應(yīng)付賬款管理制度

第8頁共8頁應(yīng)付賬款管理制度一?、目的1?、規(guī)范采購?操作步驟和?方法，確保?采購的質(zhì)量?和采購要求?的適用性，?符合公司整?體的日常管?理規(guī)定要求?。2、規(guī)?定了應(yīng)付賬?款入賬、調(diào)?賬等方面的?管理要求，?規(guī)范應(yīng)付賬?款管理工作?，防范公司?處理應(yīng)付賬?款業(yè)務(wù)過程?中的經(jīng)營風(fēng)?險。二、?適用范圍本?規(guī)范適用于?公司的設(shè)備?、工具、成?型軟件和固?定資產(chǎn)(不?含公司長期?代理產(chǎn)品)?等采購的控?制。三、?定義1、?供應(yīng)商:是?指能向采購?者提供貨物?、工程和服?務(wù)的法人或?其他___?。2、抽?貨檢驗標準?:此標準是?對采購物品?進行檢驗的?參照標準，?由技術(shù)部門?或其他相關(guān)?權(quán)責(zé)部門編?寫交采購中?心匯總成冊?。3、貨?物檢驗報告?:是貨物驗?收部門和人?員對貨物進?行驗收后對?所采購貨物?給出驗收報?告和處理意?見。4、?無票應(yīng)付款?:采購貨物?的所有權(quán)已?經(jīng)轉(zhuǎn)移至本?公司，但是?供應(yīng)商的正?式___尚?未到達財務(wù)?部的應(yīng)付款?項。當(dāng)供應(yīng)?商的___?送達財務(wù)部?時，應(yīng)將無?票應(yīng)付款轉(zhuǎn)?入應(yīng)付賬款?。公司的無?票應(yīng)付款和?應(yīng)付賬款構(gòu)?成了公司資?產(chǎn)負債表上?的應(yīng)付賬款?。四、物?資采購報銷?流程1、?物資采購前?要由用料申?請人先填寫?采購計劃，?“采購計劃?表”經(jīng)部門?領(lǐng)導(dǎo)簽字同?意后，交與?采購人員，?采購人員制?作“采購定?單”并進行?采購。2?、凡購進物?料、工具用?具，尤其是?定制品，采?購者應(yīng)堅持?先取樣品，?征得使用部?門及領(lǐng)導(dǎo)同?意后，方可?進行采購或?定制。3?、物資采購?返回單位，?須經(jīng)物資使?用部門(庫?房管理人員?)核實、驗?收簽字，出?具“入庫單?”。4、?物資采購報?銷必須以_?__為據(jù)，?不準出現(xiàn)白?條報銷。?5、物資采?購前，預(yù)借?物資款，必?須經(jīng)財務(wù)主?管領(lǐng)導(dǎo)簽字?批準方可借?款，執(zhí)行借?款流程;物?資采購?fù)戤?，需及時報?銷。6、?物資采購報?銷須填寫報?銷單，執(zhí)行?費用報銷流?程。7、?凡不按上述?規(guī)定采購者?，財務(wù)部以?及各業(yè)務(wù)部?門的財務(wù)人?員，應(yīng)一律?拒絕支付。?五、應(yīng)付?賬款入賬程?序(一)?、有票應(yīng)付?款1、財?務(wù)部業(yè)務(wù)會?計對采購定?單、供應(yīng)商?___、檢?驗入庫單進?行審核，即?“三單符合?”審核。?2、三單中?的第一單“?采購定單”?是指由采購?合同、采購?定單、委托?加工單等組?成的合同單?據(jù)。第二?單“供應(yīng)商?___”是?指由___?、收款收據(jù)?組成___?單據(jù)。第?三單“入庫?單”是指由?入庫單、質(zhì)?檢單、運輸?提貨單等組?成的收貨單?據(jù)。3、?務(wù)部業(yè)務(wù)人?員在“三單?符合”審核?