永定路稅務所新戶培訓課件

青龍橋稅務所新戶培訓青龍橋稅務所新戶培訓1綜合申報系統(tǒng)運行步驟

綜合申報系統(tǒng)運行步驟2永定路稅務所新戶培訓3三、點擊“網上納稅服務”主菜單，選擇“網上納稅申報”下拉菜單，選擇“企業(yè)綜合申報”，先看“網上告知事項”，這是我所發(fā)布的告知事項。也請您務必詳細查看有關內容，再根據企業(yè)本月報稅情況選擇“有稅申報”或“無稅申報”按鈕。若選擇“有稅申報”，(第一次申報前點擊“設置常用稅目”,以后申報可直接點擊“繼續(xù)”按鈕.)進入申報界面根據企業(yè)本月應申報的稅種選擇稅目，點擊“繼續(xù)”，出現(xiàn)“申報繳款單”，請您輸入“計稅金額”、“實際繳稅額”，點擊“保存”，出現(xiàn)“繳款書維護”界面，點擊對應稅種的“繳款書詳細信息”，最后出現(xiàn)“電子繳款專用繳款書”界面。將紙制“電子繳庫專用繳款書”放入打印機中，點擊“打印”按鈕，即可打出“電子繳款書”。持此“繳款書”到銀行繳稅即可。打印機種類不限。若選擇“無稅申報”，系統(tǒng)顯示“無應納稅費申報書”，點擊下方的“保存”按鈕后，左下角出現(xiàn)“保存成功”字樣即表明您申報成功。同時企業(yè)將此界面打印留存，您還需填寫《無應納稅（費）申報表》（該表可到稅務所領取），填寫后請自行保存，待稅務所要求交表時再交。

三、點擊“網上納稅服務”主菜單，選擇“網上納稅申報”下拉菜單4注意事項各稅種申報時間：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化事業(yè)建設費為每月1—10日。個人所得稅、為每月1—7日，房產稅、土地使用稅為每年4月1日－15日。車船稅、公車為每年10月1日－15日；私車為上各類保險前，新購置車輛第一次需到當?shù)刂鞴芏悇账U稅。印花稅為每年1月1日－10日。個人獨資合伙企業(yè)個人所得稅申報為1、4、7、10月1日---10日每年1月1日---1月15日申報企業(yè)基本財務指標情況表上述各類申報申報期的最后一日如為休息日，可順延一天。如遇春節(jié)、國慶節(jié)，具體日期請看海稅通上發(fā)布的通知。注意事項各稅種申報時間：5請每月按申報時限進行納稅申報，如違反規(guī)定，如未申報或逾期未申報，稅務機關將嚴格按照征管法第62條規(guī)定處以2000元以下罰款。情節(jié)嚴重的處以2000元以上1萬元以下的罰款。必須先按期申報，后繳稅，逾期要繳納萬分之五的滯納金。如“電子繳款專用繳款書”用完，請到專管員處領取。第一次申請領購發(fā)票，請攜相關資料到申報窗口提出申請，待審批后可購票。第二次購買發(fā)票帶如下資料：發(fā)票工本費收據（綠聯(lián)）、稅務登記證（副本）、公章或財務章、在稅控裝置上先卡完畢的IC卡;如需授權請先寫卡，并攜帶工本費收據（綠聯(lián)）即可授權請每月按申報時限進行納稅申報，如違反規(guī)定，如未申報或逾期未申6新戶須知——個人所得稅明細申報步驟

一、軟件下載。登陸（北京市海淀區(qū)地方稅務局網站），進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，將右側滾動條拉至最下方可見：，打開該軟件，選擇“下載位置（一）”進行下載。二、登陸密碼獲取。安裝成功后，桌面上出現(xiàn)此圖標:,打開后請自行設置“用戶名”、“密碼”。注意：此“用戶名”、“密碼”是您自行設置的，目的是登陸該軟件，勿與“個人所得稅明細申報密碼”混淆。如遺忘，請卸載后再安裝該軟件。新戶須知——個人所得稅明細申報步驟一、軟件下載。登陸htt7三、申報密碼獲取。登陸，進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，可見“代扣代繳單位使用”項目中的“明細申報初始密碼獲取”即可獲取“申報密碼”。四、申報個人所得稅明細申報。登陸后，首先，進入“單位信息管理”模塊錄入單位基礎信息；其次，進入“明細申報數(shù)據管理”模塊進行個人所得稅明細申報。具體申報方法如下：點擊“新增申報表”，按表格要求錄入。完成后，點擊“校驗身份證”及“計稅邏輯校驗”，校驗成功后，點擊“向稅務機關提交”，彈出“第1行的第4列”“身份證照號碼在個人信息管理中沒有注冊，請及時注冊！”等提示信息，此信息可忽略不看。直接點“關閉”按鈕，彈出另一個對話框，點擊“確定”按鈕，輸入計算機代碼和明細申報密碼，點擊“提交”按鈕（不要選擇“加密數(shù)據”），出現(xiàn)“正在與服務器連接，請稍候”。出現(xiàn)“向稅務機關提交成功”。然后點擊關閉，出現(xiàn)“三盞紅燈”界面，之前，請您先選中標有“選擇”空白框，是空白框內出現(xiàn)“√”，再點擊“查看提交狀態(tài)”，此時，“三盞紅燈”界面中的前兩盞紅燈變?yōu)榫G燈，說明申報已成功。反之，請持續(xù)點擊“查看提交狀態(tài)”。再登陸，進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，可見“代扣代繳單位使用”中的“申報及繳款信息查詢”，輸入計算機代碼和明細申報密碼，查詢個人所得稅明細申報情況。三、申報密碼獲取。登陸http://haidian.tax88注意事項：個人所得稅明細申報時間：每月1號至20號。必須按照以上申報時限進行納稅申報，如果您未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，稅務機關將按照《稅收征管法》第62條的規(guī)定處以2000元以下罰款。