全面財務預算管理制度

第21頁共21頁全面財務預算管理制度第一章總?則第一條?為推動__?_（集團）?有限公司（?以下簡稱集?團）建立全?面預算管理?體系，防范?經(jīng)營風險，?強化內(nèi)部控?制，優(yōu)化資?源配置，實?現(xiàn)集團戰(zhàn)略?目標，根據(jù)?財政部頒發(fā)?的《___?企業(yè)實行財?務預算管理?的指導意見?》和集團公?司實施全面?預算管理的?要求，結(jié)合?集團的實際?情況，特制?定本管理制?度。第二?條本制度適?用于集團及?下屬公司的?一切經(jīng)濟活?動包括經(jīng)營?、投資、財?務等各項活?動，以及企?業(yè)的人、財?、物各個方?面，供、產(chǎn)?、銷各個環(huán)?節(jié)全部納入?全面預算管?理，做到全?員參與，全?面覆蓋，并?進行事前預?算、事中控?制和事后分?析相結(jié)合的?全程監(jiān)控。?第三條本?制度中所稱?全面預算是?指在科學預?測和決策的?基礎上制定?的，以貨幣?及其他數(shù)量?形式反映的?集團在未來?一定期間內(nèi)?全部經(jīng)營活?動各項目標?的行動計劃?和相應措施?的數(shù)量說明?。全面預算?包括經(jīng)營預?算（也稱業(yè)?務預算）、?投資預算、?籌資預算、?財務預算等?。第四條?全面預算管?理貫穿于集?團及下屬公?司經(jīng)營管理?活動的各個?環(huán)節(jié)，預算?管理包括預?算編制、審?批、執(zhí)行、?分析、調(diào)整?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)，?是提升公司?整體績效和?管理水平的?重要途徑，?其主要任務?是：1、?推進戰(zhàn)略目?標管理，讓?集團戰(zhàn)略落?地，實現(xiàn)長?期規(guī)劃和短?期計劃相結(jié)?合。2、?加強集團內(nèi)?部信息溝通?，使各部門?和下屬公司?的目標與活?動一致。?3、明確集?團內(nèi)部各個?層次的管理?責任和權(quán)限?，提高管理?效率。4?、通過對集?團的經(jīng)營活?動進行控制?、監(jiān)督和分?析以及對預?算執(zhí)行情況?進行考核和?評價，實現(xiàn)?管理過程和?管理目標相?結(jié)合。第?二章全面預?算管理體系?第五條集?團實行統(tǒng)一?規(guī)劃、逐級?管理的全面?預算管理體?制，確定以?下管理原則?：1、統(tǒng)?一規(guī)劃原則?。全面預算?目標由集團?統(tǒng)一規(guī)劃，?并與集團經(jīng)?營目標相一?致，各級預?算必須服從?于集團的戰(zhàn)?略目標和經(jīng)?營目標。?2、分級管?理原則。全?面預算目標?按逐級分解?的原則實行?分級管理，?經(jīng)下達的全?面預算指標?由集團各級?部門負責落?實，各單位?對各自歸口?的業(yè)務做預?算，并對預?算執(zhí)行負責?，集團統(tǒng)一?對各單位全?面預算執(zhí)行?情況分析考?核。3、?全員參與原?則。本著誰?花錢，誰編?預算，誰控?制，誰負責?的原則，全?體員工共同?參與預算的?編制過程，?而不是由財?務部門一個?部門、一個?人來編制集?團預算。?4、實事求?是原則。根?據(jù)市場狀況?及本單位的?實際需要，?合理確定本?單位的預算?額度。5?、上下結(jié)合?原則。自上?而下分解目?標，自下而?上編制預算?。6、輕?易不調(diào)整原?則。預算一?旦確定，沒?有審批，不?予調(diào)整，以?保證預算的?嚴肅性與合?法性。第?六條全面預?算管理在內(nèi)?容上實行經(jīng)?營預算、投?資預算、籌?資預算和財?務預算相結(jié)?合，在預算?編制上實行?零基預算、?固定預算及?彈性預算相?結(jié)合的預算?管理體系。?經(jīng)營預算既?要有數(shù)量指?標，又要有?價值量指標?。第七條?經(jīng)營預算是?指與企業(yè)各?項經(jīng)營活動?直接相關(guān)的?，反映預算?期內(nèi)企業(yè)預?計生產(chǎn)經(jīng)營?活動的預算?，是其他預?算的基礎，?主要包括營?業(yè)收入預算?、生產(chǎn)預算?、制造費用?預算、產(chǎn)品?成本預算、?營業(yè)成本預?算、采購預?算、期間費?用預算等。?1、營業(yè)?收入預算是?預算期內(nèi)企?業(yè)銷售各種?產(chǎn)品或提供?各種勞務預?計實現(xiàn)的銷?售量或者業(yè)?務量及其收?入的預算，?主要依據(jù)年?