實(shí)施顧問培訓(xùn)課件

實(shí)施顧問培訓(xùn)－財(cái)務(wù)培訓(xùn)

實(shí)施顧問培訓(xùn)－財(cái)務(wù)培訓(xùn)目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)基本系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)關(guān)注的問題綜合考慮全局目標(biāo)充分關(guān)注科目客戶（供應(yīng)商）設(shè)置對(duì)后續(xù)實(shí)施的影響報(bào)表會(huì)計(jì)翻譯的實(shí)施基本系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)關(guān)注的問題綜合考慮全局目標(biāo)Ａ３核心應(yīng)用工作流平臺(tái)、審批流、預(yù)警平臺(tái)、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)、數(shù)據(jù)交換平臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)管理資產(chǎn)管理人力資源分析查詢財(cái)務(wù)報(bào)告供應(yīng)商中心客戶中心現(xiàn)金中心總帳全面預(yù)算成本管理庫存管理銷售管理結(jié)算中心集團(tuán)管理設(shè)備管理采購管理質(zhì)量管理生產(chǎn)成本管理車間作業(yè)控制物料需求計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃固定資產(chǎn)低值易耗品管理員工管理決策支持WEB查詢財(cái)務(wù)分析Ａ３核心應(yīng)用工作流平臺(tái)、審批流、預(yù)警平臺(tái)、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)整體流程圖現(xiàn)金中心成本管理客戶中心供應(yīng)商中心固定資產(chǎn)低值易耗品員工管理總賬系統(tǒng)

財(cái)務(wù)報(bào)告外部數(shù)據(jù)源集團(tuán)管理全面預(yù)算權(quán)限中心決策支持基礎(chǔ)數(shù)據(jù)語言切換銷售管理庫存管理采購管理結(jié)報(bào)中心系統(tǒng)整體流程圖現(xiàn)金中心成本管理客戶中心供應(yīng)商中心固定資產(chǎn)低值目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表－簡(jiǎn)易合并合并項(xiàng)目規(guī)劃對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置抵消分錄錄入底稿生成報(bào)表生成合并報(bào)表－簡(jiǎn)易合并合并項(xiàng)目規(guī)劃合并報(bào)表－自動(dòng)合并科目設(shè)置合并項(xiàng)目設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置對(duì)賬生成自動(dòng)抵消分錄底稿生成報(bào)表生成合并報(bào)表－自動(dòng)合并科目設(shè)置集團(tuán)報(bào)表合并設(shè)置業(yè)務(wù)錄入生成集團(tuán)報(bào)表合并設(shè)置業(yè)務(wù)錄入生成合并工作底稿合并工作底稿經(jīng)營(yíng)分析－領(lǐng)導(dǎo)查詢模型建立管理儀表設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)查詢?cè)O(shè)置經(jīng)營(yíng)分析－領(lǐng)導(dǎo)查詢模型建立實(shí)施顧問培訓(xùn)課件目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)資金集中管理的模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式撥付備用金模式結(jié)算中心模式結(jié)報(bào)中心模式內(nèi)部銀行模式財(cái)務(wù)公司模式資金集中管理的模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式結(jié)算中心結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。

結(jié)算中心結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或結(jié)算中心的職能

1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用。

2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。

3.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。

4.辦理各分公司之間的往來結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。

5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。

結(jié)算中心的職能1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)結(jié)算中心的特點(diǎn)（一）

1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。

2.為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。

3.實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心所的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。

結(jié)算中心的特點(diǎn)（一）1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)結(jié)算中心的特點(diǎn)（二）4.對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式，

（1）是每筆現(xiàn)金支用的額度；

（2）是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；

（3）是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。

結(jié)算中心的特點(diǎn)（二）4.對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：結(jié)算中心的特點(diǎn)（三）5.由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用。

6.各分公司不直接對(duì)外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。各分公司對(duì)自有資金擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)