請您先進行綜合申報并到銀行繳款后，再進行個人所得稅明細申報。請仔細核對繳納的稅額，兩個申報的稅額必須一致。注意區(qū)分登陸密碼、個人所得稅明細申報密碼、綜合申報密碼登陸密碼：指登陸“個人所得稅明細申報系統(tǒng)”后，您自行設置的密碼，目的只為登陸該系統(tǒng)。個人所得稅明細申報密碼：您登陸進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，自行獲取的，該密碼是8--10位阿拉伯數(shù)字。注意事項：個人所得稅明細申報時間：每月1號至20號。必須按照9綜合申報密碼：納稅人到稅務所報到后，稅務所工作人員告知您的。該密碼為6位阿拉伯數(shù)字。如果上述個人所得稅明細申報與綜合申報密碼不慎丟失，請您攜帶稅務登記副本原件到主管稅務所找專管員解決。如果申報時系統(tǒng)反復出現(xiàn)“與服務器連接失敗”字樣，請把防火墻關閉,如果出現(xiàn)“與服務器連接失敗,“用戶名和密碼有誤”,證明密碼有錯,請攜帶稅務登記副本原件到專管員處修改密碼”.盡量避開申報高峰時間，在非工作時間進行申報（申報系統(tǒng)是24小時開通的）。2007年1月1日起請您進行全員全額申報。請輸入正確的身份證號碼，否則影響申報。綜合申報密碼：納稅人到稅務所報到后，稅務所工作人員告知您的。10稅政業(yè)務

以下介紹地稅征收的稅種的基本知識稅政業(yè)務以下介紹地稅征收的稅種的基本知識11營業(yè)稅營業(yè)稅稅政業(yè)務：營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種商品與勞務稅它主要是以營業(yè)額全額為計稅依據，不受成本費用高低的影響，對于保證財政收入的穩(wěn)定增長具有十分重要的作用。營業(yè)稅實行普遍征收，現(xiàn)行的營業(yè)稅征稅范圍為增值稅征稅范圍之外的所有經營業(yè)務。營業(yè)稅稅率總體偏低實行比例稅率，稅款隨營業(yè)收入額的實現(xiàn)而實現(xiàn)，計算征收都很簡便。營業(yè)稅稅目目前分九大項一、交通運輸業(yè)稅率3％二、建筑業(yè)稅率3％三、金融保險業(yè)稅率5％四、郵電通訊業(yè)稅率3％五、文化體育業(yè)稅率3％六、娛樂業(yè)稅率20％（2004年1月1日起臺球保齡球稅率改為5％）七、服務業(yè)稅率5％八、轉讓無形資產稅率5％九、銷售不動產 稅率5％營業(yè)稅應納稅額的計算公式為:應納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)稅營業(yè)稅稅政業(yè)務：12廣告業(yè)征稅問題：廣告業(yè)征稅分兩種：一種指廣告的設計、制作、刊登、廣告性贊助收入所取得的收入需全額征稅；一種指從事廣告代理業(yè)務則以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（各種媒體載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額征稅。娛樂業(yè)：娛樂業(yè)的營業(yè)額為向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料費以及經營娛樂業(yè)的其他各項收費。

物業(yè)管理物業(yè)管理公司可以按收取的物業(yè)費扣除代供熱單位、自來水公司、供電局、煤氣公司、有限電視臺收取的暖氣費、水費、電費、燃氣費、有線電視收視費等等這些費用后的余額征收營業(yè)稅；如果扣除上述代收費用后有余額也要并入收入繳納營業(yè)稅。收取的其他費用作為計稅依據全額按5％繳納營業(yè)稅。承攬展銷展覽業(yè)務這個業(yè)務屬于代理服務業(yè)務，對其取得的收入，允許以扣除實際代付的場租費、展臺搭建費和參展商客差旅費后的余額作為營業(yè)額按5％收取營業(yè)額。旅游業(yè)旅游企業(yè)組團境內旅游以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿、交通費用門票后的余額為營業(yè)額。旅游企業(yè)組團境外旅游的，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。銷售不動產主要涉及房地產開發(fā)公司和公司銷售名下的房產單位或個人自建房屋后銷售應視同提供應稅勞務征收營業(yè)稅。轉讓不動產有限產權或永久使用權以及單位將不動產無償贈予他人視同銷售不動產，納稅人自建住房銷售給單位職工也屬于銷售不動產行為，照常征收營業(yè)稅。20006年6月1號起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的應全額征收營業(yè)稅，個人將購置超過5年（含5年）的住房對外銷售的，按其售房收入減除購買房屋的價格后的余額征收營業(yè)稅。廣告業(yè)征稅問題：13免稅規(guī)定1、下崗再就業(yè)人員對商貿企業(yè),服務型企業(yè)（除廣告業(yè)房屋中介典當桑拿按摩氧吧）勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持（再就業(yè)優(yōu)惠證）人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準每人每年4800元，（北京市規(guī)定）。