度目標利潤?、預計市場?銷量或勞務?需求及提供?的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)?以及市場價?格編制。?2、生產(chǎn)預?算是從事工?業(yè)生產(chǎn)的企?業(yè)在預算期?內(nèi)所要達到?的生產(chǎn)規(guī)模?及其產(chǎn)品結(jié)?構(gòu)的預算，?主要是在營?業(yè)收入預算?的基礎上，?依據(jù)各種產(chǎn)?品的生產(chǎn)能?力、各項材?料及人工的?消耗定額及?其物價水平?和期末存貨?狀況編制。?在此基礎上?進一步編制?直接人工預?算和直接材?料預算。?3、制造費?用預算是企?業(yè)在預算期?內(nèi)為完成生?產(chǎn)預算所需?各種間接費?用的預算，?在生產(chǎn)預算?基礎上，按?照費用項目?及其上年預?算執(zhí)行情況?，根據(jù)預算?期降低成本?、費用的要?求編制。?4、產(chǎn)品成?本預算是企?業(yè)在預算期?內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品?所需的生產(chǎn)?成本、單位?成本的預算?，主要生產(chǎn)?預算、直接?材料預算、?直接人工預?算、制造費?用預算等匯?總編制。?5、營業(yè)成?本預算是企?業(yè)對預算期?內(nèi)為了實現(xiàn)?營業(yè)預算而?在人力、物?力、財力方?面必要的成?本預算，主?要依據(jù)企業(yè)?產(chǎn)品成本預?算、采購預?算或提供各?種勞務成本?、年實際執(zhí)?行情況等資?料編制。?6、采購預?算是企業(yè)在?預算期內(nèi)為?保證生產(chǎn)或?者經(jīng)營的需?要而從外部?購買各類商?品、各項材?料、低值易?耗品等存貨?的預算，主?要根據(jù)營業(yè)?預算、生產(chǎn)?預算、期初?存貨情況和?期末存貨經(jīng)?濟存量編制?。7、期?間費用預算?是預算期內(nèi)?企業(yè)___?經(jīng)營活動必?要的管理費?用、財務費?用、營業(yè)費?用等預算，?應區(qū)分變動?費用與固定?費用、可控?費用與不可?控費用的性?質(zhì)，根據(jù)上?年實際費用?水平和預算?期內(nèi)的變化?因素，結(jié)合?費用開支標?準和企業(yè)降?低成本、費?用的要求，?分項目、分?責任單位進?行編制。?8、企業(yè)非?流動資產(chǎn)處?置、取得的?政府補助、?對外捐贈、?債務重組、?非貨幣性資?產(chǎn)交換等收?入或支出，?應根據(jù)實際?情況和國家?有關(guān)政策規(guī)?定，編制營?業(yè)外收支業(yè)?務預算。?第八條投資?預算是集團?在預算期內(nèi)?與資本性投?資有關(guān)的業(yè)?務安排，主?要包括固定?資產(chǎn)投資、?權(quán)益性投資?和金融工具?投資預算。?1、固定?資產(chǎn)投資預?算是企業(yè)在?預算期內(nèi)購?建、改建、?擴建、更新?固定資產(chǎn)進?行資本投資?的預算，應?根據(jù)企業(yè)有?關(guān)投資決策?資料和年度?固定資產(chǎn)投?資計劃編制?。2、權(quán)?益性投資預?算是企業(yè)在?預算期內(nèi)為?了獲得其他?企業(yè)單位的?股權(quán)而進行?資本投資的?預算，應根?據(jù)企業(yè)有關(guān)?投資決策資?料和年度股?權(quán)投資計劃?編制。3?、金融工具?投資預算是?企業(yè)在預算?期內(nèi)為持有?國債、企業(yè)?債券、金融?債券等債券?投資，股票?投資及其他?股權(quán)投資，?基金投資，?期貨、期權(quán)?、認股證等?衍生金融工?具投資，委?托貸款和委?托理財?shù)榷?進行的資本?投資預算，?應根據(jù)企業(yè)?有關(guān)投資決?策資料、市?場行情和風?險業(yè)務管理?要求編制，?一般按交易?性金融資產(chǎn)?、可供出售?金融資產(chǎn)和?持有至到期?投資分類編?制。第九?條籌資預算?是企業(yè)在預?算期內(nèi)預計?吸收的的投?資、需要新?借入的長短?期借款、經(jīng)?批準發(fā)行的?債券以及對?原有借款、?債券還本付?息的預算，?主要依據(jù)企?業(yè)有關(guān)資金?需求決策資?料、發(fā)行債?券審批文件?、期初借款?余額及利率?等編制。企?業(yè)經(jīng)批準發(fā)?行股票、配?股和增發(fā)股?