ER原理與應(yīng)用教程溫雅麗第章財(cái)務(wù)管理

第5章財(cái)務(wù)管理通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，應(yīng)掌握ERP總賬管理、報(bào)表管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理等概念，并理解財(cái)務(wù)管理各組織部分的主要功能和其中涉及的業(yè)務(wù)流程原理；熟悉用友ERP-U8系統(tǒng)的相關(guān)功能；了解財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，以及ERP中的財(cái)務(wù)管理中各子系統(tǒng)是如何解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題和挑戰(zhàn)。

第5章財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)能力要求相關(guān)知識(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)(1)掌握財(cái)務(wù)管理的概念、職能(2)掌握財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系(3)了解財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的目標(biāo)、環(huán)節(jié)及常見問題財(cái)務(wù)管理的概念、職能、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)活動(dòng)總賬管理(1)掌握總賬管理的作用和功能(2)掌握企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)及賬務(wù)處理程序(3)掌握總賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(4)了解UFERP-U8總賬管理的基本操作(5)了解UFERP-U8UFO報(bào)表管理的基本操作會(huì)計(jì)循環(huán)、賬務(wù)處理程序應(yīng)收賬管理(1)掌握應(yīng)收賬管理的作用和功能(2)掌握應(yīng)收賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8應(yīng)收賬管理的基本操作應(yīng)收賬管理的作用與功能應(yīng)付賬管理(1)掌握應(yīng)付賬管理的作用和功能(2)掌握應(yīng)付賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8應(yīng)付賬管理的基本操作應(yīng)付賬管理的作用與功能工資管理(1)掌握工資管理的作用和功能(2)掌握工資管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8工資管理的基本操作工資管理的作用與功能固定資產(chǎn)管理(1)掌握固定資產(chǎn)管理的作用和功能(2)掌握固定資產(chǎn)管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8固定資產(chǎn)管理的基本操作固定資產(chǎn)管理的作用與功能成本管理(1)掌握成本管理的作用和功能及成本構(gòu)成(2)掌握作業(yè)成本法(ABC)的基本內(nèi)容(3)了解成本分析成本構(gòu)成、作業(yè)成本法(ABC)財(cái)務(wù)分析(1)了解財(cái)務(wù)分析的基本方法(2)掌握財(cái)務(wù)分析中的比率分析法財(cái)務(wù)分析方法其他(1)掌握并理解ERP下財(cái)務(wù)管理各子系統(tǒng)間的關(guān)系(2)了解UFERP-U8系統(tǒng)管理的基本操作(3)了解UFERP-U8基礎(chǔ)設(shè)置的基本操作ERP下財(cái)務(wù)管理各子系統(tǒng)間的關(guān)系第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實(shí)現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)是企業(yè)管理中的重要組成部分，是以貨幣作為主要計(jì)量單位，對(duì)企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)會(huì)計(jì)工作和活動(dòng)的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)的會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(financialaccounting)和管理會(huì)計(jì)(managementaccounting)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要為企業(yè)外部提供財(cái)務(wù)信息，管理會(huì)計(jì)則主要為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)信息。

5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)性質(zhì)對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)、行業(yè)企業(yè)之間有對(duì)比性對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)、一般不需公開使用對(duì)象企業(yè)外部企業(yè)內(nèi)部范圍目標(biāo)生成要求的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以此來滿足決策的需要資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表生成企業(yè)管理決策特定目標(biāo)用的詳細(xì)程度不同的會(huì)計(jì)報(bào)表，沒有特定的格式成本物料表、成本差異報(bào)表、事務(wù)處理憑證、各種分析報(bào)表時(shí)間性(報(bào)告頻率)按規(guī)定時(shí)間(年、月)報(bào)告已發(fā)生的客觀事實(shí)按慣例需要自行定義時(shí)間短(小時(shí)到數(shù)年)。