這些稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，企業(yè)所得稅中扣減。當年扣減不足的，不得結轉下一年使用。2、持（再就業(yè)優(yōu)惠證）證的人員從事個體營業(yè)的（除建筑業(yè)娛樂業(yè)以及銷售不動產轉讓土地使用權廣告業(yè)房屋中介桑拿按摩網吧氧吧外）按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，個人所得稅。納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減為限。3、自2004年1月1日起，對為安置自謀職業(yè)的退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)桑拿按摩氧吧網吧外）當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30％以上并與其簽訂一年以上期限勞動合同的，經批準后，3年內免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。對自謀職業(yè)的退役士兵，從事個體經營（除建筑業(yè)娛樂業(yè)廣告業(yè)桑拿按摩網吧氧吧外）。自領取稅務登記日起免征3年營業(yè)稅。城建稅、教育費附加。4、軍隊轉業(yè)干部與隨軍家屬自主擇業(yè)與從事個體經營的，經批準后自領取稅務登記證之日起免3年營業(yè)稅，凡新辦企業(yè)安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60％（含）以上的經批準自領稅務登記證之日起3年內免營業(yè)稅。5、對單位個人從事技術轉讓技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢技術服務業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。此項業(yè)務需向主管稅務機關備案。免稅規(guī)定14個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。征收特點1、個人所得稅實行分類征收，分11類。2、累進稅率與比例稅率并用（對工資薪金、個體工商戶的生產經營所得、對企業(yè)單位的承包承租經營所得采用累進稅率；對勞務分配所得勞務報酬稿酬等其他所得采用比例稅率。）3、費用扣除額較寬4、計算簡便5、申報方式采用客源制、申報制兩種。即采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方式。個人所得稅稅目有11大類1、工資薪金所得稅率是5％－45％2、個體工商戶的生產經營所得稅率是5％－35％3、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得稅率是5％－35％4、勞務報酬所得稅率是20％5、稿酬所得稅率是20％6、特許權使用費所得稅率是20％7、利息股息紅利所得稅率是20％8、財產租賃所得稅率是20％9、財產轉讓所得稅率是20％10、偶然所得稅率是20％11、其他所得稅率是20％計算方法簡便工資薪金所得：即個人月收入減除扣除費用1600元后的余額為應納稅所得額，再去查找相適用的稅率計算應納稅額。勞務報酬1、一次收入在4000元以下的，收入減去扣除費用再乘以稅率后的所得即為應繳個人所得稅。2、在4000元以上的，收入減除20％的費用再乘以稅率后的所得即為應繳個人所得稅個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得15特殊規(guī)定1、從兩處或兩處以上取得的工薪所得的計稅規(guī)定從兩處或兩處以上取得的工薪所得，應將所得合并計算應納稅，只允許扣除一次費用額。意思是不能由兩處或兩處以上的企業(yè)分別代扣代繳，必須由納稅人將兩處收入合并自行申報2、單位或個人為納稅人負擔稅款的計稅規(guī)定應將納稅取得不含稅收入換算成含稅的應納稅所得額計算征收個人所得稅計算公式如下：應納稅所得額＝（不含稅收入額－費用扣除額－速算扣除數(shù)）/1-稅率應繳個人所得稅＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅的方法全年一次性獎金是指行政機關，企事業(yè)單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況向雇員發(fā)放的一次性獎金特殊規(guī)定16納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。從2005年1月1日起按以下計稅辦法由扣繳義務人證時代扣代繳1、先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月按其商數(shù)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終獎金的當月雇員當月工薪所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工薪所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定的適用稅率和速算。