結(jié)算中心的特點(diǎn)（三）5.由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括典型的結(jié)算中心模式（收支兩條線）典型的結(jié)算中心模式（收支兩條線）結(jié)算中心結(jié)構(gòu)公司資金結(jié)算中心（資金科）A報(bào)帳員B報(bào)賬員C報(bào)賬員外部銀行財(cái)務(wù)處賬套A公司賬套B公司賬套C公司賬套D公司賬套結(jié)算中心賬套結(jié)算中心結(jié)構(gòu)A報(bào)帳員B報(bào)賬員C報(bào)賬員外部銀行財(cái)務(wù)處A公司B公目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)成本管理和控制成本核算的實(shí)現(xiàn)成本控制模式成本管理和控制成本核算的實(shí)現(xiàn)成本核算有關(guān)概念介紹（一）產(chǎn)品成本核算： 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品的形成進(jìn)行核算，即費(fèi)用的歸集和分配過程。成本：針對(duì)產(chǎn)品而言的生產(chǎn)支出.費(fèi)用：歸入具體產(chǎn)品之前的支出.

成本對(duì)象：即成本計(jì)算對(duì)象，包括需要計(jì)算成本一切最終成品和中間產(chǎn)品.成本中心：成本中心是生產(chǎn)成本的歸集部門。系統(tǒng)中的成本中心可以分為輔助計(jì)算部門、基本計(jì)算部門、費(fèi)用歸集部門。如某車間、某分廠成本項(xiàng)目：成本項(xiàng)目是為歸集費(fèi)用而設(shè)置的項(xiàng)目。如各種不同材料、工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)核算需要設(shè)置。成本核算有關(guān)概念介紹（一）產(chǎn)品成本核算：成本核算有關(guān)概念介紹（二）成本結(jié)構(gòu)：成本結(jié)構(gòu)指成本對(duì)象由那些成本項(xiàng)目構(gòu)成。成本結(jié)構(gòu)是一個(gè)單層結(jié)構(gòu)。計(jì)算流程：由于成本計(jì)算對(duì)象可在不同的成本中心歸集費(fèi)用，因此，在成本計(jì)算的前必須確定各成本對(duì)象計(jì)算的過程成本作業(yè)：作業(yè)是企業(yè)進(jìn)行的任何不連續(xù)的制造或傳遞產(chǎn)品以及服務(wù)的工作，例如人工加工工時(shí)、機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間、運(yùn)輸里程、產(chǎn)品檢驗(yàn)等等。分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)：為分?jǐn)傞g接費(fèi)用、期末產(chǎn)成品與在產(chǎn)品而使用的標(biāo)準(zhǔn)。輔助服務(wù)：為直接生產(chǎn)產(chǎn)品的部門提供的服務(wù)，如供水供電機(jī)修等。成本還原：從最終產(chǎn)品成本項(xiàng)目還原為半成品、原材料的過程。成本核算有關(guān)概念介紹（二）成本結(jié)構(gòu)：成本結(jié)構(gòu)指成本對(duì)象由那些成本的基本構(gòu)成生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用間接材料間接人工折舊費(fèi)用成本的基本構(gòu)成生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用間接材料間接人成本核算一般程序成本項(xiàng)目舉例成本核算一般程序成本項(xiàng)目舉例成本核算一般程序項(xiàng)目名稱單位標(biāo)準(zhǔn)用量單位標(biāo)準(zhǔn)成本ＣＰＵ1800.00主板1800.00顯示器11000.00人工費(fèi)用200.00制造費(fèi)用400.00合計(jì)(標(biāo)準(zhǔn)成本)3200.00成本結(jié)構(gòu)舉例成本核算一般程序項(xiàng)目名稱單位標(biāo)準(zhǔn)用量單位標(biāo)準(zhǔn)成本ＣＰＵ180成本結(jié)構(gòu)界面成本結(jié)構(gòu)界面間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)定義間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)定義成本中心費(fèi)用分配確定成本中心費(fèi)用分配確定對(duì)象產(chǎn)出單據(jù)對(duì)象產(chǎn)出單據(jù)費(fèi)用單據(jù)錄入費(fèi)用單據(jù)錄入費(fèi)用單據(jù)接口費(fèi)用單據(jù)接口期末產(chǎn)成品和在制品的費(fèi)用分配期末產(chǎn)成品和在制品的費(fèi)用分配成本報(bào)表成本報(bào)表成本實(shí)施的關(guān)注點(diǎn)客戶的成本核算模式實(shí)施成本模塊的目的成本實(shí)施的工作量成本實(shí)施的關(guān)注點(diǎn)客戶的成本核算模式目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)全面預(yù)算的實(shí)施難點(diǎn)客戶的管理規(guī)范性預(yù)算基礎(chǔ)管理人員對(duì)預(yù)算的理解客戶高層對(duì)預(yù)算的期望全面預(yù)算的實(shí)施難點(diǎn)客戶的管理規(guī)范性集團(tuán)全面預(yù)算:預(yù)算規(guī)劃集團(tuán)全面預(yù)算:預(yù)算規(guī)劃集團(tuán)預(yù)算管理-三種預(yù)算模式單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-三種預(yù)算模式單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算編制特點(diǎn)1.