如何構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)課件

中國地產(chǎn)公司如何構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)（風(fēng)險(xiǎn)控制與贏利之道）觀自在菩薩行深般若波羅密多心經(jīng)時(shí)照見五蘊(yùn)皆空度一切苦厄舍利子色不異空空不異色色即是空空即是色受想行識(shí)亦復(fù)如是舍利子是諸法空相不生不滅不垢不凈不增不減是故空中無色無受想行識(shí)無眼耳鼻舌身意無色聲香味觸法無眼界乃至無意識(shí)界無無明亦無無明盡乃至無老死亦無老死盡無苦集滅道無智亦無得以無所得故菩提薩垂依般若波羅密多故心無掛礙無掛礙故無有恐怖遠(yuǎn)離顛倒夢(mèng)想究竟涅盤三世諸佛依般若波羅密多故得阿耨多羅三藐三菩提故知般若波羅密多是大神咒是大明咒是無上咒是無等等咒能除一切苦真實(shí)不虛故說般若波羅密多咒即說咒曰羯諦羯諦波羅羯諦波羅僧羯諦菩提娑婆訶

.曹海良

一個(gè)企業(yè)的知己啟示漲潮時(shí)，丑小鴨也能游的很高退潮時(shí)，你才知道誰在裸泳！目標(biāo)、環(huán)境、全面預(yù)算管理房地產(chǎn)行業(yè)市場供需環(huán)境變化全面預(yù)算管理能力企業(yè)持續(xù)成長目標(biāo)的追求

房地產(chǎn)市場經(jīng)濟(jì)的特性A、供需法則需求：供給：

B、自由競爭法則

房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境信息時(shí)代帶來的高速變化

(定時(shí)出擊的強(qiáng)大壓力)產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新成本快速增加（土地政策、金融政策）國際化競爭的日益激烈顧客期望的飛速提高更高素質(zhì)與期望的員工案例：房地產(chǎn)成本的構(gòu)成由直接成本和間接成本(1)直接成本:土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、房屋開發(fā)費(fèi)用等(2)間接成本:管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)和稅費(fèi)案例：某開發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成(協(xié)議地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地成本336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)施費(fèi)1290.6六開發(fā)費(fèi)6423.0七合計(jì)21704100某開發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成(拍賣地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地成本1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)施費(fèi)1290.4六開發(fā)費(fèi)6422.0七合計(jì)32335100房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的質(zhì)變趨勢混亂事后被動(dòng)神奇局部系統(tǒng)事中、事前主動(dòng)腐朽全面－－企業(yè)成長－－

