2022年金寨縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年金寨縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列說法正確的是()。A、退還賬簿資料時，檢查人員填寫《調(diào)取賬簿資料退還清單》，與被查對象有關人員共同清點資料、核對清單B、調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應當在90個工作日內(nèi)完整歸還C、調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局長審批后進行D、調(diào)取賬簿資料時，必須由檢查人員負責帶回稅務機關，不得由納稅人自行送達答案：A解析：調(diào)取以前年度會計賬簿資料的，應當在3個月內(nèi)完整退還;調(diào)取企業(yè)當年會計賬簿資料的，報稽查局所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長審批;調(diào)取賬簿資料時，可以通知被查對象將資料送到稅務機關，也可以在送達《調(diào)取賬簿資料通知書》后由檢查人員帶回稅務機關。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國稅務稽查規(guī)范(1.1)版》。故選A。2．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。3．以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是()。A、房屋產(chǎn)權所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授權人兌現(xiàn)增值權所得的日期。故選C。4．某鎢礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價格÷(原礦單位價格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業(yè)當月應納資源稅=352×5%=17.60(萬元)5．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。6．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。7．資產(chǎn)負債表日，其他債權投資的公允價值與賬面余額的差額，一方面調(diào)整債權投資的賬面余額，另一方面計入()。A、投資收益B、公允價值變動損益C、公允價值變動D、其他綜合收益答案：D解析：其他債權投資按照公允價值進行后續(xù)計量，對于未實現(xiàn)的公允價值變動計入其他綜合收益。故選D。8．提單檢查在出口退稅案件檢查中很非常重要，下列關于提單的說法不正確的是：A、提單是具有法律效力的憑證B、提單不含托運人的名稱信息C、提單是承運人保證據(jù)以交付貨物的單證D、提單中含有出口的重要信息，如貨物的品名、承運人的名稱、收貨人的名稱等。答案：B解析：《海商法》第七十一條規(guī)定：提單，是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經(jīng)由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構成承運人據(jù)以交付貨物的保證;第十二條規(guī)定：貨物由承運人接收或者裝船后，應托運人的要求，承運人應當簽發(fā)提單。故選B。9．下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。故選D。10．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。11．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。12．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。13．下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、專利申請轉讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目征稅;專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。14．對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．在對某企業(yè)進行檢查時，企業(yè)的下列行為不屬于虛開發(fā)票行為的是()。A、要求某商場開具發(fā)票時將“服裝”變更為“辦公用品”B、企業(yè)某供銷人員因公出差個人取得的本人姓名的車票C、企業(yè)供銷人員因公出差時要求用餐的酒店將“餐飲費”變更為“住宿費”開具發(fā)票D、要求某商店將煙酒禮品的發(fā)票開具成宣傳用品的發(fā)票答案：B解析：虛開發(fā)票的行為包括：①為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。②讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。③介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。故選B。16．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調(diào)處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調(diào)處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調(diào)處理。故選D。17．稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及()等七個功能模塊。A、執(zhí)法風險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風險防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計C、稽查質(zhì)量內(nèi)控、金三核心征管D、稽查質(zhì)量內(nèi)控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。故選B。18．《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。19．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。20．下列關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出應當全部資本化C、研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，應當在發(fā)生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產(chǎn)答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產(chǎn)，選項A錯誤;無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產(chǎn)，選項D錯誤。故選C。21．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應當在一定時限內(nèi)完成，這一時限一般為()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內(nèi)完成;確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準?！惫蔬xC。22．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。23．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。24．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。25．對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》進行審批的是()。A、稽查局所屬稅務局局長B、稅務局稽查局局長C、案源部門領導崗D、案源管理崗答案：B解析：稅務局稽查局局長，負責對反饋給稅務局其他部門的《案源處理結果反饋單》的審批，因此，選項B正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。26．下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D、非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。27．某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地;另外在該地區(qū)分設的A機構占地3000平方米，其中包括無償使用公安機關的一塊場地100平方米。假設該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。28．《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起()日內(nèi)提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務稽查案件復查報告》報送前，應當征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應當自接到復查報告之日起5日內(nèi)提岀書面意見。故選B。29．根據(jù)刑法及相關司法解釋規(guī)定，下列關于逃稅罪的表述中，正確的是()。A、納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務機關處罰2次以上又逃避繳納稅款，數(shù)額須達10萬元以上B、納稅人采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款數(shù)額須達50萬元且占各稅種應納稅總額10%以上C、扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額須達5萬元以上D、納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額須達10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;(三)扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。故選C。30．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。二、多選題1．被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統(tǒng)的，經(jīng)稽查局局長批準，檢查人員可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，也可以對電子數(shù)據(jù)進行的操作有()。A、提取B、修改C、復制D、刪除答案：AC解析：對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)稽查局局長批準，可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復制電子數(shù)據(jù)進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》。故選AC。2．對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營真實性時，下列表述正確的有()。A、核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所B、注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地C、生產(chǎn)設備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營真實性核定情況規(guī)定：檢查人員核實企業(yè)是否有實際生產(chǎn)加工場所;注冊經(jīng)營地生產(chǎn)場所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場地(可能是他人生產(chǎn)場所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設備是否能夠生產(chǎn)其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工;生產(chǎn)能耗與銷售是否相符;購進貨物是否能直接生產(chǎn)其銷售的貨物，有無委托加工等。故選ABCD。3．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。4．符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結執(zhí)行，行使審核職責的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領導崗B、稽查局分管領導崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務局局長答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結執(zhí)行：符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結執(zhí)行流程。故選ABC。5．被公布的重大稅收違法失信案件當事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責()。A、確認B、受理C、復核D、處罰答案：BC解析：被公布的當事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責受理、復核和處理。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選BC。6．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。7．使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》用于證據(jù)原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據(jù)材料D、偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據(jù)專用收據(jù)》中證據(jù)原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據(jù)及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據(jù)材料。《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設置。用于稅務機關將納稅人所擁有的空白發(fā)票調(diào)出查驗時使用。故選ABCD。8．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務()。A、建筑服務B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加?！惫蔬xABC。9．各級行政執(zhí)法機關要結合本機關()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級C、所屬領域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要結合本機關行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級、所屬領域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。10．在電子查賬系統(tǒng)，財務總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財務總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務局(分局)局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執(zhí)行措施：第八十八條當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。第三十七條對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產(chǎn)建設中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。13．檢查人員將檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據(jù)備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務規(guī)范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質(zhì)中，分別用于檢查和證據(jù)備份。故選AC。14．下列關于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應稅消費品收回后再加工出售的賬務處理正確的有()。A、由受托方代交的消費稅賬務處理：借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費稅賬務處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費稅賬務處理：借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務處理：借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅。故選AC。15．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內(nèi)容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整事項的答案：AB解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領導審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。故選AB。16．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎數(shù)據(jù)和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。17．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據(jù)計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據(jù)。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據(jù)計算消費稅。故選AD。18．下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿(mào)企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。19．下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。20．下列關于消費稅的納稅義務發(fā)生時間的表述正確的有()。A、納稅人銷售應稅消費品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天B、納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人銷售應稅消費品采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天答案：ACD解析：納稅人銷售應稅消費品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。故選ACD。三、判斷題1．對有明顯涉嫌偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法線索的，稅務稽查部門如存在執(zhí)法手段有限、查處難度較大等情形，可暫不立案。()答案：錯誤解析：稅務稽查部門對有明顯涉嫌偷逃騙抗稅、虛