工商年檢實(shí)務(wù)知識(shí)講座(年檢審核員培訓(xùn)專用)

一、年檢主體二、年檢程序三、年檢材料四、年檢時(shí)效五、年檢審查六、年檢處罰七、年檢收費(fèi)八、年檢風(fēng)險(xiǎn)1一、年檢主體

包含二層含義：審查主體與被審查主體。誰審查？審查誰？

按《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》規(guī)定，被審查的是：凡上一年度12月31日前領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、私營獨(dú)資企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)以及其他經(jīng)營單位都必須參加年檢；2007年7月1日后按《農(nóng)民專業(yè)合作社法》設(shè)立變更登記的農(nóng)民專業(yè)合作社不需要參加年檢。有審查權(quán)的是：國家工商行政管理總局和地方各級(jí)工商行政管理局負(fù)責(zé)其核準(zhǔn)登記的企業(yè)的年檢。通俗地講就是“誰登記發(fā)照，誰負(fù)責(zé)年檢”，即國家工商行政管理局負(fù)責(zé)在國家工商行政管理局登記注冊(cè)的企業(yè)的年檢；各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局負(fù)責(zé)在各省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局登記注冊(cè)的企業(yè)的年檢；市、縣工商行政管理局負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的年檢。

《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》第五條規(guī)定：各級(jí)企業(yè)登記機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)其登記的企業(yè)進(jìn)行年檢。上級(jí)企業(yè)登記機(jī)關(guān)可以委托下級(jí)企業(yè)登記機(jī)關(guān)對(duì)其登記的企業(yè)進(jìn)行年檢。企業(yè)登記機(jī)關(guān)可以委托企業(yè)所在地的工商行政管理所對(duì)其登記的企業(yè)進(jìn)行年檢。2一、年檢主體

1、上一年度未年檢的但尚未吊銷的企業(yè)，如今年申報(bào)年檢，是否需要年檢？

對(duì)其應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審查，今年能通過年檢的，需補(bǔ)辦上一年度年檢材料，如無特殊情況，應(yīng)作出逾期年檢處罰。如不符合年檢規(guī)定的，則不予受理，應(yīng)督促企業(yè)按規(guī)定辦理注銷登記。

2、對(duì)按規(guī)定應(yīng)辦理注銷的企業(yè)，如今又申報(bào)年檢，是否需要年檢？

應(yīng)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)審查(如有無開展經(jīng)營活動(dòng))，對(duì)確有原因無法辦理注銷的，由企業(yè)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可繼續(xù)保留主體資格。

但現(xiàn)在有一種新情況，個(gè)別企業(yè)利用這一點(diǎn)玩花樣，每年申請(qǐng)注銷備案，但就是不注銷，目的是逃避提交年檢材料。對(duì)于這類企業(yè)，必須要重點(diǎn)審查，如果沒有向登記機(jī)關(guān)提出撤銷清算備案的，一律按清算期間從事與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行查處，沒收違法所得。（公司登記管理?xiàng)l例第七十四條）

3、營業(yè)（經(jīng)營）期限屆滿的企業(yè)，是否需要年檢？

公司營業(yè)期限屆滿，是公司解散事由之一，非公司企業(yè)法人經(jīng)營期限已到期，應(yīng)終止?fàn)I業(yè)，這類企業(yè)如沒有辦理延期變更，均應(yīng)辦理注銷登記(企業(yè)仍繼續(xù)開展經(jīng)營活動(dòng)的,可按無照查處)，年檢操作按第4項(xiàng)。那么涉及一些特殊對(duì)象，又如何確定呢？3一、年檢主體4、擬注銷企業(yè)如何辦理年檢？年檢期間企業(yè)申請(qǐng)注銷，是先年檢還是先注銷？（1）當(dāng)年3月1日前已被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)、3月1日前及年檢期間辦理注銷登記的企業(yè)，無需參加企業(yè)年檢。（2）在年檢截止日期以前，不能辦理注銷登記的，應(yīng)先年檢，再督促企業(yè)按規(guī)定辦理注銷登記(可在營業(yè)執(zhí)照副本蓋上“按規(guī)定辦理注銷”戳記或注明“僅限于清算，不得從事其它經(jīng)營活動(dòng)”)。（3）公司進(jìn)入清算程序且清算組已經(jīng)辦理備案手續(xù)的，可以只提交年檢報(bào)告書，不再提交其他材料。未辦理清算備案手續(xù)的，視為正常企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供完整的年檢材料。（4）發(fā)現(xiàn)被工商部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)繼續(xù)從事除清算事務(wù)以外的經(jīng)營活動(dòng)的，或許可證(批文)失效及被吊銷(撤銷)后未在規(guī)定限期內(nèi)依法規(guī)范的企業(yè)，可根據(jù)其情節(jié)、企業(yè)類型分別按《無照經(jīng)營查處取締辦法》及《公司登記管理?xiàng)l例》第73條等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰。那么涉及一些特殊對(duì)象，又如何確定呢？4二、年檢程序網(wǎng)上預(yù)申報(bào)→網(wǎng)上預(yù)審核→打印年檢報(bào)告書→提交年檢材料→受理→審核→收費(fèi)→蓋戳→發(fā)還營業(yè)執(zhí)照→歸檔5二、年檢程序1、變更企業(yè)辦理年檢年檢期間企業(yè)申請(qǐng)變更，是先年檢還是先變更?

（1）在年檢截止日期以前，如登記事項(xiàng)已發(fā)生變化的或需規(guī)范的，企業(yè)應(yīng)先變更登記，后再年檢。（《辦法》第十二條）（2）企業(yè)在年檢期間登記管轄變更（遷移）的，應(yīng)當(dāng)在原企業(yè)登記機(jī)關(guān)參加年檢后予以辦理遷移手續(xù)，年檢檔案隨同企業(yè)檔案一并移交遷入地登記機(jī)關(guān)。（3）在年檢截止日期以后，應(yīng)先進(jìn)行逾期年檢處罰，后補(bǔ)辦年檢，再辦理變更登記。問題是：在年檢開始之前已經(jīng)辦理遷出手續(xù)，而又不辦理或無法辦理遷入、變更登記的，如何參加年檢，或吊銷處罰？所以這里需要確定“遷出”的法律效力，明確遷出登記機(jī)關(guān)和遷入登記機(jī)關(guān)的職責(zé)交接點(diǎn)，目前的準(zhǔn)入系統(tǒng)是存在著很大的漏洞的，遷出地點(diǎn)了“遷出”后同時(shí)移送檔案材料，遷入地未作“遷入”操作的話，就會(huì)造成數(shù)據(jù)在遷出地，檔案在遷入地的尷尬境地。所以需要解決這一時(shí)點(diǎn)的責(zé)任劃分6二、年檢程序2、內(nèi)外資企業(yè)變更以后辦理年檢內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)為外資企業(yè)或外資企業(yè)轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)提交年檢材料，如何受理？（1）上一年度12月31日前為內(nèi)資企業(yè)，后轉(zhuǎn)為外資企業(yè)的適用內(nèi)資年檢報(bào)告書，但營業(yè)執(zhí)照副本須加蓋市局外資年檢戳記。（2）上一年度12月31日前為外資企業(yè)，后轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的適用外資年檢報(bào)告書，但營業(yè)執(zhí)照副本加蓋內(nèi)資年檢戳記。如這類企業(yè)在網(wǎng)檢系統(tǒng)無法申報(bào)，可個(gè)案處理，進(jìn)行書式申報(bào)。3、僅網(wǎng)上申報(bào)未辦復(fù)核手續(xù)的企業(yè)如何處理？企業(yè)僅在網(wǎng)上申報(bào)通過年檢，但不按要求辦理受理、繳費(fèi)手續(xù)的，應(yīng)及時(shí)督促企業(yè)辦理，并留存好相關(guān)催檢憑證，到年檢截止日仍未辦理的，視同未參加年檢，并按規(guī)定進(jìn)行處罰。7三、年檢材料1、企業(yè)年檢需提交材料：（1）《年檢報(bào)告書》（封面須加蓋企業(yè)公章，并由法定代表人簽字確認(rèn)）；如是數(shù)字證書用戶在申報(bào)時(shí)已加蓋了電子簽章，只需打印《年檢報(bào)告書（電子版）確認(rèn)書》即可，不必再打印提交書式《年檢報(bào)告書》；（2）企業(yè)指定的代表或者委托代理人的證明；（3）營業(yè)執(zhí)照副本；（4）屬于企業(yè)法人的，提交年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益（利潤）表（須A4紙樣式），屬審計(jì)范圍的，提交年度審計(jì)報(bào)告原件；（5）經(jīng)營范圍涉及國家行政審批許可項(xiàng)目的，提交加蓋企業(yè)印章的相關(guān)許可證件、批準(zhǔn)文件的復(fù)印件。(6)企業(yè)在外省設(shè)有不具備法人資格分支機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)提交分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；(7)不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)提交隸屬企業(yè)上一年度已年檢的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。其他經(jīng)營單位還應(yīng)當(dāng)提交隸屬機(jī)構(gòu)的主體資格證明復(fù)印件；(8)工商機(jī)關(guān)審核后要求企業(yè)提交的其它證明材料，如應(yīng)收帳款清單、財(cái)務(wù)憑證、銀行對(duì)賬單等。(以上材料中的復(fù)印件均須加蓋企業(yè)印章)8三、年檢材料2、企業(yè)提交的年檢材料齊全、內(nèi)容完整的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理，并出具受理通知書（當(dāng)場加蓋年檢章的除外）。企業(yè)提交的年檢材料不齊全或者內(nèi)容不完整的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)不予受理，并出具載明不予受理理由的不予受理通知書。3、企業(yè)提交的書式年檢材料與網(wǎng)上申報(bào)情況不符的，以書式材料申報(bào)為準(zhǔn)，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令更正網(wǎng)上已申報(bào)的相關(guān)信息。4、年檢人員因?qū)彶樾枰笃髽I(yè)提交的資料一般不必存入企業(yè)檔案，審查人員保存即可。9四、年檢時(shí)效（一）年檢企業(yè)受理時(shí)效符合規(guī)定的企業(yè)申報(bào)年檢，時(shí)效如何把握（1）對(duì)屬于形式審查和一般審查的企業(yè)申報(bào)年檢，符合規(guī)定的原則上可當(dāng)場通過年檢，屬于重點(diǎn)審查的企業(yè)按《辦法》第十一條辦理。（2）對(duì)于受理后不能當(dāng)場審核的企業(yè)，發(fā)給《年檢材料受理通知書》，并在5個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)年檢材料的書式審查工作。其中對(duì)于需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)內(nèi)容核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞礁嬷髽I(yè)，并盡快按照規(guī)定程序核實(shí)情況。（3）網(wǎng)上申報(bào)后按規(guī)定報(bào)送書式材料的企業(yè)，其報(bào)送書式材料的日期為企業(yè)年檢申報(bào)日期。已在網(wǎng)上申報(bào)年檢材料但未在6月30日前按規(guī)定報(bào)送書式材料的，可按逾期不接受年檢予以處理。10四、年檢時(shí)效（二）延期年檢哪些企業(yè)可提出延期年檢？企業(yè)延期年檢，首先要有正當(dāng)理由，其次要在6月30日前提交申請(qǐng)，最后要經(jīng)過登記機(jī)關(guān)（授權(quán)工商所）同意，延期一般是30日。為保證正常年檢秩序，企業(yè)提出延期年檢，一般不予同意，但企業(yè)如遇調(diào)換許可證或有關(guān)部門建議，可以延期。在延期日期內(nèi)參加年檢，不予處罰，超過延期日期參加年檢，可給予處罰。至6月30日，延期年檢企業(yè)作為未檢企業(yè)，仍要進(jìn)行催檢（包括責(zé)令改正及公告），如不參加年檢，仍應(yīng)吊銷執(zhí)照。11四、年檢時(shí)效（三）變更企業(yè)超過期限年檢問題：先變更,后年檢，企業(yè)規(guī)范后參加年檢超過6月30日，是否屬逾期年檢？企業(yè)在6月30日前申報(bào)年檢，由于相關(guān)登記事項(xiàng)需先變更，后年檢，企業(yè)在責(zé)令期限內(nèi)規(guī)范后參加年檢，年檢日期超過6月30日,一般不宜處罰。這類企業(yè)，在7月初，作為未檢企業(yè)，仍要進(jìn)行催檢，如不參加年檢，當(dāng)年度因已申報(bào)年檢，不宜吊銷執(zhí)照，可在下年度年檢中視情吊銷。12四、年檢時(shí)效（四）統(tǒng)一時(shí)間對(duì)年檢各階段的時(shí)間規(guī)定1、2月25日前后發(fā)布年檢公告；2、3月1日—6月30日年檢期間；3、7月1日—7月30日延期年檢期間、責(zé)令改正期；4、7月5日前掛號(hào)郵寄《責(zé)令改正通知書》；5、7月10日前年檢總結(jié)、年檢統(tǒng)計(jì)表上報(bào)；6、7月31日前年檢情況報(bào)送委托機(jī)關(guān)；7、8月5日前發(fā)布催檢公告（附未檢名單）；8、8月15日前深度分析或調(diào)研材料上報(bào)市局；9、9月30日前完成已年檢企業(yè)的資料歸檔；10、10月10日前立案審批結(jié)案，掛號(hào)郵寄《聽證告知書》