－－領(lǐng)袖成熟－－

－－競爭加?。?/p>

－－客戶至上－－從優(yōu)秀到卓越一、全面面預(yù)算管管理的發(fā)發(fā)展現(xiàn)狀狀預(yù)算管理理的產(chǎn)生生與發(fā)展展一、全面面預(yù)算管管理的發(fā)發(fā)展現(xiàn)狀狀美國企業(yè)業(yè)運(yùn)用預(yù)預(yù)算管理理情況調(diào)調(diào)查表行業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面面預(yù)算管管理的發(fā)發(fā)展現(xiàn)狀狀中國企業(yè)業(yè)實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理情況調(diào)調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企企業(yè)全面面預(yù)算管管理的發(fā)發(fā)展現(xiàn)狀狀耗時(shí)的不具有戰(zhàn)戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)現(xiàn)實(shí)意義義沒有增加加企業(yè)價(jià)價(jià)值不具有靈靈活性強(qiáng)化指令令與控制制不支持新新的業(yè)務(wù)務(wù)模式基于“拍拍腦門的的決策””加劇本位位主義側(cè)重成本本削減共性的問問題一、全面面預(yù)算管管理的發(fā)發(fā)展現(xiàn)狀狀全面預(yù)算算管理中中存在的的主要問問題全面預(yù)算算與企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略的的對(duì)接只停留在在預(yù)算編編制階段段預(yù)算不夠夠全面預(yù)算調(diào)整整上下對(duì)立立年末狂歡歡高管層對(duì)對(duì)全面預(yù)預(yù)算的共共識(shí)全面預(yù)算算管理的的最終目目的是確確保各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營目目標(biāo)的順順利實(shí)現(xiàn)現(xiàn)為企業(yè)成成本、費(fèi)費(fèi)用控制制提供依依據(jù)保證實(shí)現(xiàn)現(xiàn)董事會(huì)會(huì)提出的的年度財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)標(biāo)全面預(yù)算算管理是是目標(biāo)管管理的重重要支持持工具有效控制制市場高高變化的的手段。。。。。。。二、全面面預(yù)算管管理的內(nèi)內(nèi)涵預(yù)算不是是會(huì)計(jì)師師為會(huì)計(jì)計(jì)目的而而準(zhǔn)備的的會(huì)計(jì)工工具。預(yù)算是幫幫助管理理者進(jìn)行行計(jì)劃和和控制的的工具，，旨在盡盡早發(fā)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營和和財(cái)務(wù)等等方面的的問題，，并及時(shí)時(shí)采取措措施避免免或糾正正問題，，最終確確保企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算算管理的內(nèi)涵涵全面預(yù)算管理理的功能之一一：規(guī)劃就是迫使管理理者思想超前前，即對(duì)市場場的可能變化化情況作出預(yù)預(yù)測和準(zhǔn)備，，認(rèn)真考慮完完成目標(biāo)的方方法，使企業(yè)業(yè)目標(biāo)和政策策與企業(yè)資源源有效對(duì)接。。二、全面預(yù)算算管理的內(nèi)涵涵全面預(yù)算管理理功能之二：：控制全面預(yù)算確定定了明確的目目標(biāo)，從而為為控制提供了了明確的依據(jù)據(jù)通過預(yù)算執(zhí)行行過程的反饋饋，可以了解解執(zhí)行過程中中存在的問題題及原因，進(jìn)進(jìn)行過程控制制二、全面預(yù)算算管理的內(nèi)涵涵預(yù)算管理功能能之三：溝通通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是是上下、左右右溝通、協(xié)調(diào)調(diào)的過程和結(jié)結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需需要公司各部部門充分配合合，加強(qiáng)對(duì)企企業(yè)整體目標(biāo)標(biāo)的認(rèn)識(shí)。二、全面預(yù)算算管理的內(nèi)涵涵預(yù)算管理功能能之四：激勵(lì)勵(lì)與約束預(yù)算與薪酬制制度的對(duì)接經(jīng)理是千里馬馬，全面預(yù)算算系統(tǒng)是伯樂樂獎(jiǎng)罰分明，強(qiáng)強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績績管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理理是集規(guī)劃、、控制、考評(píng)評(píng)于一體的系系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化等于“經(jīng)營目標(biāo)”“制度規(guī)則”“經(jīng)營責(zé)任”“獎(jiǎng)懲依據(jù)”全面預(yù)算不等等于“財(cái)務(wù)預(yù)算”房地產(chǎn)企業(yè)管管理的本質(zhì)是是？韓非子說！房地產(chǎn)企業(yè)管管理的本質(zhì)是是：通過對(duì)人的管管理體現(xiàn)對(duì)工工作的管理！！在員工適應(yīng)應(yīng)工作的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)員員工個(gè)人價(jià)值值的提升，從從而達(dá)成企業(yè)業(yè)與員工的雙雙贏！房地產(chǎn)企業(yè)一一流管理平臺(tái)臺(tái)的組成一個(gè)國際水準(zhǔn)準(zhǔn)的房地產(chǎn)企企業(yè)管理平臺(tái)臺(tái)的組成職位說明書職位評(píng)估計(jì)劃目標(biāo)管理理、預(yù)算編制制績效考核(預(yù)算考核）崗位工資系績績效獎(jiǎng)金人力資源開發(fā)發(fā)（招聘錄用用、培訓(xùn)、職職業(yè)生涯管理理）長期留才計(jì)劃劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃劃公司組織設(shè)計(jì)計(jì)、崗位設(shè)置置公司財(cái)年計(jì)劃劃房地產(chǎn)企業(yè)綜綜合性管理平平臺(tái)職位說明書職位評(píng)估系統(tǒng)統(tǒng)經(jīng)理人績效考考核系統(tǒng)崗位工資系統(tǒng)統(tǒng)績績效工工資系統(tǒng)經(jīng)理人素質(zhì)開開發(fā)與提升平平臺(tái)（招聘錄錄用、培訓(xùn)、、職業(yè)生涯管管理）員工表彰系統(tǒng)統(tǒng)、留才計(jì)劃劃房地產(chǎn)公司司愿景、戰(zhàn)略略規(guī)劃公司組織設(shè)計(jì)計(jì)、崗位設(shè)置置、預(yù)算責(zé)任任單位設(shè)置公司財(cái)年經(jīng)營營計(jì)劃系統(tǒng)責(zé)任單位綜合合性目標(biāo)規(guī)劃劃系統(tǒng)目標(biāo)管理和全全面預(yù)算管理理系統(tǒng)各責(zé)任中心預(yù)預(yù)算指標(biāo)規(guī)劃劃非財(cái)務(wù)指標(biāo)規(guī)規(guī)劃責(zé)任單位綜合合性目標(biāo)績效效執(zhí)行系統(tǒng)全面預(yù)算執(zhí)行行系統(tǒng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)執(zhí)行系統(tǒng)責(zé)任單位綜合合性績效考核核系統(tǒng)經(jīng)營決算系統(tǒng)統(tǒng)經(jīng)營管理考核核責(zé)任單位經(jīng)營營報(bào)告系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告告經(jīng)營管理報(bào)告告支出審批系統(tǒng)統(tǒng)財(cái)務(wù)授權(quán)系統(tǒng)統(tǒng)月度數(shù)據(jù)更新新預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算管理理系統(tǒng)職位說明書職位評(píng)估預(yù)算指標(biāo)與科科目編制系統(tǒng)統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行與控控制系統(tǒng)崗位工資系支支付付預(yù)算業(yè)績績獎(jiǎng)金人力資源開發(fā)發(fā)（招聘錄用用、培訓(xùn)、職職業(yè)生涯管理理）長期留才計(jì)劃劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃劃公司組織設(shè)計(jì)計(jì)、預(yù)算責(zé)任任單位預(yù)算指標(biāo)考核核系統(tǒng)結(jié)算業(yè)績激勵(lì)勵(lì)系統(tǒng)全面預(yù)算管理理系統(tǒng)四、預(yù)算管理理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)全面預(yù)算管理理六個(gè)關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)（一）全面預(yù)預(yù)算管理的原原則與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)與預(yù)預(yù)算科目的確確定（三）預(yù)算的編制（四）預(yù)算的執(zhí)行與與控制（五）預(yù)算考評(píng)（六)考評(píng)結(jié)果與薪薪酬制度的對(duì)對(duì)接1、本著實(shí)事求求是，務(wù)實(shí)科科學(xué)，謹(jǐn)慎的的原則；2、遵循董事會(huì)會(huì)和企業(yè)的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；3、實(shí)行預(yù)算動(dòng)動(dòng)態(tài)管理的原原則；4、預(yù)算執(zhí)行以以授權(quán)管理為為核心的原則則；5、預(yù)算調(diào)整嚴(yán)嚴(yán)格審批的原原則；6、預(yù)算科目和和決算科目保保持高度一致致的原則；7、預(yù)算管理的的一貫性原則則；8、預(yù)算編制實(shí)實(shí)行自下而上上和自上而下下的原則。一、房地產(chǎn)企企業(yè)全面預(yù)算算管理的指導(dǎo)導(dǎo)原則1、實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)產(chǎn)公司管理的的計(jì)劃性；2、支持房地產(chǎn)產(chǎn)公司目標(biāo)管管理；3、為公司各級(jí)級(jí)經(jīng)營管理者者提供財(cái)務(wù)管管理工具；4、配合集團(tuán)和和各子公司進(jìn)進(jìn)行考核與薪薪酬支付。二、房地產(chǎn)企企業(yè)全面預(yù)算算管理的目標(biāo)標(biāo)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)預(yù)算責(zé)任單位位全面預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的確定與分分解是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)規(guī)劃制定的房房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年年度量化目標(biāo)標(biāo)，房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)預(yù)算算年度的工作作必須為完成成核心指標(biāo)而而努力。房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)全面預(yù)算算指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)的作用預(yù)算目標(biāo)使下屬看清使命；預(yù)算目標(biāo)有助于下屬安排輕重緩預(yù)算目標(biāo)使下屬產(chǎn)生積極性，引導(dǎo)我們發(fā)揮潛能；預(yù)算目標(biāo)有助于評(píng)估下屬進(jìn)展；預(yù)算目標(biāo)使下屬把重點(diǎn)從工作本身轉(zhuǎn)移到工作成果上?；趦r(jià)值的行行動(dòng)目標(biāo)是具有兌兌現(xiàn)日期的夢(mèng)夢(mèng)想。－－哈維馬凱一個(gè)科學(xué)的目目標(biāo)準(zhǔn)則“聰聰明的”具體簡簡明、清清晰指出要完完成的任務(wù)可衡量用用具體，可可觀察到的語語句來描述一一旦目標(biāo)達(dá)到會(huì)產(chǎn)出什什么不同。可實(shí)現(xiàn)在在時(shí)間，成成本和挑戰(zhàn)性性的可行性。。相關(guān)將將之與經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃相聯(lián)聯(lián)系。有時(shí)限性包包括達(dá)到成就就的具體日期期?！奥斆鳌钡哪繕?biāo)標(biāo)不聰明的目標(biāo)標(biāo)提高我所管理理的員工的時(shí)時(shí)間管理技能能。準(zhǔn)備更好的銷銷售報(bào)告。聰明的目標(biāo)與HR合作在7月1日前給我所有有的下屬完成成一個(gè)時(shí)間管管理的課程。。利用銷售隊(duì)伍伍提供的信息息，在8月1日前修改目前前的銷售報(bào)告告以提供有關(guān)關(guān)銷售量和利利潤方面的準(zhǔn)準(zhǔn)確信息。練習(xí)：哪些是是聰明的目標(biāo)標(biāo)5分鐘設(shè)計(jì)和實(shí)施一一項(xiàng)安全項(xiàng)目目，使2011年事故發(fā)生數(shù)數(shù)額比2010年降低25％。達(dá)到預(yù)算到2011年底利用新的的報(bào)告系統(tǒng)比去年提高業(yè)業(yè)主滿意率目標(biāo)，如果不不寫出來，不不具備上述五個(gè)特征，就就不算是目標(biāo)標(biāo)；如果不寫出來，不具具備上述五個(gè)個(gè)特性，所謂目標(biāo)就只只是個(gè)愿望，，不是目標(biāo)。而愿望很很少會(huì)成為現(xiàn)現(xiàn)實(shí)。目標(biāo)難度設(shè)定定有證據(jù)表明，，更困難的目目標(biāo)通常導(dǎo)致致更高的績效效。難度績效正?？冃Ь€目標(biāo)線反應(yīng)線設(shè)定目標(biāo)傳統(tǒng)管理中的的預(yù)算目標(biāo)作用：控控制的方方式效果：恐恐嚇設(shè)定方式：上上級(jí)給下級(jí)規(guī)規(guī)定，單向過過程缺點(diǎn)：可可能不科科學(xué)目標(biāo)模糊，可可操作性差信息偏差，目目標(biāo)一致性差差難以考核，獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰不分明激勵(lì)性差解決之道：引引進(jìn)全面預(yù)算算指標(biāo)管理模模式將預(yù)算目標(biāo)作作為一種激勵(lì)勵(lì)因素(而非控制手段段),讓人們確切地地了解對(duì)他們們的期望，使使他們參與自自身預(yù)算的目目標(biāo)設(shè)定過程程，將他們實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的進(jìn)展情況況不斷地反饋饋給他們，以以及根據(jù)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的的情況對(duì)他們們進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，，從而產(chǎn)生激激勵(lì)，以保證證預(yù)算目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算指標(biāo)的本本質(zhì)（一）全面預(yù)預(yù)算目標(biāo)的確確定1、預(yù)算目標(biāo)的的特征預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略的要求預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)當(dāng)與企業(yè)目標(biāo)標(biāo)相一致預(yù)算目標(biāo)能夠夠可靠計(jì)量

