名師錦囊-月考點(diǎn)評5講全講義16zksf jxydp_第1頁
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第一部分8月份月考點(diǎn)最高分：95（2）11、14第二部分11-15試題點(diǎn)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得上注明的價款50000元，8500元，委托企業(yè)（一般納稅人）將原材料運(yùn)回酒廠，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得。30000100021029400銷售自己使用過的2008年購入的釀酒設(shè)備，開具普通，取得含入53560元，針對該業(yè)務(wù)未放棄減稅權(quán)，支付企業(yè)（一般）不含稅費(fèi)2000元，取得。用1噸自產(chǎn)的平均不含稅市場價為6000元的白酒與乙企業(yè)（一般）開采的天然氣進(jìn)行等價交換，甲酒廠將換入的天然氣的70%用于職工，雙方互開了。20%；本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。 ）萬元【答案】應(yīng)納進(jìn)口=（23.75+4.75）÷（1-5%）×17%=5.1（萬元） 【答案】（4： （5：（7（8 ）元【答案】（1： （2：（8 【答案】（4： （5：（8 3萬噸用于繼續(xù)加工成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元（原油資源稅稅率為6%）【答案】（2）（3）72007000200元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司開具了全額建筑業(yè)。開發(fā)銷售期間發(fā)生用150萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財務(wù)費(fèi)用450萬元，其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓（4%，5%） 【答案】【解析】企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；建筑公司就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)公司開具的，按所載金額予以扣除。可以扣除的土地金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本 （萬元 【答案】 【答案】 ；增值率權(quán)屬。（2）6月新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營，按合同約定支付總價款100萬元，已經(jīng)辦理了、土地使用證，當(dāng)月交付（注：當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算余值的減除比例是20% ）月【答案】【解析】委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征稅；購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征稅。 【答案】（萬元8.2016年2月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，1

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