對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)管理要求很高2.預(yù)算編制工作量巨大，幾乎要全民動(dòng)員3.若預(yù)算調(diào)整，其工作量與編制類似4.在手工條件下，預(yù)測(cè)主觀,預(yù)算控制無法實(shí)時(shí)進(jìn)行5.在手工條件下，實(shí)際數(shù)據(jù)收集困難、匯總信息失真可能性大，分析對(duì)比失去指導(dǎo)意義集團(tuán)全面預(yù)算編制特點(diǎn)1.對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)管理要求很高集團(tuán)全面預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算全面預(yù)算的控制依據(jù)-商業(yè)對(duì)象商業(yè)對(duì)象是全面預(yù)算與其他模塊的銜接橋梁，也是全面預(yù)算控制業(yè)務(wù)的通道。常見的商業(yè)對(duì)象：財(cái)務(wù)憑證、銀行貸款、報(bào)銷單、費(fèi)用申請(qǐng)單、采購訂單、銷售訂單、銷售費(fèi)用、庫存單據(jù)、客戶收款、供應(yīng)商付款、一般收款、固定資產(chǎn)采購……全面預(yù)算的控制依據(jù)-商業(yè)對(duì)象商業(yè)對(duì)象是全面預(yù)算與其他模預(yù)算編制的依據(jù)-預(yù)測(cè)支持多種定量預(yù)測(cè)算法（加權(quán)平均、移動(dòng)加權(quán)平均、趨勢(shì)分析、指數(shù)平滑、回歸直線等）支持多種日期類型的預(yù)測(cè)（日、會(huì)計(jì)區(qū)間、會(huì)計(jì)期、年）自動(dòng)提取歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)自動(dòng)把預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入預(yù)算系統(tǒng)提供圖形化顯示分析功能預(yù)算編制的依據(jù)-預(yù)測(cè)支持多種定量預(yù)測(cè)算法（加權(quán)平均、移動(dòng)加權(quán)集團(tuán)全面預(yù)算:智能預(yù)測(cè)支持的預(yù)測(cè)方法：算術(shù)平均法移動(dòng)平均法趨勢(shì)平均法加權(quán)平均法指數(shù)平滑法回歸分析法……集團(tuán)全面預(yù)算:智能預(yù)測(cè)預(yù)算編制動(dòng)態(tài)展現(xiàn)項(xiàng)目元素動(dòng)態(tài)展現(xiàn)預(yù)算日期預(yù)算編制動(dòng)態(tài)展現(xiàn)項(xiàng)目元素動(dòng)態(tài)展現(xiàn)預(yù)算日期預(yù)算體系建立全面預(yù)算的各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目之間都是一環(huán)扣一環(huán)、環(huán)環(huán)相連的，定義好它們間的計(jì)算關(guān)系，可以極大減少手工編制的工作量。預(yù)算體系建立全面預(yù)算的各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目之間都是一根據(jù)BOM結(jié)構(gòu)自動(dòng)編制相關(guān)預(yù)算根據(jù)BOM結(jié)構(gòu)自動(dòng)編制相關(guān)預(yù)算預(yù)算單據(jù)的傳遞和審批預(yù)算單據(jù)的傳遞和審批全面預(yù)算應(yīng)用流程全面預(yù)算應(yīng)用流程數(shù)據(jù)傳輸?shù)淖粉檾?shù)據(jù)傳輸?shù)淖粉欘A(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行后可以通過調(diào)整單調(diào)整預(yù)算額。預(yù)算調(diào)整預(yù)算控制自定義的預(yù)算控制方案通過商業(yè)對(duì)象與各項(xiàng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，可以控制A3的方方面面。預(yù)算控制自定義的預(yù)算控制方案通過商業(yè)對(duì)象與各項(xiàng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，預(yù)算報(bào)表預(yù)算執(zhí)行表顯示預(yù)算完成情況，用于監(jiān)督考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。預(yù)算報(bào)表預(yù)算執(zhí)行表顯示預(yù)算完成情況，用于監(jiān)督考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。自定義預(yù)算報(bào)表自定義預(yù)算報(bào)表新中大全面預(yù)算的優(yōu)勢(shì)支持從會(huì)計(jì)期、季、年、三年到五年的各種預(yù)算跨度的選擇；可設(shè)置多種不同的預(yù)算方案，以編制不同預(yù)算；可實(shí)現(xiàn)從總賬系統(tǒng)、客戶中心、現(xiàn)金中心、結(jié)算中心等數(shù)十個(gè)模快系統(tǒng)通過函數(shù)的自定義自動(dòng)取數(shù)，實(shí)現(xiàn)基于預(yù)算與實(shí)際發(fā)生對(duì)比的責(zé)任分析及績(jī)效考核；提供預(yù)測(cè)模擬工具，可以參考?xì)v史數(shù)據(jù)并通過各種科學(xué)的手段增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性和指導(dǎo)性；在全面預(yù)算中可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算、應(yīng)收、應(yīng)付款預(yù)算、投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算的自動(dòng)生成