基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià)SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評(píng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略相配合的的戰(zhàn)略保障體體系（一）預(yù)算目目標(biāo)的確定2、預(yù)算目標(biāo)體體系單一目標(biāo)的缺缺陷預(yù)算目標(biāo)體系系財(cái)務(wù)指標(biāo)與非非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)結(jié)合過程與結(jié)果結(jié)結(jié)合預(yù)算指標(biāo)的層層次性利潤總額利潤率利潤與銷售比比率利潤與投資比比率利潤與資本比比率市場地位資產(chǎn)，銷售售或利潤增加加率市市場地位生產(chǎn)力－人人，機(jī)器，資資本市市場占有率銷售種類和和產(chǎn)品類別銷售額雇員關(guān)系，，行為，流動(dòng)動(dòng)公司知名度度社會(huì)關(guān)系公司目標(biāo)的實(shí)實(shí)例公司應(yīng)該追求求的目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)High財(cái)務(wù)表現(xiàn)如投投資回報(bào)率、、每股盈利等等，對(duì)于不斷斷改善和創(chuàng)新新常常形成誤誤導(dǎo)忘記財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)，不斷改善善生產(chǎn)數(shù)據(jù)如如壞品率，生生產(chǎn)周期時(shí)間間等，財(cái)務(wù)表表現(xiàn)自然會(huì)好好哈佛的財(cái)務(wù)教教授Kaplan&Norton研究并發(fā)現(xiàn)企企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不不會(huì)單看一套套數(shù)據(jù)平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)K&N用了一年的時(shí)時(shí)間調(diào)研了12家被認(rèn)為是量量度企業(yè)績效效頂尖的企業(yè)業(yè)在1992年K&N發(fā)表了現(xiàn)今最最熱門的企業(yè)業(yè)績效管理方方法“平衡計(jì)分卡卡(BalanceScorecard)””平衡計(jì)分卡的的目的就是希希望做到量度度并能推動(dòng)績績效“MeasureThatDrivePerformance”平衡計(jì)分(BalanceScorecard)主要?jiǎng)恿?KeyDrivers)內(nèi)部管理學(xué)習(xí)創(chuàng)新主要結(jié)果(KeyOutcomes)顧客客滿滿意意財(cái)務(wù)務(wù)表表現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部部管理理核心心能力力顧客客滿意意財(cái)務(wù)務(wù)表現(xiàn)現(xiàn)產(chǎn)品品／／服服務(wù)務(wù)流程程建建立立市場場表表現(xiàn)現(xiàn)戰(zhàn)略略投投資資平衡衡計(jì)計(jì)分分(BalanceScorecard)列出出在在平平衡衡計(jì)計(jì)分分卡卡的的4個(gè)方方面面中中企企業(yè)業(yè)的的成成功功要素素（（KeySuccessFactors)保持持管管理理的的可可行行性性，，總總共共16－20個(gè)要要素素企業(yè)業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)景景和和戰(zhàn)戰(zhàn)略略為為中中心心，，不不是是控控制制需要要企企業(yè)業(yè)上上下下一一心心，，自自上上而而下下把把平平衡衡計(jì)計(jì)分分卡卡向員員工工溝溝通通平衡衡計(jì)計(jì)分分(BalanceScorecard)平衡衡計(jì)計(jì)分分卡卡(BalanceScorecard)全面面評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)企企業(yè)業(yè)提提高高企企業(yè)業(yè)競競爭爭力力是財(cái)務(wù)務(wù)總總監(jiān)監(jiān)在在設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)全全面面預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)系系統(tǒng)統(tǒng)時(shí)時(shí)必須須有有的的一一張張藍(lán)藍(lán)圖圖（一一））預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的確確定定3、預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)確確定定的的客客觀觀依依據(jù)據(jù)市場場標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的提提出出者者—出資資人人預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的提提出出依依據(jù)據(jù)—市場場平平均均利利潤潤內(nèi)部部標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)歷史史水水平平未來來潛潛力力核心心指指標(biāo)標(biāo)：：是依依據(jù)據(jù)房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和發(fā)發(fā)展展規(guī)規(guī)劃劃制制定定的的房房地地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)年年度度量量化化目目標(biāo)標(biāo)，，房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算年年度度的的工工作作必必須須為為完完成成核心心指指標(biāo)標(biāo)而努努力力。。房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)分分為為：：核核心心指指標(biāo)標(biāo)與與預(yù)預(yù)算算科科目目預(yù)算算科科目目：：預(yù)算算科科目目是是核核心心指指標(biāo)標(biāo)的的分分解解計(jì)計(jì)算算指指標(biāo)標(biāo)。。各各科科目目的的歸歸集集按按照照收付付實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制制執(zhí)行行。。一、、核核心心指指標(biāo)標(biāo)核心心指指標(biāo)標(biāo)是是依依據(jù)據(jù)集集團(tuán)團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略略和和發(fā)發(fā)展展規(guī)規(guī)劃劃制制定定的的房房地地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)年年度度量量化化目目標(biāo)標(biāo)，，下下屬屬各各房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算年年度度的的工工作作必必須須為為完完成成核核心心指指標(biāo)標(biāo)而而努努力力。。預(yù)預(yù)算算科科目目是是核核心心指指標(biāo)標(biāo)的的分分解解計(jì)計(jì)算算指指標(biāo)標(biāo)。。各各科科目目的的歸歸集集按按照照收付付實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制制執(zhí)行行。。房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)企企業(yè)業(yè)核核心心指指標(biāo)標(biāo)的的組組成成核心心指指標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)利潤潤指指標(biāo)標(biāo)：：現(xiàn)金金流流指指標(biāo)標(biāo)：：核心心指指標(biāo)標(biāo)的的釋釋義義和和計(jì)計(jì)算算公公式式：：利潤潤指指標(biāo)標(biāo)利潤潤＝收入入－成本本費(fèi)用用財(cái)務(wù)務(wù)性性收收入入1、首首付付款款交交齊齊2、按按揭揭款款到到帳帳3、項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工備備案案結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成成本本2010年期期間間費(fèi)費(fèi)用用銷售售費(fèi)用用管理理費(fèi)用用財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用＋＋全責(zé)責(zé)發(fā)發(fā)生生制制計(jì)算算結(jié)結(jié)算算成成本本－結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成成本本成本科目預(yù)算成本可銷售面積銷售成本土地成本8000萬10萬平米800前期成本2000萬10萬平米200建安成本1.6億10萬平米1600基礎(chǔ)設(shè)施成本2500萬10萬平米250公共配套成本010萬平米0間接開發(fā)費(fèi)成本800萬10萬平米80成本合計(jì)2.93億10萬平米2930核心心指指標(biāo)標(biāo)的的釋釋義義和和計(jì)計(jì)算算公公式式：：現(xiàn)金金流流指指標(biāo)標(biāo)現(xiàn)金金流流＝經(jīng)營營性性收收入入－經(jīng)營營性性支支出出年度度各各種種經(jīng)經(jīng)營營性性回回款款1、首首付付回回款款2、按按揭揭回回款款3、其其他他回回款款銷售售費(fèi)用用管理理費(fèi)用用財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用＋＋收付付實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制制計(jì)算算成成本本支支出出成本本支支出出2010年期期間間費(fèi)費(fèi)用用支支出出房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)企企業(yè)業(yè)預(yù)預(yù)算算科科目目預(yù)算算科科目目：：預(yù)算算科科目目是是核核心心指指標(biāo)標(biāo)的的分分解解計(jì)計(jì)算算指指標(biāo)標(biāo)。。各各科科目目的的歸歸集集按按照照收付付實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制制執(zhí)行行。。