并發(fā)布聽證公告；11、10月30日前掛號(hào)郵寄《吊銷決定書》并發(fā)布吊銷公告；12、11月30日前完成《吊銷函》工作。13五、年檢審查

企業(yè)年檢審查的具體事項(xiàng)是指根據(jù)有關(guān)企業(yè)年檢法規(guī)、規(guī)章的明確規(guī)定、由年檢機(jī)關(guān)依據(jù)企業(yè)提交的年檢材料對(duì)企業(yè)年檢申請(qǐng)進(jìn)行審查的具體內(nèi)容。年檢審查事項(xiàng)具有依法確定、與企業(yè)登記事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)、以書式審查為主的特點(diǎn)。14五、年檢審查年檢審查的具體事項(xiàng)必須是由法律、法規(guī)明確規(guī)定的。年檢審查是依法進(jìn)行的行政行為，審查什么、不審查什么，應(yīng)依法確定，不能隨意增加或減少。在《公司登記管理?xiàng)l例》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》等法規(guī)、規(guī)章中對(duì)登記機(jī)關(guān)企業(yè)年檢審查的事項(xiàng)都做了明確的規(guī)定。如《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條分別對(duì)公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、非法人分支機(jī)構(gòu)和其他經(jīng)營單位的年檢內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。15五、年檢審查

企業(yè)年檢審查的事項(xiàng)與企業(yè)登記事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)。企業(yè)登記注冊(cè)為監(jiān)督管理奠定了基礎(chǔ)，確定了內(nèi)容。年檢審查事項(xiàng)是登記注冊(cè)的延伸，是企業(yè)登記機(jī)關(guān)監(jiān)督管理企業(yè)的具體化，必須以企業(yè)登記注冊(cè)事項(xiàng)為基礎(chǔ)，并在法定職權(quán)內(nèi)進(jìn)行。

《公司登記管理?xiàng)l例》和《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》中都明確規(guī)定：企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)提交的年度檢驗(yàn)材料，對(duì)與登記事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行審查。這就從制度上明確了年檢審查事項(xiàng)必須與登記內(nèi)容有關(guān)，并在此范圍內(nèi)進(jìn)行。16五、年檢審查在年檢中，不能將與登記注冊(cè)無關(guān)的事項(xiàng)，作為審查的內(nèi)容。注意區(qū)分年檢審查事項(xiàng)與年檢中需要了解的情況之間的界線。如企業(yè)經(jīng)營情況，在《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》第九條將其作為年檢的主要內(nèi)容之一，但該辦法在對(duì)各類企業(yè)的審查內(nèi)容中并無明確要求。因此，在年檢中，除了連續(xù)未經(jīng)營超過法定時(shí)間屬注銷或吊銷企業(yè)外，要求企業(yè)如實(shí)填報(bào)“經(jīng)營情況”和提供有關(guān)資料即可，不要把企業(yè)經(jīng)營情況作為審查內(nèi)容，也不要把企業(yè)經(jīng)營情況好壞作為是否受理年檢的條件。17五、年檢審查

企業(yè)年檢審查主要采取書面形式進(jìn)行。

《公司登記管理?xiàng)l例》第六十一條規(guī)定：“公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司提交的年度檢驗(yàn)材料，對(duì)與公司登記有關(guān)的情況進(jìn)行審查”。除對(duì)少數(shù)企業(yè)采取實(shí)地年檢的方式外，就大多數(shù)企業(yè)而言應(yīng)依據(jù)企業(yè)提交的年檢材料進(jìn)行審查。對(duì)有疑問需要企業(yè)進(jìn)一步說明的事由，可以要求企業(yè)提交補(bǔ)充材料和有關(guān)文件，也可以要求企業(yè)法定代表人和有關(guān)人員說明情況。18五、年檢審查

《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》第十三條、第十四條、第十五條、第十六條、第十七條中，分公司、非公司法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資和企業(yè)非法人分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動(dòng)的外國（地區(qū)）企業(yè)、其他經(jīng)營單位等5種類型，明確了年檢審查的內(nèi)容。概括起來具體有以下十四項(xiàng)。19五、年檢審查——內(nèi)容（一）審查“公司（企業(yè)）是否按規(guī)定使用名稱，改變名稱是否按照規(guī)定辦理變更登記”。企業(yè)名稱是用文字形式表示的一個(gè)企業(yè)區(qū)別于其他企業(yè)或社會(huì)組織的特定化標(biāo)志，是企業(yè)登記注冊(cè)的法定事項(xiàng)之一。在年檢審查時(shí)要注意以下幾種情況。

１、企業(yè)使用名稱應(yīng)與登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的企業(yè)名稱相一致。企業(yè)在刻制公章、開設(shè)銀行賬戶、信箋以及法律文書上，應(yīng)使用營業(yè)執(zhí)照上核準(zhǔn)的名稱，不得隨意簡化。具體查看年檢報(bào)告書中“企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章的印鑒式樣”一欄，是否與其核準(zhǔn)的名稱一致；其“開戶銀行及賬號(hào)”一欄，企業(yè)基本賬戶和它的一切賬戶使用的名稱是否與核準(zhǔn)的名稱一致。對(duì)企業(yè)牌匾、產(chǎn)品或其包裝與核準(zhǔn)的名稱是否一致有疑問的，可以讓其作進(jìn)一步說明。20五、年檢審查——內(nèi)容（一）審查“公司（企業(yè)）是否按規(guī)定使用名稱，改變名稱是否按照規(guī)定辦理變更登記”。

２、有無擅自改變企業(yè)名稱情況。企業(yè)決定變更企業(yè)名稱，應(yīng)在股東會(huì)、董事會(huì)或上級(jí)主管部門決定之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。在未經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其變更登記申請(qǐng)前，不得使用擬變更的名稱。對(duì)擅自改變企業(yè)名稱的，應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定處理。

3、企業(yè)有無擅自使用他人企業(yè)名稱、仿冒他人名稱從事經(jīng)營活動(dòng)。

4、在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱中含有不良文化內(nèi)容的應(yīng)予以清除。21五、年檢審查——內(nèi)容（一）審查“公司（企業(yè)）是否按規(guī)定使用名稱，改變名稱是否按照規(guī)定辦理變更登記”。

5、在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱雖經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，但不宜繼續(xù)使用的，應(yīng)予以糾正?！镀髽I(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》第四十一條規(guī)定：已經(jīng)登記注冊(cè)的企業(yè)名稱，在使用中對(duì)公眾造成欺騙或者誤解的，或者損害他人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為不適宜的企業(yè)名稱予以糾正。在企業(yè)申請(qǐng)開業(yè)登記審核名稱時(shí)，掌握這一規(guī)定就有一定難度。有時(shí)需要用實(shí)踐來檢驗(yàn)一個(gè)企業(yè)名稱是否妥當(dāng)。因此對(duì)企業(yè)名稱雖已經(jīng)核準(zhǔn)，但在年檢中發(fā)現(xiàn)確屬不適宜繼續(xù)使用的，應(yīng)按程序予以糾正。(永和豆?jié){名稱爭議)22五、年檢審查——內(nèi)容（二）審查“公司（企業(yè)）改變住所（經(jīng)營場所）是否按照規(guī)定辦理變更登記”。

