2022年杭州市江干區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE322022年杭州市江干區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應填制《稅務稽查立案審批表》并附有關資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務局局長B、設區(qū)的市稅務局局長C、案源管理部門負責人D、稽查局局長答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準立案檢查時使用。故選D。2．稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。3．稽查局制訂下一年度的稽查工作計劃的時間應當是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定，稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。故選B。4．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規(guī)定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區(qū)設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。5．在企業(yè)進行數據采集時，如服務器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務器所在地，指導采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數據庫備份文件，我公司提供技術支持進行恢復采集C、萬能采集：從企業(yè)財務軟件中導出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務器在異地常用的幾種方式。故選D。6．稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。被評價單位對年度評價過程和結果有異議的，應當在初步評價結果公布之日起()個工作日內書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。被評價單位對年度評價過程和結果有異議的，應當在初步評價結果公布之日起3個工作日內書面向評價單位提起申訴，逾期未提起申訴視為無異議。故選A。7．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務3000萬元，經雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。8．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。9．以下不屬于車船稅應稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案：C解析：根據《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機不屬于車船稅應稅范圍。所以選C。故選C。10．機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。11．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。12．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責的主管人員和其他責任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。13．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據C、稅務機關據以作出稅務行政處罰決定的全部證據材料的名稱與數量、法律理由及依據D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利?！抖悇招姓幜P事項告知書》應當包括以下內容：(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇栈楣ぷ饕?guī)程》規(guī)定，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內容。故選B。14．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。15．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產的大修理支出B、租入固定資產的改建支出C、固定資產日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產改建支出答案：C解析：ABD三項改建支出作為長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。故選C。16．以下關于量化資產個人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。故選B。17．下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。18．根據行政處罰法規(guī)定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;二根據法律規(guī)定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執(zhí)行。故選B。19．對過錯責任追究決定申訴答復有異議的，稅收執(zhí)法人員可以向以下哪個機構提出書面復核申請()。A、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室B、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室C、上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組D、本級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組答案：A解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，可以提出申訴，稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室應當自收到申訴材料之日起15個工作日內組織調查核實，形成調查結論，并作出答復。執(zhí)法人員對答復有異議的，可以自收到答復之日起5個工作日內向上一級稅務機關稅收執(zhí)法責任制工作領導小組辦公室提出書面復核申請。故A項當選。故選A。20．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。ABD屬于強制執(zhí)行措施。故選C。21．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的。故選B。22．在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過程中，需要調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在限期內退還。該限期是()。A、20日內B、30日內C、1個月內D、3個月內答案：B解析：調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。依據《稅務稽查工作規(guī)程》。故選B。23．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產企業(yè)在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產成品油，免征消費稅B、納稅人既生產銷售汽油又生產銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產銷售的乙醇汽油不得按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。24．檢查人員在稅務檢查中提取證據的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料，應當在檢查結束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《調驗空白發(fā)票收據》D、需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《發(fā)票換票證》，經查無問題的，應及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據材料原件的，應當向被查對象岀具《提取證據專用收據》;選項B，需要退還的賬簿資料、證據材料原件或者經查無問題的發(fā)票，應當及時退還。需要將已開具的發(fā)票調岀查驗的，應當向被查對象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調岀查驗的，應當向被查對象開具《調驗空白發(fā)票收據》。故選D。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。”《刑法》修正案八已刪除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據。在虛開發(fā)票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發(fā)票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發(fā)票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發(fā)票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。27．行政執(zhí)法機關要加強執(zhí)法信息管理，及時準確()執(zhí)法信息，實現行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據國務院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第五條“行政執(zhí)法機關要加強執(zhí)法信息管理，及時準確公示執(zhí)法信息，實現行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。28．檢查人員取得的被查單位出具的證明文件，屬于證據中的()。A、物證B、書證C、證人證言D、當事人的陳述答案：B解析：除案件當事人以外的自然人提供證言的，屬于證人證言;案件當事人(自然人)代表單位或者法人作出陳述的，屬于當事人的陳述;案件當事人(自然人)以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選B。29．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十九條規(guī)定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。30．下列檢查中，超越《中華人民共和國稅收征收管理法》所賦予稅務機關權限的是()。A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證D、上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品答案：D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定了稅務人員檢查權。