預(yù)算算科科目目（一一））預(yù)預(yù)算算科科目目是房房地地產(chǎn)產(chǎn)企企業(yè)業(yè)對(duì)對(duì)未未來來需需要要完完成成的的經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)事事項(xiàng)項(xiàng)的的具具體體內(nèi)內(nèi)容容進(jìn)進(jìn)行行分分類類核核算算和和管管理理的的項(xiàng)項(xiàng)目目。預(yù)算算管管理理涉涉及及的的企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)的的各各方方面面信信息息通通過過預(yù)預(yù)算算科科目目進(jìn)進(jìn)行行層層層層歸歸集集和和匯匯總總，，用用以以計(jì)計(jì)算算核核心心指指標(biāo)標(biāo)，，并并與與計(jì)計(jì)劃劃目目標(biāo)標(biāo)進(jìn)進(jìn)行行比比照照，，實(shí)實(shí)施施控控制制。。按按照照會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息歸歸集集的的程程度度，，預(yù)預(yù)算算科科目目可可劃劃分分為為一一和和二二級(jí)級(jí)科科目目，，各各房房地地產(chǎn)產(chǎn)公公司司也也可可按按項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)際際需需要要增增設(shè)設(shè)下下一一級(jí)級(jí)預(yù)預(yù)算算科科目目。。一級(jí)級(jí)科科目目即即我我們們提提供供的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)預(yù)算算表表中中第第三三列列的的項(xiàng)項(xiàng)目目。。包包括括：：主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入、、其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入、、土土地地開開發(fā)發(fā)費(fèi)費(fèi)用用、、前前期期工工程程費(fèi)費(fèi)用用、、建建安安工工程程費(fèi)費(fèi)用用、、項(xiàng)項(xiàng)目目建建設(shè)設(shè)配配套套費(fèi)費(fèi)用用、、開開發(fā)發(fā)間間接接費(fèi)費(fèi)、、銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用、、管管理理費(fèi)費(fèi)用用、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)購購置置費(fèi)費(fèi)用用、、監(jiān)監(jiān)理理費(fèi)費(fèi)用用、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用、、稅稅金金。。二級(jí)級(jí)科科目目即即標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)預(yù)算算表表中中第第四四列列的的各各項(xiàng)項(xiàng)目目，，經(jīng)經(jīng)過過匯匯總總可可計(jì)計(jì)算算出出一一級(jí)級(jí)科科目目的的數(shù)數(shù)值值，，基基本本上上是是按按照照各各地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目目的的具具體體子子項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行行歸歸集集。。二二級(jí)級(jí)科科目目由由相相關(guān)關(guān)的的合合同同以以及及相相應(yīng)應(yīng)的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目進(jìn)進(jìn)行行歸歸集集。。預(yù)算算科科目目的的確確定定（二二））預(yù)預(yù)算算科科目目中中各各項(xiàng)項(xiàng)審審批批權(quán)權(quán)限限的的執(zhí)執(zhí)行行以以房房地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)公公司司《經(jīng)營營和和財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)審審批批授授權(quán)權(quán)管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)》及預(yù)預(yù)算算年年度度的的授授權(quán)權(quán)書書為為準(zhǔn)準(zhǔn)繩繩。。（三三））如如果果為為房房地地產(chǎn)產(chǎn)集集團(tuán)團(tuán)公公司司，，集集團(tuán)團(tuán)對(duì)對(duì)各各房房地地產(chǎn)產(chǎn)子子公公司司管管理理費(fèi)費(fèi)用用的的目目標(biāo)標(biāo)考考核核可可以以到到二二級(jí)級(jí)預(yù)預(yù)算算科科目目。。（四四））科科目目的的計(jì)計(jì)算算方方法法1、主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入=住宅宅銷銷售售收收入入＋＋車車位位銷銷售售收收入入＋＋非非住住宅宅建建筑筑銷銷售售收收入入2、其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入=當(dāng)年年所所有有物物業(yè)業(yè)出出租租收收入入＋＋其其他他收收入入3、土土地地開開發(fā)發(fā)費(fèi)費(fèi)用用=拆遷遷補(bǔ)補(bǔ)償償費(fèi)費(fèi)用用＋＋地地價(jià)價(jià)款款+土地地評(píng)評(píng)估估費(fèi)費(fèi)、、契契稅稅+其他他*拆拆遷遷補(bǔ)補(bǔ)償償費(fèi)費(fèi)中中包包括括前前期期補(bǔ)補(bǔ)償償費(fèi)費(fèi)4、前前期期工工程程費(fèi)費(fèi)用用=可研研費(fèi)費(fèi)+方案案咨咨詢?cè)冑M(fèi)費(fèi)+招投投標(biāo)標(biāo)費(fèi)費(fèi)+設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)費(fèi)+質(zhì)量量監(jiān)監(jiān)督督+預(yù)算算審審查查費(fèi)費(fèi)+測量量費(fèi)費(fèi)＋＋勘勘探探費(fèi)費(fèi)+執(zhí)照照費(fèi)費(fèi)+竣工圖圖費(fèi)+綠化費(fèi)費(fèi)+其他預(yù)算科科目的的確定定5、建安安工程程費(fèi)用用=基礎(chǔ)+土建+水暖＋＋設(shè)備備安裝裝+地下車車庫+電氣安安裝+其他*人防防工程程計(jì)入入“土建”項(xiàng)目*“地下車車庫”項(xiàng)目包包括建建設(shè)地地下車車庫的的基礎(chǔ)礎(chǔ)、土土建、、水暖暖、設(shè)設(shè)備安安裝、、消防防、電電氣等等方面面的開開支6、項(xiàng)目目建設(shè)設(shè)配套套費(fèi)用用=會(huì)所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景景致＋＋環(huán)衛(wèi)衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)+商業(yè)配配套+安防設(shè)設(shè)備+鍋爐房房+教育配配套+其他*路燈燈項(xiàng)開開支計(jì)計(jì)入“道路”項(xiàng)目7、監(jiān)理理費(fèi)用用=需要監(jiān)監(jiān)理工工程總總造價(jià)價(jià)×監(jiān)理取取費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)8、開發(fā)發(fā)間接接費(fèi)=前期周周轉(zhuǎn)房房的裝裝飾裝裝修費(fèi)費(fèi)用+樣板間間建造造和裝裝飾裝裝修費(fèi)費(fèi)用+其他*租賃賃周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)房的的房租租計(jì)入入“其他”預(yù)算科科目的的確定定9、銷售售費(fèi)用用=市場推推廣費(fèi)費(fèi)用+銷售傭傭金+銷售管管理酬酬金+銷售管管理費(fèi)費(fèi)用*銷售售費(fèi)用用的構(gòu)構(gòu)成和和歸集集方法法見“表一：：銷售售費(fèi)用用預(yù)算算明細(xì)細(xì)表”10、管理理費(fèi)用用=工資福福利費(fèi)費(fèi)+車輛使使用費(fèi)費(fèi)+辦公費(fèi)費(fèi)用+專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用+管理稅稅費(fèi)+折舊費(fèi)費(fèi)用*管理理稅費(fèi)費(fèi)包括括印花花稅；；管理理費(fèi)用用的構(gòu)構(gòu)成和和歸集集方法法見“表二：：管理理費(fèi)用用預(yù)算算明細(xì)細(xì)表”11、固定定資產(chǎn)產(chǎn)購置置費(fèi)=預(yù)算年年度購購置新新增的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)支出出（2000元以上上，使使用期期限一一年以以上））12、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用=利息支支出—利息收收入+銀行手手續(xù)費(fèi)費(fèi)13、稅金金=營業(yè)稅稅金及及附加加+所得稅稅+土地增增殖稅稅預(yù)算科科目的的確定定預(yù)算科科目的的定額額與費(fèi)費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目金額百分比銷售折讓364045.3739.56%工資139117.0015.12%產(chǎn)品推廣費(fèi)135130.514.68%運(yùn)雜費(fèi)73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車輛使用費(fèi)37680.744.09%業(yè)務(wù)招待費(fèi)373194.05%福利19476.382.12%通訊費(fèi)19193.342.09%差旅費(fèi)16502.51.79%水電費(fèi)14728.891.60%外地銷售檢測費(fèi)87300.95%工程項(xiàng)目安裝費(fèi)4989.50.54%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2782.340.30%其它費(fèi)用25000.27%教育經(jīng)費(fèi)2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費(fèi)220.020.02%辦公費(fèi)980.01%折舊費(fèi)