2、將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述1項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。公式如下：（1）如果雇員當月工薪所得高于或等于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)（2）如果雇員當月工薪所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金－雇員當月工薪所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)在一個納稅年度內，對每一個納稅人此辦法只允許采用一次。雇員所得除全年一次性獎金以外的其他各種明目獎金如半年獎季度獎加班獎等各種明目的獎金，一律與當月工薪收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅17舉例說明李某07年12月工員1500元，取得全年獎金18100元，計算過程找稅率[18100-(1600-1500)]/12=1500適用10%稅率速算扣除數(shù)25.個人所得稅等于[18100-(1600-1500)]*10%-25=1775舉例說明李某07年12月工員1500元，取得全年獎金181018個人獨資和合伙企業(yè)從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。是以全部收入作為計稅依據，目前采用的是核定征收的方法計算公式（北京市規(guī)定）應納稅額＝經營銷售收入×適用征收率×分配比例－已繳稅款計算規(guī)定1、實現(xiàn)核定征收企業(yè)適用征收率，以每次累計收入額計稅，不再按年換算2、經營多種業(yè)務的以主營項目確定適用稅率3、先計稅后分攤稅款的計稅原則稅額計算后，再按各投資者的分配比例分攤，如沒有分配比例的，按合伙人數(shù)量分攤，分別申報納稅4凡實行核定征收的企業(yè)，年度終了時不再匯算清繳投資者繳納個人所得稅不予退還手續(xù)費，只就代扣代繳其他從業(yè)人員的個人所得稅退還手續(xù)費。企業(yè)需先去專管員處進行稅款征收方式的核定，在1，4，7，10月時申報。該類企業(yè)每月需正常做雇員的個人所得稅明細申報。該類企業(yè)在每年的1、4、7、10月還需同時做投資人的個人所得稅的明細申報個人獨資和合伙企業(yè)從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙19個人獨資、合伙企業(yè)申報流程個人獨資、合伙企業(yè)申報流程20車船稅07年1月1日起大型客車600元/輛中型客車540元/輛小型客車480元/輛微型客車300元/輛從2007年起車船稅由以前的車船使用稅改為車船稅，意義變化很大，以前是行為稅，假如車輛停駛，可持相關證明向稅務機關提出申請，同意后可減免稅款，而現(xiàn)在改為財產稅，只要在單位或個人名義下，不管車輛狀態(tài)如何都要交稅。還有一個變化，是在購置當月起就繳納車船稅而不是以前的次月，征期也有變化，從2007年改為每年10月1日——15日。企業(yè)如果名下有購置的車輛，需在專管員處做車船稅源登記私車沒有具體的繳納日期，只需在辦理保險前隨時繳納即可。免稅范圍縮小。從2007年起只有非機動車（自行車），拖拉機，捕撈養(yǎng)殖船，軍隊，武警專用車輛（掛軍牌），警用車輛（掛警牌），公交車這些車輛可以享受減免稅待遇。從08年起私車可到主管稅務所交納或農業(yè)銀行等各代征點繳納，如果新車第一次必須到稅務所繳納。車船稅07年1月1日起大型客車600元/輛21印花稅此稅種采用正例舉法，即條例中涉及的合同交稅，不涉及的不交。繳納期限是在簽訂合同時繳納（最遲不得超過一個月，因為匯總繳納期限時一個月），納稅人是書立合同人、立帳簿人、立據人、領受人、使用人。資金帳簿按實收資本萬分之五繳納，在納服所辦理新戶登記時，已全部按實收數(shù)繳納，以后如無增加可不再交納，如有增加，按增加部分繳納。企業(yè)經過經營發(fā)展，資本公積科目增加也需按萬分之五繳納。如無,不交。每個企業(yè)至少有四本經營用帳簿，每本按五元貼花。其他帳簿如使用活頁帳，必須一年一帖，如使用整本帳可按一本貼花，不用一年一貼（幾年用一本帳的情況下）如使用計算機帳，打印成冊后繳納此稅種的特點是：隨有隨繳。如果一份憑證所涉及的稅額超過五百元以上需先申報，在專管員處打印稅票，稅款入庫后攜帶合同原件稅票到所里蓋章。1、未標明數(shù)量、金額的合同可按照五元貼花，結算時再按照實際稅額補貼。2、未兌現(xiàn)或未按期兌現(xiàn)的合同按條例規(guī)定在簽訂時就應貼花。所以無論是否未兌現(xiàn)或未按期兌現(xiàn)的合同都一律按規(guī)定貼花。3、合同雙方或多方都要繳納。4、已貼用的印花不得撕下再貼，一經發(fā)現(xiàn)重罰。5、租賃合同必須按標的金額繳納（例如十年合同要按十年總額貼，而不是一年貼）。6、如果是多貼印花，則多繳不退，不得抵扣，少繳補貼。如果使用稅票出現(xiàn)多繳稅款的情況可申請退稅。印花稅此稅種采用正例舉法，即條例中涉及的合同交稅，不涉及的22房產稅顧名思義，以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值與租金收入為計稅依據，向房屋產權所有人征收的一種財產稅。