其中(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料。上路檢查沒有法律賦權。故選D。二、多選題1．使用《提取證據專用收據》用于證據原件提取的情形包括()。A、偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證B、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料C、不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料D、偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證答案：ABCD解析：根據《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)和《國家稅務總局關于發(fā)布<稅務稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《提取證據專用收據》中證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。《調驗空白發(fā)票收據》根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則設置。用于稅務機關將納稅人所擁有的空白發(fā)票調出查驗時使用。故選ABCD。2．一案雙查應遵循的原則包括()。A、依紀依法、全面從嚴的原則B、統(tǒng)一領導、分級管理的原則C、各負其責、協(xié)調配合的原則D、糾建并舉、標本兼治的原則答案：ABCD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第三條，一案雙查應遵循以下原則：(一)依紀依法、全面從嚴的原則;(二)統(tǒng)一領導、分級管理的原則;(三)各負其責、協(xié)調配合的原則;(四)糾建并舉、標本兼治的原則。故選ABCD。3．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯網獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監(jiān)督、統(tǒng)計、外經貿、水電煤氣、房屋管理、產權交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構、事務單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯網、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。4．信達公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應稅消費品，收回后繼續(xù)用于加工應稅消費品。針對上述情況，下列各項中應當計入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實際耗用物資的成本B、支付的加工費用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應稅消費品時受托方代收代繳消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”的借方，用以抵扣應稅消費品銷售時需要計算繳納的消費稅，選項D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計入收回委托加工物資的成本。選項C正確。故選ABC。5．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據《稅務稽查工作流程》關于證人證言的收集和固定相關要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。6．增值稅專用發(fā)票的基本聯次包括()。A、存根聯B、發(fā)票聯C、抵扣聯D、記賬聯答案：BCD解析：依據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發(fā)票聯、抵扣聯和記賬聯。發(fā)票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。7．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據支持、案件執(zhí)行、聯合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。8．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整。“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據及具體欠稅額?！奥撓等恕奔啊半娫挕睓谛杼顚懚男r可聯系到的人員及電話。故選ABC。9．《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執(zhí)法行為()。A、調取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案：ACD解析：根據《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務執(zhí)法行為，如調取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務執(zhí)法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。11．下列經濟業(yè)務所產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有()。A、支付購入固定資產的價款B、取得投資收益收到的現金C、支付給職工的薪酬D、公開發(fā)行債券取得的現金答案：AB解析：選項C支付職工的活動屬于經營活動;選項D公開發(fā)行債券取得的現金屬于籌資活動。故選AB。12．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產D、其直接負責的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。故選BD。13．檢查實施過程中取得的下列證據中，屬于稽查證據中的物證的有()。A、證明稅收違法行為的憑證、賬簿B、非法印制、買賣、偽造、變造的發(fā)票C、非法印制增值稅專用發(fā)票的機器D、倒賣發(fā)票獲取的贓物答案：BCD解析：依據《行政訴訟法》和《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實情況的物品或者物質痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物;非法印制增值稅專用發(fā)票的機器、儀器和非法印制的票證等。選項A為書證。故選BCD。14．按照一案雙查相關規(guī)定需要追究有關人員或部門責任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內完成調查的C、無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的D、未按調查工作進度及時向組長匯報調查情況的答案：AC解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關規(guī)定追究有關人員或部門的責任：(一)發(fā)現稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關證據材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的有關證據材料、具體線索，無正當理由不組織開展調查或調查中無故拖延、推諉責任的。故選AC。15．金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。16．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻慕洕娴目偭魅隑、收入一定導致企業(yè)資產的增加C、收入會導致企業(yè)所有者權益的增加D、收入與所有者投入資本無關答案：ACD解析：選項B不一定導致資產增加，也可能導致負債的減少。故選ACD。17．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調整事項的答案：AB解析：案源管理崗經過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務人涉嫌稅收違法的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應當明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領導審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。故選AB。18．選案方案包括()。A、選案目的B、選案范圍C、選案方法D、選案目標答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定選案方案【業(yè)務規(guī)范】2.選案方案包括選案目的、選案范圍、選案對象、所屬期間、選案方法、選案思路、選案基礎數據和來源、選案指標、選案模型、選案目標等。故選ABCD。19．質效管理包括()。A、項目監(jiān)控B、案件復查C、質效評價D、動態(tài)管理答案：ABC解析：依據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務概述”，質效管理包括項目監(jiān)控、案件復查、質效評價。故選ABC。20．依照法定權限和程序，稽查局實施稅務檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據《稅務稽查規(guī)程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取實地檢查、調取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法?！惫蔬xABCD。三、判斷題1．違法行為構成犯罪的，行政機關必須將案件移送司法機關，依法追究刑事責任。()答案：正確解析：依據《行政處罰法》，第二十二條違法行為構成犯罪的，行政機關必須將案件移送司法機關，依法追究刑事責任。故正確。2．如果稅務機關需要對納稅人行使代位權，可以直接向納稅人的債務人行使代位權。()答案：錯誤解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條第一款規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權、撤銷權?！吨腥A人民共和國合同法》第七十三條因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。因此，如果稅務機關需要對納稅人行使代位權，應當依法向人民法院提出申請，不能直接向納稅人的債務人行使。故錯誤。3．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，若因逾期未收回包裝物不再退還的，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。()答案：正確解析：根據增值稅的有關規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。故正確。4．確定為暫存待查的檢舉