修理費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)

合計(jì)

920342.37

100.00%本說明明按照照銷售售費(fèi)用用預(yù)算算表各各項(xiàng)科科目逐逐一加加以說說明：：1、工資資（一一級(jí)科科目））：此此一級(jí)級(jí)科目目中包包括了了兩項(xiàng)項(xiàng)二級(jí)級(jí)科目目分別別為：：崗位位工資資和績績效工工資，，總額額通過過預(yù)算算控制制崗位工工資：：為固固定費(fèi)費(fèi)用，，詳見見營銷銷中心心薪酬酬系統(tǒng)統(tǒng)。績效工工資：：為變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，，詳見見營銷銷中心心薪酬酬系統(tǒng)統(tǒng)。2、福利利：其其中包包括了了社會(huì)會(huì)保障障、福福利、、預(yù)提提福利利費(fèi)三三項(xiàng)二二級(jí)科科目。。社會(huì)保保障：：為固固定費(fèi)費(fèi)用、、詳見見勝捷捷公司司社會(huì)會(huì)保障障制度度福利：：為固固定費(fèi)費(fèi)用，，詳見見勝捷捷公司司福利利制度度預(yù)提福福利費(fèi)費(fèi)：為為固定定費(fèi)用用，詳詳見勝勝捷公公司預(yù)預(yù)提福福利費(fèi)費(fèi)制度度3、車輛輛使用用費(fèi)：：其中中包括括了保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)、車車船稅稅、燃燃料費(fèi)費(fèi)、車車輛修修理費(fèi)費(fèi)、其其他費(fèi)費(fèi)用六六項(xiàng)二二級(jí)科科目。。保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)：納納入營營銷中中心固固定資資產(chǎn)的的所有有車輛輛每年年向保保險(xiǎn)公公司交交納的的車輛輛保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用用，為為固定定費(fèi)用用，計(jì)計(jì)費(fèi)方方式按按國家家相關(guān)關(guān)規(guī)定定如實(shí)實(shí)交納納，費(fèi)費(fèi)用分分?jǐn)偟降矫吭略吗B(yǎng)路費(fèi)費(fèi)：納納入營營銷中中心固固定資資產(chǎn)的的所有有車輛輛每年年按照照《國家車車輛使使用管管理辦辦法》交納的的費(fèi)用用，為為固定定費(fèi)用用車船稅稅：納納入營營銷中中心固固定資資產(chǎn)的的所有有車輛輛每年年按照照《國家車車輛使使用管管理辦辦法》交納的的費(fèi)用用，為為固定定費(fèi)用用。燃料費(fèi)費(fèi)：車車輛在在銷售售過程程中所所發(fā)生生的加加油費(fèi)費(fèi)用，，為變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，，今年年預(yù)算算的額額度按按照去去年燃燃料費(fèi)費(fèi)占銷銷售額額的比比例壓壓縮15%。車輛修修理費(fèi)費(fèi)：車車輛在在日常常工作作中因因維護(hù)護(hù)和檢檢修所所發(fā)生生的費(fèi)費(fèi)用，，為變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，，今年年預(yù)算算的額額度按按照去去年車車輛修修理費(fèi)費(fèi)占銷銷售額額的比比例壓壓縮10%。其他費(fèi)費(fèi)用：：車輛輛發(fā)生生的其其它費(fèi)費(fèi)用，，為變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用。。預(yù)算科科目定定額與與費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)計(jì)計(jì)（案案例））5、教育育經(jīng)費(fèi)費(fèi)：為為固定定費(fèi)用用，公公司全全年所所發(fā)生生的對(duì)對(duì)全體體員工工的培培訓(xùn)等等費(fèi)用用在營營銷中中心的的分?jǐn)倲偂?、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)：為為固定定費(fèi)用用，公公司總總的工工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)按按人數(shù)數(shù)分?jǐn)倲偟綘I營銷中中心7、辦公公費(fèi)：：營銷銷中心心在日日常工工作中中所領(lǐng)領(lǐng)用的的低值值易耗耗品，，每月月固定定預(yù)算算為3000元。8、水電電費(fèi)：：營銷銷中心心每月月的固固定預(yù)預(yù)算為為3000元。9、通訊訊費(fèi)：：其中中包括括了市市內(nèi)通通話費(fèi)費(fèi)、長長途通通話費(fèi)費(fèi)、移移動(dòng)通通訊費(fèi)費(fèi)、上上網(wǎng)費(fèi)費(fèi)四項(xiàng)項(xiàng)二級(jí)級(jí)科目目。營銷中中心的的市內(nèi)內(nèi)通話話費(fèi)、、長途途通話話費(fèi)、、上網(wǎng)網(wǎng)費(fèi)每每月固固定為為3000元。移動(dòng)通通訊費(fèi)費(fèi)：為為固定定費(fèi)用用，詳見移移動(dòng)通通訊費(fèi)費(fèi)管理理規(guī)定定。每月月為15000元10、差旅旅費(fèi)：：為變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，，今年年預(yù)算算的額額度為為差旅旅費(fèi)占占銷售售額的的0.18%，按月月度進(jìn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算。。11、業(yè)務(wù)務(wù)招待待費(fèi)：：為變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，，今年年預(yù)算算的額額度為為業(yè)務(wù)務(wù)招待待費(fèi)占占銷售售額的的0.18%，12、折舊舊費(fèi)：：為固固定費(fèi)費(fèi)用，，每月月營銷銷中心心的固固定資資產(chǎn)折折舊35000元13、路橋橋費(fèi)、、住宿宿費(fèi)及及交通通罰款款。14、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)：：為固固定費(fèi)費(fèi)用，，是質(zhì)質(zhì)量保保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，每每年30000元。15、技術(shù)術(shù)檢測測費(fèi)：：固定定費(fèi)用用，每每年50000元。16、市場場推廣廣費(fèi)：：變動(dòng)動(dòng)費(fèi)用用，總總額為為銷售售額的的2%。此項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用用的審審批權(quán)權(quán)歸公公司總總裁。。17、銷售售傭金金提成成：變變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，，是銷銷售回回款總總額的的0。3％。預(yù)算科科目定定額與與費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)計(jì)計(jì)（案案例））房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面預(yù)預(yù)算編編制計(jì)計(jì)劃與與預(yù)算算表的的使用用房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)業(yè)全面面預(yù)算算編制制流程程銷售預(yù)預(yù)算項(xiàng)目開開發(fā)經(jīng)經(jīng)營預(yù)預(yù)算土地前期市政配套建筑安安裝裝飾裝裝修開發(fā)間間接費(fèi)費(fèi)銷售費(fèi)費(fèi)用、、管理費(fèi)費(fèi)用、、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用不可預(yù)預(yù)見費(fèi)費(fèi)稅金開發(fā)成成本預(yù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)預(yù)算資料、、支出出預(yù)算算固定資資產(chǎn)購購買計(jì)計(jì)劃負(fù)債計(jì)計(jì)劃預(yù)算利利潤表表預(yù)期資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表（二））預(yù)算算的編編制1、預(yù)算算編制制的程程序自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵(lì)性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在討價(jià)還價(jià)中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的的編制制與審審核系系統(tǒng)一、從從編制制的流流程上上解決決問題題1、是公公司整整體計(jì)計(jì)劃管理理成功功的基基礎(chǔ)2、將外外部因因素的的影響降低低致最最少3、加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部部的客客戶服務(wù)意意識(shí)、、全力力支持本部部門計(jì)計(jì)劃達(dá)達(dá)成1、樹立立內(nèi)部部客戶戶服務(wù)意意識(shí)，，以前前期、工程程部門門為內(nèi)內(nèi)部客戶，，滿足足相關(guān)關(guān)部門要求求2、關(guān)鍵鍵里程程碑控控制1、加強(qiáng)強(qiáng)同各各部門門配合2、成為為真正正的管管理部門門3、從被被動(dòng)管管理到到主動(dòng)管管理1、企業(yè)業(yè)計(jì)劃劃管理理的火車車頭2、對(duì)可可售資資源、、產(chǎn)品類類型、、銷售售節(jié)奏精精確分分析3、是拉拉動(dòng)企企業(yè)潛潛能的核核心部部門前期項(xiàng)目全程策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃工程管理計(jì)劃市場營銷計(jì)劃組織運(yùn)運(yùn)作思思想與與結(jié)構(gòu)構(gòu)外聯(lián)中中心營銷中中心工程管管理中中心設(shè)計(jì)研研發(fā)中中心資金控控制核核心:財(cái)務(wù)管管理中中心成本控控制核核心:造價(jià)管管理中中心人控核核心:人力資資源中中心立法機(jī)機(jī)構(gòu)：：總經(jīng)經(jīng)辦與與管理理中心心產(chǎn)品供供應(yīng)系系統(tǒng)審核檢檢閱系系統(tǒng)：：成本本控制制領(lǐng)域域內(nèi)控與與支持持系統(tǒng)統(tǒng)：財(cái)財(cái)務(wù)控控制與與支持持系統(tǒng)統(tǒng)立法與與監(jiān)約約機(jī)構(gòu)構(gòu)：制制定游游戲規(guī)規(guī)則，，監(jiān)督督實(shí)施施情況況，改改進(jìn)內(nèi)控與與支持持系統(tǒng)統(tǒng)：人人力控控制與與支持持系統(tǒng)統(tǒng)產(chǎn)品供供應(yīng)系系統(tǒng)的的管理理:采用計(jì)計(jì)劃目目標(biāo)管管理模模式,強(qiáng)調(diào)事事前管管理,正式的的工作作開展展必須須經(jīng)過過計(jì)劃劃目標(biāo)標(biāo)管理理系統(tǒng)統(tǒng)的審審核后后,由總經(jīng)經(jīng)理發(fā)發(fā)布才才能開開展工工作公司核核心業(yè)業(yè)務(wù)功功能產(chǎn)品供供應(yīng)系系統(tǒng)各各中心心業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)行行的重重點(diǎn)管管理手手段:1\業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)展情情況的的監(jiān)約約工作作由計(jì)計(jì)劃管管理部部門和和人力力資源源部共共同承承擔(dān):定期檢檢查與與考核核,提出改改進(jìn)意意見2\形成內(nèi)內(nèi)部價(jià)價(jià)值連連壓力力傳遞遞系統(tǒng)統(tǒng):營銷部部門成成為工工程設(shè)設(shè)計(jì)部部門\外聯(lián)部部門的的內(nèi)部部客戶戶,工程部部門成成為設(shè)設(shè)計(jì)部部門\外聯(lián)部部門內(nèi)內(nèi)部客客戶,內(nèi)部客客戶的的要求求標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)國際際化目目標(biāo)系系統(tǒng)明明確3\考核系系統(tǒng)與與薪酬酬激勵(lì)勵(lì)系統(tǒng)統(tǒng)成為為各部部門工工作的的核心心動(dòng)力力4\總裁工工作的的重點(diǎn)點(diǎn)是例例外管管理與與監(jiān)查查巡視視,提出更更高工工作要要求案例：：一個(gè)出出色的的出色色的房房地產(chǎn)產(chǎn)公司司計(jì)劃劃管理理系統(tǒng)統(tǒng)房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面面預(yù)算算編制制計(jì)劃劃案例例：地地產(chǎn)公公司預(yù)預(yù)算編編制計(jì)計(jì)劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注預(yù)算表表是全全面預(yù)預(yù)算管管理的的重要要工具具，通通過編編制預(yù)預(yù)算表表，實(shí)實(shí)現(xiàn)房房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司司計(jì)劃劃目標(biāo)標(biāo)按年年度—月份、、公司司—部門、、項(xiàng)目目—工程和和費(fèi)用用子項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行詳詳細(xì)而而有條條理的的分解解。預(yù)預(yù)算表表作為為工作作進(jìn)度度和財(cái)財(cái)務(wù)控控制的的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，為為定期期分析析、加加強(qiáng)控控制提提供依依據(jù)。。預(yù)算表表是預(yù)預(yù)算體體系使使用的的一系系列表表格的的統(tǒng)稱稱，包包括預(yù)預(yù)算匯匯總表表和多多個(gè)附附表。。預(yù)算算匯總總表是是編制制單位位（集集團(tuán)或或者子子公司司）各各科目目和核核心指指標(biāo)的的預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)的一一覽表表，從從總體體上反反映計(jì)計(jì)劃目目標(biāo)分分解到到各項(xiàng)項(xiàng)目和和各年年份、、月份份的情情況。。附表表是預(yù)預(yù)算匯匯總表表的編編制依依據(jù)，，由編編制單單位的的各業(yè)業(yè)務(wù)部部門編編制，，包括括：年年度經(jīng)經(jīng)營計(jì)計(jì)劃書書、銷銷售收收入預(yù)預(yù)算表表、土土地開開發(fā)費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表表、前前期工工程費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表表、建建安工工程費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表表、項(xiàng)項(xiàng)目建建設(shè)配配套費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表表、開開發(fā)間間接費(fèi)費(fèi)預(yù)算算表、、管理理費(fèi)用用預(yù)算算表、、監(jiān)理理費(fèi)用用預(yù)算算表、、固定定資產(chǎn)產(chǎn)購置置預(yù)算算表等等，如如果是是集團(tuán)團(tuán)公司司，可可考慮慮集團(tuán)團(tuán)只對(duì)對(duì)二級(jí)級(jí)預(yù)算算科目目的預(yù)預(yù)算數(shù)數(shù)進(jìn)行行審定定考核核。預(yù)算表表的編編制一、預(yù)預(yù)算表表編制制流程程（一））編制制各附附表編制單單位依依據(jù)房房地產(chǎn)產(chǎn)公司司董事事會(huì)下下達(dá)的的年度度計(jì)劃劃目標(biāo)標(biāo)，編編寫經(jīng)經(jīng)營計(jì)計(jì)劃書書，明明確預(yù)預(yù)算年年度的的工作作量。。各部部門據(jù)據(jù)此編編制相相關(guān)的的附表表：經(jīng)營計(jì)計(jì)劃書書——經(jīng)營部部在經(jīng)經(jīng)營部部經(jīng)理理的指指導(dǎo)下下，將將項(xiàng)目目經(jīng)營營開發(fā)發(fā)計(jì)劃劃依據(jù)據(jù)實(shí)際際情況況和計(jì)計(jì)劃目目標(biāo)修修訂，，并對(duì)對(duì)預(yù)算算年度度重點(diǎn)點(diǎn)細(xì)化化，編編制經(jīng)經(jīng)營計(jì)計(jì)劃書書，涵涵蓋項(xiàng)項(xiàng)目開開發(fā)建建設(shè)的的所有有環(huán)節(jié)節(jié)。銷售收收入預(yù)預(yù)算表表——銷售部部在銷銷售總總監(jiān)的的指導(dǎo)導(dǎo)下，，依據(jù)據(jù)取得得的年年度可可售住住宅面面積、、車位位數(shù)量量、非非住宅宅面積積和計(jì)計(jì)劃均均價(jià)等等數(shù)據(jù)據(jù)，編編制銷銷售收收入預(yù)預(yù)算表表。編編制時(shí)時(shí)應(yīng)按按樓號(hào)號(hào)分別別列示示，住住宅、、車位位、非非住宅宅出售售收入入?yún)R總總至主主營業(yè)業(yè)務(wù)收收入合合計(jì)欄欄，出出租收收入?yún)R匯總至至其他他業(yè)務(wù)務(wù)收入入合計(jì)計(jì)欄，，各項(xiàng)項(xiàng)收入入的計(jì)計(jì)算采采用穩(wěn)穩(wěn)健性性原則則。土地開發(fā)發(fā)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表——經(jīng)營部在在經(jīng)營部部經(jīng)理的的指導(dǎo)下下，依據(jù)據(jù)中介機(jī)機(jī)構(gòu)提供供宗地的的評(píng)估價(jià)價(jià)格信息息、拆遷遷補(bǔ)償協(xié)協(xié)議、與與土地方方的合作作協(xié)議以以及年度度開發(fā)任任務(wù)，對(duì)對(duì)拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)用用、地價(jià)價(jià)款、土土地評(píng)估估費(fèi)、契契稅和其其他等項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行估算，，編制土土地開發(fā)發(fā)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。。預(yù)算表的的編制前期工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表——預(yù)算合約約部會(huì)同同經(jīng)營部部，在預(yù)預(yù)算部經(jīng)經(jīng)理和經(jīng)經(jīng)營部經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)下，，編制前前期工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。。具體項(xiàng)項(xiàng)目包括括：可研研費(fèi)、方方案咨詢?cè)冑M(fèi)、招招投標(biāo)費(fèi)費(fèi)、設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、質(zhì)質(zhì)量監(jiān)督督、測量量費(fèi)用、、勘探費(fèi)費(fèi)、執(zhí)照照費(fèi)、竣竣工圖費(fèi)費(fèi)、綠化化費(fèi)和其其他費(fèi)用用。