2022年玉環(huán)縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年玉環(huán)縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()：A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn);稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。2．某單位在進(jìn)行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作出的處罰是()。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰B、責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C、責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D、責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。3．采取郵寄送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書時，下列關(guān)于視為已送達(dá)的說法正確的是()。A、文書送達(dá)日期以掛號函件實際發(fā)件日期為準(zhǔn)B、文書送達(dá)日期以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為準(zhǔn)C、文書送達(dá)日期以掛號函件上注明的發(fā)件日期為準(zhǔn)D、文書送達(dá)日期以收到掛號函件回執(zhí)的日期為準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，郵寄送達(dá)以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。故選B。4．根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的教育費(fèi)附加B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費(fèi)D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本中的開發(fā)間接費(fèi)用。故選C。5．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務(wù)事項通知書》D、《稅務(wù)檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。6．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務(wù)檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。7．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認(rèn)錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。8．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務(wù)，已支付煙葉生產(chǎn)者收購價款55000元、價外補(bǔ)貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應(yīng)納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元9．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預(yù)售，假定該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預(yù)售收入，是()。A、確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，按5%征收率計算應(yīng)納稅額C、不確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，但按3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D、不確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，不繳納或預(yù)繳增值稅答案：C解析：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定：一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅;第十一條規(guī)定：應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。10．某外貿(mào)企業(yè)假報出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案：A解析：根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。故選A。11．《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第15號)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調(diào)整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應(yīng)以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準(zhǔn)。()。A、出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”B、財務(wù)上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。故選A。12．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責(zé)任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟?！惫蔬xD。13．某外貿(mào)公司2016年9月購進(jìn)牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后出口應(yīng)退稅額的計算辦法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。14．實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅持()相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A、處罰和教訓(xùn)B、處罰與批評C、處罰與教育D、處罰與糾錯答案：C解析：依據(jù)《行政處罰法》第五條，實施行政處罰糾正違法行為應(yīng)當(dāng)堅持處罰與教育相結(jié)合教育公民、法人或者其他組織自覺守法。故選C。15．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應(yīng)予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。故選C。16．稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。故正確選項為C。故選C。18．為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取稅款的罰款倍數(shù)是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十三條，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。故選D。19．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、()、稅控開票等信息。A、前兩年納稅申報及財務(wù)報表B、前三年納稅申報及財務(wù)報表C、前四年納稅申報及財務(wù)報表D、前五年納稅申報及財務(wù)報表答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第三款規(guī)定，非重點稽查對象的采錄信息主要包括：登記類信息、前三年納稅申報及財務(wù)報表、稅控開票，以及是否為國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共管戶等信息。故選B。20．有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，下列有指定管轄權(quán)的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規(guī)定：“有管轄權(quán)的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權(quán)的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。21．下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選A。22．納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達(dá)到10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達(dá)到10萬元以上。故選C。23．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。24．對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法是指()。A、對比分析方法B、調(diào)查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務(wù)檢查方法答案：D解析：賬務(wù)檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關(guān)資料進(jìn)行系統(tǒng)審查，據(jù)以確認(rèn)稽查對象繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。故選D。25．某稽查局在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)，按規(guī)對其進(jìn)行了行政處罰。偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，偽造產(chǎn)品的出入庫單據(jù)在證據(jù)的分類上屬于“書證”。故選A。26．稽查局依法需要公告送達(dá)文書的，下列稅務(wù)文書的公告送達(dá)期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書答案：D解析：依據(jù)《行政強(qiáng)制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，《催告書》《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。27．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。28．下列稅務(wù)工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。故選B。30．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。故選B。二、多選題1．在一案雙查聯(lián)席會議上進(jìn)行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。2．納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費(fèi)用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的門票費(fèi)B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的餐飲費(fèi)D、支付給國內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用答案：ACD解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規(guī)定：試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。故選ACD。3．裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。4．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬元C、銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅148萬元D、銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。5．下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢鼴、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢鼵、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。