報(bào)告歷史、未來和當(dāng)前信息約束條件受GAAP(公認(rèn)會(huì)計(jì)原則)的強(qiáng)制約束無強(qiáng)制約束，以滿足成本/效益分析的要求為準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的主要區(qū)別5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.會(huì)計(jì)的職能5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能1)會(huì)計(jì)的反映(核算)職能2)會(huì)計(jì)的監(jiān)督(控制)職能3)會(huì)計(jì)的反映職能和會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能的關(guān)系5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和內(nèi)容5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)關(guān)系投資活動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)籌資活動(dòng)資金分配活動(dòng)企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資人企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與供應(yīng)商、客戶企業(yè)與政府企業(yè)內(nèi)部各單位企業(yè)與職工5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述4.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能利潤(rùn)最大化目標(biāo)

每股收益最大化目標(biāo)

企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益的約束下實(shí)現(xiàn)了所有者或者股東權(quán)益的最大化。這一目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增值中滿足以股東為首的各利益集團(tuán)的利益。在絕大多數(shù)情況下，一般將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)確定為“企業(yè)價(jià)值最大化”。5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。存貨控制薄弱，造成資金呆滯。重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。

5.1財(cái)務(wù)管理系系統(tǒng)概述2.企業(yè)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理中常常見的問題題5.1.2財(cái)務(wù)管管理中常見見的問題財(cái)務(wù)信息失失真集團(tuán)監(jiān)管乏乏力信息孤島現(xiàn)現(xiàn)象嚴(yán)重標(biāo)準(zhǔn)化程度度差財(cái)務(wù)信息披披露遲緩軟件工具與與管理模式式不匹配5.1財(cái)務(wù)管理系系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理在信息化化條件下的的常見問題題5.1.2財(cái)務(wù)管管理中常見見的問題傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)管理內(nèi)容容不能滿足足電子商務(wù)務(wù)的要求傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)管理理論論已不適應(yīng)應(yīng)電子商務(wù)務(wù)運(yùn)營(yíng)的需需要傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)務(wù)管理與現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管管理模式不不配套傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管管理的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)安全與維維護(hù)第5章財(cái)務(wù)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)管理的的模式5.3財(cái)務(wù)管理系系統(tǒng)在用友友ERP軟軟件中的實(shí)實(shí)現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式ERP中的的財(cái)務(wù)管理理系統(tǒng)涉及及的會(huì)計(jì)事事務(wù)既有財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)又又有管理會(huì)會(huì)計(jì)，如ERP中的的賬務(wù)處理理、應(yīng)收款款管理、應(yīng)應(yīng)付款管理理、固定資資產(chǎn)管理等等為財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的內(nèi)容容，而ERP系統(tǒng)中中的成本管管理則采用用管理會(huì)計(jì)計(jì)方式。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式ERP系統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)管管理分為1、財(cái)務(wù)管管理它是傳統(tǒng)的的財(cái)務(wù)管理理，包括財(cái)財(cái)務(wù)管理、、應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付、工資資核算、固固定資產(chǎn)管管理、現(xiàn)金金管理、材材料、銷售售核算等業(yè)業(yè)務(wù)。