房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人產權屬國家所有的由經營管理單位納稅，房權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅；產權未確定的有糾紛的由房產代管人或者使用人納稅。納稅單位和個人無租使用房產管理部門，免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。計稅依據1、對經營自用的房屋，以房產計稅原值作為計稅依據，所謂的房產原值指固定資產科目中記載的房產原值，減除30%后的余值計算征收。稅率是1.2％（2006年1月1日起，地下建筑，設施，也按規(guī)定征收房產稅）。2、出租的房屋按租金收入作為計稅依據稅率是12％。目前，企業(yè)大部分的辦公用房是租賃性質，不涉及繳納房產稅，由出租方繳納。如果使用私人住宅，并且無償使用，由使用人代為繳納；如果有償使用，則由出租人到街道代征點按5％的綜合稅率繳納相應的稅款。需要注意的是如果租金申報不合理，稅務機關可按《征管法》有關規(guī)定。核定其應納稅款。房產稅每年4月1號－15號申報征收。如果稅款較大，年稅款在50萬以上（含）可先向稅務機關申請，經批準后，可分兩次繳納，在每年4月1日－15日，10月1－15號繳納，稅款需平均分配。房產稅顧名思義，以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值與租金收入23土地稅政策與房產稅基本相同每年4月1號－15號繳納，如果稅額較大（30萬以上），可先向稅務機關申請，經批準后，可分兩次繳納，在每年4月1日－15日，10月1－15號繳納，稅款需平均分配。從2007年1月1號起，重新修訂土地使用稅暫行條例，每年稅額從1.5元至30元不等，目前我所管理范圍涉及的主要是3－5級。我所有相應的區(qū)域劃分，企業(yè)如不清楚屬于幾級土地，可由專管員按注冊地址進行級別確定。級次稅額一級30二級24三級18四級12五級3六級1.5如果辦公用房是多層建筑時應繳納稅額=（建筑面積/總建筑面積×總占地面積）*適用稅額如果辦公用房是平層建筑時，應納稅額=計稅土地面積*適用稅額土地稅政策與房產稅基本相同級次稅額一級30二級24三級1824其他規(guī)定：其他規(guī)定：25演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！26青龍橋稅務所新戶培訓青龍橋稅務所新戶培訓27綜合申報系統(tǒng)運行步驟

綜合申報系統(tǒng)運行步驟28永定路稅務所新戶培訓29三、點擊“網上納稅服務”主菜單，選擇“網上納稅申報”下拉菜單，選擇“企業(yè)綜合申報”，先看“網上告知事項”，這是我所發(fā)布的告知事項。也請您務必詳細查看有關內容，再根據企業(yè)本月報稅情況選擇“有稅申報”或“無稅申報”按鈕。若選擇“有稅申報”，(第一次申報前點擊“設置常用稅目”,以后申報可直接點擊“繼續(xù)”按鈕.)進入申報界面根據企業(yè)本月應申報的稅種選擇稅目，點擊“繼續(xù)”，出現(xiàn)“申報繳款單”，請您輸入“計稅金額”、“實際繳稅額”，點擊“保存”，出現(xiàn)“繳款書維護”界面，點擊對應稅種的“繳款書詳細信息”，最后出現(xiàn)“電子繳款專用繳款書”界面。將紙制“電子繳庫專用繳款書”放入打印機中，點擊“打印”按鈕，即可打出“電子繳款書”。持此“繳款書”到銀行繳稅即可。打印機種類不限。若選擇“無稅申報”，系統(tǒng)顯示“無應納稅費申報書”，點擊下方的“保存”按鈕后，左下角出現(xiàn)“保存成功”字樣即表明您申報成功。同時企業(yè)將此界面打印留存，您還需填寫《無應納稅（費）申報表》（該表可到稅務所領?。?，填寫后請自行保存，待稅務所要求交表時再交。

三、點擊“網上納稅服務”主菜單，選擇“網上納稅申報”下拉菜單30注意事項各稅種申報時間：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化事業(yè)建設費為每月1—10日。個人所得稅、為每月1—7日，房產稅、土地使用稅為每年4月1日－15日。車船稅、公車為每年10月1日－15日；私車為上各類保險前，新購置車輛第一次需到當?shù)刂鞴芏悇账U稅。印花稅為每年1月1日－10日。個人獨資合伙企業(yè)個人所得稅申報為1、4、7、10月1日---10日每年1月1日---1月15日申報企業(yè)基本財務指標情況表上述各類申報申報期的最后一日如為休息日，可順延一天。如遇春節(jié)、國慶節(jié)，具體日期請看海稅通上發(fā)布的通知。注意事項各稅種申報時間：31請每月按申報時限進行納稅申報，如違反規(guī)定，如未申報或逾期未申報，稅務機關將嚴格按照征管法第62條規(guī)定處以2000元以下罰款。情節(jié)嚴重的處以2000元以上1萬元以下的罰款。必須先按期申報，后繳稅，逾期要繳納萬分之五的滯納金。如“電子繳款專用繳款書”用完，請到專管員處領取。第一次申請領購發(fā)票，請攜相關資料到申報窗口提出申請，待審批后可購票。第二次購買發(fā)票帶如下資料：發(fā)票工本費收據（綠聯(lián)）、稅務登記證（副本）、公章或財務章、在稅控裝置上先卡完畢的IC卡;如需授權請先寫卡，并攜帶工本費收據（綠聯(lián)）即可授權請每月按申報時限進行納稅申報，如違反規(guī)定，如未申報或逾期未申32新戶須知——個人所得稅明細申報步驟