新中大全面預(yù)算的優(yōu)勢(shì)支持從會(huì)計(jì)期、季、年、三年到五年的各種預(yù)謝謝各位！liguang@實(shí)施顧問培訓(xùn)課件實(shí)施顧問培訓(xùn)－財(cái)務(wù)培訓(xùn)

實(shí)施顧問培訓(xùn)－財(cái)務(wù)培訓(xùn)目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)基本系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)關(guān)注的問題綜合考慮全局目標(biāo)充分關(guān)注科目客戶（供應(yīng)商）設(shè)置對(duì)后續(xù)實(shí)施的影響報(bào)表會(huì)計(jì)翻譯的實(shí)施基本系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)關(guān)注的問題綜合考慮全局目標(biāo)Ａ３核心應(yīng)用工作流平臺(tái)、審批流、預(yù)警平臺(tái)、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)、數(shù)據(jù)交換平臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)供應(yīng)鏈管理生產(chǎn)管理資產(chǎn)管理人力資源分析查詢財(cái)務(wù)報(bào)告供應(yīng)商中心客戶中心現(xiàn)金中心總帳全面預(yù)算成本管理庫存管理銷售管理結(jié)算中心集團(tuán)管理設(shè)備管理采購管理質(zhì)量管理生產(chǎn)成本管理車間作業(yè)控制物料需求計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃固定資產(chǎn)低值易耗品管理員工管理決策支持WEB查詢財(cái)務(wù)分析Ａ３核心應(yīng)用工作流平臺(tái)、審批流、預(yù)警平臺(tái)、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)整體流程圖現(xiàn)金中心成本管理客戶中心供應(yīng)商中心固定資產(chǎn)低值易耗品員工管理總賬系統(tǒng)

