小額貸款有限公司會計內部控制制度

小額貸款有限公司會計內部控制制度第一條公司會計內部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術實施會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。第二條公司應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規(guī)范和管理制度。下級機構應當嚴格執(zhí)行上級機構制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本公司得到實施。第三條公司應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權予以糾正。第四條公司會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。第五條公司應當明確會計部門、會計人員的權限，各級會計部門、會計人員應當在各自的權限內行事，凡超越權限的，須經授權后，方可辦理。第六條公司應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上一級處理。第七條公司應當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專業(yè)資格或技能。第八條公司下級機構會計主管的變動應當經上級機構會計部門同意。會計人員調動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。第九條公司應當對會計人員實行強制休假制度，記帳、出納、計算機資料管理等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，落實離崗(任)內部審計制度。第十條公司應當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構負責人和分管會計的負責人也應當承擔相應的責任。第十一條公司應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。第十二條公司應當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。第