2、成本管管理描述成本核核算、成本本控制等業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)關(guān)理論與實(shí)實(shí)現(xiàn)。3、固定資資產(chǎn)管理描述ERP系統(tǒng)對(duì)企企業(yè)固定資資產(chǎn)的管理理。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式集成財(cái)務(wù)系系統(tǒng)各模塊塊間關(guān)系圖圖5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式1.總賬賬的作用5.2.1總賬處理記賬憑憑證輸入、、登錄輸出日記賬賬、明細(xì)分分類賬以及及總分類賬賬編制主要會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表。。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式2.企業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)循循環(huán)5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式3.會(huì)計(jì)計(jì)程序中涉涉及的憑證證、賬簿和和報(bào)表5.2.1總賬原始憑證記賬憑證：：收款憑證證、付款憑憑證、轉(zhuǎn)賬賬憑證日記帳：現(xiàn)現(xiàn)金日記帳帳、銀行存存款日記帳帳明細(xì)分類賬賬總分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式4.企業(yè)業(yè)的帳務(wù)處處理程序5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式5.總賬賬的作用5.2.1總賬定義會(huì)計(jì)核核算單位定義會(huì)計(jì)科科目、會(huì)計(jì)計(jì)期間定義記賬本本位幣、稅稅率、銀行行賬號(hào)通過手工輸輸入或自動(dòng)動(dòng)方式制作作各類記賬賬憑證記賬憑證過過賬建立日記賬賬、總分類類賬和明細(xì)細(xì)分類賬進(jìn)行試算平平衡，編制制試算平衡衡表計(jì)算費(fèi)用攤攤銷編制資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利利潤(rùn)表和現(xiàn)現(xiàn)金流量表表提供多公司司賬務(wù)合并并和公司內(nèi)內(nèi)部往來賬賬務(wù)處理具有自動(dòng)制制表功能可以計(jì)算匯匯兌損益5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式6.總賬賬系統(tǒng)與其其他系統(tǒng)的的關(guān)系5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理理的模式1.應(yīng)收收賬的概念念5.2.2應(yīng)收賬賬應(yīng)收賬是指指企業(yè)因銷銷售商品、、材料、物物資或提供供勞務(wù)等業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)向客客戶收取的的賬款。應(yīng)應(yīng)收賬可以以按照不同同貨幣和不不同客戶設(shè)設(shè)立賬戶。。在應(yīng)收賬賬的賬務(wù)處處理中，往往往會(huì)產(chǎn)生生各種應(yīng)收收票據(jù)，如如期票、匯匯票和支票票，這些應(yīng)應(yīng)收票據(jù)要要有收到和和簽發(fā)的處處理、到期期收回和償償付處理、、貼現(xiàn)處理理、票據(jù)登登記處理，，還要有壞壞賬處理、、客戶賬齡齡報(bào)告和分分析。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.應(yīng)應(yīng)收賬的的作用應(yīng)應(yīng)收賬改善發(fā)票票和付款款處理的的精度及時(shí)提供供客戶對(duì)對(duì)賬單改善客戶戶查詢響響應(yīng)減少處理理應(yīng)收賬賬的時(shí)間間改進(jìn)現(xiàn)金金收入的的控制5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.應(yīng)應(yīng)收賬模模塊的功功能應(yīng)應(yīng)收賬發(fā)票管理理客戶管理理付款管理理賬齡分析析借貸通知知單生成會(huì)計(jì)計(jì)分錄5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式4.應(yīng)應(yīng)收賬款款模塊與與其他系系統(tǒng)的關(guān)關(guān)系應(yīng)應(yīng)收賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式1.應(yīng)應(yīng)付賬的的概念應(yīng)應(yīng)付賬應(yīng)付賬是是企業(yè)應(yīng)應(yīng)付的購購貨賬款款，是企企業(yè)向外外賒購商商品的會(huì)會(huì)計(jì)處理理。企業(yè)業(yè)在購入入商品時(shí)時(shí)，按照照發(fā)票價(jià)價(jià)格分別別記入購購貨和應(yīng)應(yīng)付賬賬賬戶，如如果附有有折扣條條件的，，則在按按期償付付賬款時(shí)時(shí)將取得得的折扣扣數(shù)額貸貸入購貨貨折扣的的賬戶，，一般設(shè)設(shè)有應(yīng)付付賬賬戶戶。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.應(yīng)應(yīng)付賬的的作用應(yīng)應(yīng)付賬減少處理理應(yīng)付款款的時(shí)間間改進(jìn)現(xiàn)金金支付的的控制提高商業(yè)業(yè)信用5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.應(yīng)應(yīng)付賬的的功能應(yīng)應(yīng)付賬發(fā)票管理理供應(yīng)商管管理付款管理理賬齡分析析5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式4.應(yīng)應(yīng)付賬款款系統(tǒng)與與其他系系統(tǒng)的關(guān)關(guān)系應(yīng)應(yīng)付賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式1.