2022年稅務師《涉稅服務實務》考試題庫大全-上（單選題1）

PAGEPAGE2492022年稅務師《涉稅服務實務》考試題庫大全-上（單選題1）一、單選題1.代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將（）。A、由委托人和代理人負連帶責任B、只由委托人負責任，代理人不負責任C、由代理人負責任，委托人不負責任D、由稅務機關認定代理人和委托人的責任答案：A解析：代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對的，由被代理人和代理人負連帶責任。2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規(guī)定，稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應（）。A、由稅務代理人補繳應納稅款、滯納金、罰款B、由納稅人補繳應納稅款，由稅務代理人補繳相關的稅收滯納金、罰款C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處2000元以下的罰款D、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款答案：D解析：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。3.關于涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員的法律責任的說法中，正確的是（）。A、稅務師事務所未按照規(guī)定辦理行政登記的，提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、委托方違反業(yè)務委托協(xié)議，提供虛假賬簿資料導致稅務師提供的納稅申報服務被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任C、稅務師在提供納稅申報代理服務時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D、稅務師未按合同履行涉稅服務義務而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無須承擔責任答案：B解析：選項A，稅務師事務所未按照規(guī)定辦理行政登記的，且逾期不改正的，省稅務機關應當提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；選項C，稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；選項D，納稅人應補繳稅款和滯納金。4.甲稅務師事務所的稅務師丙代理客戶乙公司進行納稅申報，由于甲稅務師事務所的原因造成乙公司少繳納稅款。主管稅務機關對乙公司作出補繳稅款并加收滯納金的決定，則補繳稅款和滯納金應（）。A、由甲稅務師事務所向稅務機關繳納，同時甲稅務師事務所向稅務師丙追責B、由乙公司向稅務機關繳納，同時乙公司向甲稅務師事務所及稅務師丙提出賠償要求C、由乙公司、甲稅務師事務所、稅務師丙共同繳納，分別承擔各自責任D、由乙公司向稅務機關繳納稅款，甲稅務師事務所向稅務機關繳納滯納金答案：B解析：涉稅服務關系的建立并不改變納稅人乙公司對其本身所固有的稅收法律責任的承擔，無論出于納稅人、扣繳義務人原因，還是由于稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人乙公司，故稅款和滯納金全部應由乙公司向稅務機關繳納。但若因稅務師工作過失而導致納稅人乙公司產生損失的，納稅人乙公司可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求。5.稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：A解析：合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于50%。6.下列有關涉稅服務基本特征表述錯誤的有（）。A、提供涉稅服務的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務的稅務師、稅務師事務所和其他涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員B、除稅務機關依法委托其代理外，稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權C、因稅務師工作過失而產生的稅收法律責任，應由納稅人、扣繳義務人承擔D、涉稅服務法律關系的建立可以改變納稅人、扣繳義務人相關的法律責任答案：D解析：涉稅專業(yè)服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔。7.2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了（），完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。A、《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》B、《稅務代理試行辦法》C、《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》D、《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》答案：C解析：2009年12月2日，國家稅務總局發(fā)布了《關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》，完善了稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務的業(yè)務標準，保障了涉稅服務當事人的合法權益，促進了涉稅專業(yè)服務市場的健康發(fā)展。8.大明稅務師事務所的稅務師李某接受興隆公司委托，從事土地增值稅清算簽證業(yè)務，在執(zhí)業(yè)期間，下列事項符合規(guī)定的是（）。A、李某購買了興隆公司1000股股票B、雙方約定，對事務所已經(jīng)按稅法規(guī)定編制的土地增值稅納稅申報表重新調整，對少納的稅可以按10％的比例提成C、要求興隆公司提供10萬元的贊助，以解決稅務所辦公經(jīng)費不足問題D、要求興隆公司提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料，不得有所隱瞞答案：D解析：稅務師在執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券，選項A是錯誤的；稅務師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當利益，所以，選項B和選項C是錯誤的。9.下列情形不符合稅務師行業(yè)相關原則的是（）。A、稅務師承辦一切涉稅專業(yè)服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內進行B、稅務師不能拒絕納稅人的委托C、稅務師在其接受涉稅專業(yè)服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業(yè)服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預D、稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿，在涉稅專業(yè)服務對象授權的范圍內開展活動答案：B解析：選項B，稅務師同樣具有選擇其所服務對象的自由，在涉稅專業(yè)服務對象向其尋求涉稅專業(yè)服務時，稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權。10.下列關于稅務師事務所行政登記管理的說法，正確的是（）。A、稅務師事務所辦理商事登記后，即享有稅務師事務所的合法權益B、市場監(jiān)督部門應當對稅務師事務所實施行政登記管理C、行政相對人辦理稅務師事務所行政登記，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個工作日內向所在地省稅務機關提交相關材料D、省稅務機關自受理材料之日起30個工作日內辦理稅務師事務所行政登記答案：C解析：選項A，稅務師事務所辦理商事登記后，應當向省稅務機關辦理行政登記。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務師事務所”名稱，不能享有稅務師事務所的合法權益；選項B，稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記管理，不是市場監(jiān)督部門；選項D，省稅務機關自受理材料之日起20個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。11.下列有關稅務師權利和義務的表述，正確的是（）。A、稅務師應當在委托人對外出具的會計報表上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責B、稅務師可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助C、稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，但不能對其工作結果負責D、稅務師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)答案：B解析：選項A，稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責；而非在委托人對外出具的會計報表上簽字蓋章；選項C，稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責；選項D，稅務師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)。