住所是企業(yè)法人這一民事主體從事民事活動(dòng)的場所，是企業(yè)法人主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。企業(yè)的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地與登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的住所應(yīng)該一致。這是因?yàn)槠髽I(yè)法人的住所是構(gòu)成企業(yè)法人的條件之一，在登記事項(xiàng)中，明確其住所的具體位置，主要是為了確定外部與企業(yè)法人有關(guān)的法律關(guān)系于一個(gè)明確的地點(diǎn)，以作為各種法律關(guān)系產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)的承受場所。同時(shí)，也是確定訴訟管轄和企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)管轄的依據(jù)。企業(yè)沒有固定住所或企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在地與登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的住所不一致，就會(huì)影響國家行政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行有效管理。企業(yè)在年檢時(shí)要如實(shí)填報(bào)其住所的具體地址，年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)住所地址發(fā)生變化，要看其是否履行了變更手續(xù)。對(duì)在登記注冊(cè)時(shí)，租用他人房屋登記為住所的企業(yè)，要查看租用期限是否到期。對(duì)已過期限的，要求其提交新的租賃協(xié)議或進(jìn)行變更登記。在年檢時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)登記時(shí)虛報(bào)住所或無固定場所的，應(yīng)予以處理。23五、年檢審查——內(nèi)容（二）審查“公司（企業(yè)）改變住所（經(jīng)營場所）是否按照規(guī)定辦理變更登記”。對(duì)依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》登記的企業(yè)，應(yīng)審查其經(jīng)營場所是否發(fā)生變化。企業(yè)經(jīng)營場所是企業(yè)登記的事項(xiàng)之一，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)的基本條件。在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營場所發(fā)生變化的，要注意變化后的場所是否與其經(jīng)營范圍、方式相適應(yīng)?？雌涫欠褚婪男辛俗兏怯浭掷m(xù)。24五、年檢審查——內(nèi)容（三）審查“公司（企業(yè)）變更法定代表人（負(fù)責(zé)人）是否按照規(guī)定辦理變更登記”。審查企業(yè)法定代表人變動(dòng)是否依法履行登記手續(xù)，是年檢審查的重要內(nèi)容。企業(yè)法定代表人發(fā)生變動(dòng)應(yīng)及時(shí)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。屬于公司的，按《公司登記管理?xiàng)l例》第三十條規(guī)定，自變更決議或決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》設(shè)立的企業(yè)，按該條例第十八條規(guī)定，在主管部門或者審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后三十日內(nèi)，向登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。25五、年檢審查——內(nèi)容（三）審查“公司（企業(yè)）變更法定代表人（負(fù)責(zé)人）是否按照規(guī)定辦理變更登記”。在年檢審查中，對(duì)企業(yè)法定代表人還應(yīng)看其是否仍具備繼續(xù)擔(dān)任法定代表人的條件?！镀髽I(yè)法定代表人登記管理規(guī)定》第四條明確了八種人不能擔(dān)任企業(yè)法定代表人；《公司法》第一百四十七條也明確規(guī)定了五種情形的人不能擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。對(duì)在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)法定代表人屬于《企業(yè)法定代表人登記管理規(guī)定》第四條和《公司法》第一百四十七條所列情形之一的，應(yīng)令其進(jìn)行變更登記。26五、年檢審查——內(nèi)容（四）審查“公司（企業(yè)）有無虛報(bào)注冊(cè)資本（金）行為；股東、發(fā)起人是否按照規(guī)定繳納出資，以及有無抽逃出資行為”。年檢審查的重點(diǎn)是：企業(yè)年檢報(bào)告書上填報(bào)的注冊(cè)資本（金）、實(shí)收資本和營業(yè)執(zhí)照上載明的注冊(cè)資金、注冊(cè)資本、實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)一致。年檢報(bào)告書上填報(bào)的實(shí)收資本還應(yīng)當(dāng)和企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)收資本一致（合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外）。以上內(nèi)容不一致的，均應(yīng)要求企業(yè)作出說明。要說明一點(diǎn)，《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第三十九規(guī)定了企業(yè)實(shí)有資金增減超過注冊(cè)資金20%時(shí)要辦理變更手續(xù)，就這一點(diǎn)，個(gè)人認(rèn)為《公司法》未對(duì)此作出限制，體現(xiàn)出一種立法意圖，《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》相對(duì)比較老舊，在審查時(shí)可以從寬把握。27五、年檢審查——內(nèi)容對(duì)當(dāng)年度及年檢期間有出資義務(wù)的內(nèi)資、外資的公司制企業(yè)法人，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查其出資到位情況，即股東、發(fā)起人是否按照合同章程規(guī)定的金額、幣種、出資方式和期限出資到位，出資是否辦結(jié)實(shí)收資本變更登記。股東、發(fā)起人已經(jīng)按規(guī)定出資到位，尚未辦理實(shí)收資本變更登記的，審查人員應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)辦理變更登記，并在新的營業(yè)執(zhí)照上加蓋年檢戳記。股東、發(fā)起人未按規(guī)定出資的，包括外商投資的公司首期未出資、內(nèi)外資的公司分期未出資，以及公司成立之日起滿兩年（投資公司為五年）未繳足出資的，審查人員應(yīng)當(dāng)按照《公司法》等相關(guān)規(guī)定對(duì)其作出處理，年檢中按“需要對(duì)實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)”的情形處理。違法出資行為加以規(guī)范后，方可予以年檢。（四）審查“公司（企業(yè)）有無虛報(bào)注冊(cè)資本（金）行為；股東、發(fā)起人是否按照規(guī)定繳納出資，以及有無抽逃出資行為”。28五、年檢審查——內(nèi)容在年檢審查中如發(fā)現(xiàn)企業(yè)提交的驗(yàn)資報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告不真實(shí)的，可以責(zé)成企業(yè)重新進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資。企業(yè)經(jīng)依法登記后，發(fā)起人、股東和出資人的出資不得抽逃。抽逃出資是指發(fā)起人、股東、出資人在公司成立后抽走原出資而逃避發(fā)起人、股東財(cái)產(chǎn)責(zé)任的行為。在年檢中對(duì)企業(yè)設(shè)立后，發(fā)起人、股東和出資人是否有抽逃出資的行為進(jìn)行審查，對(duì)保護(hù)股東、出資人和企業(yè)合法權(quán)益，有著重要意義。年檢機(jī)關(guān)在審查中發(fā)現(xiàn)有抽逃出資嫌疑的，可委托會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所審計(jì)，取得確鑿證據(jù)后，依職權(quán)處理。屬于公司的責(zé)令改正，處以所抽逃金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。屬于其他企業(yè)的依照《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》處理。（四）審查“公司（企業(yè)）有無虛報(bào)注冊(cè)資本（金）行為；股東、發(fā)起人是否按照規(guī)定繳納出資，以及有無抽逃出資行為”。29五、年檢審查——內(nèi)容

但現(xiàn)在又有一種新情況，就是一些企業(yè)集團(tuán)，為便于融資和管理，把下屬子公司、控股企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金集中到總部統(tǒng)一使用管理，所謂的“現(xiàn)金池”、“企業(yè)銀行”等。這種行為其實(shí)是對(duì)企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營權(quán)的一種剝奪，嚴(yán)格說是一種抽資行為，但這又是一種國際上通行做法，如果集團(tuán)管理和運(yùn)作規(guī)范，對(duì)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展也是有利的。所以，我們的意見是，對(duì)這類情況著重在于引導(dǎo)和規(guī)范，要求企業(yè)建立規(guī)范的資金管理制度和投資承諾，履行合法的手續(xù)（包括被管理企業(yè)股東會(huì)決議等），一般不再按抽資定性。

（四）審查“公司（企業(yè)）有無虛報(bào)注冊(cè)資本（金）行為；股東、發(fā)起人是否按照規(guī)定繳納出資，以及有無抽逃出資行為”。30（五）審查“經(jīng)營范圍中屬于企業(yè)登記前置行政許可的經(jīng)營項(xiàng)目的許可證件、批準(zhǔn)文件是否被撤銷、吊銷或者有效期屆滿；經(jīng)營活動(dòng)是否在登記的經(jīng)營范圍之內(nèi)”。五、年檢審查——內(nèi)容企業(yè)經(jīng)營范圍是指經(jīng)法定程序核定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的商品類別、品種及服務(wù)項(xiàng)目。經(jīng)營范圍反映了企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容和企業(yè)所屬行業(yè)，是企業(yè)法人業(yè)務(wù)活動(dòng)的法律界限，體現(xiàn)了企業(yè)法人民事權(quán)利能力和行為能力。既是企業(yè)登記注冊(cè)事項(xiàng)之一，也是登記機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的內(nèi)容。企業(yè)的經(jīng)營范圍一經(jīng)核定，其就應(yīng)在核定的范圍內(nèi)活動(dòng)。這是維護(hù)正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)企業(yè)正當(dāng)合法經(jīng)營的需要。31（五）審查“經(jīng)營范圍中屬于企業(yè)登記前置行政許可的經(jīng)營項(xiàng)目的許可證件、批準(zhǔn)文件是否被撤銷、吊銷或者有效期屆滿；經(jīng)營活動(dòng)是否在登記的經(jīng)營范圍之內(nèi)”。五、年檢審查——內(nèi)容在審查企業(yè)是否按照核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍從事經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，可以從三個(gè)方面看。一是其經(jīng)營活動(dòng)是否超出營業(yè)執(zhí)照核定的經(jīng)營品種、服務(wù)項(xiàng)目和經(jīng)營方式。二是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)需增加經(jīng)營項(xiàng)目或改變經(jīng)營方式時(shí)，是否及時(shí)履行了變更登記手續(xù)。三是涉及前置審批的企業(yè)提交的批準(zhǔn)證書或許可證是否有效，是否被撤銷、吊銷或者有效期屆滿。界定許可證有效期是否屆滿以年檢審核通過之日為限。對(duì)于許可證即將失效的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管。企業(yè)提交的批準(zhǔn)證書或許可證已失效或已過期的，要求企業(yè)提供新的批準(zhǔn)證書或新的許可證，方可通過年檢（如營業(yè)執(zhí)照許可期限已過期的，應(yīng)先責(zé)令限期辦理經(jīng)營范圍變更登記）；不能提供的，責(zé)令辦理經(jīng)營范圍（30日）變更或企業(yè)注銷手續(xù)，變更后再通過年檢。企業(yè)提交的批準(zhǔn)證書或許可證復(fù)印件其內(nèi)容已發(fā)生變化，與營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍不相符時(shí)，要限期變更經(jīng)營范圍（30日），再通過年檢。對(duì)經(jīng)審查超越經(jīng)營范圍的企業(yè)，應(yīng)注意區(qū)分一般性超越經(jīng)營范圍同未經(jīng)批準(zhǔn)（核準(zhǔn)）經(jīng)營法律法規(guī)規(guī)定需要前置審批的項(xiàng)目（行業(yè)）的界限，對(duì)前者從寬，后者從嚴(yán)。32（六）審查“股東、發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否按照規(guī)定辦理變更登記”、“合伙人的出資額及出資方式改變是否按照規(guī)定辦理變更登記”、“投資人的出資額及出資方式改變是否按照規(guī)定辦理變更登記”