工工資的有有關(guān)概念念工工資工資是指指用人單單位基于于勞動(dòng)關(guān)關(guān)系，根根據(jù)員工工提供的的勞動(dòng)數(shù)數(shù)量和質(zhì)質(zhì)量，按按照勞動(dòng)動(dòng)合同約約定支付付給員工工的貨幣幣報(bào)酬。。工資的管管理包括括工資核核算和工工資管理理兩部分分。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.工工資模塊塊的主要要功能工工資工資核算算工資核算算首先完完成工資資的考勤勤、工資資調(diào)整表表、代扣扣款項(xiàng)目目(如個(gè)個(gè)人所得得稅、醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等)等項(xiàng)目目的輸入入，然后后根據(jù)這這些原始始數(shù)據(jù)計(jì)計(jì)算出應(yīng)應(yīng)付給員員工的實(shí)實(shí)發(fā)工資資金額、、計(jì)提費(fèi)費(fèi)用，再再進(jìn)行分分配和結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，編編制轉(zhuǎn)賬賬憑證，，打印各各類工資資表，并并提供工工資查詢?cè)児δ?。。工資管理理工資管理理主要完完成單位位的工資資計(jì)劃、、工資預(yù)預(yù)算、工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等管理理功能。。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.工工資管理理系統(tǒng)與與其他系系統(tǒng)的主主要關(guān)系系工工資5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式1.固固定資產(chǎn)產(chǎn)的概念念固固定資產(chǎn)產(chǎn)固定資產(chǎn)產(chǎn)是指一一個(gè)企業(yè)業(yè)在經(jīng)營(yíng)營(yíng)中使用用的比較較持久的的而不打打算出售售的各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)。。固定資資產(chǎn)是企企業(yè)的重重要資源源，由于于它占用用企業(yè)大大量的資資金，因因此，固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理是是企業(yè)的的一項(xiàng)重重要的基基礎(chǔ)性工工作。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理系系統(tǒng)的基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)有：固固定資產(chǎn)產(chǎn)分類、、固定資資產(chǎn)科目目設(shè)置(如固定定資產(chǎn)、、累計(jì)折折舊、租租金費(fèi)用用等)和和固定資資產(chǎn)卡片片等。企企業(yè)固定定資產(chǎn)的的業(yè)務(wù)處處理有固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減、、出租與與租入、、修理與與折舊等等。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的主要功功能固固定資產(chǎn)產(chǎn)1)基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)維護(hù)2)固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊管管理3)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減管管理4)固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修管管理5)固固定資產(chǎn)產(chǎn)租賃管管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理系系統(tǒng)與其其他系統(tǒng)統(tǒng)的關(guān)系系固固定資產(chǎn)產(chǎn)5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式1.現(xiàn)現(xiàn)金管理理的概念念現(xiàn)現(xiàn)金管理理現(xiàn)金管理理是對(duì)硬硬幣、紙紙幣、支支票、匯匯票和銀銀行存款款的管理理的統(tǒng)稱稱。一個(gè)健全全的現(xiàn)金金收入和和現(xiàn)金支支出的管管理體制制主要表表現(xiàn)在：：(1)建立明明確的現(xiàn)現(xiàn)金事項(xiàng)項(xiàng)的日常常處理程程序；(2)將將現(xiàn)金的的經(jīng)營(yíng)工工作和有有關(guān)的記記賬工作作嚴(yán)格分分開；(3)將將現(xiàn)金支支出活動(dòng)動(dòng)和現(xiàn)金金收入活活動(dòng)分開開；(4)所有有收入的的現(xiàn)金必必須每天天都存入入銀行，，所有支支出的現(xiàn)現(xiàn)金，都都必須使使用支票票。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.現(xiàn)現(xiàn)金管理理模塊的的主要功功能現(xiàn)現(xiàn)金管理理現(xiàn)金收入入管理現(xiàn)金支出出的管理理零用現(xiàn)金金及銀行行存款的的核算其他管理理5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式成成本管理理成本是指指企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中對(duì)象象化的、、以貨幣幣表現(xiàn)的的、為達(dá)達(dá)到一定定目的而而應(yīng)當(dāng)(或可能能)發(fā)生生的各種種經(jīng)濟(jì)資資源的價(jià)價(jià)值犧牲牲或代價(jià)價(jià)。