12.納稅人有委托或者不委托的選擇權，同時也有選擇誰為其服務的權利，這體現(xiàn)了稅務師的（）執(zhí)業(yè)原則。A、自愿委托原則B、依法涉稅服務原則C、獨立、公正原則D、維護國家利益和保護委托人合法權益的原則答案：A解析：納稅人有委托或者不委托的選擇權，同時也有選擇誰為其服務的權利，這體現(xiàn)了稅務師的自愿委托的執(zhí)業(yè)原則。13.下列關于“稅收法律責任的不轉嫁性”的相關表述，正確的是（）。A、在涉稅專業(yè)服務活動中產生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為涉稅服務人員，即可轉移納稅人、扣繳義務人的相關法律責任B、涉稅專業(yè)服務關系的建立有條件地轉移了納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔C、因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人不得通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求D、涉稅專業(yè)服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔答案：D14.下列各項中，不屬于稅務師執(zhí)業(yè)原則的是（）。A、自愿委托原則B、依法涉稅專業(yè)服務原則C、獨立、公正原則D、維護國家利益和保護受托人合法權益的原則答案：D解析：稅務師從事涉稅服務活動必須遵循以下原則：（1）自愿委托原則；（2）依法涉稅專業(yè)服務原則；（3）獨立、公正原則；（4）維護國家利益和保護委托人合法權益的原則。15.下列各項不屬于稅務師行業(yè)特點的是（）。A、主體的特定性B、涉稅專業(yè)服務活動的公正性C、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性D、稅收法律責任的轉嫁性答案：D解析：稅務師行業(yè)的特點包括主體的特定性、涉稅專業(yè)服務活動的公正性、法律約束性、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性、執(zhí)業(yè)內容的確定性、稅收法律責任的不轉嫁性、執(zhí)業(yè)服務有償性。16.下列各項，不屬于稅務師執(zhí)業(yè)需要履行的義務的是（）。A、稅務師與委托人有利害關系的，應當回避B、稅務師在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應當予以勸阻C、稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務D、稅務師對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映答案：D解析：選項D：稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映，這屬于稅務師執(zhí)業(yè)中享有的權利。17.稅務師的下列行為，不符合稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)則的是（）。A、不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)B、執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券C、委托人對重要涉稅事項的處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解，應當指明D、委托人故意不提供有關資料和文件的，應當出具保留意見報告答案：D解析：選項D：屬于拒絕出具報告的情形。18.符合行政登記條件的，省稅務機關將稅務師事務所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于（）工作日。A、3個B、5個C、10個D、15個答案：B解析：符合行政登記條件的，將稅務師事務所名稱、合伙人或者股東、執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人、職業(yè)資格人員等有關信息在門戶網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個工作日。19.稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務的次年（）前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。A、3月31日B、5月31日C、6月30日D、9月30日答案：A解析：稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務的次年3月31日前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。20.下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更的說法，表述錯誤的是（）。A、委托項目發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更B、涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系終止C、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更D、涉稅專業(yè)服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效答案：B解析：選線B，涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化，將導致涉稅專業(yè)服務關系變更。21.稅務師不能以任何方式強迫納稅人、扣繳義務人委托其開展涉稅專業(yè)服務，涉稅專業(yè)服務對象也不得違背涉稅服務人員的意志。這體現(xiàn)了稅務師從事涉稅專業(yè)服務活動必須遵循（）。A、自愿委托原則B、依法代理原則C、獨立原則D、公正原則答案：A解析：稅務師不能以任何方式強迫納稅人、扣繳義務人委托其開展涉稅專業(yè)服務，涉稅專業(yè)服務對象也不得違背涉稅服務人員的意志。這體現(xiàn)了稅務師從事涉稅專業(yè)服務活動必須遵循自愿委托原則。22.涉稅專業(yè)服務關系確立的前提是（）。A、雙方自愿委托和自愿受理B、受托方愿意受理C、委托方無逃稅、騙稅等違法記錄D、委托方愿意委托答案：A解析：涉稅專業(yè)服務關系的確立，應當以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時還要受涉稅服務人資質、涉稅專業(yè)服務范圍及委托事項的限制。23.發(fā)生下列情形，委托方在服務期限內可單方終止服務行為的是（）。A、稅務師發(fā)生變化的B、涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務C、涉稅專業(yè)服務協(xié)議約定的服務期限屆滿且服務事項完成D、委托人提供虛假的生產經(jīng)營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的答案：B解析：選項A：稅務師發(fā)生變化的，應由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充，屬于涉稅專業(yè)服務關系的變更；選項C：業(yè)務委托協(xié)議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關系自然終止；選項D：委托人提供虛假的生產經(jīng)營情況和財務會計資料，造成涉稅服務錯誤的，涉稅專業(yè)服務機構在服務期限內可單方終止服務行為。24.某稅務師事務所2019年接受某生產企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。5月，該企業(yè)將自產的成本為100萬元的貨物用于對外捐贈，在咨詢稅務師時，稅務師認為增值稅應作進項稅轉出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將13萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是（）。A、稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任B、稅務師事務所要代企業(yè)繳納1.3萬元的稅款及滯納金C、稅務師事務所會被處以3萬元的罰款D、稅務師事務所會被處以6萬元的罰款答案：C解析：將自產的貨物用于對外捐贈，應該視同銷售，該企業(yè)應確認的銷項稅=100×（1+10％）×13％=14.3（萬元），該企業(yè)少繳納1.3萬元增值稅，稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款，所以選項C正確。25.在涉稅專業(yè)服務法律關系中，涉稅專業(yè)服務行為發(fā)生的主體是特定的，作為服務的一方必須是從事涉稅專業(yè)服務的稅務師、稅務師事務所和其他涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員。這體現(xiàn)的稅務師行業(yè)特點是（）。A、法律約束性B、主體的特定性C、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性D、涉稅專業(yè)服務活動的公正性答案：B解析：選項B符合題意。26.下列關于稅務師代理范圍和稅務師權利和義務的表述，正確的是（）。