票，應當根?據(jù)股票發(fā)行?計劃、配股?計劃和增發(fā)?股票計劃等?資料編制預?算。股票發(fā)?行費用，也?應在籌資預?算中分項做?出安排。?第十條財務?預算是指在?預測和決策?的基礎上，?圍繞企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略目標?，對一定時?期內(nèi)企業(yè)資?金取得和投?放、各項收?入和支出、?企業(yè)經(jīng)營成?果及其分配?等資金運動?所作的具體?安排的最終?成果體現(xiàn)。?包括資產(chǎn)負?債預算、利?潤預算和現(xiàn)?金流量預算?，形式上體?現(xiàn)為預計資?產(chǎn)負債表、?預計利潤表?和預計現(xiàn)金?流量表。?1、預計資?產(chǎn)負債表是?綜合反映企?業(yè)期末財務?狀況的預算?報表。根據(jù)?預算期初實?際數(shù)和當期?營業(yè)預算、?生產(chǎn)預算、?采購預算、?資本預算、?籌資預算等?有關(guān)資料分?析編制。?2、預計利?潤表反映企?業(yè)在預算期?內(nèi)利潤目標?的預算報表?。根據(jù)營業(yè)?預算、營業(yè)?成本預算、?產(chǎn)品成本預?算、生產(chǎn)預?算、期間費?用預算、其?他專項預算?等有關(guān)資料?分析編制。?3、預計?現(xiàn)金流量表?是反映企業(yè)?預算期內(nèi)現(xiàn)?金收支及其?結(jié)果的預算?報表。以業(yè)?務預算、資?本預算和籌?資預算為基?礎，根據(jù)各?項預算有關(guān)?現(xiàn)金收支的?預算匯總編?制。第三?章全面預算?管理體制及?職責第十?一條集團全?面預算管理?的___體?系以全面預?算管理委員?會、全面預?算管理辦公?室為主體，?集團對下屬?公司的全面?預算實行垂?直式管理，?各下屬公司?設立全面預?算管理領導?小組和全面?預算管理工?作小組，同?時在本單位?內(nèi)部設立全?面預算歸口?管理部門和?全面預算責?任部門。?第十二條董?事會是全面?預算管理的?最高決策機?構(gòu)，批準下?屬公司的年?度全面預算?及其調(diào)整方?案，并通過?董事會授權(quán)?全面預算管?理委員會_?__制定，?下達正式年?度全面預算?及其調(diào)整方?案。其主要?職責包括制?定公司的發(fā)?展戰(zhàn)略和中?長期經(jīng)營目?標：1、?按照集團戰(zhàn)?略目標、中?長期規(guī)劃，?審批確定公?司年度經(jīng)營?目標。2?、保持與全?面預算管理?委員會的溝?通，提供預?算政策指導?。3、審?議年度全面?預算方案，?審批預算。?4、審批?預算考核制?度。5、?審批預算調(diào)?整申請。?第十三條全?面預算管理?委員會是全?面預算管理?的領導、_?__和協(xié)調(diào)?機構(gòu)，全面?負責年度經(jīng)?營目標的擬?定并分解到?公司及下屬?公司等工作?，承擔全面?預算管理領?導及調(diào)控職?能。全面預?算管理委員?會由董事長?（總裁）任?主任，財務?副總裁任常?務副主任，?各集團副總?總裁任副主?任、集團各?職能部門、?各下屬公司?負責人為委?員。預算管?理委員會為?非常設機構(gòu)?，通過定期?、不定期召?開預算工作?會議開展工?作。預算委?員會在董事?會的領導和?授權(quán)下，決?定和處理全?面預算管理?的重大事宜?，主要行使?以下職責：?1、根據(jù)?董事會審批?的戰(zhàn)略目標?，確定集團?及下屬公司?的具體年度?經(jīng)營目標，?并上報董事?會審批。?2、將經(jīng)董?事會審批的?年度經(jīng)營目?標下達到集?團及下屬公?司。3、?___擬定?和審議全面?預算管理制?度和流程操?作規(guī)范。（?范本）4?、監(jiān)督、協(xié)?調(diào)預算編制?工作的開展?，以確保及?時、準確地?完成預算的?編制。5?、___召?開集團全面?預算管理例?會，對預算?辦公室提交?的各單位預?算草案和集?團整體預算?提出質(zhì)詢，?并就必要的?修改與調(diào)整?提出建議。?6、匯總?、___、?平衡下屬公?司的初步預?算，協(xié)調(diào)、?處理內(nèi)部機?構(gòu)間的預算?矛盾和分歧?。7、全?面預算編制?和執(zhí)行中，?對例外事項?和___進?行協(xié)調(diào)。?8、制定集?團預算，上?報董事會，?履行相應批?準程序。?9、分解下?達集團及下?屬公司的年?度預算，并?根據(jù)重大形?