一、軟件下載。登陸（北京市海淀區(qū)地方稅務局網站），進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，將右側滾動條拉至最下方可見：，打開該軟件，選擇“下載位置（一）”進行下載。二、登陸密碼獲取。安裝成功后，桌面上出現(xiàn)此圖標:,打開后請自行設置“用戶名”、“密碼”。注意：此“用戶名”、“密碼”是您自行設置的，目的是登陸該軟件，勿與“個人所得稅明細申報密碼”混淆。如遺忘，請卸載后再安裝該軟件。新戶須知——個人所得稅明細申報步驟一、軟件下載。登陸htt33三、申報密碼獲取。登陸，進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，可見“代扣代繳單位使用”項目中的“明細申報初始密碼獲取”即可獲取“申報密碼”。四、申報個人所得稅明細申報。登陸后，首先，進入“單位信息管理”模塊錄入單位基礎信息；其次，進入“明細申報數(shù)據管理”模塊進行個人所得稅明細申報。具體申報方法如下：點擊“新增申報表”，按表格要求錄入。完成后，點擊“校驗身份證”及“計稅邏輯校驗”，校驗成功后，點擊“向稅務機關提交”，彈出“第1行的第4列”“身份證照號碼在個人信息管理中沒有注冊，請及時注冊！”等提示信息，此信息可忽略不看。直接點“關閉”按鈕，彈出另一個對話框，點擊“確定”按鈕，輸入計算機代碼和明細申報密碼，點擊“提交”按鈕（不要選擇“加密數(shù)據”），出現(xiàn)“正在與服務器連接，請稍候”。出現(xiàn)“向稅務機關提交成功”。然后點擊關閉，出現(xiàn)“三盞紅燈”界面，之前，請您先選中標有“選擇”空白框，是空白框內出現(xiàn)“√”，再點擊“查看提交狀態(tài)”，此時，“三盞紅燈”界面中的前兩盞紅燈變?yōu)榫G燈，說明申報已成功。反之，請持續(xù)點擊“查看提交狀態(tài)”。再登陸，進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，可見“代扣代繳單位使用”中的“申報及繳款信息查詢”，輸入計算機代碼和明細申報密碼，查詢個人所得稅明細申報情況。三、申報密碼獲取。登陸http://haidian.tax834注意事項：個人所得稅明細申報時間：每月1號至20號。必須按照以上申報時限進行納稅申報，如果您未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，稅務機關將按照《稅收征管法》第62條的規(guī)定處以2000元以下罰款。請您先進行綜合申報并到銀行繳款后，再進行個人所得稅明細申報。請仔細核對繳納的稅額，兩個申報的稅額必須一致。注意區(qū)分登陸密碼、個人所得稅明細申報密碼、綜合申報密碼登陸密碼：指登陸“個人所得稅明細申報系統(tǒng)”后，您自行設置的密碼，目的只為登陸該系統(tǒng)。個人所得稅明細申報密碼：您登陸進入“網上辦稅”——打開“個人所得稅明細申報”頁面，自行獲取的，該密碼是8--10位阿拉伯數(shù)字。注意事項：個人所得稅明細申報時間：每月1號至20號。必須按照35綜合申報密碼：納稅人到稅務所報到后，稅務所工作人員告知您的。該密碼為6位阿拉伯數(shù)字。如果上述個人所得稅明細申報與綜合申報密碼不慎丟失，請您攜帶稅務登記副本原件到主管稅務所找專管員解決。如果申報時系統(tǒng)反復出現(xiàn)“與服務器連接失敗”字樣，請把防火墻關閉,如果出現(xiàn)“與服務器連接失敗,“用戶名和密碼有誤”,證明密碼有錯,請攜帶稅務登記副本原件到專管員處修改密碼”.盡量避開申報高峰時間，在非工作時間進行申報（申報系統(tǒng)是24小時開通的）。2007年1月1日起請您進行全員全額申報。請輸入正確的身份證號碼，否則影響申報。綜合申報密碼：納稅人到稅務所報到后，稅務所工作人員告知您的。36稅政業(yè)務

以下介紹地稅征收的稅種的基本知識稅政業(yè)務以下介紹地稅征收的稅種的基本知識37營業(yè)稅營業(yè)稅稅政業(yè)務：營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種商品與勞務稅它主要是以營業(yè)額全額為計稅依據，不受成本費用高低的影響，對于保證財政收入的穩(wěn)定增長具有十分重要的作用。營業(yè)稅實行普遍征收，現(xiàn)行的營業(yè)稅征稅范圍為增值稅征稅范圍之外的所有經營業(yè)務。營業(yè)稅稅率總體偏低實行比例稅率，稅款隨營業(yè)收入額的實現(xiàn)而實現(xiàn)，計算征收都很簡便。營業(yè)稅稅目目前分九大項一、交通運輸業(yè)稅率3％二、建筑業(yè)稅率3％三、金融保險業(yè)稅率5％四、郵電通訊業(yè)稅率3％五、文化體育業(yè)稅率3％六、娛樂業(yè)稅率20％（2004年1月1日起臺球保齡球稅率改為5％）七、服務業(yè)稅率5％八、轉讓無形資產稅率5％九、銷售不動產 稅率5％營業(yè)稅應納稅額的計算公式為:應納稅額=營業(yè)額*稅率營業(yè)稅營業(yè)稅稅政業(yè)務：38廣告業(yè)征稅問題：廣告業(yè)征稅分兩種：一種指廣告的設計、制作、刊登、廣告性贊助收入所取得的收入需全額征稅；一種指從事廣告代理業(yè)務則以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（各種媒體載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額征稅。娛樂業(yè)：娛樂業(yè)的營業(yè)額為向顧客收取的各項費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料費以及經營娛樂業(yè)的其他各項收費。