A、稅務代理公司可以從事專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅簽證、納稅情況審查業(yè)務B、稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，但不必對其工作結果負責C、稅務師可以代委托人辦理減免退稅申請D、稅務師對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無權拒絕答案：C解析：選項A，專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審査業(yè)務，只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，稅務代理公司等其他涉稅專業(yè)服務機構不能從事；選項B，稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責；選項D，稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權拒絕。27.下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是（）。A、專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，必須由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，并承擔相應的責任B、在涉稅專業(yè)服務協(xié)議書簽訂之前，雙方應就涉稅專業(yè)服務費收取等事宜協(xié)商一致C、委托人遇到特殊情況需要終止服務行為，可以單方終止服務行為D、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關系答案：C解析：選項C，委托關系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止服務行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決。28.稅務師執(zhí)業(yè)時，遇到下列情形，可以出具有關報告的是（）。A、委托人示意其作不實報告或者不當證明的B、委托人故意不提供有關資料和文件的C、委托人部分資料遺失D、因委托人有其他不合理要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的答案：C解析：稅務師執(zhí)業(yè)時，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：（1）委托人示意其作不實報告或者不當證明的；（2）委托人故意不提供有關資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理要求，致使稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。29.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處（）的處罰。A、停止其從事稅務代理業(yè)務一年以上B、納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款C、2000元以上10000元以下的罰款D、收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務代理業(yè)務的處罰答案：B解析：稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。30.稅務師何某代理澳門某公司駐京代表機構個稅的納稅申報，由于未檢查外籍個人K先生所得的情況，2019年少申報繳納個人所得稅13500元，被主管稅務機關征收滯納金8477元。下列關于稅務師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風險是（）。A、未履行職責由何某向K先生賠償全部損失B、因代理失誤而由何某承擔滯納金C、因代理失誤而由何某及其稅務師事務所承擔一定的經(jīng)濟責任D、未履行代理職責而由其稅務師事務所繳納稅款和滯納金答案：C解析：涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員如因工作失誤或未按期完成涉稅專業(yè)服務事務等未履行涉稅專業(yè)服務職責，給委托方造成不應有的損失的，應由受托方負責。稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款。31.（2019年）甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。A、稅務師B、甲稅務師事務所C、稅務師、乙公司、甲稅務師事務所D、乙公司答案：D解析：涉稅專業(yè)服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔。32.（2018年）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所，張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托稅務顧問服務，應（）。A、由乙稅務師事務所單方面終止涉稅專業(yè)服務關系B、辦理涉稅專業(yè)服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問C、由受托人單方面終止涉稅專業(yè)服務關系D、辦理涉稅專業(yè)服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問答案：D解析：涉稅專業(yè)服務期間稅務顧問張某離職，因此乙稅務師事務所需指派其他稅務師擔任此項服務的稅務顧問，屬于涉稅專業(yè)服務關系變更中涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變更的情形。33.（2015年）下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。A、涉稅服務人員發(fā)生變化B、涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務C、客觀原因導致委托代理內容發(fā)生變化D、稅務師事務所代表人變更答案：B解析：委托方在代理期限內可單方終止服務行為：（1）涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務；（2）涉稅專業(yè)服務機構被注銷資格；（3）涉稅專業(yè)服務機構破產、解體或被解散。34.（2018年）稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：C解析：合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于百分之五十。35.個人當月取得單位發(fā)放的工資、薪金所得，其個人所得稅稅款征收適合（）方式。A、查驗征收B、代扣代繳C、代收代繳D、委托代征答案：B解析：工資、薪金適用代收代繳。36.納稅信用指標不包括（）。A、納稅人信用歷史信息B、稅務內部信息C、外部信息D、納稅人關聯(lián)方信息答案：D解析：納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息。37.某企業(yè)2018年納稅信用評價級別為B級，2019年納稅信用評價級別為B級，2020年6月稅務稽查發(fā)現(xiàn)其2018年存在逃避繳納稅款行為，少繳納稅款金額達50萬元，占各稅種應納稅額總額20%以上，并進行了補繳稅款、滯納金和罰款處理。則其2018年、2019年度的納稅信用級別應為（）。A、B級、B級B、B級、D級C、D級、B級D、D級、D級答案：C解析：存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的，2018年直接判為D級。因稅務檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人2018年度存在直接判為D級情形的，該D級評價不保留至2019年度。38.某公司拖欠2019年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣級稅務局局長批準，2020年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A、提供納稅擔保B、稅收保全措施C、強制執(zhí)行措施D、稅務行政協(xié)助答案：C解析：從事生產、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。39.納稅信用等級評價中，本評價年度不能評為A級的是（）。A、實際生產經(jīng)營期不滿5年的B、上一評價年度納稅信用評價結果為C級的C、增值稅連續(xù)3月或累計6個月零申報、負申報的D、上一評價年度納稅信用評價結果為D級的答案：D40.掛牌前已由各省稅務機關統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監(jiān)制的發(fā)票在（）可以繼續(xù)使用。A、2017年12月31日前B、2018年12月31日前C、2019年12月31日前D、2020年12月31日前答案：B解析：掛牌前由各省稅務機關統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監(jiān)制的發(fā)票在2018年12月31日前可以繼續(xù)使用，由稅務總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用41.從事生產、經(jīng)營的納稅人自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：B42.按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A、3B、5C、10D、15答案：B43.甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應（）。