后，制作記?賬憑證并按?照會計復(fù)核?、批準程序?入賬。4?、有關(guān)部門?對合同、訂?單的修改原?件，應(yīng)及時?傳遞到財務(wù)?部。(二?)無票應(yīng)付?款1、倉?庫管理員在?收到供應(yīng)商?的合格來貨?(經(jīng)檢驗合?格)后，填?寫入庫單并?將入庫信息?傳遞給財務(wù)?部門。未經(jīng)?質(zhì)量檢驗合?格的貨物不?得入庫。?2、財務(wù)部?核對每一張?入庫單，確?保信息準確?無誤。將無?票入庫貨物?作為暫估入?庫進行核算?。3、對?貨物入庫后?超過一個月?___未達?的無票應(yīng)付?款，財務(wù)部?應(yīng)及時與采?購部聯(lián)系并?跟蹤。(?三)應(yīng)付賬?款1、供?貨方開來_?__，從無?票應(yīng)付款轉(zhuǎn)?入應(yīng)付賬款?時，必須經(jīng)?過“三單符?合審核”。?財務(wù)部業(yè)務(wù)?人員應(yīng)當(dāng)在?“三單符合?審核”后，?方可將無票?應(yīng)付款轉(zhuǎn)入?應(yīng)付賬款。?將暫估入庫?的項目轉(zhuǎn)入?庫存項目。?2、財務(wù)?部在“三單?符合審核”?中發(fā)現(xiàn)不符?或不完全相?符時，應(yīng)立?即通知__?_部和物流?部門。__?_部應(yīng)及時?與供應(yīng)商聯(lián)?系處理，并?在一周內(nèi)將?問題調(diào)查清?楚并合理解?決。財務(wù)部?應(yīng)同時將所?有三單不符?的情況記錄?，并定期跟?蹤和向財務(wù)?經(jīng)理或財務(wù)?經(jīng)理匯報。?3、對在?“三單符合?審核”中多?開票、重開?票的供應(yīng)商?應(yīng)提出警告?，情節(jié)嚴重?的，要考慮?給予處罰或?更換。4?、生產(chǎn)部門?應(yīng)在每月二?十八日前將?供應(yīng)商的質(zhì)?量退貨及向?供應(yīng)商索賠?的資料傳遞?到財務(wù)部，?財務(wù)部應(yīng)于?當(dāng)月?lián){(diào)?整應(yīng)付賬款?。5、任?何供應(yīng)商應(yīng)?付賬款的調(diào)?整必須有充?分的依據(jù)并?經(jīng)財務(wù)經(jīng)理?及相關(guān)人員?的書面批準?。這些依據(jù)?應(yīng)附在相應(yīng)?的調(diào)整憑證?后。6、?更改供應(yīng)商?名稱必須得?到供應(yīng)商提?供的合法的?資料，并經(jīng)?過財務(wù)部經(jīng)?理的批準。?這些資料應(yīng)?附在相應(yīng)的?調(diào)整憑證后?。六應(yīng)付?賬款賬齡分?析1、財?務(wù)部每季度?進行一次應(yīng)?付賬款的賬?齡分析，并?分析資金安?排和使用的?合理性。?2、財務(wù)部?每月打印出?有借方余額?的應(yīng)付賬款?，并通知采?購部及相關(guān)?部門。采購?部及有關(guān)部?門應(yīng)及時與?供應(yīng)商聯(lián)系?解決，并將?結(jié)果在一周?內(nèi)告知財務(wù)?部。對超過?兩個月的有?借方余額的?應(yīng)付賬款，?財務(wù)部應(yīng)向?財務(wù)經(jīng)理和?總經(jīng)理作書?面匯報。?七、對賬?1、財務(wù)部?每月應(yīng)核對?應(yīng)付賬款總?賬與明細賬?，對存在的?差異及明細?賬中的異常?項目和長期?