勢變化做適?當?shù)恼{(diào)整、?修訂。1?0、研究分?析集團及下?屬公司的預?算執(zhí)行業(yè)績?報告，匯總?上報董事會?。11、?確定預算考?核的原則、?依據(jù)、程序?和指標體系?，按照董事?會批準的預?算考核制度?，兌現(xiàn)集團?及下屬公司?的獎懲措施?。第十四?條全面預算?管理辦公室?是全面預算?管理委員會?的執(zhí)行機構(gòu)?，公司財務?管理部擔負?全面預算管?理辦公室的?職責，并且?由財務副總?裁擔任全面?預算管理辦?公室主任，?___和管?理全面預算?管理辦公室?工作。組員?包括財務部?、投資管理?部，以及其?他業(yè)務部門?相關(guān)的預算?人員。全面?預算管理辦?公室在全面?預算管理委?員會的領導?下行使以下?職權(quán)：1?、具體負責?擬定和修改?集團全面預?算管理辦法?及相關(guān)制度?、預算編制?方針、預算?編制程序、?預算編制手?冊（編制說?明、編制表?格）、預算?執(zhí)行監(jiān)控方?法等，報全?面預算管理?委員會審議?。2、協(xié)?助全面預算?管理委員會?的工作，按?照全面預算?管理委員會?下達的經(jīng)營?目標，具體?指導并__?_各責任部?門編制預算?，并對其編?制的預算進?行初步__?_、協(xié)調(diào)和?平衡，匯總?后編制集團?的全面預算?方案，并報?全面預算管?理委員會_?__。3?、向下屬公?司下達經(jīng)董?事會批準的?正式全面預?算，監(jiān)督各?單位全面預?算執(zhí)行情況?，定期進行?全面預算執(zhí)?行情況的分?析評價和反?饋。4、?___全面?預算管理的?培訓工作，?向全面預算?編制、執(zhí)行?單位提供技?術(shù)支持，提?出全面預算?管理制度和?流程操作規(guī)?范的改進建?議。5、?負責全面預?算日常管理?工作，每月?召開全面預?算管理協(xié)調(diào)?會，監(jiān)控、?總結(jié)預算執(zhí)?行情況，落?實全面預算?管理的要求?，每季度向?全面預算管?理委員會匯?報工作和預?算執(zhí)行情況?。6、負?責將經(jīng)營業(yè)?務狀況發(fā)生?改變或突發(fā)?事項、預算?內(nèi)出現(xiàn)偏差?較大或預算?外的費用項?目，及時報?告集團全面?預算管理委?員會，并擬?定預算調(diào)整?方案。7?、負責協(xié)調(diào)?處理預算執(zhí)?行過程中出?現(xiàn)的一些問?題。8、?按照預算考?核指標體系?為預算考核?提供相關(guān)綜?合評價信息?。9、完?成全面預算?管理委員會?交辦的其它?工作。第?十五條下屬?公司全面預?算管理領導?小組是本單?位全面預算?管理的決策?和領導機構(gòu)?，承擔本單?位全面預算?的管理及調(diào)?控職能。下?屬公司全面?預算管理領?導小組由總?經(jīng)理、財務?負責人、各?部門負責人?組成，其中?總經(jīng)理為領?導小組組長?。下屬公司?全面預算管?理領導小組?的主要職責?是：1、?根據(jù)全面預?算管理委員?會下達的年?度經(jīng)營目標?，確定本公?司各部門的?預算目標。?2、根據(jù)?公司全面預?算管理制度?，___擬?定和審議本?公司全面預?算管理辦法?和流程操作?規(guī)范。（范?本）3、?監(jiān)督、協(xié)調(diào)?本公司全面?預算編制工?作，監(jiān)督全?面預算編制?流程的執(zhí)行?，以確保及?時、準確地?完成預算的?編制。4?、___召?開本單位預?算管理例會?，對本單位?全面預算管?理工作小組?提交的各部?門預算草案?提出質(zhì)詢，?并就必要的?修改與調(diào)整?提出建議。?5、匯總?、___、?平衡各部門?的初步預算?，協(xié)調(diào)、處?理內(nèi)部機構(gòu)?間的預算矛?盾和分歧。?6、負責?本單位全面?預算編制和?執(zhí)行，對例?外事項和_?__進行協(xié)?調(diào)，對重大?調(diào)整事項（?超過審批后?預算10%?的影響事項?）上報集團?全面預算管?理委員會。?7、根據(jù)?集團預算考?核的要求，?___本公?司的預算考?核工作。?8、各公司?總經(jīng)理是其?公司的全面?預算管理工?作的第一責?任人。第?十六條下屬?公司全面預?算管理工作?小組是本單?位全面預算?管理領導小?組的執(zhí)行機?構(gòu)，由單位?的財務部門?負責工作小?組的具體工?作。在本單?位全面預算?管理領導小?組的領導下?行使以下職?權(quán)：1、?根據(jù)集團預?