A、由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任B、由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任C、由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任D、由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任答案：A解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務44.下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。A、稅務機關每年2月確定上一年度納稅信用評價結果B、實際生產經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為B級C、年度內無生產經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價D、以直接判級進行納稅信用評價適用于有重大失信行為納稅人答案：D解析：選項A，稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果；選項B，實際生產經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級；選項C，年度內無生產經(jīng)營業(yè)務收入的企業(yè)且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)適用M級納稅信用。45.下列關于賬簿設置的表述，正確的是（）。A、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、從事生產、經(jīng)營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D、從事生產經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案答案：D解析：選項A，應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內；選項B，應當自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內；選項C，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。46.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協(xié)議，于2020年2月18日向產權轉移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A、甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B、甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)C、甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記D、甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)答案：B47.下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A、當期未發(fā)生納稅義務的納稅人B、當期開始享受免稅待遇的納稅人C、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D、不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人答案：C48.稅務機關對小型個體工商戶稅款征收的基本方法是（）。A、代扣代繳B、定期定額C、核定征收D、查賬征收答案：B49.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。A、合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B、合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C、合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D、合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任答案：A50.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權。A、處理權B、留置權C、處分權D、代位權答案：D51.納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、1000元以上10000元以下C、2000元以上10000元以下D、1000元以上5000元以下答案：C52.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A、當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后B、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后C、當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后答案：B53.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下答案：B54.某企業(yè)董事長授意財務會計篡改企業(yè)賬簿信息，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處（）以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。A、1B、2C、3D、5答案：C解析：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。55.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。A、10B、15C、1D、5答案：A解析：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。56.某企業(yè)改變納稅人名稱，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。A、10B、15C、20D、30答案：D解析：稅務登記內容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。57.從事生產、經(jīng)營的納稅人，在取得稅務登記證之日起（）日內，要將財務、會計制度和會計核算軟件報送稅務機關備案。A、10B、15C、30D、45答案：B解析：從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。58.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起（）年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A、7B、10C、5D、3答案：D解析：納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。59.下列關于稅款征收方式的陳述，不正確的是（）。A、核定征收一般適用于財務會計制度健全的納稅單位B、定期定額征收一般適用于小型個體工商戶C、委托代征稅款一般適用于零星、分散和異地繳納的稅款征收D、查驗征收是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應納稅款的一種征收方式答案：A解析：核定征收一般適用于賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人。60.下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是（）。A、扣繳義務人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、經(jīng)核準延期辦理規(guī)定的申報、報送事項的，在納稅期內，不用繳納稅款答案：C解析：扣繳義務人可以采取郵寄申報，選項A是錯誤的。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報，所以選項B是錯誤的。經(jīng)核準延期辦理規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算，選項D是錯誤的。61.關于稅款追征與退還的說法，正確的是（）。A、納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內辦理退還手續(xù)B、納稅人多繳的稅款，納稅人自結算稅款之日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還C、納稅人多繳的稅款時，納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，退稅時應加算銀行同期貸款利息D、由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金答案：A解析：納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內辦理退還手續(xù)，納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項B錯誤；納稅人多繳的稅款時，自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，退稅時應加算銀行同期存款利息，所以選項C不準確；因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項D錯誤。