方式改為匯款方式,并設(shè)法偽造、涂改匯款憑證,刻意制造貨款已匯出的假象,哄騙賣方盡快發(fā)貨。3、某些出口企業(yè)因不明真相,且急于求成,在對方的誘惑下,盲目發(fā)貨,并誤以為款已收妥。4、所謂的“匯款憑證”其實只是一些加蓋銀行假印章的進賬單,或者經(jīng)過涂改、變造的匯票復印件和匯款委托書傳真件。5、詐騙分子旨在騙取出口企業(yè)的出口貨物。二、TT結(jié)算方式在公司的運用——以具體的訂單為例（一）公司概況浙江海力特風力發(fā)電機有限公司于2004年成立，他與上海交通大學建立技術(shù)合作關(guān)系，并設(shè)立交大能源研究院浙江海力特中小型風力發(fā)電機聯(lián)合研究中心，為國內(nèi)首家與交大聯(lián)合研究合作的風電企業(yè)。他經(jīng)過多年的風電研究和實際試驗，結(jié)合現(xiàn)代控制技術(shù)，研制成集傳感器，機械機構(gòu)，自動化控制技術(shù)為一體的海力特風電。（二）公司使用TT結(jié)算的原因1、TT在其他結(jié)算方式中的相對優(yōu)勢風險費用手續(xù)和時間TT風險可控電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù),其費用相對于信用證要低很多,與托收方式相比較在費用上也有較大優(yōu)勢。匯款手續(xù)簡便、速度快,一般3個工作日內(nèi)可以到賬L/C銀行為擔保，風險較小費用較高。開證費、通知費、議付費、電報費、保兌費等。進口商借用銀行信用需要承擔的資金成本。開立信用證的手續(xù)繁瑣,銀行辦理程序需要耗費大量的時間,工作效率低,且只負責單據(jù)表面與信用證嚴格相符。D/P商業(yè)信用為基礎(chǔ)，風險較大出口方還需要承擔貨幣貶值所帶來的隱性費用,增加機會成本。如進口人到期拒不付款贖單,出口人雖然還可把貨物另行處理或運回來,但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失。出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進口人手中,如果在D/A或是D/P遠期的條件下,出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款。因此，TT的風險小，手續(xù)簡單，時間短，費用低的相對優(yōu)勢使得他成為了中小企業(yè)的主要結(jié)算方式。2、其他因素：(1)目前海力特還是外貿(mào)起步階段，客戶往往是小批量試訂單。所以海力特風力現(xiàn)在主要采用的是100%前TT和50%定金和貨運前收到余款相結(jié)合的結(jié)算方式。(2)浙江海力特風力發(fā)電機有限公司的客戶主要來自西歐。他們也認為小額度的貨款采用信用證為其結(jié)算方式無疑是浪費。因此客戶也支持TT作為其結(jié)算方式。3、公司采用TT的案例在本人的實習的第二個月期間，一外商從義烏來浙江海力特風力發(fā)電機有限公司參觀。帶領(lǐng)客戶參觀了車間以及介紹了產(chǎn)品的性能后，客戶對產(chǎn)品表示了濃厚的興趣。我們便開始對產(chǎn)品的技術(shù)參數(shù)以及價格方面進行談判。最后與外商談判結(jié)算方式的時候,我方要求100%生產(chǎn)前付款。外商拒絕，提出支付30%定金，其余采用信用證。由于產(chǎn)品金額僅為4546美元，信用證的費用較高，我們建議客戶采用純TT，降低費用。經(jīng)過多次的談判與協(xié)商，客戶終于同意采用純TT，但是仍拒絕100%生產(chǎn)前付款?？蛻籼岢鲲L險過大，首次合作，倘若我方不按時生產(chǎn)，對客戶不利。經(jīng)過新的協(xié)商后，我們一致同意支付方式為50%定金，50%裝船前支付。以下附上的是客戶匯款后銀行的回執(zhí)單。（三）如何規(guī)避TT結(jié)算方式的收匯風險在國際貿(mào)易業(yè)務實踐中,付款方式多種多樣。電匯(TT)結(jié)算方式因其成本、費用和手續(xù)等方面的優(yōu)勢在國際貿(mào)易實務中運用越來越廣泛,但作為一種商業(yè)信用為保證的結(jié)算方式,賣方必須采取有效手段來規(guī)避、降低和控制風險,以保障出口收匯的順利完成。