財務管理期中復習提綱

財務管理期中復習提綱第一章1財務管理是企業(yè)一個重要組成部分.是組織資金運動、處理財務關系的一項經(jīng)濟工作。2財務管理地基本內容：資金地籌集、運用和分配。3財務關系：企業(yè)與國家之間的財務關系〔對外〕；企業(yè)與投資者之間地財務關系〔對外〕企業(yè)與受資者之間的財務關系?！矊ν狻?；企業(yè)與債權人之間的財務關系〔對外〕企業(yè)與債務人之間的財務關系〔對外〕企業(yè)與職工之間的財務關系〔對內〕4財務管理的目標：；企業(yè)內部各單位之間地財務關系〔對內〕利潤最大化；資本利潤率最大化或每股盈余最大化；企業(yè)價值最大化或股東財富最大化5財務管理地職能：財務預測；財務決策；財務預算；財務控制；財務報告；財務分析6財務管理機構組織形式：財務與會計一體化的組織形式；7貨幣資金是貨幣在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值，也稱為資金的時間價值。8年金是指在一定期間內間隔相等的時間連續(xù)、等額收到或支付的款項。9復利終值的計算：P16與會計機構分立的平行組織形式；10普通年金終值、現(xiàn)值的計算〔每年年末〕償債基金系數(shù)是年金終值系數(shù)的倒數(shù)投資回收系數(shù)是年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)：P17-1810即付年金終值、現(xiàn)值的計算〔年初〕第二章1敏感項目：在資產(chǎn)負債表中，有一些項目金額會因銷售額的增長而相應地增加，通常將這些項目稱為敏感項目，包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨、應付賬款、應付費用和其他應付款等。2特點：自有資金籌集方式：資金成本高，風險小借入資金籌集方式：資金成本低，風險大3補償性余額：P404債券發(fā)行價格的確定：P42平價：票面利率=市場利率溢價：票面利率>市場利率折價:：票面利率<市場利率5銀行借款和債券是可以抵稅的6最正確資本結構是指在一定條件下，7資本結構的決策方法：能使企業(yè)綜合資金成本最低、企業(yè)價值最大的資本結構。比較資金成本法P51每股收益分析法EPS、EBITP52-538現(xiàn)金折扣成本的計算P379銀行借款、普通股個別資金成本P46(資金成本的計算)10綜合資金成本計算P47〔例11〕11財務杠桿系數(shù)DFL〔例13〕P50第三章1流動資產(chǎn)地特點：流動資產(chǎn)周轉速度快，變現(xiàn)能力強；流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有較大的波動

性；流動資產(chǎn)占用形態(tài)的多樣性。2流動資產(chǎn)的分類：按流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強弱，分為速動資產(chǎn)和非速動資產(chǎn)；按流動資產(chǎn)的盈利能力不同，可分為收益性流動資產(chǎn)和非收益性流動資產(chǎn)3速動資產(chǎn)是指那些能夠直接作為支付手段或能夠直接變現(xiàn)用于支付的流動資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、應收賬款、短期投資等。4非收益性資產(chǎn)P58應收賬款〔收益性〕5現(xiàn)金的成本：持有機會；轉換成本；短缺成本6最正確的現(xiàn)金持有量：現(xiàn)金周轉模式；存貨模式7應收賬款的成本：機會成本；管理成本；壞賬成本8信用政策的制定(凈收益)P64現(xiàn)金、銀行存款〔非收益性〕P609〞5C〞評價法:品行(首要因素);能力;資本;擔保品;條件10存貨成本:取得成本;儲存成本;缺貨成本取得成本:訂貨成本;購置成本存貨模式考慮相關成本:訂貨成本,儲存成本11存貨控制方法:ABC分類法:A類存貨:金額較高,占存貨總金額的70%-80%,占種類總數(shù)的5%-10%C類存貨:金額較低,占存貨總金額的5%-10%,占種類總數(shù)的71%-80%經(jīng)濟批量法(考慮相關成本:儲存成本,訂貨成本)P74儲存期第四章1固定資產(chǎn)的特點:使用期限超過一年或超過一年的一個營業(yè)周期;在使用過程中保持原來的物質形態(tài)不變;用于生產(chǎn)經(jīng)營而不是為了出售2固定資產(chǎn)的分類:;其使用壽命是有限的(土地除外)按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類:生產(chǎn)用固定資產(chǎn);銷售用固定資產(chǎn);科研開發(fā)用固定資產(chǎn);生活福利用固定資產(chǎn).按固定資產(chǎn)使用情況分類:使用中固定資產(chǎn);未使用固定資產(chǎn);不需用固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)所屬關系分類:自有固定資產(chǎn);融資租入固定資產(chǎn)3預測固定資產(chǎn)需要量的方法:直接查定法P834設備負荷系數(shù)的意義:大于1設備不足,小于1設備不足5計提折舊的范圍:企業(yè)應計提折舊地固定資產(chǎn):房屋和建筑物(無論在用還是閑置);在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；季節(jié)性停用和修理停用的設備；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。企業(yè)不計提折舊的固定資產(chǎn)：房屋建筑物以外的未使用、不未需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)6無形資產(chǎn)的分類P93按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)的土地〔不論在用還是閑置〕；7無形資產(chǎn)攤銷時間948付現(xiàn)成本：經(jīng)營成本又稱付現(xiàn)成本，是指在經(jīng)營期內為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營而動用貨幣資金支付的各項成本費用。