物業(yè)管理物業(yè)管理公司可以按收取的物業(yè)費扣除代供熱單位、自來水公司、供電局、煤氣公司、有限電視臺收取的暖氣費、水費、電費、燃氣費、有線電視收視費等等這些費用后的余額征收營業(yè)稅；如果扣除上述代收費用后有余額也要并入收入繳納營業(yè)稅。收取的其他費用作為計稅依據全額按5％繳納營業(yè)稅。承攬展銷展覽業(yè)務這個業(yè)務屬于代理服務業(yè)務，對其取得的收入，允許以扣除實際代付的場租費、展臺搭建費和參展商客差旅費后的余額作為營業(yè)額按5％收取營業(yè)額。旅游業(yè)旅游企業(yè)組團境內旅游以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿、交通費用門票后的余額為營業(yè)額。旅游企業(yè)組團境外旅游的，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。銷售不動產主要涉及房地產開發(fā)公司和公司銷售名下的房產單位或個人自建房屋后銷售應視同提供應稅勞務征收營業(yè)稅。轉讓不動產有限產權或永久使用權以及單位將不動產無償贈予他人視同銷售不動產，納稅人自建住房銷售給單位職工也屬于銷售不動產行為，照常征收營業(yè)稅。20006年6月1號起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的應全額征收營業(yè)稅，個人將購置超過5年（含5年）的住房對外銷售的，按其售房收入減除購買房屋的價格后的余額征收營業(yè)稅。廣告業(yè)征稅問題：39免稅規(guī)定1、下崗再就業(yè)人員對商貿企業(yè),服務型企業(yè)（除廣告業(yè)房屋中介典當桑拿按摩氧吧）勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持（再就業(yè)優(yōu)惠證）人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準每人每年4800元，（北京市規(guī)定）。這些稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，企業(yè)所得稅中扣減。當年扣減不足的，不得結轉下一年使用。2、持（再就業(yè)優(yōu)惠證）證的人員從事個體營業(yè)的（除建筑業(yè)娛樂業(yè)以及銷售不動產轉讓土地使用權廣告業(yè)房屋中介桑拿按摩網吧氧吧外）按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，個人所得稅。納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應以上述扣減為限。3、自2004年1月1日起，對為安置自謀職業(yè)的退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)桑拿按摩氧吧網吧外）當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30％以上并與其簽訂一年以上期限勞動合同的，經批準后，3年內免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。對自謀職業(yè)的退役士兵，從事個體經營（除建筑業(yè)娛樂業(yè)廣告業(yè)桑拿按摩網吧氧吧外）。自領取稅務登記日起免征3年營業(yè)稅。城建稅、教育費附加。4、軍隊轉業(yè)干部與隨軍家屬自主擇業(yè)與從事個體經營的，經批準后自領取稅務登記證之日起免3年營業(yè)稅，凡新辦企業(yè)安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60％（含）以上的經批準自領稅務登記證之日起3年內免營業(yè)稅。5、對單位個人從事技術轉讓技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢技術服務業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。此項業(yè)務需向主管稅務機關備案。免稅規(guī)定40個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。征收特點1、個人所得稅實行分類征收，分11類。2、累進稅率與比例稅率并用（對工資薪金、個體工商戶的生產經營所得、對企業(yè)單位的承包承租經營所得采用累進稅率；對勞務分配所得勞務報酬稿酬等其他所得采用比例稅率。）3、費用扣除額較寬4、計算簡便5、申報方式采用客源制、申報制兩種。即采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報兩種方式。個人所得稅稅目有11大類1、工資薪金所得稅率是5％－45％2、個體工商戶的生產經營所得稅率是5％－35％3、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得稅率是5％－35％4、勞務報酬所得稅率是20％5、稿酬所得稅率是20％6、特許權使用費所得稅率是20％7、利息股息紅利所得稅率是20％8、財產租賃所得稅率是20％9、財產轉讓所得稅率是20％10、偶然所得稅率是20％11、其他所得稅率是20％計算方法簡便工資薪金所得：即個人月收入減除扣除費用1600元后的余額為應納稅所得額，再去查找相適用的稅率計算應納稅額。