62.下列關于納稅申報的說法不正確的是（）。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B、納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，可以在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，延期納稅C、納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在納稅期限內先預繳稅款D、納稅人享受定期減免稅的，在減免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報答案：B解析：選項B，應該是延期申報，而不是延期納稅。63.下列關于稅務機關采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關應當采取強制執(zhí)行措施B、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、稅務機關可對單價3500元的電動自行車，采取強制執(zhí)行措施答案：C解析：選項A，如果納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施；選項B，滯納金也在強制執(zhí)行范圍內；選項D，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。64.在稅款征收中，納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，（）。A、分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務B、分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D、納稅義務就此終結答案：C解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。65.下列不屬于變更稅務登記證的是（）。A、改變納稅人名稱、法定代表人的B、改變產權關系的C、改變注冊資金的D、企業(yè)被行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的答案：D解析：變更稅務登記的適用范圍：①改變納稅人名稱、法定代表人的；②改變住所、經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務機關的）；③改變經(jīng)濟性質或企業(yè)類型的；④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；⑤改變產權關系的；⑥改變注冊資金的。66.下列關于稅務機關進行納稅評估和行使稅務檢查權的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A、納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人B、納稅評估中，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次C、稅務檢查中，可以到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據(jù)、憑證和有關資料D、稅務檢查中，經(jīng)縣以上稅務局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢從事生產、經(jīng)營納的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：A解析：納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象，所以A不正確。67.納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A、1B、2C、4D、3答案：D解析：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。68.對各種賬簿、憑證、表格必須保存（）年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。A、5B、10C、15D、20答案：B69.下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的有（）A、通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關依法行使代位權C、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況D、向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款答案：A70.下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）A、因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金C、因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款答案：C解析：選項A，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年；選項B，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。71.某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2017年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經(jīng)濟損失。A、2020年1月7日B、2020年12月7日C、2021年1月7日D、2021年12月7日答案：B72.下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款B、稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應立即退還C、稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款D、納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息答案：A73.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規(guī)定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下B、10倍以下C、1倍以上3倍以下D、5倍以上答案：A解析：依照《稅收征管法》及《刑法》有關條款的規(guī)定，情節(jié)輕微、未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。74.銀行及其他金融機構未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，可并處（）的罰款。A、2000元以上1萬元以下B、2000元以上2萬元以下C、1萬元以上5萬元以下D、2000元以上5000元以下答案：B解析：銀行及其他金融機構未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。75.由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款的稅款征收方式是（）。A、定期定額征收B、代收代繳C、代扣代繳D、委托代征答案：B解析：代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳的一種方式。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。76.實行（）方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。A、查賬征收B、查驗征收C、查定征收D、定期定額答案：D解析：實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。77.對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額并據(jù)以核定應納稅額的稅款征收方式是（）。A、查定征收B、查驗征收C、定期定額征收D、由主管稅務機關調整應納稅額答案：C解析：定期定額征收是指對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額并據(jù)以核定應納稅額的一種稅款征收方式。78.納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，但因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。79.非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處（）的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1萬元以下C、2000元以上2萬元以下D、1萬元以上5萬元以下答案：B解析：非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。80.納稅人從事生產、經(jīng)營，應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起（）日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告。A、3；5B、5；7C、7；15D、15；15答案：D解析：納稅人從事生產、經(jīng)營，應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向納稅人的主管稅務機關書面報告。