小企業(yè)會計準(zhǔn)則必選和所得稅會計繼續(xù)教育答案

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》開始執(zhí)行的時間是（）。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第2題

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》開始執(zhí)行的時間是（）。A2011年10月18日B2012年1月1日C2013年1月1日D2014年1月1日答案：C第3題

某小企業(yè)在清查過程中發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記（）科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”。A其他應(yīng)收款B管理費用C營業(yè)外支出D財務(wù)費用答案：C第4題

東方公司在2013年2月1日以銀行存款購入光華公司股票10000股準(zhǔn)備長期持有，每股成交價格10.20元（其中包含已宣告但尚未分派股利每股0.20元），另支付相關(guān)手續(xù)費3000元。東方公司初始投資成本為（）。A.B.C.D.A100000元B102000元C103000元D105000元答案：C第5題

經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計入（）。A長期待攤費用B管理費用C固定資產(chǎn)D營業(yè)外支出答案：A第6題

下列各項中，屬于小企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告基礎(chǔ)的是（）。A權(quán)責(zé)發(fā)生制B持續(xù)經(jīng)營C貨幣計量D實質(zhì)重于形式答案：A第7題

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不會引起所有者權(quán)益總額變動的是（）。A所有者投入貨幣資金B(yǎng)所有者向企業(yè)投入設(shè)備C企業(yè)向所有者宣告分配現(xiàn)金股利D企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本答案：D第8題

小企業(yè)會計準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A支票B商業(yè)匯票C委托收款D備用金答案：D第9題

采購方采購商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時，應(yīng)核算的會計科目是（）。A應(yīng)收賬款B應(yīng)收票據(jù)C應(yīng)付票據(jù)D預(yù)收賬款答案：C第10題

下列各項中，不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。A出租包裝物的租金B(yǎng)出租無形資產(chǎn)計提的攤銷額C出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本D出租固定資產(chǎn)的成本答案：A第11題

外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用（）折算。A交易當(dāng)期平均匯率B當(dāng)月一日的即期匯率C當(dāng)月任意一日的外匯中間價D當(dāng)月最后一日的外匯收盤價答案：A第12題

資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列是依據(jù)（）。A項目收益性B項目重要性C項目流動性D項目時間性答案：C第13題

按實際成本計價，下列方法中屬于發(fā)出存貨計價不采用的方法是（）。A個別計價法B先進(jìn)先出法C后進(jìn)先出法D加權(quán)平均法答案：C第14題

下列各項中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（）。A奶牛B果樹C肉雞D種禽答案：C第15題

購進(jìn)的物資因盤虧、毀損、報廢、被盜，以及購進(jìn)物資改變用途等原因按照稅法規(guī)定不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，其進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”等科目，貸記（）。A其他應(yīng)付款B應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）C應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D應(yīng)付賬款答案：C第16題

小企業(yè)處理應(yīng)收賬款壞賬損失，應(yīng)采取的方法是（）。A備抵法B直接轉(zhuǎn)銷法C個別認(rèn)定法D余額百分比法答案：B第17題

盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入（）。A營業(yè)外支出B管理費用C其他業(yè)務(wù)支出D投資收益答案：A第18題

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》對長期股權(quán)投資的核算（）。A只能采用權(quán)益法核算B.采用成本法和簡易的權(quán)益法核算C只能采用成本法核算D采用權(quán)益法和簡易的成本法核算答案：C第19題

在“在建工程”項目完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對外出售取得的收入應(yīng)（）。A計入主營業(yè)務(wù)收入B計入營業(yè)外收入C沖減工程成本D計入其他業(yè)務(wù)收入答案：C第20題

下列各表中，不屬于《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的附注內(nèi)容的為（）。A應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表B應(yīng)交稅費明細(xì)表C應(yīng)交增值稅明細(xì)表D利潤分配明細(xì)表答案：C第21題

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。A10B11.7C12D14.04答案：D第22題

下列各項中，按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》可以確認(rèn)為收入的是（）。A出租包裝物收到的租金B(yǎng)存貨盤盈C提供勞務(wù)收到的價款D確認(rèn)的政府補助利得答案：C第23題

資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目采用（）折算。A交易日的即期匯率B交易當(dāng)期平均匯率C資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率D遠(yuǎn)期匯率答案：C第24題

某公司2007年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2009年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2009年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。A800B720C640D560答案：C第25題

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。A企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)B期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽D企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債答案：C第26題

下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。A期末固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值大于取得時成本C持有至到期投資國債利息收入D期末無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)答案：D第27題

下列項目中，可能會產(chǎn)生暫時性差異的是（）。A因擔(dān)保而發(fā)生的支出（稅法不允許扣除）B可以在稅前補虧的未彌補虧損C取得國債利息收入D超過稅前扣除限額的業(yè)務(wù)招待費支出答案：B第28題

一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A100B30C70D0答案：C第29題

甲公司于2007年初以100萬元取得一項投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。2007年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為120萬元。則該項投資性房地產(chǎn)在2007年末的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A0B100C120D20答案：B第30題

下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目是（）。A國債利息收入B股票轉(zhuǎn)讓凈收益C公司的各項贊助費D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益答案：A第31題

某公司20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項罰款尚未支付。則20×6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異為（）萬元。A0B100C-100D不確定答案：A第32題

企業(yè)因下列事項所確認(rèn)的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是（）。A期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異B期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異C期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異答案：A

多選題:1道小題，每道題2分，共2分,請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個選項，多選、錯選均布得分。第1題

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。下列（）小企業(yè)除外。A股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)B金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司D企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的子公司答案：A;B;C;D;

判斷題:17道小題，每道題2分，共34分,判斷以下說法是否正確。第1題

甲公司于2007年初自行開發(fā)研究一項無形資產(chǎn)，開發(fā)階段發(fā)生支出150萬元，按規(guī)定全部可以資本化，該項無形資產(chǎn)于2007年11月30日達(dá)到預(yù)定用途。則2007年末該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0。（）正確錯誤答案：Y第2題

企業(yè)獲得的某項收益，按照會計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)于以后期間確認(rèn)收益，但按照稅法規(guī)定需計入當(dāng)期應(yīng)稅所得，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）正確錯誤答案：N第3題

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額等于期末所有暫時性差異與現(xiàn)行稅率的乘積。正確錯誤答案：N第4題

某企業(yè)計提了100萬元的預(yù)計產(chǎn)品保修費用，假定稅法規(guī)定在未來保修時可以抵扣，那么該項預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0。（）正確錯誤答案：Y第5題

所得稅會計是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)負(fù)債，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。（）正確錯誤答案：Y第6題

金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定正確錯誤答案：N第7題

會計信息的相關(guān)性取決于兩個因素，即預(yù)測價值和反饋價值正確錯誤答案：Y第8題

會計要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會計要素正確錯誤答案：Y第9題

一般存款賬戶是企業(yè)在基本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶，可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金正確錯誤答案：N第10題

一般來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體正確錯誤答案：N第11題

一貫性是指有統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度來保證不同企業(yè)的信息共性正確錯誤答案：N第12題

現(xiàn)金清查時，一般應(yīng)組成清查小組并負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查工作，清查人員清點現(xiàn)金時，必須有出納人員在場正確錯誤答案