產(chǎn)品成本本是衡量量企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益的一項(xiàng)項(xiàng)綜合指指標(biāo)，它它不僅是是企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)核算算和編制制管理會(huì)會(huì)計(jì)中相相關(guān)報(bào)表表的主要要依據(jù)，，也是企企業(yè)管理理者進(jìn)行行正確的的經(jīng)營(yíng)決決策和日日?？刂浦扑璧牡母鞣N管管理信息息的基礎(chǔ)礎(chǔ)。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式1.企企業(yè)成本本的構(gòu)成成成成本管理理5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.產(chǎn)產(chǎn)品成本本的計(jì)算算成成本管理理1）直直接成本本的計(jì)算算直接材料料費(fèi)計(jì)算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)是產(chǎn)品品的物料料清單(BOM)，計(jì)計(jì)算步驟驟一般是是從最底底層的原原材料采采購開始始，逐層層往上累累加。5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.產(chǎn)產(chǎn)品成本本的計(jì)算算成成本管理理1）直直接成本本的計(jì)算算5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式2.產(chǎn)品成成本的計(jì)算成成本管理2）直接人人工費(fèi)的計(jì)算算直接人工費(fèi)是是指企業(yè)直接接從事產(chǎn)品生生產(chǎn)人員的工工資、福利費(fèi)費(fèi)、獎(jiǎng)金津貼貼和補(bǔ)助等。。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的的模式2.產(chǎn)品成成本的計(jì)算成成本管理2）直接人人工費(fèi)的計(jì)算算直接人工費(fèi)一一般采用成本本滾動(dòng)計(jì)算法法(CostRoll-up)，，其基本思想想是：利用產(chǎn)產(chǎn)品的物料清清單(BOM)從底層逐逐層往上累加加，直至計(jì)算算出最頂層的的最終產(chǎn)品直直接人工費(fèi)。。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的的模式2.產(chǎn)品成成本的計(jì)算成成本管理3）間接成本本的計(jì)算產(chǎn)品間接成本本(制造費(fèi)用用)的計(jì)算采采用制造成本本法。計(jì)算思想是：：間接費(fèi)用只只計(jì)算到車間間一級(jí)，且由由于車間的加加工成本主要要是在工作中中心發(fā)生的，，因此，間接接成本要分配配到工作中心心。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的的模式2.產(chǎn)品成成本的計(jì)算成成本管理3）間接成本本的計(jì)算第一步：確定定分配依據(jù)。。根據(jù)企業(yè)的的有關(guān)歷史統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料，結(jié)結(jié)合會(huì)計(jì)期間間生產(chǎn)部門(車間、工作作中心)的產(chǎn)產(chǎn)能、效率和和能力，將輔輔助生產(chǎn)部門門(如鍋爐房房、動(dòng)力站、、工具及機(jī)修修車間等)的的間接成本分分配給各生產(chǎn)產(chǎn)車間。不同同的成本項(xiàng)目目其分配依據(jù)據(jù)不同。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的的模式2.產(chǎn)品成成本的計(jì)算成成本管理3）間接成本本的計(jì)算第二步：計(jì)算算工作中心的的間接費(fèi)率。。分配到生產(chǎn)產(chǎn)車間的間接接費(fèi)還要進(jìn)一一步分配到工工作中心，為為此必須確定定各工作中心心的間接費(fèi)率率。所謂間接費(fèi)率率，是指在一一定產(chǎn)量規(guī)模模、效率和能能力水平條件件下工作中心心的分配系數(shù)數(shù)，因此，又又稱為分配系系數(shù)或分配率率，其單位一一般為元/工工時(shí)或元/臺(tái)臺(tái)時(shí)。間接費(fèi)費(fèi)率的計(jì)算公公式為5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的的模式2.產(chǎn)品成成本的計(jì)算成成本管理3）間間接成成本的的計(jì)算算第三步步：歸歸集產(chǎn)產(chǎn)品的的間接接費(fèi)用用。5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式3.作作業(yè)業(yè)成本本法（（Activity-BasedCosting，，ABC）成成本管管理作業(yè)成成本法法簡(jiǎn)稱稱ABC法法，最最早由由美國(guó)國(guó)哈佛佛大學(xué)學(xué)教授授卡普普蘭(R.S.Kaplan)和和羅賓賓·庫庫柏(RobinCooper)提提出。。1988年，，他們們?cè)凇丁豆鸱鹕虡I(yè)業(yè)評(píng)論論》(HarvardBusinessReview)發(fā)表表的《《正確確計(jì)量量成本本才能能做出出正確確決策策》的的論文文中詳詳細(xì)論論述了了有關(guān)關(guān)作業(yè)業(yè)成本本法的的原理理。5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式3.作作業(yè)業(yè)成本本法（（Activity-BasedCosting，，ABC）成成本管管理第一，，作業(yè)業(yè)消耗耗資源源，產(chǎn)產(chǎn)品消消耗作作業(yè)，，產(chǎn)品品產(chǎn)出出量的的多少少?zèng)Q定定著作作業(yè)的的消耗耗量。。1）作作業(yè)成成本法法的基基本原原則第二，，生產(chǎn)產(chǎn)導(dǎo)致致作業(yè)業(yè)的產(chǎn)產(chǎn)生，，作業(yè)業(yè)導(dǎo)致致成本本的發(fā)發(fā)生5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式3.