81.納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理（）。A、減征稅款B、豁免應納稅款C、提供納稅擔保D、延期繳納稅款答案：D82.下列（）情形下，企業(yè)應辦理注銷稅務登記。A、改變納稅人名稱B、改變法定代表人C、改變注冊資金的D、因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的答案：D解析：注銷稅務登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷的；（2）納稅人被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）納稅人因住所、經(jīng)營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的；（4）納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記的情況。83.下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A、納稅人因違法經(jīng)營被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記B、從事生產經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案C、納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件D、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿答案：D解析：扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內,按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。84.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的有（）。A、稅收保全措施僅限于從事生產、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C、凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限D、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內答案：B85.根據(jù)稅收票證管理的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、稅收票證僅包括紙質形式B、稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C、稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務專用稅收票證、印花稅專用稅收票證以及國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證D、稅務機關、代征代售人征收稅款時應當開具稅收票證答案：A解析：稅收票證包括紙質形式和數(shù)據(jù)電文形式。86.稅款征收權是稅務機關在稅款征收管理過程中享有的最主要的職權。下列各項不屬于稅款征收權的是（）。A、依法計征權B、核定稅款權C、稅收保全和強制執(zhí)行權D、批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權答案：D解析：稅款征收權包括：依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執(zhí)行權、追征稅款權。87.分稅制是指在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照（）劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。A、稅種B、稅目C、稅率D、納稅人答案：A解析：分稅制是指在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。88.納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起（）內書面報告其主管稅務機關，并登報聲明作廢。A、15日B、30日C、45日D、60日答案：A解析：納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內書面報告其主管稅務機關，并登報聲明作廢。89.下列各項中，不屬于稅款征收方式的是（）。A、查賬征收B、查驗征收C、代收代繳D、郵寄申報答案：D解析：選項D：郵寄申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。90.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、10日B、15日C、30日D、45日答案：A解析：扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。91.某個體戶主要經(jīng)營羽絨服的生產加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動資金不足，關于能否申請延期納稅咨詢某稅務師事務所的稅務師小王，小王的下述觀點您認為不恰當?shù)氖牵ǎ?。A、如果當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請遞延納稅B、報送的申請資料中包括當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單等資料C、即使被批準了遞延納稅，也應及時納稅申報D、可以遞延納稅的最長期限是3個月答案：A解析：因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，才可以延期繳納稅款，特殊困難是指：（1）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經(jīng)營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。92.劉某想設立一個從事生產經(jīng)營的個體戶，那么應該自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿。A、10B、15C、30D、45答案：B解析：從事生產、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿。93.稅務局對某企業(yè)采取強制執(zhí)行措施時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)把主要財產故意隱藏起來妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以（）的罰款。A、50%以上1倍以下B、50%以上2倍以下C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下答案：D解析：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。94.某企業(yè)向稅務專管員妻子贈送貴重首飾，達到少繳稅款的目的，按法律規(guī)定，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款（）以下的罰金。A、2倍B、3倍C、5倍D、10倍答案：C解析：納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金。95.稅務機關對某卷煙加工廠進行檢查發(fā)現(xiàn)，該加工廠未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，則下列行政處罰不恰當?shù)挠校ǎ、由稅務機關責令改正B、情節(jié)輕微的，可以處以1500元的罰款C、情節(jié)嚴重的，可以處以5000元的罰款D、情節(jié)嚴重的，可以處以10000元的罰款答案：D解析：扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。96.下列關于稅收征收管理的表述，不正確的是（）。A、非從事生產、經(jīng)營的納稅人，都應當自按有關規(guī)定成為法定納稅義務人之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B、納稅人、扣繳義務人可以委托稅務師代為辦理納稅申報C、納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種D、稅款征收是稅收征收管理工作中的中心環(huán)節(jié)答案：A解析：選項A，非從事生產、經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應當自有關部門批準之日起30日內或自依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅義務人之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。97.小張開設個人獨資企業(yè)，在取得稅務登記證之日起（）日內，要將財務、會計制度和會計核算軟件報送稅務機關備案。A、10B、15C、30D、45答案：B解析：從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。98.某進出口企業(yè)2020年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨（）處罰。