勞務報酬1、一次收入在4000元以下的，收入減去扣除費用再乘以稅率后的所得即為應繳個人所得稅。2、在4000元以上的，收入減除20％的費用再乘以稅率后的所得即為應繳個人所得稅個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得41特殊規(guī)定1、從兩處或兩處以上取得的工薪所得的計稅規(guī)定從兩處或兩處以上取得的工薪所得，應將所得合并計算應納稅，只允許扣除一次費用額。意思是不能由兩處或兩處以上的企業(yè)分別代扣代繳，必須由納稅人將兩處收入合并自行申報2、單位或個人為納稅人負擔稅款的計稅規(guī)定應將納稅取得不含稅收入換算成含稅的應納稅所得額計算征收個人所得稅計算公式如下：應納稅所得額＝（不含稅收入額－費用扣除額－速算扣除數(shù)）/1-稅率應繳個人所得稅＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅的方法全年一次性獎金是指行政機關，企事業(yè)單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況向雇員發(fā)放的一次性獎金特殊規(guī)定42納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。從2005年1月1日起按以下計稅辦法由扣繳義務人證時代扣代繳1、先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月按其商數(shù)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終獎金的當月雇員當月工薪所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工薪所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定的適用稅率和速算。2、將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述1項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅。公式如下：（1）如果雇員當月工薪所得高于或等于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)（2）如果雇員當月工薪所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金－雇員當月工薪所得與費用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)在一個納稅年度內，對每一個納稅人此辦法只允許采用一次。雇員所得除全年一次性獎金以外的其他各種明目獎金如半年獎季度獎加班獎等各種明目的獎金，一律與當月工薪收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅43舉例說明李某07年12月工員1500元，取得全年獎金18100元，計算過程找稅率[18100-(1600-1500)]/12=1500適用10%稅率速算扣除數(shù)25.個人所得稅等于[18100-(1600-1500)]*10%-25=1775舉例說明李某07年12月工員1500元，取得全年獎金181044個人獨資和合伙企業(yè)從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。是以全部收入作為計稅依據，目前采用的是核定征收的方法計算公式（北京市規(guī)定）應納稅額＝經營銷售收入×適用征收率×分配比例－已繳稅款計算規(guī)定1、實現(xiàn)核定征收企業(yè)適用征收率，以每次累計收入額計稅，不再按年換算2、經營多種業(yè)務的以主營項目確定適用稅率3、先計稅后分攤稅款的計稅原則稅額計算后，再按各投資者的分配比例分攤，如沒有分配比例的，按合伙人數(shù)量分攤，分別申報納稅4凡實行核定征收的企業(yè)，年度終了時不再匯算清繳投資者繳納個人所得稅不予退還手續(xù)費，只就代扣代繳其他從業(yè)人員的個人所得稅退還手續(xù)費。企業(yè)需先去專管員處進行稅款征收方式的核定，在1，4，7，10月時申報。該類企業(yè)每月需正常做雇員的個人所得稅明細申報。該類企業(yè)在每年的1、4、7、10月還需同時做投資人的個人所得稅的明細申報個人獨資和合伙企業(yè)從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙45個人獨資、合伙企業(yè)申報流程個人獨資、合伙企業(yè)申報流程46車船稅07年1月1日起大型客車600元/輛中型客車540元/輛小型客車480元/輛微型客車300元/輛從2007年起車船稅由以前的車船使用稅改為車船稅，意義變化很大，以前是行為稅，假如車輛停駛，可持相關證明向稅務機關提出申請，同意后可減免稅款，而現(xiàn)在改為財產稅，只要在單位或個人名義下，不管車輛狀態(tài)如何都要交稅。還有一個變化，是在購置當月起就繳納車船稅而不是以前的次月，征期也有變化，從2007年改為每年10月1日——15日。企業(yè)如果名下有購置的車