。五、年檢審查——內(nèi)容公司填報(bào)的股東名稱及其出資情況應(yīng)當(dāng)與股東單位所填報(bào)的對(duì)外投資單位和投資數(shù)額相一致。對(duì)外投資按照權(quán)益法核算的，允許股東的對(duì)外投資額年末數(shù)與被投資單位登記的股東出資額不一致；其他不一致的情況，均應(yīng)要求其作說明，并由年檢審查人員作出相應(yīng)處理。公司的股東已注銷或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)先對(duì)該股東的股權(quán)進(jìn)行規(guī)范，責(zé)令辦理相關(guān)變更或注銷手續(xù)。有干部提出要企業(yè)提供股東的身份證明，否則無法判斷股東是否存續(xù)，但這個(gè)與年檢辦法所要求的材料有矛盾，不好強(qiáng)制設(shè)定。33（六）審查“股東、發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否按照規(guī)定辦理變更登記”、“合伙人的出資額及出資方式改變是否按照規(guī)定辦理變更登記”、“投資人的出資額及出資方式改變是否按照規(guī)定辦理變更登記”

。五、年檢審查——內(nèi)容非公司企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)審查其主管部門（投資人）有無變更。非公司企業(yè)法人改制成為有限責(zé)任公司的，其原投資開辦的非公司企業(yè)法人也應(yīng)當(dāng)按《公司法》的規(guī)定對(duì)企業(yè)類型進(jìn)行相應(yīng)規(guī)范。（一些集體藥店）

合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)審查合伙人的姓名及住所是否改變，出資額及出資方式是否改變。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)審查投資人的姓名和居所有無改變。34（七）審查“營業(yè)（經(jīng)營）期限是否到期”。五、年檢審查——內(nèi)容

企業(yè)法人營業(yè)（經(jīng)營）期限是指經(jīng)企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的時(shí)限。公司的營業(yè)期限由公司章程規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營期限根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、企業(yè)章程或協(xié)議確定。企業(yè)應(yīng)在營業(yè)期限或經(jīng)營期限屆滿前，向登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長期限的變更登記或注銷登記。

35（七）審查“營業(yè)（經(jīng)營）期限是否到期”。五、年檢審查——內(nèi)容

企業(yè)采取書式申報(bào)的，審查人員應(yīng)當(dāng)查看營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營期限是否到期。判斷企業(yè)經(jīng)營期限是否已經(jīng)到期，以受理審查后并予以年檢的日期為標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營期限即將到期的，審查人員可按正常程序辦理年檢并提醒企業(yè)辦理相應(yīng)手續(xù)；經(jīng)營期限已經(jīng)到期的，審查人員應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)辦理變更登記或注銷登記。企業(yè)在按規(guī)定辦妥變更登記并取得新的營業(yè)執(zhí)照后，年檢機(jī)關(guān)在新執(zhí)照上加蓋年檢戳記。在年檢中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營期限早已屆滿而又未在法定期限內(nèi)辦理相應(yīng)登記手續(xù)，繼續(xù)從事經(jīng)營活動(dòng)，視為無照經(jīng)營，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第三十條和該條例《實(shí)施細(xì)則》第六十六條的規(guī)定作出處罰。屬于公司的，應(yīng)按《公司登記管理?xiàng)l例》第八十條的規(guī)定處理。36（八）審查“公司修改章程、變更董事、監(jiān)事、經(jīng)理，是否按照規(guī)定辦理備案手續(xù)”、“設(shè)立分公司是否按照規(guī)定辦理備案手續(xù)，是否有分公司被撤銷、依法責(zé)令關(guān)閉、吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況”、“公司進(jìn)入清算程序后，清算組是否按照規(guī)定辦理備案手續(xù)”、“主管部門變更是否按照規(guī)定辦理備案手續(xù)”。五、年檢審查——內(nèi)容年檢審查人員應(yīng)當(dāng)審查公司是否修改章程；有無變更董事、監(jiān)事、經(jīng)理，進(jìn)入清算程序的清算組是否按照規(guī)定辦理備案手續(xù)。公司設(shè)立、撤銷分支機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定辦理備案手續(xù)。非公司法人主管部門變更是否辦理備案手續(xù)。審查人員應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)及時(shí)辦理備案手續(xù)。對(duì)公司未依照規(guī)定辦理有關(guān)備案的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期辦理；逾期未辦理的，處以3萬元以下的罰款。37（九）審查“一個(gè)自然人是否投資設(shè)立多個(gè)一人有限責(zé)任公司”。五、年檢審查——內(nèi)容

一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。對(duì)一人有限公司的審查重點(diǎn)在對(duì)一個(gè)人自然人投資多個(gè)一人有限公司的情況，主要依靠信息化系統(tǒng)的自動(dòng)比對(duì)檢索功能與全國聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用能力，對(duì)發(fā)現(xiàn)的一人多投現(xiàn)象，責(zé)令注銷或變更。

總局《關(guān)于規(guī)范自然人投資一人有限責(zé)任公司登記管理的通知》（工商個(gè)字[2010]39號(hào)），已經(jīng)建立了一個(gè)數(shù)據(jù)庫，3月1日起啟用，要求各地進(jìn)行應(yīng)用，對(duì)現(xiàn)有公司進(jìn)行一次比對(duì)。9月30日前依法、妥善規(guī)范轄區(qū)內(nèi)自然人重復(fù)設(shè)立的一人公司。38（十）審查非公司法人“企業(yè)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是否按照規(guī)定辦理變更登記”。五、年檢審查——內(nèi)容企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是非公司企業(yè)重要登記事項(xiàng)之一。企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系在法律上的體現(xiàn)。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局、國家工商局制訂的《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》，工商行政管理部門對(duì)內(nèi)資企業(yè)的登記注冊(cè)分為以下幾種：國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)及其他企業(yè)。其中有限責(zé)任公司、股份有限公司是按企業(yè)組織形式劃分，依據(jù)《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》登記的。其他企業(yè)主要是按企業(yè)所有制性質(zhì)劃分，依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》登記的。

39（十）審查非公司法人“企業(yè)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是否按照規(guī)定辦理變更登記”。五、年檢審查——內(nèi)容當(dāng)前企業(yè)改革不斷深化，企業(yè)間資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)日趨頻繁，企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和企業(yè)類型必然隨之發(fā)生變化。但是無論什么原因，企業(yè)類型或經(jīng)濟(jì)性質(zhì)發(fā)生變化，都應(yīng)履行相應(yīng)的法定手續(xù)。年檢審查時(shí)要注意以下幾個(gè)方面：１、企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否發(fā)生變動(dòng)；

2、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化；３、企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系發(fā)生變動(dòng)是否履行了變更登記手續(xù)。

40（十一）審查非公司制企業(yè)“設(shè)立、撤銷分支機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定辦理變更登記”、“企業(yè)的經(jīng)營方式是否在登記的經(jīng)營方式之內(nèi)”、“其他經(jīng)營單位的隸屬機(jī)構(gòu)變更是否按照規(guī)定辦理變更登記”。五、年檢審查——內(nèi)容受理審查中發(fā)現(xiàn)非公司制企業(yè)有設(shè)立、撤銷分支機(jī)構(gòu)、改變經(jīng)營方式、隸屬機(jī)構(gòu)變更等而未按照規(guī)定辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期依法辦理變更登記，辦妥相關(guān)事務(wù)后方能予以年檢。在具體操作中，把握“先改正后年檢”、“先變更后年檢”的原則。對(duì)責(zé)令限期改正和限期變更的，應(yīng)有書式通知，期限為30日；責(zé)令改正通知書等相關(guān)法律文書(副本或復(fù)印件)應(yīng)當(dāng)隨同年檢報(bào)告書歸入企業(yè)檔案。對(duì)于未在規(guī)定限期內(nèi)辦理變更或備案事務(wù)的企業(yè)，企業(yè)登記機(jī)關(guān)可依照《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第63條第一款第(三)項(xiàng)等相關(guān)規(guī)定實(shí)施行政處罰。

41（十二）審查企業(yè)遵守工商法律法規(guī)情況。五、年檢審查——內(nèi)容年檢審查人員應(yīng)核查企業(yè)企業(yè)在年檢年度是否受過工商部門的行政處罰、情節(jié)是否嚴(yán)重、是否改正或是否執(zhí)行完畢。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)該企業(yè)有提示、警示或其它協(xié)調(diào)信息，涉及企業(yè)年檢事項(xiàng)且仍在有效期內(nèi)的，均應(yīng)視情況做出處理，綜合判斷是否應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提交的年檢材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。審查“企業(yè)有無偽造、涂改、出租、出售、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照的行為”，企業(yè)偽造、涂改、出租、出售、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照是法律、法規(guī)明令禁止的行為。在年檢中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)按照《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第六十六條第六款規(guī)定處理。視情節(jié)予以沒收非法所得（３萬元以內(nèi)），罰款1萬元以下，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷營業(yè)執(zhí)照。屬于公司的，依照《公司登記管理?xiàng)l例》第七十七條處理。對(duì)不施行吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰的，應(yīng)在對(duì)其違法行為作出決定后，予以年檢。對(duì)需要做出吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰的，應(yīng)按照《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰程序暫行規(guī)定》的規(guī)定，依照法定程序辦理。42（十二）審查企業(yè)遵守工商法律法規(guī)情況。五、年檢審查——內(nèi)容審查“公司成立后無正當(dāng)理由超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的”、“企業(yè)成立后超過６個(gè)月未開業(yè)或者自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上”，在年檢審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)登記后長時(shí)間不開業(yè)或自行停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)進(jìn)行處理。屬于公司的依照《公司登記管理?xiàng)l例》第七十二條：公司成立后無正當(dāng)理由超過６個(gè)月未開業(yè)，或者開業(yè)后自行停業(yè)６個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。屬于依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》登記的企業(yè)，依照該《條例》第二十二條：“企業(yè)法人領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后，六個(gè)月尚未開展經(jīng)營活動(dòng)或者停止經(jīng)營活動(dòng)滿一年的，視同歇業(yè)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收繳《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》”，辦理注銷登記。對(duì)不按規(guī)定申請(qǐng)辦理注銷登記的，按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第六十六條第九款的規(guī)定責(zé)令限期辦理注銷登記。不辦理的處以3000元以下的罰款，吊銷營業(yè)執(zhí)照。在判斷企業(yè)是否未開業(yè)或停業(yè)的，主要是檢查報(bào)表和損益表，還有就是依靠日常巡查掌握情況。