算管理制度?，具體負責?擬定和修改?本公司預算?管理辦法、?預算編制方?針、預算編?制程序、全?面預算編制?手冊（編制?說明、編制?表格）、預?算執(zhí)行監(jiān)控?方法等，報?本公司全面?預算管理領?導小組審議?。2、負?責協(xié)助全面?預算管理領?導小組，具?體指導并_?__各責任?部門編制預?算，并對其?編制的預算?進行初步_?__、協(xié)調(diào)?和平衡，匯?總后編制本?單位的全面?預算方案，?并報本單位?全面預算管?理委員會_?__。3?、負責監(jiān)督?責任部門預?算執(zhí)行情況?，定期進行?預算執(zhí)行情?況的分析評?價和反饋。?4、__?_預算管理?的培訓工作?，向責任部?門提供技術(shù)?支持，提出?預算管理制?度和流程操?作規(guī)范的改?進建議。?5、負責本?單位全面預?算日常管理?工作，每月?召開全面預?算管理協(xié)調(diào)?會，落實本?單位全面預?算管理的要?求，每季度?向全面預算?管理領導小?組匯報工作?和預算執(zhí)行?情況。6?、負責將經(jīng)?營業(yè)務狀況?發(fā)生改變或?突發(fā)事項、?預算內(nèi)出現(xiàn)?偏差較大或?預算外的費?用項目，及?時報告全面?預算管理領?導小組，并?擬定預算調(diào)?整方案。?7、負責協(xié)?調(diào)、處理本?單位預算執(zhí)?行過程中出?現(xiàn)的一些問?題。8、?按照預算考?核指標體系?為預算考核?提供相關(guān)綜?合評價信息?。9、完?成全面預算?管理領導小?組交辦的其?它工作。?10、負責?匯總經(jīng)審批?的本單位全?面預算上報?集團。第?十七條責任?部門是全面?預算管理的?編制、執(zhí)行?與反饋部門?。責任部門?即集團（包?括下屬公司?）內(nèi)各業(yè)務?部門和職能?部門，以部?門為主體進?行全面預算?管理。其主?要職責包括?：1、負?責執(zhí)行本單?位全面預算?管理制度。?2、根據(jù)?本單位全面?預算管理領?導小組或工?作小組下發(fā)?的經(jīng)營目標?，編制本部?門年度預算?草案。3?、按照全面?預算管理工?作小組的要?求，對預算?差異形成的?具體原因進?行分析。?4、確認預?算的考核結(jié)?果。5、?提出預算調(diào)?整與修正申?請。6、?負責提出本?部門管理的?預算指標變?更申請報告?。7、在?預算整個過?程中，就發(fā)?現(xiàn)問題及時?與全面預算?管理領導小?組或工作小?組溝通，以?促進預算工?作的不斷改?進。8、?完成全面預?算管理工作?小組交辦的?其它工作。?第十八條?為保證全面?預算的有效?編制，根據(jù)?公司管理的?實際情況，?在責任部門?中規(guī)定部分?部門承擔相?應的歸口管?理工作。這?些部門（又?稱歸口管理?部門）的主?要職責是根?據(jù)各責任部?門提交的預?算，測算金?額；同時協(xié)?助預算管理?工作小組對?相應歸口業(yè)?務范圍內(nèi)公?司整體預算?編制進行平?衡，并提出?相應調(diào)整建?議。即各責?任部門將有?歸口管理的?預算編制，?應先報送到?相應的歸口?管理部門，?歸口管理?部門在審核?后，對責任?部門報送的?預算進行平?衡調(diào)整和測?算金額，再?上報全面預?算管理辦公?室或工作小?組進行匯總?。第四章?全面預算目?標的確定與?下達第十?九條年度經(jīng)?營目標是制?定預算目標?的依據(jù)。集?團全面預算?管理中，年?度經(jīng)營目標?即為年度預?算目標。制?定集團的年?度經(jīng)營目標?，至少應依?據(jù)以下條件?：1、歷?史水平，包?括。歷史平?均水平與最?好水平、行?業(yè)平均水平?與最好水平?。2、各?業(yè)務所在行?業(yè)和市場的?競爭狀況、?發(fā)展趨勢等?，尤其要注?重研究所在?行業(yè)的銷售?價格水平，?努力達到同?行業(yè)同條件?的價格。?3、外部環(huán)?境變化，包?括。市場預?測、國家相?關(guān)行業(yè)的經(jīng)?濟政策預測?、產(chǎn)品生命?周期預測等?。4、內(nèi)?部資源評估?，包括。資?源的利用能?力、資金融?通能力、自?身的管理能?力等，尤其?___自身?的增長潛力?。第二十?條在確定年?度預算目標?后，集團及?下屬公司根?據(jù)年度預算?目標在本公?司的責任部?門和歸口管?理部門中進?行分解。分?解并審批通?過后，各責?任部門和歸?口管理部門?依據(jù)分解的?預算目標編?制詳細預算?。第五章?全面預算的?編制第二?