財(cái)務(wù)報(bào)告外部數(shù)據(jù)源集團(tuán)管理全面預(yù)算權(quán)限中心決策支持基礎(chǔ)數(shù)據(jù)語言切換銷售管理庫存管理采購管理結(jié)報(bào)中心系統(tǒng)整體流程圖現(xiàn)金中心成本管理客戶中心供應(yīng)商中心固定資產(chǎn)低值目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表－簡(jiǎn)易合并合并項(xiàng)目規(guī)劃對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置抵消分錄錄入底稿生成報(bào)表生成合并報(bào)表－簡(jiǎn)易合并合并項(xiàng)目規(guī)劃合并報(bào)表－自動(dòng)合并科目設(shè)置合并項(xiàng)目設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置對(duì)賬生成自動(dòng)抵消分錄底稿生成報(bào)表生成合并報(bào)表－自動(dòng)合并科目設(shè)置集團(tuán)報(bào)表合并設(shè)置業(yè)務(wù)錄入生成集團(tuán)報(bào)表合并設(shè)置業(yè)務(wù)錄入生成合并工作底稿合并工作底稿經(jīng)營(yíng)分析－領(lǐng)導(dǎo)查詢模型建立管理儀表設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)查詢?cè)O(shè)置經(jīng)營(yíng)分析－領(lǐng)導(dǎo)查詢模型建立實(shí)施顧問培訓(xùn)課件目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)資金集中管理的模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式撥付備用金模式結(jié)算中心模式結(jié)報(bào)中心模式內(nèi)部銀行模式財(cái)務(wù)公司模式資金集中管理的模式統(tǒng)收統(tǒng)支模式結(jié)算中心結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。

結(jié)算中心結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或結(jié)算中心的職能

1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，一待各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入時(shí)，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開立的帳戶，不得挪用。

2.統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。

3.統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要。

4.辦理各分公司之間的往來結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入。

5.核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。

結(jié)算中心的職能1.集中管理各成員或分公司的現(xiàn)結(jié)算中心的特點(diǎn)（一）

1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。

2.為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。

3.實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心所的最高現(xiàn)金保存額，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。

結(jié)算中心的特點(diǎn)（一）1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)結(jié)算中心的特點(diǎn)（二）4.對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式，

（1）是每筆現(xiàn)金支用的額度；

（2）是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；

（3）是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。

結(jié)算中心的特點(diǎn)（二）4.對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：結(jié)算中心的特點(diǎn)（三）5.由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用。

6.各分公司不直接對(duì)外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。各分公司對(duì)自有資金擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)

結(jié)算中心的特點(diǎn)（三）5.由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括典型的結(jié)算中心模式（收支兩條線）典型的結(jié)算中心模式（收支兩條線）結(jié)算中心結(jié)構(gòu)公司資金結(jié)算中心（資金科）A報(bào)帳員B報(bào)賬員C報(bào)賬員外部銀行財(cái)務(wù)處賬套A公司賬套B公司賬套C公司賬套D公司賬套結(jié)算中心賬套結(jié)算中心結(jié)構(gòu)A報(bào)帳員B報(bào)賬員C報(bào)賬員外部銀行財(cái)務(wù)處A公司B公目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)成本管理和控制成本核算的實(shí)現(xiàn)成本控制模式成本管理和控制成本核算的實(shí)現(xiàn)成本核算有關(guān)概念介紹（一）產(chǎn)品成本核算： 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品的形成進(jìn)行核算，即費(fèi)用的歸集和分配過程。成本：針對(duì)產(chǎn)品而言的生產(chǎn)支出.費(fèi)用：歸入具體產(chǎn)品之前的支出.