43（十三）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的審查

。五、年檢審查——內(nèi)容

1、企業(yè)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中的期初數(shù)與其上年申報(bào)的期末數(shù)應(yīng)當(dāng)基本一致。如果差距較大的，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)作出說明，并附調(diào)帳處理憑證。年檢審查人應(yīng)當(dāng)核查企業(yè)是否虛報(bào)年檢材料，并對(duì)查實(shí)的虛報(bào)年檢材料行為依法作出處理。

法定公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的規(guī)定

2、重點(diǎn)審查內(nèi)容：（1）審計(jì)意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清楚地表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)年報(bào)整體的意見，屬于保留意見、否定意見或無法發(fā)表審計(jì)意見的，年檢審查人員均應(yīng)關(guān)注，涉及年檢審查事項(xiàng)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)進(jìn)一步作出書面說明。（2）關(guān)聯(lián)方帳款：主要為其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款兩個(gè)科目；（3）長期投資科目；（4）非貨幣出資情況。44（十三）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的審查

。五、年檢審查——內(nèi)容

3、網(wǎng)檢系統(tǒng)將會(huì)提示以下情況：（1）其他應(yīng)收款超過實(shí)收資本的30%；（2）應(yīng)收款超過實(shí)收資本的30%；（3）貨幣資金占總資產(chǎn)的50%；（4）存貨超過總資產(chǎn)的50%；（5）檢查對(duì)外投資情況與資產(chǎn)負(fù)債表中長期投資科目金額是否對(duì)應(yīng)（系統(tǒng)將按照“對(duì)外投資合計(jì)<長期投資98%，或?qū)ν馔顿Y合計(jì)>長期投資*102%）。如果差值超過以上范圍，在排除核算方法不同（成本法與權(quán)益法）造成的差異和行業(yè)特征后，可視為存在虛假出資、抽逃出資的違法嫌疑，要求企業(yè)提交相關(guān)科目的明細(xì)或說明后決定是否進(jìn)入年檢受理。

4、審查中應(yīng)視審計(jì)報(bào)告披露信息對(duì)企業(yè)實(shí)收資本維持性、資產(chǎn)真實(shí)性影響程度而要求企業(yè)作出書面說明，并提供相關(guān)材料及憑證。如果審計(jì)報(bào)告不規(guī)范或者信息披露不充分的，審查人員可以退回審計(jì)報(bào)告，要求企業(yè)重新提供。45（十四）對(duì)資料真實(shí)性、邏輯性的審查

。五、年檢審查——內(nèi)容

1、真實(shí)性：是否與原件一致、是不是法定代表人本人簽名、審計(jì)報(bào)告是否真實(shí)等等。

2、邏輯性：時(shí)間有無倒置、內(nèi)容有否矛盾、數(shù)據(jù)是否合理等等。46在年檢中，除審查上述內(nèi)容外，年檢人員個(gè)人無權(quán)擅自增加。

五、年檢審查——重點(diǎn)那么在具體中又如何來審查呢？（一）重點(diǎn)審查——哪些企業(yè)在年檢中需重點(diǎn)審查

1、重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)或重點(diǎn)行業(yè)：（1）食品、藥品經(jīng)營企業(yè)；（2）網(wǎng)吧等互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)企業(yè)；（3）農(nóng)資經(jīng)營等涉農(nóng)企業(yè)；（4）礦山企業(yè)；（5）小賓館及娛樂場所；（6）危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)；（7）煙花爆竹及民爆器材生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)；（8）擔(dān)保、典當(dāng)、寄售（調(diào)劑）、房產(chǎn)中介等特殊中介服務(wù)企業(yè)；（9）其它涉及人民生命財(cái)產(chǎn)安全及社會(huì)公共利益的企業(yè)。新增小額貸款公司、房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)、企業(yè)登記代理、動(dòng)漫及衍生品47五、年檢審查——重點(diǎn)（一）重點(diǎn)審查——哪些企業(yè)在年檢中需重點(diǎn)審查1、重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)或重點(diǎn)行業(yè)2、審查和監(jiān)管的重點(diǎn)內(nèi)容：（1）依法查處虛假出資、虛報(bào)注冊(cè)資本及抽逃出資等違法出資行為，督促企業(yè)出資到位；（2）檢查企業(yè)執(zhí)行前置行政許可規(guī)定情況，依法規(guī)范無證經(jīng)營、超范圍經(jīng)營等違法行為；（3）加強(qiáng)法定代表人任職資格管理，督促企業(yè)依法辦理變更登記；（4）依法查處提供虛假年檢材料、虛假簽名等違法行為，對(duì)年度報(bào)表存在差錯(cuò)的，原則上要進(jìn)行查處，并提交審計(jì)報(bào)告。

48五、年檢審查——重點(diǎn)（二）審計(jì)范圍哪些企業(yè)在年檢中需提交審計(jì)報(bào)告？（公司法165條：依法審計(jì)）1、下列企業(yè)需要提交年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：（1）外商投資企業(yè)；（2）股份有限公司（集團(tuán)公司）；（3）一人有限責(zé)任公司；（4）小額貸款公司；（5）從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、企業(yè)登記代理、動(dòng)漫及衍生品經(jīng)營、投資、擔(dān)保、典當(dāng)、人才中介及培訓(xùn)等經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)；（6）2008年7月1日至2009年6月30日期間新設(shè)立的實(shí)收資本在100萬以上（含本數(shù)）的公司；（7）三年內(nèi)有違法出資行為的公司；（8）企業(yè)登記機(jī)關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)行審計(jì)的企業(yè)。

2009年7月1日以后設(shè)立的企業(yè)一般免于提交審計(jì)報(bào)告。2、其他企業(yè)可以不要求提交。3、企業(yè)提交的審計(jì)報(bào)告可以是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告，也可以是針對(duì)企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的審計(jì)報(bào)告。49五、年檢審查——重點(diǎn)（三）有出資期限企業(yè)年檢問題1、企業(yè)未按期出資余額部分，已超過出資有效期的，年檢如何受理（1）股東未按期出資余額部分，可按規(guī)定作為虛假出資進(jìn)行處罰，并限期辦理注冊(cè)資本變更（減資）或?qū)嵤召Y本變更（資金到位），然后予以年檢。（2）企業(yè)情況比較特殊，股東雖然未按期出資余額部分，但在年檢時(shí)出資已到位的,可按規(guī)定酌情進(jìn)行處罰，限期辦理實(shí)收資本變更，然后予以年檢。2、股東出資已到位，公司未辦理變更手續(xù)，年檢如何受理（1）公司未辦理驗(yàn)資及變更登記手續(xù)的，不予通過年檢，向公司發(fā)出限期變更通知書（30日），變更后方予通過年檢，如超過期限未變更的可按規(guī)定酌情進(jìn)行處罰。（2）界定出資期限是否屆滿，應(yīng)以年檢審核通過之日為限。對(duì)于出資期限即將到期的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管。50五、年檢審查——重點(diǎn)（四）涉及前置審批的企業(yè)辦理年檢涉及前置審批的企業(yè)申報(bào)年檢如何受理

1、涉及前置審批的企業(yè)提交年檢材料時(shí)，一律按規(guī)定提交加蓋企業(yè)印章的相關(guān)批準(zhǔn)證書或許可證復(fù)印件，其批準(zhǔn)證書或許可證未失效或未過期的，按正常年檢受理。

2、涉及前置審批的企業(yè)提交的批準(zhǔn)證書或許可證已失效或已過期的，要求企業(yè)提供新的批準(zhǔn)證書或新的許可證，方可通過年檢（如營業(yè)執(zhí)照許可期限已過期的，應(yīng)先責(zé)令限期辦理經(jīng)營范圍變更登記）；不能提供的，責(zé)令辦理經(jīng)營范圍（30日）變更或企業(yè)注銷手續(xù)，變更后再通過年檢。

3、涉及前置審批的企業(yè)提交的批準(zhǔn)證書或許可證復(fù)印件其內(nèi)容已發(fā)生變化，與營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍不相符時(shí)，要限期變更經(jīng)營范圍（30日），再通過年檢。

4、界定許可證有效期是否屆滿以年檢審核通過之日為限。對(duì)于許可證即將失效的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管。51五、年檢審查——重點(diǎn)（五）未經(jīng)營的企業(yè)辦理年檢公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，非公司企業(yè)法人滿6個(gè)月尚未開業(yè)展經(jīng)營活動(dòng)的，或者停業(yè)止經(jīng)營活動(dòng)滿1年的，提交年檢材料，如何受理

《公司登記管理?xiàng)l例》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》對(duì)這類情況都有明文規(guī)定，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷或收繳營業(yè)執(zhí)照。如這些企業(yè)參加年檢，應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注，書面說明停業(yè)或未開業(yè)的原因、目前的狀況、以及要求保留經(jīng)營資格的申請(qǐng)，審查人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合日常監(jiān)管情況及有關(guān)規(guī)定作出處理。52五、年檢審查——重點(diǎn)（六）企業(yè)登記事項(xiàng)變動(dòng)或涉嫌違法企業(yè)辦理年檢

1、根據(jù)《辦法》第十二條的精神，受理審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)登記事項(xiàng)有變動(dòng)或應(yīng)當(dāng)備案而未備案的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)限期依法辦理變更登記或申報(bào)備案，辦妥相關(guān)事務(wù)后方能予以年檢。在具體操作中，把握“先改正后年檢”、“先變更后年檢”的原則。對(duì)責(zé)令限期改正和限期變更的，應(yīng)有書式通知，期限為30日；責(zé)令改正通知書等相關(guān)法律文書(副本或復(fù)印件)應(yīng)當(dāng)隨同年檢報(bào)告書歸入企業(yè)檔案。對(duì)于未在規(guī)定限期內(nèi)辦理變更或備案事務(wù)的企業(yè)，企業(yè)登記機(jī)關(guān)可分別依照《公司登記管理?xiàng)l例條例》第73條、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第63條第一款第(三)項(xiàng)等相關(guān)規(guī)定實(shí)施行政處罰。