十一條預算?編制程序?1、預算編?制遵循上下?結(jié)合的編制?原則。2?、各下屬公?司根據(jù)全面?預算管理委?員會下達的?年度預算目?標和編制方?針，___?本單位各責?任部門編制?本部門預算?方案初稿。?3、責任?部門編制完?成預算表后?，將有歸口?管理的預算?表遞交相應?歸口管理部?門進行匯總?、審核，除?此之外上交?本單位全面?預算管理工?作小組進行?審核。歸口?管理部門匯?總并審核后?，應提出調(diào)?整意見，并?測算金額，?及時上報至?全面預算管?理工作小組?。4、下?屬公司全面?預算管理工?作小組對各?歸口管理部?門提交的預?算進行匯總?，提交本單?位全面預算?管理領導小?組。5、?下屬公司全?面預算管理?領導小組審?核預算初稿?，平衡后發(fā)?還相關(guān)部門?進行預算方?案修正；審?核通過后提?交公司全面?預算管理辦?公室。6?、全面預算?管理辦公室?匯總后提交?公司全面預?算管理委員?會審核平衡?，審核不通?過發(fā)還相關(guān)?部門進行預?算方案修正?；審核通過?后向董事會?提交年度預?算草案。?7、董事會?對全面預算?管理委員會?提交的預算?草案進行審?批，最終確?定年度預算?以文件形式?正式下達。?第二十二?條預算編制?依據(jù)1、?預算編制以?收入（銷售?＼勞務等）?預測為起點?。2、經(jīng)?營預算根據(jù)?本行業(yè)的特?點，結(jié)合本?企業(yè)自身的?業(yè)務情況確?定預算的起?點。相關(guān)責?任部門在編?制經(jīng)營預算?時應考慮以?下因素：考?慮在常規(guī)經(jīng)?濟條件下的?業(yè)務規(guī)模、?競爭情況、?季節(jié)性因素?、穩(wěn)定合同?及潛在合同?的進展情況?等因素。?3、投資預?算應在公司?經(jīng)營目標和?預算目標基?礎上進行編?制。投資預?算是在項目?資本預算基?礎上，單獨?反映資本項?目對年度經(jīng)?營的影響而?形成的預算?。相關(guān)責任?部門根據(jù)項?目資本預算?編制年度資?本預算。?4、籌資預?算應在經(jīng)營?預算和投資?預算的基礎?上進行編制?。根據(jù)各責?任部門編制?的經(jīng)營預算?和投資預算?，預算管理?辦公室負責?編制匯總經(jīng)?營預算和匯?總資本預算?，在此基礎?上，由資金?管理部門編?制資金預算?。5、財?務預算應在?經(jīng)營預算、?投資預算和?籌資預算基?礎上進行編?制。根據(jù)各?責任部門編?制的經(jīng)營預?算、投資預?算和籌資預?算，預算管?理辦公室負?責編制匯總?經(jīng)營預算、?匯總資本預?算和匯總資?金預算，在?此基礎上，?由財務部門?編制財務預?算。第二?十一條預算?的編制日程?1、年度?預算的編制?，自預算年?度上一年的?___月_?__日開始?至___月?___日全?部編制完成?，并在次年?___月底?前分解落實?財務預算指?標。各企業(yè)?要依照企業(yè)?全面預算管?理要求編制?預算，并制?訂詳細的編?制日程和要?求，確保財?務預算的順?利編制。?2、財務預?算編制結(jié)束?后，于當年?___月底?前將財務預?算方案上報?集團公司，?經(jīng)___、?匯總、平衡?后批復各企?業(yè)執(zhí)行。?第六章全面?預算的執(zhí)行?與控制第?二十四條全?面預算的執(zhí)?行1、下?屬公司各責?任部門是本?單位全面預?算的執(zhí)行機?構(gòu)。2、?責任部門的?第一負責人?，即各部門?的負責人是?責任部門預?算執(zhí)行的直?接負責人。?3、分管?領導對其負?責的責任部?門的預算執(zhí)?行負有主要?責任。4?、下屬公司?的總經(jīng)理對?其公司的預?算執(zhí)行負最?終責任。?第二十五條?全面預算的?控制1、?下達的預算?指標是與業(yè)?績考核掛鉤?的硬性指標?，一般情況?不得突破。?預算指標是?制定考核方?案的重要依?據(jù)，根據(jù)預?算執(zhí)行情況?對責任人進?行考核和獎?懲。2、?嚴格按照費?用預算項目?開支，不得?相互替代。?3、成本?、費用如遇?預算控制不?善確需突破?時，必須由?責任部門提?出書面申請?，說明原因??？偨?jīng)理批?準后報集團?全面預算管?理辦公室審?批，超過1?0%報全面?預算管理委?員會審批，?并納入預算?外資金控制?。4、預?算內(nèi)資金控?制。預算內(nèi)?資金是指經(jīng)?董事會審批?通過后下達?的正式預算?，包括預算?調(diào)整后的資?金。預算內(nèi)?支出，按照?本單位財務?