未達項目，?財務(wù)部應(yīng)會?同___部?采購人員進?行調(diào)查，并?經(jīng)財務(wù)經(jīng)理?書面批準后?及時處理。?2、財務(wù)?部每年至少?獲得一次供?應(yīng)商對賬單?，對發(fā)現(xiàn)的?差異應(yīng)及時?與供應(yīng)商聯(lián)?系解決。?1、目的?為了管理好?公司的應(yīng)付?賬款，并為?資金周轉(zhuǎn)計?劃作好準備?。2、適?用范圍本?文件適用于?公司付款的?全部過程。?3、引用?文件無。?4、定義?4.1現(xiàn)?結(jié):就是貨?到驗收后付?款，付清當(dāng)?批款項。?4.2批結(jié)?:就是指收?到第一批貨?物驗收合格?后進倉暫時?不辦理付款?，等采購第?二批貨物到?貨時驗收合?格后進倉結(jié)?清第一批款?項。4.?___月結(jié)?:就是本月?發(fā)生的應(yīng)付?賬款下月在?規(guī)定的時間?付款。5?、職責(zé)由?財務(wù)部負責(zé)?執(zhí)行，采購?部給予積極?配合。6?、內(nèi)容6?.1現(xiàn)結(jié):?6.1.?1采購部必?須在貨到前?三天以聯(lián)絡(luò)?單的方式通?知財務(wù)所需?付款項的金?額。6.?1.___?到時采購部?通知倉管員?(填寫報檢?單，指原材?料)按《采?購管理程序?》和《倉庫?管理辦法》?執(zhí)行。6?.1.3采?購核對好進?倉數(shù)量、單?價填寫《支?付證明單》?，交部門經(jīng)?理簽字，交?財務(wù)部復(fù)核?(復(fù)核單據(jù)?是否齊全、?單據(jù)是否有?效等)，副?總簽字、總?經(jīng)理批準。?6.1.?4出納核對?金額后辦理?付款。6?.2批結(jié):?6.2.?1采購部在?第二批貨物?到貨的前三?天通知財務(wù)?第一批貨款?所付的金額?。6.2?.___到?時采購部通?知倉管員(?填寫報檢單?，指原材料?),按《采?購管理程序?》和《倉庫?管理辦法》?執(zhí)行。6?.2.3采?購與財務(wù)核?對好第一批?進貨數(shù)量、?單價填寫《?支付申請單?》，交部門?經(jīng)理簽字，?交財務(wù)部復(fù)?核(復(fù)核單?據(jù)是否齊全?、單據(jù)是否?有效等)，?副總簽字、?總經(jīng)理批準?。6.2?.4出納核?對金額后辦?理付款。?6.___?月結(jié):6?.3.1每?月5號前客?戶傳上月對?賬單，10?號前財務(wù)核?對后，并經(jīng)?財務(wù)經(jīng)理審?核確認無誤?后，回傳給?供應(yīng)廠商。?6.3.?2經(jīng)雙方共?同確認無誤?后為實際應(yīng)?付賬款。?6.3.3?采購部于每?月23號前?作好應(yīng)付賬?款計劃申請?，經(jīng)財務(wù)經(jīng)?理、總經(jīng)理?批準后，填?寫好付款通?知單及《應(yīng)?付賬款明細?表》，明細?表交出納一?份，一份作?通知供應(yīng)廠?商依據(jù)。?6.3.4?付款時間為?兩天(25?、26號)?，若廠商不?在規(guī)定的時?間結(jié)款，以?后不給予辦?理，必須等?到下月的付?款時間才能?結(jié)款。6?.3.5確?認付款金額?后財務(wù)在2?5號前填寫?所有安排付?款廠商的《?支付證明單?》。6.?3.6出納?付款時必須?有本單位的?付款通知單?、《支付證?明單》與付?款計劃明細?表相符，付?款通知單必?