作作業(yè)業(yè)成本本法（（Activity-BasedCosting，，ABC）成成本管管理2）作作業(yè)成成本法法的基基本思思想5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式3.作作業(yè)業(yè)成本本法（（Activity-BasedCosting，，ABC）成成本管管理(1)定定義作作業(yè)(工作作點(diǎn)、、工作作中心心)3）作作業(yè)成成本法法的計(jì)計(jì)算步步驟(2)確確定作作業(yè)成成本集集中的的作業(yè)業(yè)項(xiàng)目目(元元素)(3)確確定成成本動(dòng)動(dòng)因(4)計(jì)計(jì)算成成本動(dòng)動(dòng)因率率，并并分配配到產(chǎn)產(chǎn)品5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式4.成成本本差異異分析析成成本管管理成本差差異分分析就就是以以成本本費(fèi)用用預(yù)算算為依依據(jù)，，將實(shí)實(shí)際成成本與與預(yù)算算成本本相比比較，，解釋釋實(shí)際際成本本脫離離預(yù)算算成本本的差差異，，并對(duì)對(duì)差異異進(jìn)行行分析析，以以便查查明原原因，，及時(shí)時(shí)采取取措施施，降降低成成本費(fèi)費(fèi)用。。5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式4.成成本本差異異分析析成成本管管理1）直接材材料成成本差差異的的計(jì)算算分析析5.2ERP中財(cái)務(wù)務(wù)管理理的模模式4.成成本本差異異分析析成成本管管理2））直接接人人工工成成本本差差異異的的計(jì)計(jì)算算分分析析5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式4.成成本本差差異異分分析析成成本本管管理理3））制造造費(fèi)費(fèi)用用差差異異的的計(jì)計(jì)算算分分析析5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式5.ERP在在成成本本控控制制中中的的運(yùn)運(yùn)用用成成本本管管理理1)采采購購成成本本2)生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本3)庫庫存存成成本本4)銷銷售售成成本本5)生生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)的的資資金金運(yùn)運(yùn)作作5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式6.成本本管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)與與其其他他系系統(tǒng)統(tǒng)的的主主要要關(guān)關(guān)系系成成本本管管理理5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式1.財(cái)務(wù)務(wù)分分析析財(cái)務(wù)務(wù)分分析析與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決策策財(cái)務(wù)務(wù)分分析析以以企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告以以及及其其他他相相關(guān)關(guān)資資料料為為主主要要依依據(jù)據(jù)，，對(duì)對(duì)企企業(yè)業(yè)的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況和和經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成果果進(jìn)進(jìn)行行評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)和和剖剖析析，，反反映映企企業(yè)業(yè)在在營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)過過程程中中的的利利弊弊得得失失和和發(fā)發(fā)展展趨趨勢(shì)勢(shì)，，從從而而為為改改進(jìn)進(jìn)企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理工工作作和和優(yōu)優(yōu)化化經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)決決策策提提供供重重要要的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息。。財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的最最基基本本功功能能是是將將大大量量的的報(bào)報(bào)表表數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換為為對(duì)對(duì)特特定定決決策策有有用用的的信信息息，，減減少少?zèng)Q決策策的的不不確確定定性性，，它它遵遵循循一一定定的的理理論論和和方方法法。。5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式2.財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的方方法法財(cái)務(wù)務(wù)分分析析與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決策策趨勢(shì)勢(shì)分分析析法法又又稱稱水水平平分分析析法法，，是是通通過過對(duì)對(duì)比比兩兩期期或或連連續(xù)續(xù)數(shù)數(shù)期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告中中的的相相同同指指標(biāo)標(biāo)，，確確定定其其增增減減變變動(dòng)動(dòng)的的方方向向、、數(shù)數(shù)額額和和幅幅度度，，來來說說明明企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況或或經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成果果的的變變動(dòng)動(dòng)趨趨勢(shì)勢(shì)的的一一種種方方法法。。