A、處5年以上10年以下有期徒刑B、處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金D、處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金答案：B解析：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。99.（2015年）關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。A、稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準B、納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內D、有人居住的住房不適用稅收保全措施答案：D解析：有人居住的住房不一定是維持生活必需的，因此選項D錯誤。100.（2019年）當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、別墅D、金銀首飾答案：B解析：不采取稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的物品：（1）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。（2）單價5000元以下的其他生活用品。101.（2015年）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A、從事生產經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿B、納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關審批確認C、納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年答案：D解析：選項A：從事生產經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿。選項B：生產經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或財會人員代為建賬和辦理賬務，不需要主管稅務機關審批確認。選項C：納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。102.（2015年）下列關于一般程序的稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A、采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內C、有人居住的住房不適用稅收保全措施D、納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施答案：C解析：選項C，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內，對于豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房。103.（2018年）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A、1B、2C、4D、3答案：D解析：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。104.（2017年）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，2017年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A、稅收保全措施B、提供納稅擔保C、強制執(zhí)行措施D、稅務行政協(xié)助答案：C解析：稅收強制執(zhí)行措施是指：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。105.（2017年）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A、對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B、因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金答案：D解析：選項A：納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，對于其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征；選項B：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項CD：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤（非主觀故意），未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。106.（2018年）在規(guī)定的納稅期前，稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應（）。A、核定其應納稅額B、扣押其商品C、責令限期繳納應納稅額D、采取稅收強制執(zhí)行措施答案：C解析：稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；【彩蛋】壓軸卷，考前會在更新哦~軟件在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。107.（2015年）下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B、延期繳納稅款期限最長不得超過60日C、特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金答案：D解析：選項AB，因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。選項C，特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。108.（2016年）下列關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。A、納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院訴訟B、納稅人接受稅務機關檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還D、納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅情況保密答案：A解析：選項B，納稅人接受稅務機關檢查時，應如實反映情況，提供有關報表和資料，不得拒絕。選項C，納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)。選項D，納稅人有權要求稅務機關對自己的商業(yè)秘密和個人隱私保密，但不含欠稅情況。109.涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果。稅務師應當出具的（）。A、否定意見的鑒證業(yè)務報告B、無保留意見的鑒證業(yè)務報告C、保留意見的鑒證業(yè)務報告D、無法表明意見的鑒證業(yè)務報告答案：A解析：涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果。稅務師應當出具否定意見的鑒證業(yè)務報告。110.關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。A、委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務B、委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款C、委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任D、為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務答案：A解析：選項BC，如已完成部分約定業(yè)務，應當按照協(xié)議約定收取費用，并就已完成事項進行免責性聲明，由委托人承擔相應責任，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員不承擔該部分責任；選項D，鑒證人提供涉稅鑒證業(yè)務服務，應當遵循涉稅鑒證業(yè)務與代理服務不相容原則。承辦被鑒證單位代理服務的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務。111.鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。A、稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的B、涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C、事務所之間進行交流D、行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的答案：C解析：鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關信息。但下列情形除外：①稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的；②涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的；③法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。112.鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)不可以用的方法是（）。