2、企業(yè)因涉嫌違法行為正在被工商部門立案查處，或司法部門要求協(xié)助執(zhí)行事項(xiàng)涉及企業(yè)登記注冊(cè)和備案的，年檢時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)該企業(yè)年檢材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。地方政府依法責(zé)令企業(yè)關(guān)閉或停產(chǎn)停業(yè)，并要求工商部門協(xié)助執(zhí)行，企業(yè)在參檢時(shí)尚未按政府規(guī)定及時(shí)改正的，年檢機(jī)關(guān)可責(zé)令限期辦理變更或注銷登記。

3、其他違法行為一般先通過年檢，同時(shí)進(jìn)行個(gè)案查處。53五、年檢審查——重點(diǎn)（七）年檢企業(yè)超越經(jīng)營范圍如何處理

1、企業(yè)變更的經(jīng)營范圍不涉及前置審批的，屬于公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，在年檢中先責(zé)令限期辦理變更登記，逾期未變更的，按規(guī)定進(jìn)行查處，然后再年檢；屬于非公司企業(yè)法人，可按《企業(yè)法人登記條例》進(jìn)行處罰，限期辦理變更登記，然后再年檢。

2、企業(yè)變更的經(jīng)營范圍涉及前置審批而未辦理許可證的，實(shí)體法有規(guī)定的按實(shí)體法處理，實(shí)體法未規(guī)定的按《無照經(jīng)營查處取締辦法》處理。情節(jié)嚴(yán)重的，可依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。處罰后，限期辦理變更登記，然后再年檢。54五、年檢審查——重點(diǎn)（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的及有保留意見的審計(jì)報(bào)告如何處理

1、對(duì)于審計(jì)結(jié)論為保留意見、否定意見、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提交的年檢材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于存在不符合規(guī)范性要求、會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)披露事項(xiàng)未予披露等問題的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，企業(yè)登記機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)重新提交審計(jì)報(bào)告，并可依法查處不規(guī)范執(zhí)業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

2、發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中存在弄虛作假行為或重大疏忽等問題的，要依法從嚴(yán)處理。對(duì)違法中介機(jī)構(gòu)及直接責(zé)任人，按照《公司登記管理?xiàng)l例》第79條實(shí)施行政處罰后，還可以依據(jù)《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》第26條的規(guī)定采取相關(guān)的處理措施。對(duì)涉案企業(yè)、企業(yè)相關(guān)責(zé)任人可分別按照《公司法》第203條、《公司登記管理?xiàng)l例》第76條等相關(guān)規(guī)定予以處理。55五、年檢審查——重點(diǎn)（九）法定代表人進(jìn)黑名單的企業(yè)辦理年檢近三年內(nèi)被吊銷企業(yè)的法定代表人進(jìn)入黑名單，但在其他企業(yè)還任法定代表人的企業(yè)如何辦理年檢（1）要嚴(yán)格按照《被吊銷企業(yè)法定代表人任職資格警示操作規(guī)定》的規(guī)定，先限期變更法定代表人，超過期限未變更的，按規(guī)定進(jìn)行處罰。規(guī)范后再通過年檢。（2）如法定代表人如對(duì)企業(yè)吊銷不負(fù)個(gè)人責(zé)任，可辦理解除警示手續(xù)，然后再年檢。56五、年檢審查——重點(diǎn)（十）落實(shí)年檢工作要求（1）充分發(fā)揮年檢職能，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)轉(zhuǎn)型。按照“增加總量、擴(kuò)大規(guī)模、鼓勵(lì)先進(jìn)、淘汰落后”的要求，通過年檢手段落實(shí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，配合地方政府對(duì)高能耗、高污染和低效益企業(yè)實(shí)行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，鼓勵(lì)和扶持“二高一低”企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。總局《關(guān)于深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變的若干意見》（工商辦[2010]45號(hào)）（2）協(xié)助做好流通領(lǐng)域許可管理?！蛾P(guān)于部分領(lǐng)域食品安全監(jiān)管職責(zé)的意見》（浙政辦發(fā)[2010]11號(hào)）對(duì)初級(jí)食用農(nóng)產(chǎn)品、食品小作坊、前店后廠、倉儲(chǔ)冷凍、保健食品經(jīng)營及無照經(jīng)營等，都作了明確。對(duì)于年檢期間企業(yè)原衛(wèi)生許可證仍在有效期內(nèi)的，視為繼續(xù)有效，可予正常辦理年檢，但應(yīng)當(dāng)告知企業(yè)依法及時(shí)換發(fā)食品流通許可證。年檢審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不屬于工商職責(zé)范圍的食品安全違法違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)依照《流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)督管理辦法》和《食品流通許可證管理辦法》的有關(guān)規(guī)定及時(shí)抄告給相關(guān)部門。57五、年檢審查——申報(bào)備案制企業(yè)年度檢驗(yàn)申報(bào)備案制，是指企業(yè)登記機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)誠信守法和日常監(jiān)管信息，對(duì)符合一定資格條件企業(yè)申報(bào)的年檢材料免于審查，當(dāng)場受理并予以年檢的工作制度。申報(bào)備案企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

1、在本省各級(jí)企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，注冊(cè)資本全額繳齊且已正常開展經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)。

2、核準(zhǔn)登記的經(jīng)營范圍中，不含法律法規(guī)規(guī)定的前置許可項(xiàng)目。

3、最近三個(gè)年度內(nèi)無違反工商行政管理相關(guān)法律法規(guī)及被行政處罰的記錄。

4、工商企業(yè)信用監(jiān)管等級(jí)為A級(jí)以上，且年檢年度內(nèi)無股權(quán)凍結(jié)、司法協(xié)助及限制性警示信息。58六、年檢處罰（一）逾期年檢7月1日以后企業(yè)年檢如何處理？1、每年3月1日至6月30日是正常年檢日期，企業(yè)不按規(guī)定參加年檢的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令其限期參加年檢，同時(shí)按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處罰。如企業(yè)正在清算注銷時(shí)期，逾期年檢可不予處罰，但企業(yè)須提供正在辦理清算注銷的相關(guān)手續(xù)。催檢程序：（1）企業(yè)登記機(jī)關(guān)自7月1日起，向未參加年檢的企業(yè)送達(dá)責(zé)令改正通知書，告知企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)辦年檢，并接受相應(yīng)處罰。責(zé)令改正的期限一般為送達(dá)之日起30日內(nèi)，或者就限定在7月30日之前；（2）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未接受補(bǔ)檢的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)成批立案，并發(fā)布“未參加年檢企業(yè)公告”，公告期為60日。公告期內(nèi)申報(bào)年檢的，應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)檢并處相應(yīng)罰款；（3）公告期滿仍未接受年檢的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)依照行政處罰程序結(jié)案報(bào)批后，向當(dāng)事人送達(dá)擬吊銷營業(yè)執(zhí)照聽證告知書；（4）當(dāng)事人聽證期滿未提出聽證要求的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)依法發(fā)布公告吊銷營業(yè)執(zhí)照。59六、年檢處罰（一）逾期年檢

2、處罰幅度：屬于公司的，并處以1萬元以上10萬元以下的罰款。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動(dòng)的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。

3、未依法參檢的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用上述吊銷處罰的規(guī)定。對(duì)于查無下落的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第36條的規(guī)定，依法對(duì)無正當(dāng)理由設(shè)立后6個(gè)月未開業(yè)、或自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的企業(yè)吊銷營業(yè)執(zhí)照。罰款一般不得突破法律最低限度；適用行政處罰一般程序的，處罰前應(yīng)經(jīng)向有關(guān)當(dāng)事人或證人調(diào)查、取得《詢問筆錄》或當(dāng)事人陳述等證明材料。60六、年檢處罰（二）吊銷程序未年檢企業(yè)吊銷營業(yè)執(zhí)照必須以市局或者分局名義作出，受委托的年檢行政處罰按委托事項(xiàng)和權(quán)限執(zhí)行。

1、立案：60日催檢期限到期后，審核員通過網(wǎng)檢系統(tǒng)導(dǎo)出應(yīng)檢未檢企業(yè)名單，并經(jīng)核對(duì)后報(bào)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，形成《××年度逾期未年檢擬吊照企業(yè)名單》，按照行政處罰案件審批程序，填寫《立（銷）案審批表》，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)成批公告吊銷營業(yè)執(zhí)照立案。

2、結(jié)案：審核員完成管轄企業(yè)的成批吊銷未參加年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照案件的調(diào)查終結(jié)報(bào)告，按照行政處罰案件審批程序，填寫《行政處罰決定審批表》，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)結(jié)案。61六、年檢處罰（二）吊銷程序

3、聽證告知：（1）報(bào)批結(jié)案后，審核員或責(zé)任區(qū)人員負(fù)責(zé)采取直接送達(dá)、郵寄送達(dá)方式，將《聽證告知書》送達(dá)當(dāng)事人。（2）直接送達(dá)、郵寄方式無法送達(dá)的，按年檢管轄，由市局在市級(jí)報(bào)紙和市局門戶網(wǎng)站、分局在市級(jí)或本級(jí)報(bào)紙和分局門戶網(wǎng)站上，發(fā)布擬吊銷逾期未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的《企業(yè)年檢公告》。直接送達(dá)、郵寄送達(dá)日期必須在公告日期之前。（3）年檢機(jī)關(guān)按年檢管轄負(fù)責(zé)受理擬吊銷營業(yè)執(zhí)照逾期年檢企業(yè)的陳述、申辯或者舉行聽證的要求；要求舉行聽證的，移交法制部門依法組織。62六、年檢處罰（二）吊銷程序

4、吊銷營業(yè)執(zhí)照:自聽證告知書送達(dá)3日、郵寄15日或公告發(fā)布之日起15日內(nèi)，當(dāng)事人未要求舉行聽證的，或者聽證后維持原結(jié)案結(jié)論的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。行政處罰決定書的送達(dá)由審核員或工商所責(zé)任區(qū)執(zhí)法人員以直接送達(dá)或掛號(hào)郵寄送達(dá)方式完成，并在送達(dá)回證上注明送達(dá)日期等；采取上述方式無法送達(dá)的，公告送達(dá)，按年檢管轄，由市局在公告欄、市級(jí)報(bào)紙和市局門戶網(wǎng)站，分局在公告欄、市級(jí)或本級(jí)報(bào)紙和分局門戶網(wǎng)站上，發(fā)布吊銷逾期未年檢企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的第4號(hào)《企業(yè)年檢公告》，自公告發(fā)布之日起經(jīng)過六十日，即視為送達(dá)。直接送達(dá)、郵寄送達(dá)日期必須在公告日期之前。63六、年檢處罰（二）吊銷程序