6．下列是稅務(wù)機(jī)關(guān)實施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守的程序規(guī)定的是()。A、甲稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強(qiáng)制措施時沒有當(dāng)場告知當(dāng)事人采取查封、扣押的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利救濟(jì)途徑，后以書面方式補(bǔ)充告知;B、乙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強(qiáng)制措施時聽取當(dāng)事人的陳述和申辯;C、丙稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強(qiáng)制措施時制作現(xiàn)場筆錄;D、丁稅務(wù)局執(zhí)法隊員在實施行政強(qiáng)制措施時當(dāng)事人拒絕在現(xiàn)場筆錄簽名，執(zhí)法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第十八條：“行政機(jī)關(guān)實施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：(一)實施前須向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告并經(jīng)批準(zhǔn);(二)由兩名以上行政執(zhí)法人員實施;(三)出示執(zhí)法身份證件;(四)通知當(dāng)事人到場;(五)當(dāng)場告知當(dāng)事人采取行政強(qiáng)制措施的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑;(六)聽取當(dāng)事人的陳述和申辯;七)制作現(xiàn)場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當(dāng)場實施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在二十四小時內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除?！盇選項沒有當(dāng)場告知當(dāng)事人相關(guān)內(nèi)容，違反了程序性規(guī)定。故選BCD。7．按照最高人民法院司法解釋，以下行為可以認(rèn)定為“假報出口”行為的有()。A、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，簽訂虛假的買賣合同B、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，以變造的非法手段取得出口貨物報關(guān)單C、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，虛開增值稅專用發(fā)票D、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，非法購買增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用若干問題的解釋》(法釋〔2002〕30號)規(guī)定，ABCD選項正確。故選ABCD。8．下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項，均為免稅項目，無需計算繳納增值稅;C選項，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)按銷售貨物計算繳納增值稅。故選ABD。9．教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費(fèi)稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：(一)案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。故選CD。11．稅務(wù)稽查部門向被查對象或其他涉稅當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》時，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有以下哪些權(quán)利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復(fù)議答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條的規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。故選ABC。12．稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計算機(jī)上插入手機(jī)拷取手機(jī)上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計算機(jī)網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機(jī)上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。13．下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費(fèi)用。C、對發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)用金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。故選BC。14．未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的走逃(失聯(lián))案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應(yīng)滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機(jī)關(guān)D、發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》滿30日后，當(dāng)事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的案件，未作出《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機(jī)關(guān)，應(yīng)發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當(dāng)事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的，納入公布范圍。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。15．鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有()。A、受托人和受托鑒定的事項B、向鑒定部門提交的相關(guān)材料C、進(jìn)行鑒定的時間、地點D、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段答案：BCD解析：鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：(1)委托人和委托鑒定的事項;(2)向鑒定部門提交的相關(guān)材料;(3)進(jìn)行鑒定的時間、地點;(4)鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段;(5)對鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證;(6)鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明，并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章;(7)明確的鑒定意見，通過分析獲得的鑒定意見，應(yīng)當(dāng)說明分析過程。選項A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項。故選BCD。16．下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關(guān)稅收政策造成未繳或少繳應(yīng)納稅款的，構(gòu)成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經(jīng)處理的，按照累計的數(shù)額計算C、只要符合逃稅罪構(gòu)成的，就要追究刑事責(zé)任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應(yīng)在人民法院依據(jù)生效的刑事判決書執(zhí)行財產(chǎn)刑之前先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。17．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機(jī)關(guān)工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。18．“金稅三期工程”通過()的建設(shè)，形成一個網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設(shè)，形成一個網(wǎng)絡(luò)覆蓋率100%，年事務(wù)處理量近100億筆、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。19．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入B、收入一定導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加C、收入會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加D、收入與所有者投入資本無關(guān)答案：ACD解析：選項B不一定導(dǎo)致資產(chǎn)增加，也可能導(dǎo)致負(fù)債的減少。故選ACD。20．以下行為在進(jìn)行稅收執(zhí)法過錯考評與責(zé)任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無正當(dāng)理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯C、因執(zhí)法人員不作為導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導(dǎo)致的執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重追究：(一)稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的;(二)導(dǎo)致國家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責(zé)令限期改正逾期不改正，又無正當(dāng)理由的;(四)稅收執(zhí)法過錯發(fā)生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴(kuò)大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執(zhí)法過錯調(diào)查的;(六)因稅收執(zhí)法過錯形成負(fù)面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執(zhí)法過錯導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國家賠償責(zé)任的;(八)其他應(yīng)當(dāng)從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。三、判斷題1．在下戶檢查時，被查對象被檢舉涉嫌存在虛開發(fā)票等違法行為的，可以不必預(yù)先通知。()答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，有下列情況之一，可能會妨礙檢查的，可以不必預(yù)先通知：(一)被查對象被檢舉涉嫌存在稅收違法行為的;(二)有根據(jù)認(rèn)為被查對象有稅收違法行為的;(三)預(yù)先通知有礙于稅務(wù)稽查實施工作開展的。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1)版》。故正確。2．消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有多重性的特點。()答案：錯誤解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性的特點。消費(fèi)稅原則是在生產(chǎn)(進(jìn)口)、流通或者消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次征收(卷煙和高檔汽車除外)，而不是在消費(fèi)品生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)多次征收、即通常所說的一次課征制。故錯誤。3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，