1、出口風險擔保。中國人民保險公司海外業(yè)務部已經(jīng)建立起一套信用調(diào)查體系和風險追償體系。保險公司可以幫助那些投保信用險的出口商去調(diào)查進口商的信用,從根本上避免可能出現(xiàn)的風險。但是這個的風險擔保一般不被中小企業(yè)所接受。本身中小企業(yè)的訂單不大，利潤低，而風險擔保也無疑增加了他們的成本。浙江海力特風力發(fā)電機有限公司主要采用第二種手段來規(guī)避風險。2、盡可能爭取提高電匯(TT)預付金額的比例。在國際貿(mào)易實踐中,電匯貨款預付比例一般是30%,預付金額比例越高,出口商遭受損失的風險越小。如果預付100%,即變成預付貨款,就相當于把風險全部轉(zhuǎn)嫁給了進口商。出口商可以根據(jù)交易對方的信用度、信任度及資金狀況和談判桌上的實力對比,選擇合適的預付比例。如果進口方為新客戶且資信度一般的話,采用預付貨款方式則可以在很大程度上降低收匯風險。在實際操作中,出口商在保持一定效益的前提下,可以適當?shù)恼劭蹃砦蛻粼黾痈犊畹谋壤?甚至全額預付。這個是中小企業(yè)為降低風險的最普遍也是最實用的方法。浙江海力特風力發(fā)電機就是采用100%款到生產(chǎn)或者50%定金與50%款到發(fā)貨相結(jié)合，有效的降低了風險。3、謹慎選擇匯款行。為防止進口商和當?shù)劂y行串謀的風險,出口商應該要求進口商選擇其所在地信譽卓著的世界性大銀行或與出口商的開戶銀行有良好合作關(guān)系的銀行作為付款行,這樣不僅可以加快出口商收款的速度,而且一旦出現(xiàn)問題也便于查詢和處置。一般情況下,出口商這時惟一能夠約束買方的就是把整套提單留在自己的手里,等到確認剩余的貨款已經(jīng)收到,或者確認剩余貨款的收回有一定保障之后,才將提單寄給客戶。如果在買賣合同中,雙方并沒有約定賣方必須什么時候?qū)⑻釂蔚恼炯慕o客戶,就等財務確認匯款到賬后寄提單，這樣可以避免買方匯款路線設(shè)計不合理、匯路不暢等造成遲收匯款,以保證安全收匯。匯款行的選擇不由出口商控制，通過收到匯款行的回執(zhí)單后發(fā)貨比較不實際，所以浙江海力特發(fā)電機有限公司是確認貨款到賬后發(fā)貨的，有效的保證了安全收匯。4、慎防提單,防止電匯收據(jù)詐騙。采用TT結(jié)算方式,只要不是采用全額預付款方式,收匯風險就要比跟單信用證和托收方式大。出口商簽訂合同時,讓進口商先支付30%貨款的做法雖然已經(jīng)把風險降低了很多，但是其余部分方完全沒有必要一拿到提單就把它寄走。如果合同規(guī)定的是其余貨款在裝船后30天之內(nèi)付款,出口商完全可以把提單先保留在自己手里,在船航行期間,和買方繼續(xù)聯(lián)系其余貨款的支付問題,等到客戶把余款付出之后,賣方再把提單寄出去也不遲。這樣可以有效的防止電匯收據(jù)詐騙，保證收匯安全。三、中小企業(yè)使用TT結(jié)算方式的注意事項注意事項在宏觀上就是如何規(guī)避TT結(jié)算方式的收匯風險中的幾點?，F(xiàn)在本人結(jié)合浙江海力特風力發(fā)電機有限公司展開具體分析。（一）盡可能的提高預付的定金的比例由于風機是技術(shù)型產(chǎn)品，且根據(jù)客戶的要求設(shè)計，如果客戶在生產(chǎn)期間發(fā)現(xiàn)市場變動，或者市場改變而放棄購買，對我方風險過大。因此要提高預付定金的比例以降低風險。（二）在出納確認余款到賬后安排出貨可以提前訂艙，但是要在確認國際賬戶上的貨款到賬后，才能安排出貨。這樣可以有效的規(guī)避客戶回單造假的風險，尤其是阿爾及利亞地區(qū)的客戶。（三）靈活運用多種支付方式相結(jié)合雖然現(xiàn)在海力特風力發(fā)電機有限公司現(xiàn)在主要采用TT為其主要的結(jié)算方式。但是在未來幾年他的結(jié)算方式會被信用證所替代。主要原因如下：由于20KW的風機價格比較高，可達22000美元，如果一筆大訂單為50臺20KW的風機也就是110萬美元。不論是前TT還是后TT買賣雙方必然會