5、整理歸檔。成批吊銷案件案卷必備材料：（1）年檢機(jī)關(guān)發(fā)布的《關(guān)于開展××年度企業(yè)年檢的公告》或類似公告、通知、告知等證據(jù)；（2）年檢機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人改正的證明，如郵寄、公告等方式責(zé)令改正的證明，及送達(dá)證明；（3）年檢機(jī)關(guān)發(fā)布的未年檢企業(yè)公告（催檢公告）；（4）年檢機(jī)關(guān)以郵寄等其它方式送達(dá)催檢通知書的證明；（5）年檢機(jī)關(guān)發(fā)布的擬吊銷聽證公告及以郵寄等其它方式送達(dá)聽證告知書的證明；（6）處罰決定書； （7）年檢機(jī)關(guān)以郵寄等其它方式送達(dá)處罰決定書的證明；（8）年檢機(jī)關(guān)以公告方式送達(dá)吊銷處罰決定書的證明（吊銷公告）；（9）立案審批表、調(diào)查終結(jié)報(bào)告、行政處罰決定審批表和案件核審表。以上相關(guān)法律文書及送達(dá)證明一般應(yīng)在每年12月30日前歸檔完畢。

64六、年檢處罰（三）未參檢個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核查對(duì)已送達(dá)《責(zé)令改正通知書》，但逾期仍未參檢個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查。經(jīng)核查存續(xù)的，責(zé)令限期內(nèi)補(bǔ)辦年檢，并接受相應(yīng)處罰；經(jīng)核實(shí)查無下落的企業(yè)，獲取其6個(gè)月未開業(yè)、或自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的行政執(zhí)法書證，主要包括：1、責(zé)任區(qū)干部對(duì)該企業(yè)的實(shí)地檢查筆錄。填寫《逾期未年檢個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核查表》，應(yīng)當(dāng)載明“企業(yè)停業(yè)、去向不明”，并依照法律規(guī)定請(qǐng)相關(guān)部門或者工作人員（主要是企業(yè)所在地居委會(huì)、街道辦事處、物業(yè)管理公司）在核查表上予以簽字見證。2、稅務(wù)部門關(guān)于該企業(yè)6個(gè)月以上未報(bào)稅的證明；3、開戶銀行證明該企業(yè)長時(shí)間無資金往來的證明；4、以一定方式進(jìn)行公告。分局可以在核查完后統(tǒng)一向稅務(wù)部門、銀行調(diào)查取證，統(tǒng)一進(jìn)行公告；按行政處罰程序?qū)σ押瞬?、取證完畢的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行個(gè)案吊銷，不適用“未年檢企業(yè)成批吊銷營業(yè)執(zhí)照”程序。65六、年檢處罰

（四）公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)超過6個(gè)月未開業(yè)的，或者自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，非公司企業(yè)法人滿6個(gè)月尚未開業(yè)展經(jīng)營活動(dòng)的，或者停業(yè)止經(jīng)營活動(dòng)滿1年的企業(yè)，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)限其在30日內(nèi)辦理注銷登記;企業(yè)提供未經(jīng)營原因，計(jì)劃及要求保留營業(yè)執(zhí)照的除外。逾期未辦理的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照。吊銷營業(yè)執(zhí)照應(yīng)收集《限期辦理注銷登記通知書》，未開展經(jīng)營活動(dòng)的證明，《年檢報(bào)告書》及審批意見。

（五）對(duì)上級(jí)企業(yè)法人注銷或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，其所屬的單位未變更隸屬關(guān)系的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)限其在30日內(nèi)辦理注銷登記。逾期未辦理的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)可以吊銷其營業(yè)執(zhí)照。66六、年檢處罰

（六）對(duì)提供虛假材料的處罰。

《辦法》第二十條規(guī)定：企業(yè)在年檢中隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。屬于公司的，并處以1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)、來華從事經(jīng)營活動(dòng)的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經(jīng)營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的，并處以3000元以下的罰款。

此類最為突出的是法定代表人的虛假簽名和提供不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)在又出現(xiàn)虛假審計(jì)報(bào)告。67七、年檢費(fèi)用

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納年檢費(fèi)50元。根據(jù)省財(cái)政廳、省物價(jià)局浙財(cái)綜字（2006）122號(hào)文件規(guī)定，本年度已辦理變更登記并收取變更登記費(fèi)的，不再收取年檢費(fèi)。如2008年度辦理過變更登記并交變更登記費(fèi)的企業(yè),在2009年參加年檢時(shí),就不再繳納年檢費(fèi)。

根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于第三批取消暫停征收部分行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和降低部分收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（浙政發(fā)[2009]48號(hào)）文件規(guī)定，自今年8月1日起至2010年7月31日，企業(yè)年度檢驗(yàn)費(fèi)減半收取。有些地方采取了地方財(cái)政補(bǔ)貼的辦法免除了企業(yè)的行政繳費(fèi)，就按地方政府要求執(zhí)行。年檢部門不得收取其他費(fèi)用。會(huì)費(fèi)收取“四不準(zhǔn)”68八、年檢風(fēng)險(xiǎn)

隨著行政問責(zé)制度的不斷完善，工商行政管理部門在履行職責(zé)的過程中越來越感受到壓力，特別是身處前沿的企業(yè)監(jiān)督管理工作，履職風(fēng)險(xiǎn)更為突出。這些風(fēng)險(xiǎn)既有可預(yù)見的顯性風(fēng)險(xiǎn)；也有不可預(yù)見的隱性風(fēng)險(xiǎn)；既有內(nèi)部衍生風(fēng)險(xiǎn)，也有外部轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。但無論是何種風(fēng)險(xiǎn)，都影響著工商事業(yè)的健康發(fā)展。年檢是工商對(duì)企業(yè)實(shí)施集中監(jiān)管的一項(xiàng)制度安排，也是一種監(jiān)管手段。在年檢過程中存在著諸如法律效力、程序合法、審查能力等風(fēng)險(xiǎn)，具體說有如下幾種比較突出的情況。

69八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——類型

（一）網(wǎng)上年檢的法律效力問題。自去年開始，全省已全面推行網(wǎng)上年檢，但對(duì)網(wǎng)上年檢法律上沒有明確規(guī)定，企業(yè)在網(wǎng)上進(jìn)行了預(yù)申報(bào)后，是否屬于年檢辦法規(guī)定的年檢申報(bào)行為？目前我省統(tǒng)一的是網(wǎng)上預(yù)申報(bào)不算年檢申報(bào)，以企業(yè)向工商部門提交書式年檢報(bào)告書為準(zhǔn)，這樣就使不少只在網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，而沒有提交書式年檢報(bào)告書的企業(yè)被列入到未申報(bào)年檢企業(yè)的行列，有被罰款、吊銷的可能；導(dǎo)致工商有被訴訟的可能。引起履職風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是法律尚無沒有明確規(guī)定，新的監(jiān)管形式的法律效力有待確定。70八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——類型

（二）年檢審查自由裁量風(fēng)險(xiǎn)。年檢是否通過完全取決于年檢審查人員的個(gè)人判斷。所以，判斷是否準(zhǔn)確，或者說是否善良判斷，直接關(guān)系到工商的履職風(fēng)險(xiǎn)大小。案例：分屬不同旅游公司的二家分公司都沒有《旅游經(jīng)營許可證》，兩名年檢干部作出了不同的審查意見，一人要求企業(yè)規(guī)范，變更經(jīng)營范圍或辦理注銷登記，企業(yè)照辦了，停業(yè)并辦理了注銷手續(xù)；另一人則未要求另一家企業(yè)規(guī)范即通過了年檢，企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營。由此造成對(duì)二個(gè)主體的不公平對(duì)待，被規(guī)范企業(yè)就向工商部門提出質(zhì)疑，甚至可能會(huì)走司法程序。導(dǎo)致此類現(xiàn)象的原因除了個(gè)人判斷外，主要是年檢審查的標(biāo)準(zhǔn)化程度不足，操作規(guī)程不完備。71八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——類型

（三）未甄別的虛假年檢資料風(fēng)險(xiǎn)。跟登記注冊(cè)一樣，年檢提交的材料同樣存在著假簽名、假許可證、假報(bào)表、假地址等現(xiàn)象，年檢人員一般難以甄別真?zhèn)味枰阅隀z，帶來檔案真實(shí)性和社會(huì)危害性隱患。其根本原因在于形式審查與實(shí)質(zhì)審查的規(guī)定不明確，甄別手段有限。

（四）逾期未年檢吊銷瑕疵風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)年檢是一種制度化兼具強(qiáng)制性、檢查處罰及規(guī)范等功能的監(jiān)督管理。依據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》、《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《合伙企業(yè)登記管理辦法》、《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》等法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)外，企業(yè)未按規(guī)定參加年檢的，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。但由于數(shù)據(jù)質(zhì)量、記錄方式、送達(dá)形式等諸多方面存在的瑕疵和漏洞，不可避免地出現(xiàn)錯(cuò)誤吊銷現(xiàn)象，由此帶來責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。72八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——類型

（五）法定代表人任職資格限制風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《公司法》、《企業(yè)法人法定代表人任職資格規(guī)定》等法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)于犯罪人員、因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的法定代表人等，在一定年限內(nèi)被禁止擔(dān)任企業(yè)法人的法定代表人，目前工商部門主要針對(duì)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的法定代表人列入“黑名單”，限制其在三年內(nèi)擔(dān)任新設(shè)企業(yè)的法定代表人，對(duì)已擔(dān)任的要求變更登記。由于技術(shù)上、信息收集等方面存在的問題，犯罪人員未被有效限制任職顯然顯失公平；另外，被錯(cuò)誤限制的也有不少；限制措施不足造成漏洞不少；解除限制條件、程序不規(guī)范等等，也會(huì)帶來一系列的道義、訴訟風(fēng)險(xiǎn)。73八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——化解在年檢諸多風(fēng)險(xiǎn)中，最普遍的一點(diǎn)是要有明確的操作規(guī)范。通過努力，市局已經(jīng)制定了一套內(nèi)資企業(yè)年檢操作規(guī)程（試行）、內(nèi)資企業(yè)年檢質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)資企業(yè)年檢操作實(shí)務(wù)手冊(cè)，這將有效地防范由于程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一所帶來的履職風(fēng)險(xiǎn)，今后的重點(diǎn)在于強(qiáng)調(diào)按標(biāo)操作、照規(guī)辦事。（一）針對(duì)網(wǎng)上年檢的法律效力問題，在沒有明確法律支持的情況下，首先要確定網(wǎng)上年檢的功能定位，在內(nèi)部解決網(wǎng)上年檢的性質(zhì)，認(rèn)定網(wǎng)上年檢只是一種服務(wù)措施，而不是年檢性質(zhì)的改變；要把網(wǎng)上年檢申報(bào)嚴(yán)格定位為是年檢的預(yù)申報(bào)行為，也就是明確網(wǎng)上申報(bào)資料的行為與向工商部門年檢申報(bào)是有質(zhì)的區(qū)別的，說通俗一點(diǎn)就是網(wǎng)上申報(bào)資料還沒有正式開始申報(bào)年檢。這樣就把網(wǎng)上年檢的法律效力給明確下來了，雖然對(duì)企業(yè)來說有點(diǎn)不公平，但從法律層面來說是合理的。要達(dá)到這個(gè)效果，就必須加強(qiáng)宣傳，讓社會(huì)了解、理解，確保網(wǎng)上年檢健康有序推進(jìn)。