A、偷拍偷錄B、審閱書面材料C、檢查盤點實物D、詢問或函證事項答案：A解析：鑒證人可以通過下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務證據(jù)：（1）委托人配合提供的鑒證材料；（2）被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料；（3）鑒證人采取審閱、査閱、檢査和盤點、詢問或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料。113.在涉稅鑒證業(yè)務中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（）。A、以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務報告B、以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務報告C、以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務報告D、以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務報告答案：C解析：如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當出具否定意見的鑒證業(yè)務報告。否定意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)。114.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具（）。A、無保留意見的鑒證業(yè)務報告B、保留意見的鑒證業(yè)務報告C、無法表明意見的鑒證業(yè)務報告D、否定意見的鑒證業(yè)務報告答案：B解析：經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。115.下列關于鑒證業(yè)務報告的表述，不正確的是（）。A、無保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證B、保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策C、無法表明意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的依據(jù)D、否定意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)答案：B解析：保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策。116.鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。A、合法原則B、合理原則C、責任原則D、謹慎原則答案：C解析：執(zhí)行涉稅簽證業(yè)務應當遵循以下原則：合法原則、目的原則、獨立原則、勝任原則、責任原則。其中責任原則指：鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任。考前超壓卷，軟件考前一周更新，依照法律規(guī)定和約定履行保密義務。117.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，則稅務師應出具（）。A、無保留意見的鑒證報告B、保留意見的鑒證報告C、無法表明意見的鑒證報告D、否定意見的鑒證報告答案：C解析：選項A，鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定，應出具無保留意見的鑒證報告；選項B，涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確，經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定的應出具保留意見的鑒證報告；選項D，涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律、法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的應出具否定意見的鑒證報告。118.未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，（）稅務師事務所不得向他人提供工作底稿。A、稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的B、涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C、事務所向其他委托人展示工作過程及成果D、行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的答案：C解析：未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關信息。但下列情形除外：（1）稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的；（2）涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的；（3）法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。119.下列關于稅務咨詢業(yè)務基本流程的表述，不正確的是（）。A、根據(jù)承接業(yè)務的簡易程度，可以選擇僅執(zhí)行部分程序，但需保證已執(zhí)行程序足以支撐方案制定以及結論B、委托人對業(yè)務事實的判斷提出修改時，涉稅服務人員應當要求委托人提供修改理由和補充資料C、涉稅服務人員不可以到委托人現(xiàn)場進行調查、收集相關信息和資料D、業(yè)務報告初步形成后，應以草稿形式提交委托人征求意見，得到委托人認可后形成最終稿答案：C解析：涉稅服務人員應盡可能到委托人現(xiàn)場進行調查、收集相關信息和資料。120.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。A、無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B、無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料C、鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：C解析：選項ABD：不得作為鑒證依據(jù)。121.涉稅鑒證業(yè)務報告應該以（）作為報告出具日期。A、完成業(yè)務成果外勤工作的日期B、完成報告初稿的日期C、鑒證人完成內部審批復核程序D、委托人認可業(yè)務報告內容的日期答案：A122.下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A、委托人不是唯一的服務對象B、范圍和項目寬泛C、因委托人自身需求觸發(fā)D、不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告答案：A解析：與涉稅服務其他業(yè)務相比，涉稅鑒證業(yè)務具有如下特點：（1）委托人不是唯一的服務對象，作出的評價或證明的結論，一般為委托人以外的部門或人員使用；（2）限定于規(guī)定的涉稅鑒證項目；（3）因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證；（4）應出具規(guī)定種類的業(yè)務報告。123.稅務師事務所及其涉稅服務人員應當遵循《稅務師業(yè)務承接規(guī)則（試行）》相關的規(guī)定，在確定是否接受和保持稅務事項代理業(yè)務委托關系前，（）應當對委托人的情況進行了解和評估，充分評估項目風險。A、項目負責人B、稅務師事務所所長C、項目經(jīng)理D、稅務師事務所主要業(yè)務負責人答案：D解析：涉稅鑒證業(yè)務涉及的當事人，包括委托人、鑒證人、被鑒證人和使用人。124.下列有關納稅情況審查業(yè)務的相關表述，不正確的是（）。A、納稅情況審查業(yè)務包括海關委托保稅核查、海關委托稽查、企業(yè)信息公示委托納稅情況審查、稅務機關委托納稅情況審查、司法機關委托納稅情況審查等B、稅務師事務所決定接受納稅情況審查業(yè)務委托的，應與委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議，作出保密、廉潔承諾C、開展納稅情況審查業(yè)務，必須出具書面業(yè)務報告，不得以口頭形式交換意見D、提供納稅情況審查服務，應當執(zhí)行業(yè)務承接、業(yè)務計劃、業(yè)務實施、業(yè)務記錄、業(yè)務成果、質量監(jiān)控與復核等一般流程答案：C解析：開展納稅情況審查業(yè)務，應根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務報告。約定出具書面業(yè)務報告的，應在業(yè)務完成時，據(jù)委托協(xié)議的約定及審查事項的情況，編制納稅審查業(yè)務報告；未約定出具書面業(yè)務報告的，應采取口頭或其他約定的形式交換意見，提供檢查過程記錄及證據(jù)，并做相應記錄。125.下列關于涉稅鑒證業(yè)務計劃的相關表述，錯誤的是（）。A、鑒證人應當根據(jù)鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規(guī)定，制定總體業(yè)務計劃和具體業(yè)務計劃B、涉稅鑒證業(yè)務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務計劃作相應的調整C、項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作D、項目負責人不需要對專家工作成果負責答案：D解析：項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的