2023年神木縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年神木縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研究費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例為研發(fā)費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。故選B。2．根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，應(yīng)按規(guī)定征收車船稅答案：A解析：根據(jù)《車船稅法實施條例》規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，在漁業(yè)船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。故選A。3．稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。4．下列免征企業(yè)所得稅的是()。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、花卉作物的種植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業(yè)所得稅。故選A。5．提單檢查在出口退稅案件檢查中很非常重要，下列關(guān)于提單的說法不正確的是：A、提單是具有法律效力的憑證B、提單不含托運人的名稱信息C、提單是承運人保證據(jù)以交付貨物的單證D、提單中含有出口的重要信息，如貨物的品名、承運人的名稱、收貨人的名稱等。答案：B解析：《海商法》第七十一條規(guī)定：提單，是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經(jīng)由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構(gòu)成承運人據(jù)以交付貨物的保證;第十二條規(guī)定：貨物由承運人接收或者裝船后，應(yīng)托運人的要求，承運人應(yīng)當(dāng)簽發(fā)提單。故選B。6．行政執(zhí)法機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級公安機關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時B、3日內(nèi)48小時C、3日內(nèi)24小時D、5日內(nèi)24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責(zé)，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人審批。行政執(zhí)法機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)向同級公安機關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。故選C。7．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。故選C。8．下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價格B、以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則后的實際運輸收入C、實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額D、以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入答案：A解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。故選A。9．下列關(guān)于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務(wù)文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務(wù)文書B、留置送達可以邀請有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應(yīng)當(dāng)取得見證人的有效身份證明資料。稅務(wù)人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務(wù)人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。10．審理實施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當(dāng)事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。故選B。11．沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人相互推諉代理責(zé)任的，下列說法正確的是()。A、該公民委托他人代為訴訟B、該公民的父母代為訴訟C、該公民所在村委會或者居委會代為訴訟D、人民法院指定其中一人代為訴訟答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十條規(guī)定:“沒有訴訟行為能力的公民，由其法定代理人代為訴訟。法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定其中一人代為訴訟?！惫蔬xD。12．根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，案源管理部門通過篩選案源信息確定待查對象后，應(yīng)填制《稅務(wù)稽查立案審批表》并附有關(guān)資料報請審批，審批人為()。A、所屬稅務(wù)局局長B、設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長C、案源管理部門負責(zé)人D、稽查局局長答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，《稅務(wù)稽查立案審批表》為待查對象確定后，案源管理部門報請稽查局局長批準(zhǔn)立案檢查時使用。故選D。13．李某騙取國家出口退稅款60萬元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無期徒刑答案：C解析：根據(jù)《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國家出口退稅款，數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。故選C。14．稅務(wù)稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。A、稅務(wù)局稽查局局長B、稽查局所屬稅務(wù)局局長C、稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稅務(wù)局局長答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務(wù)規(guī)范】3.稅務(wù)稽查隨機抽查方案批準(zhǔn)”規(guī)定，稅務(wù)稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務(wù)局局長或者稽查局所屬稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)，并向上級稅務(wù)局稽查局備案。故選A。15．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保：(一)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項B不在適用納稅擔(dān)保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。16．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險是()。A、高風(fēng)險B、中風(fēng)險C、低風(fēng)險D、無風(fēng)險答案：C解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第十五條規(guī)定，低風(fēng)險，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。故選C。17．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。ABD屬于強制執(zhí)行措施。故選C。18．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。19．因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)的處理正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。再根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條的規(guī)定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。故選A。20．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬元。故選D。21．在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過程中，需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在限期內(nèi)退還。該限期是()。A、20日內(nèi)B、30日內(nèi)C、1個月內(nèi)D、3個月內(nèi)答案：B解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選B。22．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。23．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費稅B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應(yīng)征收消費稅。故選D。24．行政執(zhí)法機關(guān)要加強執(zhí)法信息管理，及時準(zhǔn)確()執(zhí)法信息，實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第五條“行政執(zhí)法機關(guān)要加強執(zhí)法信息管理，及時準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，實現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。25．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅。”故選B。26．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。27．2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股(通過股權(quán)激勵方式取得)，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元/股，2019年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故選A。28．對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。29．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。30．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。二、多選題1．下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用。C、對發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅。D、貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額。答案：BC解析：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費用金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。故選BC。2．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應(yīng)繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應(yīng)繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。3．根據(jù)國稅地稅征管體制改革的總體部署，省以下跨區(qū)域稽查的工作格局已經(jīng)確立，進一步健全了新形勢下稽查運行機制，其中省、市稅務(wù)局稽查局的職能定位包括()。A、本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)的管理部門B、本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)對外執(zhí)法部門C、對同級跨區(qū)域稽查局進行業(yè)務(wù)管理和工作考評D、對下級稽查局進行業(yè)務(wù)管理和工作考評答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局是本級稅務(wù)局稽查業(yè)務(wù)的管理部門和對外執(zhí)法部門，對同級跨區(qū)域稽查局、下級稽查局進行業(yè)務(wù)管理和工作考評，負責(zé)轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件查處工作。故選ABCD。4．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。5．下列關(guān)于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選ABD。6．按照最高人民法院司法解釋，以下行為可以認定為“假報出口”行為的有()。A、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，簽訂虛假的買賣合同B、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，以變造的非法手段取得出口貨物報關(guān)單C、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，虛開增值稅專用發(fā)票D、以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，非法購買增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用若干問題的解釋》(法釋〔2002〕30號)規(guī)定，ABCD選項正確。故選ABCD。7．計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。8．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關(guān)規(guī)定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。9．下列關(guān)于教育費附加說法中正確的有()。A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。10．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準(zhǔn)確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。12．關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經(jīng)法院裁判確定的負有直接責(zé)任的財務(wù)人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責(zé)人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責(zé)人進行標(biāo)注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人，與法定代表人或者負責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責(zé)人有涉案行為外，只公布實際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。13．某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應(yīng)為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。14．在電子查賬系統(tǒng)，財務(wù)總賬下的分析工具包括：A、流向分析B、綜合分析C、紅字分析D、波動分析答案：ABCD解析：這是查賬系統(tǒng)中，財務(wù)總賬模塊中常見的幾種分析工具。故選ABCD。15．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D.學(xué)校的教學(xué)樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。16．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制要求，各級稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開控制。各級稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。17．下列關(guān)于某生產(chǎn)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后再加工出售的賬務(wù)處理正確的有()。A、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款B、由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：委托加工物資貸：銀行存款C、收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資D、收回加工物資賬務(wù)處理：借：庫存商品貸：委托加工物資答案：AC解析：由受托方代交的消費稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款;收回加工物資賬務(wù)處理：借：原材料貸：委托加工物資;最終產(chǎn)品出售時的賬務(wù)處理：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅。故選AC。18．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物D、排除妨礙、恢復(fù)原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物;(四)排除妨礙、恢復(fù)原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。19．推送案源立案檢查處理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息內(nèi)容能夠較為明確印證納稅人涉嫌稅收違法的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整事項的答案：AB解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，認為推送案源信息完整、有效且信息能夠較為明確的印證納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌稅收違法的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，處理意見中應(yīng)當(dāng)明確本級立案查處或者下級稽查局立案查處，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)審核，因此選項AB為推送案源立案條件。選項C屬于暫存待查處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。故選AB。20．按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。下列關(guān)于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規(guī)定，如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復(fù)合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