管理制度規(guī)?定的審批流?程進行審批?。5、預?算外資金控?制。預算外?資金是指由?于責任部門?預算控制不?善或計劃性?不強等自身?管理原因造?成的，導致?需要突破預?算的資金，?不包括預算?調(diào)整的資金?。預算外資?金申請，須?由責任部門?根據(jù)業(yè)務的?實際需要填?寫申請，該?申請應該包?括使用目的?、使用的責?任部門和責?任人、使用?目標、使用?方式等內(nèi)容?。該申請經(jīng)?下屬公司全?面預算管理?領導小組審?批通過后報?集團全面預?算管理委員?會審批，經(jīng)?全面預算管?理委員會審?批通過后執(zhí)?行。同時，?該責任部門?的預算外資?金需備案。?全面預算管?理辦公室及?下屬分、子?公司全面預?算管理工作?小組應對各?部門預算外?資金的當期?及后期的預?算表中做出?清晰的標志?，預算外資?金使用的考?核按照申請?中明確的使?用目標單獨?進行。第?七章全面預?算的反饋與?分析第二?十六條全面?預算執(zhí)行信?息反饋1?、預算執(zhí)行?過程中，各?責任部門要?及時檢查、?追蹤預算的?執(zhí)行情況，?以全面預算?業(yè)績報告和?差異分析報?告等書面報?告的形式，?全面系統(tǒng)地?報告每個責?任部門及整?個集團預算?執(zhí)行的進度?和結(jié)果。全?面預算管理?工作小組根?據(jù)自己的記?錄與各責任?部門的反饋?報告形成總?預算執(zhí)行分?析報告，在?月度預算例?會上對本月?預算執(zhí)行情?況進行溝通?，并及時解?決執(zhí)行過程?中出現(xiàn)的問?題。2、?預算信息反?饋的方式?（1）定期?書面報告包?括預算業(yè)績?報告和差異?分析報告。?業(yè)績報告同?預算編制表?格一一對應?，即對于各?責任部門編?制的每項預?算，全面預?算管理工作?小組都向其?提供相應實?際經(jīng)營情況?與預算對比?情況的書面?報告。差異?分析報告是?對業(yè)績報告?的補充，只?對發(fā)生重大?差異的項目?進行分析和?報告。由全?面預算管理?工作小組要?求產(chǎn)生重大?差異的責任?部門完成差?異原因分析?報告。（?2）為保證?預算目標的?順利實現(xiàn)，?全面預算管?理委員會和?下屬公司全?面預算管理?領導小組在?月度召開預?算例會，對?照業(yè)績報告?和差異分析?報告及時總?結(jié)預算執(zhí)行?情況，提出?改進措施，?并對今后預?算工作做好?部署。第?二十七條全?面預算的分?析1、全?面預算差異?分析的周期?——下屬公?司每月制定?差異分析報?告，并召開?月度預算例?會，審議和?討論各責任?部門預算的?執(zhí)行情況；?同時，下屬?公司應將月?度差異分析?報告提交全?面預算管理?辦公室備案?。2、負?責差異分析?的責任部門?（1）公?司全面預算?管理委員會?討論通過全?面預算辦公?室提交的重?大差異分析?報告；對全?面預算管理?辦公室確定?的預算執(zhí)行?差異原因及?責任部門進?行審議，并?提出處理意?見。（2?）集團公司?全面預算管?理辦公室分?析全面預算?執(zhí)行情況，?匯總下屬公?司的差異分?析報告，并?加以綜合分?析，每月出?具公司總的?全面預算差?異分析報告?，并上報全?面預算管理?委員會；審?議確認導致?差異的原因?；確認應對?差異負責的?責任單位，?提出處理意?見，并上報?全面預算管?理委員會。?（3）下?屬公司全面?預算管理領?導小組每月?參與公司月?度預算例會?，討論下屬?公司提交的?重大差異分?析報告；對?下屬公司全?面預算管理?工作小組確?定的預算執(zhí)?行差異原因?及責任部門?進行審議，?并提出處理?意見。（?4）下屬公?司全面預算?管理工作小?組每月分析?全面預算執(zhí)?行情況，匯?總各責任部?門的差異分?析報告，并?加以綜合分?析，出具下?屬公司總的?全面預算差?異分析報告?，并上報下?屬公司全面?預算管理領?導小組審議?確認導致差?異的原因；?確認應對差?異負責的責?任部門，提?出處理意見?，并上報下?屬公司全面?預算管理領?導小組；向?有關(guān)責任部?門提供業(yè)績?報告，協(xié)調(diào)?差異分析工?作。（5?）責任部門?每月記錄本?部門全面預?算執(zhí)行情況?，找出問題?，分析本部?門差異產(chǎn)生?原因，提出?改進建議；?落實由本部?門負責的改?進措施；?3、預算差?異分析報告?應包括以下?內(nèi)容：（?1）本期預?算額、本期?實際發(fā)生額?、本期差異?額、累計預?算額、累計?實際發(fā)生額?、累計差異?額。（2?）差異額進?行的分析；?