各項(xiàng)項(xiàng)目填報(bào)報(bào)依據(jù)是是：①政政府相關(guān)關(guān)部門收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；②平平面、立立面、施施工圖、、景觀、、裝修、、市政等等在內(nèi)所所有的設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)和和方案咨咨詢費(fèi)參參照市場場價(jià)格；；③執(zhí)照照費(fèi)包括括各種應(yīng)應(yīng)辦證照照需要向向政府相相關(guān)部門門交納的的費(fèi)用。。建安工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表——預(yù)算部在在預(yù)算合合約部經(jīng)經(jīng)理和工工程部經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)下，，編制建建安工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。。具體項(xiàng)項(xiàng)目包括括：基礎(chǔ)礎(chǔ)、土建建、設(shè)備備安裝、、地下車車庫、電電氣安裝裝、和其其他費(fèi)用用。各項(xiàng)項(xiàng)目填報(bào)報(bào)時(shí)注意意：①請(qǐng)請(qǐng)按樓號(hào)號(hào)編制工工程造價(jià)價(jià)；②已已開工的的樓盤以以建安合合同為填填報(bào)依據(jù)據(jù)；③待待開工的的樓盤以以規(guī)劃和和預(yù)算定定額為填填報(bào)依據(jù)據(jù)；④地地下車庫庫及裝修修單列。。預(yù)算表的的編制開發(fā)間接接費(fèi)預(yù)算算表——項(xiàng)目開發(fā)發(fā)過程中中必須的的周轉(zhuǎn)房房和樣板板間費(fèi)用用，由信信息管理理部牽頭頭，會(huì)同同預(yù)算合合約部、、規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)部共共同完成成。銷售費(fèi)用用預(yù)算表表——銷售部在在銷售總總監(jiān)的指指導(dǎo)下，，依據(jù)年年度銷售售任務(wù)，，對(duì)市場場推廣費(fèi)費(fèi)用、銷銷售傭金金、管理理酬金、、日常銷銷售管理理費(fèi)用等等項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行謹(jǐn)慎慎且合理理的估算算，編制制銷售費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表，并并在表內(nèi)內(nèi)注明各各項(xiàng)銷售售費(fèi)用的的計(jì)提比比例。參參照集團(tuán)團(tuán)提供的的銷售費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表編制制（見附表表一：銷銷售費(fèi)用用預(yù)算明明細(xì)表））。管理費(fèi)用用預(yù)算表表——財(cái)務(wù)部在在財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)下，，依據(jù)上上一年度度實(shí)際費(fèi)費(fèi)用支出出情況，，制定管管理費(fèi)用用預(yù)算，，報(bào)公司司總經(jīng)理理審定。。其中的的專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用主要要是無法法分?jǐn)偟降讲块T的的開支，，即公司司級(jí)費(fèi)用用。公司司財(cái)務(wù)部部門發(fā)生生的管理理費(fèi)用計(jì)計(jì)入公司司管理費(fèi)費(fèi)用總額額中考核核。，見見以下管管理費(fèi)用用預(yù)算表表編制（（見附表二二：管理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算明細(xì)細(xì)表）。。預(yù)算表的的編制固定資產(chǎn)產(chǎn)購置費(fèi)費(fèi)預(yù)算表表——行政管理理部門在在其負(fù)責(zé)責(zé)人的指指導(dǎo)下，，對(duì)編制制單位在在預(yù)算年年度可能能發(fā)生的的超過2000元，使用用期限在在一年以以上的各各種資產(chǎn)產(chǎn)（不含含在建工工程）購購置支出出，編制制固定資資產(chǎn)購置置預(yù)算表表。（二）根據(jù)附附表編制預(yù)算算匯總表預(yù)算編制單位位的財(cái)務(wù)部門門按照標(biāo)準(zhǔn)的的格式和要求求，依據(jù)完成成的附表，編編制預(yù)算匯總總表。1、預(yù)算匯總表表格式請(qǐng)嚴(yán)格按照標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算匯匯總表（表三：標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算匯總表表）格式和科目內(nèi)內(nèi)容制作填寫寫，沒有預(yù)計(jì)計(jì)發(fā)生額的空空格填寫“0”，以方便進(jìn)行行匯總和分析析。預(yù)算表的編制制說明l預(yù)算表中所有有項(xiàng)目單位為為千元；l財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目目和稅金項(xiàng)目目由財(cái)務(wù)部門門計(jì)算填寫；；l“項(xiàng)目總評(píng)估”一欄的各項(xiàng)項(xiàng)目依據(jù)集集團(tuán)審批的的經(jīng)營預(yù)算算書填列，，且符合各各項(xiàng)目核心心指標(biāo)的要要求；l以前年度損損益和預(yù)算算科目根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)決算算報(bào)告填列列；（十三）—（十八）的的各項(xiàng)銷售售率指標(biāo)按按月計(jì)算填填列，（十十九）銷售售率指標(biāo)只只按全年完完成數(shù)計(jì)算算填列。（三）編表表說明編制單位應(yīng)應(yīng)將各附表表作為預(yù)算算匯總表的的附件一起起上報(bào)公司司財(cái)務(wù)中心心。附表應(yīng)應(yīng)詳細(xì)說明明各項(xiàng)目的的填報(bào)依據(jù)據(jù)及計(jì)算方方法，以便便核對(duì)。預(yù)算表的編編制預(yù)算表的審審批與管理理預(yù)算表編制制完成后，，由公司總總經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部審定定簽字確認(rèn)認(rèn)后，上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)中心心、經(jīng)營開開發(fā)中心、、總工辦和和集團(tuán)總裁裁審核。總總裁和計(jì)劃劃財(cái)務(wù)中心心、經(jīng)營開開發(fā)中心、、總工辦將將核對(duì)各科科目的預(yù)算算數(shù)，并就就其中同計(jì)計(jì)劃目標(biāo)有有差異的部部分與編制制單位的總總經(jīng)理和計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部會(huì)商修改改。經(jīng)雙方方同意確認(rèn)認(rèn)后，由預(yù)預(yù)算責(zé)任人人簽字生效效。經(jīng)預(yù)算責(zé)任任人簽字的的預(yù)算表壹壹式陸份，，集團(tuán)總裁裁、財(cái)務(wù)中中心、經(jīng)營營開發(fā)中心心、總工辦辦、子公司司總經(jīng)理（（預(yù)算責(zé)任任人）和財(cái)財(cái)務(wù)部各保保留一份。。預(yù)算表的審審批與管理理全面預(yù)算管管理系統(tǒng)成成功的關(guān)鍵鍵預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行行是預(yù)算管管理的核心心內(nèi)容。只只有嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行預(yù)算，，才能保證證預(yù)算目標(biāo)標(biāo)最終能夠夠?qū)崿F(xiàn)。具具體地說，，預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行包括支支出審批、、月度數(shù)據(jù)據(jù)更新、月月度預(yù)算分分析和預(yù)算算外重大調(diào)調(diào)整四項(xiàng)工工作。一、支出審審批與授權(quán)權(quán)編制單位的的支出包括括兩類，第第一類支出出屬于在建建工程投資資支出，第第二類支出出屬于費(fèi)用用支出。支支出依上述述分類實(shí)行行兩級(jí)管理理。工程投投資支出納納入一級(jí)管管理；費(fèi)用用類支出納納入二級(jí)管管理。上述二級(jí)預(yù)預(yù)算支出將將由房地產(chǎn)產(chǎn)公司當(dāng)年年的《業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)務(wù)授權(quán)管理理實(shí)施細(xì)則則》和預(yù)算年度度的授權(quán)書書規(guī)定的責(zé)責(zé)任人行使使審批權(quán)限限。而財(cái)務(wù)務(wù)部門，如如果是集團(tuán)團(tuán)公司，應(yīng)應(yīng)同時(shí)包括括集團(tuán)計(jì)劃劃財(cái)務(wù)中心心和子公司司財(cái)務(wù)部，，負(fù)責(zé)審查查各項(xiàng)支出出是否符合合預(yù)算，有有無越權(quán)。。對(duì)符合條條件的支出出，授權(quán)人人員簽字后后，財(cái)務(wù)部部門予以支支出；對(duì)于于不符合條條件的支出出，財(cái)務(wù)部部門有權(quán)拒拒絕支出。。如預(yù)算調(diào)調(diào)整審批完完成，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)根根據(jù)更新后后的預(yù)算書書作為支出出依據(jù)。原則上，在在健全和完完善的預(yù)算算管理體系系中，財(cái)務(wù)務(wù)部門是支支出的第一一審批環(huán)節(jié)節(jié)，對(duì)不符符合開支條條件的支出出，財(cái)務(wù)部部門有權(quán)給給予否決，，同時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)部門是授授權(quán)管理中中的全責(zé)部部門，即對(duì)對(duì)其他部門門的越權(quán)支支出承擔(dān)連連帶責(zé)任。。