采采用用這這種種方方法法可可以以分分析析引引起起變變化化的的主主要要原原因因、、變變動(dòng)動(dòng)的的性性質(zhì)質(zhì)，，并并預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)企企業(yè)業(yè)未未來來的的發(fā)發(fā)展展前前景景。。1））趨勢(shì)勢(shì)分分析析法法5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式2.財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的方方法法財(cái)務(wù)務(wù)分分析析與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決策策比率率分分析析法法是是通通過過計(jì)計(jì)算算各各種種比比率率指指標(biāo)標(biāo)來來確確定定經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動(dòng)動(dòng)變變動(dòng)動(dòng)程程度度的的分分析析方方法法。。比比率率作作為為相相對(duì)對(duì)數(shù)數(shù)，，能能夠夠把把某某些些條條件件下下的的不不可可比比指指標(biāo)標(biāo)變變?yōu)闉榭煽梢砸员缺容^較的的指指標(biāo)標(biāo)，，以以利利于于進(jìn)進(jìn)行行分分析析。。2））比率率分分析析法法比率率指指標(biāo)標(biāo)主主要要有有3類類：：(1)構(gòu)構(gòu)成成比比率率；；(2)效效率率比比率率；；(3)相相關(guān)關(guān)比比率率。。5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式2.財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的方方法法財(cái)務(wù)務(wù)分分析析與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決策策因素素分分析析法法是是依依據(jù)據(jù)分分析析指指標(biāo)標(biāo)與與其其影影響響因因素素的的關(guān)關(guān)系系，，從從數(shù)數(shù)量量上上確確定定各各因因素素對(duì)對(duì)分分析析指指標(biāo)標(biāo)的的影影響響方方向向和和程程度度的的一一種種方方法法。。采采用用這這種種方方法法的的出出發(fā)發(fā)點(diǎn)點(diǎn)在在于于，，當(dāng)當(dāng)有有若若干干因因素素對(duì)對(duì)分分析析指指標(biāo)標(biāo)發(fā)發(fā)生生影影響響時(shí)時(shí)，，假假定定其其他他各各個(gè)個(gè)因因素素都都無無變變化化，，順順序序確確定定每每一一個(gè)個(gè)因因素素單單獨(dú)獨(dú)變變化化所所產(chǎn)產(chǎn)生生的的影影響響。。3））因素素分分析析法法因素素分分析析法法有有兩兩種種方方法法：：(1)連連環(huán)環(huán)替替代代法法；；(2)差差額額分分析析法法。。5.2ERP中財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)管管理理的的模模式式3.基本本財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)決決策策償債債能能力力是是指指企企業(yè)業(yè)償償還還(包包括括本本金金和和利利息息)的的能能力力。。償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)包包括括短短期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)和和長(zhǎng)長(zhǎng)期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)。。短短期期償償債債能能力力是是指指企企業(yè)業(yè)流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)對(duì)流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債及及時(shí)時(shí)償償還還的的保保障障程程度度，，是是衡衡量量企企業(yè)業(yè)當(dāng)當(dāng)前前財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)能能力力，，特特別別是是流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)變變現(xiàn)現(xiàn)能能力力的的重重要要指指標(biāo)標(biāo)。。1）短期償債債能力指指標(biāo)5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.基本財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析析與財(cái)務(wù)務(wù)決策1）短期償債債能力指指標(biāo)5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.基本財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析析與財(cái)務(wù)務(wù)決策2）長(zhǎng)期償債債能力指指標(biāo)5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.基本財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析析與財(cái)務(wù)務(wù)決策2）長(zhǎng)期償債債能力指指標(biāo)5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.基本財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析析與財(cái)務(wù)務(wù)決策3）運(yùn)營(yíng)能力力指標(biāo)5.2ERP中財(cái)務(wù)管管理的模模式3.基本財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析析與財(cái)務(wù)務(wù)決策