成本對(duì)象：即成本計(jì)算對(duì)象，包括需要計(jì)算成本一切最終成品和中間產(chǎn)品.成本中心：成本中心是生產(chǎn)成本的歸集部門。系統(tǒng)中的成本中心可以分為輔助計(jì)算部門、基本計(jì)算部門、費(fèi)用歸集部門。如某車間、某分廠成本項(xiàng)目：成本項(xiàng)目是為歸集費(fèi)用而設(shè)置的項(xiàng)目。如各種不同材料、工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)核算需要設(shè)置。成本核算有關(guān)概念介紹（一）產(chǎn)品成本核算：成本核算有關(guān)概念介紹（二）成本結(jié)構(gòu)：成本結(jié)構(gòu)指成本對(duì)象由那些成本項(xiàng)目構(gòu)成。成本結(jié)構(gòu)是一個(gè)單層結(jié)構(gòu)。計(jì)算流程：由于成本計(jì)算對(duì)象可在不同的成本中心歸集費(fèi)用，因此，在成本計(jì)算的前必須確定各成本對(duì)象計(jì)算的過程成本作業(yè)：作業(yè)是企業(yè)進(jìn)行的任何不連續(xù)的制造或傳遞產(chǎn)品以及服務(wù)的工作，例如人工加工工時(shí)、機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間、運(yùn)輸里程、產(chǎn)品檢驗(yàn)等等。分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)：為分?jǐn)傞g接費(fèi)用、期末產(chǎn)成品與在產(chǎn)品而使用的標(biāo)準(zhǔn)。輔助服務(wù)：為直接生產(chǎn)產(chǎn)品的部門提供的服務(wù)，如供水供電機(jī)修等。成本還原：從最終產(chǎn)品成本項(xiàng)目還原為半成品、原材料的過程。成本核算有關(guān)概念介紹（二）成本結(jié)構(gòu)：成本結(jié)構(gòu)指成本對(duì)象由那些成本的基本構(gòu)成生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用間接材料間接人工折舊費(fèi)用成本的基本構(gòu)成生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用間接材料間接人成本核算一般程序成本項(xiàng)目舉例成本核算一般程序成本項(xiàng)目舉例成本核算一般程序項(xiàng)目名稱單位標(biāo)準(zhǔn)用量單位標(biāo)準(zhǔn)成本ＣＰＵ1800.00主板1800.00顯示器11000.00人工費(fèi)用200.00制造費(fèi)用400.00合計(jì)(標(biāo)準(zhǔn)成本)3200.00成本結(jié)構(gòu)舉例成本核算一般程序項(xiàng)目名稱單位標(biāo)準(zhǔn)用量單位標(biāo)準(zhǔn)成本ＣＰＵ180成本結(jié)構(gòu)界面成本結(jié)構(gòu)界面間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)定義間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)定義成本中心費(fèi)用分配確定成本中心費(fèi)用分配確定對(duì)象產(chǎn)出單據(jù)對(duì)象產(chǎn)出單據(jù)費(fèi)用單據(jù)錄入費(fèi)用單據(jù)錄入費(fèi)用單據(jù)接口費(fèi)用單據(jù)接口期末產(chǎn)成品和在制品的費(fèi)用分配期末產(chǎn)成品和在制品的費(fèi)用分配成本報(bào)表成本報(bào)表成本實(shí)施的關(guān)注點(diǎn)客戶的成本核算模式實(shí)施成本模塊的目的成本實(shí)施的工作量成本實(shí)施的關(guān)注點(diǎn)客戶的成本核算模式目錄基本系統(tǒng)合并報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析資金管理（結(jié)算中心）成本管理全面預(yù)算目錄基本系統(tǒng)全面預(yù)算的實(shí)施難點(diǎn)客戶的管理規(guī)范性預(yù)算基礎(chǔ)管理人員對(duì)預(yù)算的理解客戶高層對(duì)預(yù)算的期望全面預(yù)算的實(shí)施難點(diǎn)客戶的管理規(guī)范性集團(tuán)全面預(yù)算:預(yù)算規(guī)劃集團(tuán)全面預(yù)算:預(yù)算規(guī)劃集團(tuán)預(yù)算管理-三種預(yù)算模式單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-三種預(yù)算模式單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-單位財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算管理-集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算編制特點(diǎn)1.對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)管理要求很高2.預(yù)算編制工作量巨大，幾乎要全民動(dòng)員3.若預(yù)算調(diào)整，其工作量與編制類似4.在手工條件下，預(yù)測(cè)主觀,預(yù)算控制無法實(shí)時(shí)進(jìn)行5.在手工條件下，實(shí)際數(shù)據(jù)收集困難、匯總信息失真可能性大，分析對(duì)比失去指導(dǎo)意義集團(tuán)全面預(yù)算編制特點(diǎn)1.對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)管理要求很高集團(tuán)全面預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算全面預(yù)算的控制依據(jù)-商業(yè)對(duì)象商業(yè)對(duì)象是全面預(yù)算與其他模塊的銜接橋梁，也是全面預(yù)算控制業(yè)務(wù)的通道。常見的商業(yè)對(duì)象：財(cái)務(wù)憑證、銀行貸款、報(bào)銷單、費(fèi)用申請(qǐng)單、采購訂單、銷售訂單、銷售費(fèi)用、庫存單據(jù)、客戶收款、供應(yīng)商付款、一般收款、固定資產(chǎn)采購……全面預(yù)算的控制依據(jù)-商