差異絕對額?、差異率。?（3）產(chǎn)?生不利差異?的原因、責?任歸屬、改?進措施以及?形成有利差?異的原因和?今后進行鞏?固、推廣的?建議。4?、全面預算?差異分析程?序（1）?每月___?日前，由下?屬公司各部?門向責任部?門提交業(yè)績?報告。（?2）各責任?部門根據(jù)業(yè)?績報告中標?注的重大差?異進行解釋?和分析，形?成部門差異?分析報告，?并于每月_?__日前提?交全面預算?管理工作小?組。（3?）全面預算?管理工作小?組匯總各責?任部門差異?分析報告，?并制定集團?整體差異分?析報告，于?每月___?日前提交全?面預算管理?領導小組審?批。（4?）每月__?_日前，集?團公司全面?預算管理辦?公室召開月?度預算例會?，對前__?_月下屬公?司及各部門?的全面預算?目標完成情?況進行分析?、評價，為?全面預算管?理委員會對?全面預算的?執(zhí)行進行動?態(tài)（范本）?控制提供依?據(jù)。第八?章全面預算?的調(diào)整第?二十八條全?面預算調(diào)整?的原則1?、全面預算?一經(jīng)批準，?在公司內(nèi)部?即具有“法?律效力”，?不得隨意更?改與調(diào)整。?2、當內(nèi)?外部環(huán)境向?著劣勢方向?變化、影響?預算的執(zhí)行?時，應首先?挖掘與預算?目標相關(guān)的?其它因素的?潛力，或采?取其它措施?來彌補。只?有在無法彌?補的情況下?，才能提出?預算調(diào)整申?請。3、?當內(nèi)外部環(huán)?境向著有利?方向變化，?而且具備中?長期的穩(wěn)定?趨勢，有明?確證據(jù)表明?經(jīng)營預算目?標可加以提?高，公司內(nèi)?部應積極主?動提出調(diào)整?申請，或在?與經(jīng)營班子?進行協(xié)商一?致后，提出?調(diào)整申請。?第二十九?條全面預算?調(diào)整的分類?1、預算?一般性調(diào)整?是指各責任?部門為完成?年度預算目?標，在預算?執(zhí)行過程中?，以原來的?預算為基礎?，結(jié)合預算?執(zhí)行進度和?外部環(huán)境的?變化，在不?影響年度預?算目標的前?提下，對預?算執(zhí)行進度?或個別預算?項目進行調(diào)?整。2、?預算的重大?性調(diào)整也可?稱為預算修?正，是指在?預算執(zhí)行過?程中，因預?算制定時無?法預見的重?大外部環(huán)境?改變或發(fā)生?重大業(yè)務調(diào)?整，按照實?際情況的變?化對年度預?算目標進行?修正。全面?預算是公司?年度經(jīng)營的?重要依據(jù)，?應保持一定?的穩(wěn)定性，?原則上，年?度預算目標?不允許修改?，只有當外?部環(huán)境發(fā)生?重大變化，?或集團戰(zhàn)略?決策發(fā)生重?大調(diào)整時，?才能考慮進?行預算修正?（預算重大?性調(diào)整）。?具體條件如?下：（1?）董事會調(diào)?整公司發(fā)展?戰(zhàn)略，重新?制定公司經(jīng)?營計劃；?（2）總經(jīng)?理辦公會決?定追加或縮?減任務；?（3）市場?形勢發(fā)生重?大變化，需?要調(diào)整相應?預算；（?4）國家政?策發(fā)生重大?變化；（?5）生產(chǎn)條?件發(fā)生重大?變化；（?6）外部市?場環(huán)境發(fā)生?重大變化；?（7）發(fā)?生不可抗力?的事件；?（8）其他?造成預算調(diào)?整的客觀原?因。第三?十條全面預?算調(diào)整權(quán)限?1、董事?會對涉及年?度經(jīng)營目標?的調(diào)整具有?決定權(quán)。?2、全面預?算管理委員?會在董事會?授權(quán)內(nèi)有權(quán)?調(diào)整全面預?算。3、?集團公司全?面預算管理?辦公室在保?證公司年度?經(jīng)營總目標?不變的情況?下，對月度?、季度預算?及年度預算?項目的內(nèi)部?結(jié)構(gòu)調(diào)整具?有決定權(quán)。?第三十一?條全面預算?調(diào)整方式?1、由上而?下的全面預?算調(diào)整。?當內(nèi)外部環(huán)?境發(fā)生變化?，而且具備?中長期的穩(wěn)?定趨勢，有?明確證據(jù)表?明預算目標?和現(xiàn)時情形?差異重大時?，董事會在?與下屬公司?相關(guān)領導協(xié)?商一致，可?以在預算年?度內(nèi)進行公?司經(jīng)營目標?的調(diào)整，同?時下達全面?預算調(diào)整要?求，并最終?確認全面