預(yù)算執(zhí)行案例：某集集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)授權(quán)管管理手冊(cè)二、月度數(shù)數(shù)據(jù)更新房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)的經(jīng)營活活動(dòng)是動(dòng)態(tài)態(tài)發(fā)展的過過程，相應(yīng)應(yīng)地，預(yù)算算管理要做做到動(dòng)態(tài)的的控制。預(yù)預(yù)算管理要要和會(huì)計(jì)核核算緊密地地結(jié)合起來來，會(huì)計(jì)核核算提供經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的實(shí)際際結(jié)果，財(cái)財(cái)務(wù)部門要要定期（每每月5日前）將會(huì)會(huì)計(jì)核算的的成果反映映到預(yù)算指指標(biāo)和科目目中，便于于進(jìn)行分析析和調(diào)整。。各編制單位位的會(huì)計(jì)核核算科目應(yīng)應(yīng)與預(yù)算科科目有很好好的一致性性，保證預(yù)預(yù)算能夠準(zhǔn)準(zhǔn)確、高效效地獲得和和匯集相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)。如如果現(xiàn)行的的會(huì)計(jì)核算算科目與預(yù)預(yù)算科目存存在重大不不一致，應(yīng)應(yīng)上報(bào)公司司財(cái)務(wù)中心心，并在其其指導(dǎo)下進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。。各編制單位位的財(cái)務(wù)部部門應(yīng)在完完成上月的的會(huì)計(jì)核算算后，將實(shí)實(shí)際核算結(jié)結(jié)果匯集，，填列預(yù)算算差異分析析表（表四：預(yù)預(yù)算差異分分析表），報(bào)公司總總經(jīng)理，匯匯總各部門門意見。公公司總經(jīng)理理有權(quán)在全全年預(yù)算總總額范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行月份份之間的分分配調(diào)整，，更新相應(yīng)應(yīng)月份的預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)，，形成月度度預(yù)算表。。預(yù)算執(zhí)行實(shí)例：預(yù)算算差異分析析表三、月度預(yù)預(yù)算差異分分析地產(chǎn)公司財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理在完成月月度預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)更新，，編制月度度預(yù)算表后后，應(yīng)進(jìn)行行月度預(yù)算算執(zhí)行情況況的分析，，撰寫預(yù)算算執(zhí)行情況況分析報(bào)告告。預(yù)算分析是是比對(duì)預(yù)算算各科目的的計(jì)劃數(shù)和和實(shí)際發(fā)生生數(shù)，分析析判斷預(yù)算算執(zhí)行情況況，找出影影響因素并并評(píng)估其作作用，提出出下一時(shí)期期對(duì)預(yù)算管管理和經(jīng)營營活動(dòng)調(diào)整整的建議和和意見。并并將分析過過程寫成書書面的預(yù)算算執(zhí)行情況況分析報(bào)告告。各預(yù)算編制制單位的預(yù)預(yù)算分析工工作由其財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理負(fù)責(zé)，就就相關(guān)問題題詢問有關(guān)關(guān)部門，各各部門應(yīng)給給予高度配配合。每月月5日前完成預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況分析報(bào)報(bào)告，提交交給財(cái)務(wù)中中心和公司司總經(jīng)理。。月度預(yù)算報(bào)報(bào)告和預(yù)算算執(zhí)行情況況分析報(bào)告告經(jīng)財(cái)務(wù)部部經(jīng)理簽字字后報(bào)公司司總經(jīng)理簽簽署意見并并備案。預(yù)算執(zhí)行案例：營銷銷部的問題題？四、預(yù)算外外重大調(diào)整整由于編制預(yù)預(yù)算時(shí)無法法估計(jì)實(shí)際際經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)中的種種種變化，預(yù)預(yù)算可能需需要進(jìn)行重重大調(diào)整。。此類調(diào)整整是在月度度預(yù)算表和和月度預(yù)算算分析報(bào)告告經(jīng)公司總總經(jīng)理確認(rèn)認(rèn)批準(zhǔn)后進(jìn)進(jìn)行的預(yù)算算外重大調(diào)調(diào)整。包括括：1、工程支出出類預(yù)算外外調(diào)整；2、費(fèi)用類支支出預(yù)算外外調(diào)整。1、工程類支支出預(yù)算外外調(diào)整。工程投資性性支出屬一一級(jí)管理，，預(yù)算外調(diào)調(diào)整在報(bào)集集團(tuán)總裁批批準(zhǔn)后方可可進(jìn)行。如如因?yàn)橹卮蟠笤O(shè)計(jì)變更更導(dǎo)致預(yù)算算外成本支支出的調(diào)整整，應(yīng)提交交相應(yīng)的工工程分析報(bào)報(bào)告、設(shè)計(jì)計(jì)分析報(bào)告告；如為市市場因素導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算外外支出，應(yīng)應(yīng)提交市場場分析報(bào)告告，作為調(diào)調(diào)整的依據(jù)據(jù)。如果因因?yàn)槟稠?xiàng)支支出推遲發(fā)發(fā)生導(dǎo)致預(yù)預(yù)算科目出出現(xiàn)較大余余額，且該該支出將在在預(yù)算年度度的以后某某期發(fā)生，，子公司總總經(jīng)理有權(quán)權(quán)將該項(xiàng)支支出對(duì)應(yīng)的的余額轉(zhuǎn)入入相應(yīng)的月月份，調(diào)整整預(yù)算數(shù)。。（可參照照“預(yù)算數(shù)據(jù)更更新”一節(jié)）預(yù)算執(zhí)行2、費(fèi)用類支支出預(yù)算調(diào)調(diào)整本類預(yù)算調(diào)調(diào)整分兩種種情況。一一是預(yù)算科科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出累加至至以后月份份。如果因因某項(xiàng)支出出推遲發(fā)生生，導(dǎo)致實(shí)實(shí)際發(fā)生額額與預(yù)算數(shù)數(shù)之間有較較大差異，，且該項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用將在預(yù)預(yù)算年度中中以后某期期發(fā)生，則則預(yù)算余額額可以轉(zhuǎn)出出累加至預(yù)預(yù)計(jì)發(fā)生期期。這類預(yù)預(yù)算總額內(nèi)內(nèi)月度余額額的調(diào)整在在報(bào)子公司司總經(jīng)理批批準(zhǔn)后可進(jìn)進(jìn)行。調(diào)整整時(shí)應(yīng)以財(cái)財(cái)務(wù)部門提提交的預(yù)算算調(diào)整意見見（預(yù)算分分析報(bào)告））為依據(jù)。。二是追加加預(yù)算，無無論是因?yàn)闉轭A(yù)算編制制的疏忽還還是管理活活動(dòng)的臨時(shí)時(shí)需要，所所有對(duì)于預(yù)預(yù)算總額增增加的調(diào)整整必須上報(bào)報(bào)集團(tuán)總裁裁批準(zhǔn)后方方可進(jìn)行。。3、調(diào)整完的的預(yù)算書壹壹式陸份，，留財(cái)務(wù)部部、各子公公司總經(jīng)理理、集團(tuán)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)中中心、經(jīng)營營開發(fā)中心心、總工辦辦和集團(tuán)總總裁各一份份。4、所有預(yù)算算執(zhí)行過程程的文件和和預(yù)算書必必須上報(bào)和和保留電子子文件，同同時(shí)采用局局域網(wǎng)絡(luò)平平臺(tái)管理。。預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵：費(fèi)用用的報(bào)銷制制度管理者職業(yè)業(yè)化塑造--格利和繼剛剛的故事格利和繼剛剛是兩位先先生，年齡齡一樣，同同一時(shí)間應(yīng)應(yīng)聘到天鴻鴻集團(tuán)工作作。一年以后，，繼剛提升升為公司主主管，而格格利還是一一般職員，，為此，格格利深感不不快。因?yàn)闉樗X得和和繼剛在同同一部分工工作，各方方面做得也也不錯(cuò)，為為什么沒提提拔自己？？有一天，，他向公司司更高一級(jí)級(jí)主管說出出自己的迷迷惑與不快快。主管聽他傾傾訴完畢，，沉默了一一會(huì)，然后后說：“這樣，格利利，咱們公公司餐廳要要采購以一一批土豆給給員工自己己吃，你去去辦一下這這件事，回回來咱們接接著談這件件事?！备窭芸熠s趕到農(nóng)貿(mào)市市場，又很很快打來電電話：“主管，要采采購多少？？”主管告訴了了他，一會(huì)會(huì)兒，電話話又來了：：“主管，土豆豆有兩種，，一種大的的1元1斤，，一一種種小小的的8角1斤，，要要哪哪種種？？”………“主管管，，土土豆豆有有去去皮皮的的，，有有帶帶皮皮的的，，要要哪哪種種？？”“主管管，，土土豆豆這這么么多多，，公公司司有有車車來來拉拉嗎嗎？？”“主管管，，………””“主管管，，………””當(dāng)又又一一遍遍電電話話響響起起的的時(shí)時(shí)候候，，主主管管告告訴訴格格利利：：“這樣樣吧吧，，你你先先回回來來”，然然后后他他把把繼繼剛剛叫叫到到辦辦公公室室，，安安排排同同一一件件事事。。1小時(shí)時(shí)以以后后，，繼繼剛剛回回來來向向主主管管匯匯報(bào)報(bào)：：“主管管，，土土豆豆有有大大的的、、小小的的、、去去皮皮、、帶帶皮皮很很多多種