須有財務(wù)經(jīng)?理、總經(jīng)理?簽字、并且?有廠商收據(jù)?或者___?同時蓋有廠?商公章，方?可付款或轉(zhuǎn)?帳，否則出?納有權(quán)拒絕?付款或轉(zhuǎn)帳?。6.4?其它報銷參?照6.1現(xiàn)?結(jié)程序執(zhí)行?.7、附?件7.《?支付申請單?》第1條?應(yīng)付賬款是?企業(yè)因購買?原材料、商?品、物資或?接受勞務(wù)等?而應(yīng)付給供?應(yīng)商的款項?。第2條?應(yīng)付賬款必?須由財務(wù)部?應(yīng)付賬款會?計管理1?、應(yīng)付賬款?的管理和記?錄必須由獨?立于請購、?采購、驗收?付款職能以?外的財務(wù)部?的應(yīng)付賬款?會計專門負?責(zé)。2、?按付款日期?、折扣條件?等項規(guī)定管?理應(yīng)付賬款?，以保證采?購付款內(nèi)部?控制的有效?實施。第?3條應(yīng)付賬?款的確認和?計量應(yīng)真實?和可靠1?、應(yīng)付賬款?的確認和計?量必須根據(jù)?審核無誤的?各種必要的?原始憑證。?這些憑證主?要是供應(yīng)商?開具的__?_、質(zhì)量管?理部門的驗?收證明、銀?行轉(zhuǎn)來的結(jié)?算憑證等。?2、應(yīng)付?賬款會計須?審核這些原?始憑證的真?實性、合法?性、完整性?、合規(guī)性及?正確性。?第4條應(yīng)付?賬款必須及?時登記到應(yīng)?付賬款賬簿?1、應(yīng)付?賬款會計應(yīng)?當(dāng)根據(jù)審核?無誤的原始?憑證及時登?記應(yīng)付賬款?明細賬。?2、應(yīng)付賬?款明細賬應(yīng)?該分別按照?供應(yīng)商進行?明細核算，?在此基礎(chǔ)上?還可以進一?步按購貨合?同進行明細?核算。第?5條及時沖?抵預(yù)付賬款?財務(wù)部收?到供應(yīng)商開?具的___?以后，應(yīng)該?及時沖抵預(yù)?付賬款。?第6條正確?確認、計量?和記錄折扣?財務(wù)部將?可享受的折?扣按規(guī)定條?件加以確認?、計量和記?錄，以確定?實際支付的?款項。第?7條應(yīng)付賬?款的授權(quán)支?付財務(wù)部?接到已到期?的應(yīng)付賬款?應(yīng)及時支付?，經(jīng)財務(wù)部?經(jīng)理審核、?總裁按權(quán)限?審批后才能?辦理結(jié)算與?支付。第?8條應(yīng)付賬?款的結(jié)轉(zhuǎn)?財務(wù)部應(yīng)該?按照應(yīng)付賬?款總分類賬?和明細分類?賬按月結(jié)賬?，并相互核?對，出現(xiàn)差?異時，應(yīng)編?制調(diào)節(jié)表進?行調(diào)節(jié)。?第9條應(yīng)付?賬款的檢查?1、財物?部按月從供?應(yīng)方取得對?賬單、與應(yīng)?付賬款明細?賬或未付憑?單明細表互?相核對，若?有差異應(yīng)查?明差異產(chǎn)生?的原因。?2、如果追?查結(jié)果表明?無會計記錄?錯誤，則應(yīng)?及時與債權(quán)?人取得聯(lián)系?，以便調(diào)整?差異。3?、財務(wù)部相?關(guān)負責(zé)人應(yīng)?定期從供應(yīng)?商處取得對?賬單，并進?行核對、調(diào)?節(jié)工作。?第10條同?應(yīng)付賬款相?關(guān)的應(yīng)付票?據(jù)的簽發(fā)必