74八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——化解

（二）針對(duì)年檢的自由裁量問題，重點(diǎn)解決審查標(biāo)準(zhǔn)化，把人為因素降到最低限度。有必要進(jìn)一步完善操作規(guī)程和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，充實(shí)實(shí)務(wù)指導(dǎo)的內(nèi)容，提升年檢干部的應(yīng)知應(yīng)會(huì)。75八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——化解（三）針對(duì)年檢虛假材料問題，與登記注冊(cè)一樣，首先要明確年檢審查是形式審查還是實(shí)質(zhì)審查？《企業(yè)年度檢驗(yàn)辦法》第11條明確規(guī)定了年檢的書式審查要求，這就是說年檢審查是以形式審查為主，在有明顯違法嫌疑的情況下進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。《辦法》第4條也明確規(guī)定由企業(yè)對(duì)其提交的年檢材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)于企業(yè)提供的虛假材料在沒有顯著特征表明虛假的情況下，工商不應(yīng)承擔(dān)履職風(fēng)險(xiǎn)。所以，提高甄別能力，豐富甄別手段是關(guān)鍵。針對(duì)當(dāng)前沒有專業(yè)設(shè)備、沒有專業(yè)培訓(xùn)的現(xiàn)狀，有必要組織一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)行針對(duì)性輔導(dǎo)，了解掌握一些基礎(chǔ)知識(shí)和重點(diǎn)特征。同時(shí)規(guī)范操作流程，充分運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)信息比對(duì)與核查，過濾、甄別那些前后矛盾、初末不一、數(shù)據(jù)異常、證照不符、申檔差異等具有相對(duì)明顯特征的虛假材料與信息，把風(fēng)險(xiǎn)減到最低程度。76八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——化解

（四）針對(duì)逾期年檢的吊銷問題，從法律依據(jù)的角度來說不存在大的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)在于：第一，吊銷嚴(yán)格限定在法律有明文規(guī)定的企業(yè)類型，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)逾期未年檢是沒有吊銷的法律依據(jù)的，所以對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能直接沿用年檢辦法作批量吊銷處理。第二，嚴(yán)格執(zhí)行吊銷程序，責(zé)令改正、催檢、公告、送達(dá)、聽證等步驟一步不能少，改正期、催檢期、公告期、聽證期等時(shí)間限制一點(diǎn)都不能改。第三，嚴(yán)格執(zhí)行送達(dá)要求，首先是直接送達(dá)，如果不能送達(dá)就郵寄送達(dá)，然后才是公告送達(dá)，形式不能倒置；對(duì)于不能送達(dá)的必須做好痕跡固定、證據(jù)保存工作。第四，完善年檢系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，消除由于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)升級(jí)、硬件出錯(cuò)、黑客入侵等因素造成的吊銷信息失正現(xiàn)象。第五，建立吊銷名單的多人核查制，避免由于單人操作疏忽造成的信息錯(cuò)誤。77八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——化解

（五）針對(duì)法定代表人任職資格限制問題，《公司法》第147條和《企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定》第4條規(guī)定了一些人員不能擔(dān)任企業(yè)法人法定代表人，工商部門對(duì)法定代表人的任職限制是有法可依的，而且也說明我們目前所做的限制遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到法律所要求的。但反過來也可以說我們現(xiàn)在沒有做到嚴(yán)格執(zhí)法，目前僅僅對(duì)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)法定代表人進(jìn)行了限制，對(duì)于大量違法犯罪的法定代表人、負(fù)債累累的人等任職法定代表人、董事、高管等都沒有實(shí)施有效限制。因此，首先要完善限制對(duì)象，做到執(zhí)法公平。通過與法院、公安、檢察院等司法部門的數(shù)據(jù)交換，收集有效信息進(jìn)入警示系統(tǒng)；同時(shí)改造準(zhǔn)入系統(tǒng)軟件，將收集信息轉(zhuǎn)換為限制信息，真正體現(xiàn)依法辦事、公正執(zhí)法的形象。78八、年檢風(fēng)險(xiǎn)——化解

其次是認(rèn)真清理現(xiàn)有限制數(shù)據(jù)，杜絕錯(cuò)誤限制以免引起法律責(zé)任。由于軟件系統(tǒng)存在的漏洞、信息采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等原因，限制數(shù)據(jù)庫存在著許多錯(cuò)誤限制、無效限制、超期限制等問題，不加以清理，會(huì)對(duì)行政相對(duì)人造成不便，甚至利益損害，而引發(fā)訴訟。

第三，完善限制措施，確保限制到位。建立必要的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)被限制人員從準(zhǔn)入、監(jiān)管、授獎(jiǎng)、查案等全方面予以限制；制定操作規(guī)程，明確限制對(duì)象、限制時(shí)效、限制職位，明確信息采集、錄入、審查程序，明確限制信息應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)象、禁則，明確后續(xù)監(jiān)管的職責(zé)、要求、程序，等等。

第四，完善限制解除規(guī)定，對(duì)限制解除的程序、條件、對(duì)象、時(shí)效，以及職能機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)制加以規(guī)范。79

以上是個(gè)人一些見解和想法，供同志們一起探討，不當(dāng)之處敬請(qǐng)批評(píng)指正。

謝謝THANK！寧波市工商局企業(yè)監(jiān)管處徐立敏1/11/202380

2009年10月，李某、王某、趙某三人合伙經(jīng)營一汽車配件廠，三人股份均等，經(jīng)商議：該合伙企業(yè)的負(fù)責(zé)人是李某，對(duì)外代表該合伙企業(yè)，合伙企業(yè)經(jīng)營汽車配件生產(chǎn)、銷售，在當(dāng)?shù)毓ど叹秩〉脿I業(yè)執(zhí)照。2010年度企業(yè)年檢時(shí)發(fā)現(xiàn)其在年檢報(bào)告書中加蓋的印鑒沒有“普通合伙”字樣，請(qǐng)問對(duì)該企業(yè)能否通過年檢？該如何處理？

(1)不能通過年檢。

(2)新《合伙企業(yè)法》第十五條規(guī)定：合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”字樣。該法第九十四條規(guī)定：合伙企業(yè)未在其名稱中標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以二千元以上一萬元以下的罰款。

(3)糾正和規(guī)范企業(yè)名稱后,再予通年檢。

81案例：

某賓館是由一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限公司，其經(jīng)營范圍為：住宿，中式餐供應(yīng)，美容美發(fā)，國產(chǎn)卷煙零售，酒及定型包裝食品、日用品的零售（衛(wèi)生許可證有效期截止2010年3月20日）。2010年3月15日該公司的年檢材料已通過網(wǎng)上預(yù)審核，準(zhǔn)備向工商部門正式申報(bào)2009年度企業(yè)年檢材料。問題：（1）假如你是公司職員，應(yīng)帶上哪些材料申報(bào)年檢？（2）3月18日，該公司正式申報(bào)上述年檢材料，假如你是年檢審查人員，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)受理？（3）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題如何處理？答：（1）年檢報(bào)告書、指定的代表或委托代理人的證明

、財(cái)務(wù)報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照副本、年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、相關(guān)前置審批許可證（衛(wèi)生許可證、煙草專賣零售許可證

）；（2）應(yīng)當(dāng)受理，該企業(yè)屬于年檢辦法第十條所列的“材料齊全、內(nèi)容完整”。（3）衛(wèi)生許可證即將到期，應(yīng)向企業(yè)發(fā)出或行政建議書、行政指導(dǎo)書等，根據(jù)當(dāng)?shù)毓ぷ鲗?shí)際情況掌握，要求其重新辦理許可證審批手續(xù)或變更經(jīng)營范圍；逾期拒不辦理的，依照公司登記管理?xiàng)l例的相關(guān)規(guī)定予以處罰。其中涉及無合法有效許可證從事經(jīng)營活動(dòng)的，可以依據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》予以處理。

82案例：某合伙企業(yè)成立于2007年7月，原合伙人有甲、乙、丙三個(gè)自然人，其中甲為執(zhí)行事務(wù)合伙人，2009年6月1日，丙前來工商局報(bào)送年檢材料，提交如下材料：年檢報(bào)告書、經(jīng)辦人委托證明、營業(yè)執(zhí)照副本。丙向工商審查人員申明甲前段時(shí)間出車禍，身體健康嚴(yán)重受損，已喪失部分民事能力，但考慮到各方面因素，繼續(xù)參與合伙。請(qǐng)問該企業(yè)能否通過企業(yè)年檢？請(qǐng)說明理由。

（1）不能通過年檢;（2）甲喪失部分民事能力，按照新合伙企業(yè)法規(guī)定，不能成為普通合伙人，只能成為有限合伙人，故企業(yè)應(yīng)當(dāng)變更為“有限合伙”的性質(zhì)；（3）而執(zhí)行事務(wù)合伙人只能是普通合伙人，不能是有限合伙人，因此，該企業(yè)還應(yīng)當(dāng)辦理執(zhí)行事務(wù)合伙人的變更事務(wù)。（4）要求辦理合伙企業(yè)變更登記，變更企業(yè)名稱類型為“有限合伙企業(yè)”，變更執(zhí)行事務(wù)合伙人。83案例：三林旅游度假開發(fā)有限公司虛報(bào)注冊(cè)資本案

當(dāng)事