2023年盤錦市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年盤錦市稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。2．下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。A、留置B、抵押C、質押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。故選A。3．某境內印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。4．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。5．各級稅務機關()對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內控工作的領導C、相關責任人D、內控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國稅務系統(tǒng)內部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級稅務機關主要負責人對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。故選A。6．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務院關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。7．已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。8．某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除項目金額=取得土地使用權所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+稅費=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，適用50%稅率，速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)9．下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。故選D。10．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關()。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。11．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。12．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。13．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預售，假定該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發(fā)生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發(fā)生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發(fā)生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規(guī)定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。14．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。15．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。16．企業(yè)對稅務機關作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業(yè)對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關逾期不作決定，該企業(yè)可在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。17．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責的主管人員和其他責任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。18．制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度，依紀依法查處()。A、違規(guī)行為B、違紀行為C、違法犯罪行為D、違紀違法行為答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》，是為了進一步加強對稅務機關及稅務人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為。故選D。19．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。20．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。21．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產(chǎn)轉讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉讓合同之日起15日內到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可在納稅人辦稅納稅申報后，根據(jù)其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此得到經(jīng)濟補償?shù)?，應從簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案。故選C。22．公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。這個規(guī)定期限是()。A、5日內B、1日內C、10日內D、3日內答案：D解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第八條：公安機關應當自接受行政執(zhí)法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進行審查。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，依法決定立案的，應當書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關;認為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責任，依法不予立案的，應當說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機關，相應退回案卷材料。故選D。23．稅務稽查隨機抽查選案案源處理要根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，下列不屬于通知內容的是()。A、自查內容B、期限C、聯(lián)系人D、應補繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁“2.5.5.3.1.3隨機抽查選案案源處理【業(yè)務規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級和上級隨機抽查方案，對先行自查的抽查對象，制作《稅務事項通知書》，通知納稅人隨機抽取結果，告知其隨機抽查程序及自查內容、期限、聯(lián)系人等。故選D。24．下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。25．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發(fā)間接費用。故選A。26．根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔任任職公司的關聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入答案：A解析：個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。27．納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。28．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。29．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。30．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的()個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務總局關于下發(fā)《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的5個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門”。故選A。二、多選題1．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯(lián))案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為B、經(jīng)稅務機關查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關D、發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的案件，未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的，經(jīng)稅務機關查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關，應發(fā)布《走逃(失聯(lián))納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯(lián))狀態(tài)的，納入公布范圍。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。2．下列情形屬于騙取出口退稅罪“其他特別嚴重情節(jié)”的有()。A、造成國家稅款損失100萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的B、造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的C、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在100萬元以上的D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的答案：BD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(一)造成國家稅款損失150萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的;(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的;(三)情節(jié)特別嚴重的其他情形。故選BD。3．下列有關大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有()。A、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分攤扣除B、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分攤扣除C、未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除D、納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除答案：CD解析：根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。故選CD。4．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關信息D、從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務機關內部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構、事務單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。5．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。6．稅務局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關負責法制工作的機構B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關負責法制工作的機構、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務機關負責審核。故選AB。7．按照最高人民法院司法解釋，以下行為可以認定為“假報出口”行為的有()。A、以虛構已稅貨物出口事實為目的，簽訂虛假的買賣合同B、以虛構已稅貨物出口事實為目的，以變造的非法手段取得出口貨物報關單C、以虛構已稅貨物出口事實為目的，虛開增值稅專用發(fā)票D、以虛構已稅貨物出口事實為目的，非法購買增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用若干問題的解釋》(法釋〔2002〕30號)規(guī)定，ABCD選項正確。故選ABCD。8．符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結執(zhí)行，行使審核職責的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領導崗B、稽查局分管領導崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務局局長答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結執(zhí)行：符合法定終結執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結執(zhí)行流程。故選ABC。9．關于調取納稅人、扣繳義務人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，以下說法正確的是()：A、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準B、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稽查局局長批準C、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在3個月內完整退還D、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在2個月內完整退還答案：AC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并在3個月內完整退還;調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經(jīng)所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。故選AC。10．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務執(zhí)法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。11．稅務檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時，下列做法正確的有()。A、用收據(jù)提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。12．出口企業(yè)應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據(jù)D、結匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(jù)(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。13．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的D、以房地產(chǎn)作價入股投資于房地產(chǎn)開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的和以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。14．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)答案：AD解析：選項B：抵押期內的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅故選AD。15．質效管理包括()。A、項目監(jiān)控B、案件復查C、質效評價D、動態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務概述”，質效管理包括項目監(jiān)控、案件復查、質效評價。故選ABC。16．下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風險點:(一)未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準;(六)決定性文書不規(guī)范。故選ABC。17．地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的()。A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標準統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據(jù)。故選AB。18．按照國家稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供()、()，建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。A、金三核心征管數(shù)據(jù)B、外部數(shù)據(jù)C、個性化數(shù)據(jù)D、公共基礎類數(shù)據(jù)答案：CD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務稽查信息化應用管理的指導意見》(稅總發(fā)[2017]54號)文件，8.建立稽查數(shù)據(jù)集市。按照稅務總局數(shù)據(jù)資源管理要求，明確稽查數(shù)據(jù)需求，由稅務總局、省稅務局兩級“數(shù)據(jù)超市”統(tǒng)一加工提供公共基礎類數(shù)據(jù)和個性化數(shù)據(jù)，建立稅務總局、省稅務局兩級稽查數(shù)據(jù)集市，打牢稽查大數(shù)據(jù)基礎。故選CD。19．下面對稽查案件復查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組B、復查組實行組長負責制，組長由復查人員選舉產(chǎn)生C、復查組根據(jù)復查對象和復查目標提出復查工作方案，經(jīng)稽查局分管領導審批后實施D、復查人員與復查案件有利害關系的，應當回避。答案：AD解析：選項B根據(jù)《稅務稽查案件復查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復查工作計劃確定需要復查的稅務稽查案件，組成復查組，并指定組長。復查組實行組長負責制。復查組根據(jù)復查對象和復查目標提出復查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實施。故選AD。20．根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和標準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務局稽查局應統(tǒng)籌規(guī)劃實施()等稽查功能場所建設。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數(shù)字化約談答案：ABD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和業(yè)務流程變化情況，按照標準化要求，省、市稅務局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實施視頻指揮、信息化查賬、數(shù)字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。三、判斷題1．根據(jù)實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。()答案：正確解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，根據(jù)實際需要，《稅務稽查建議書》可以單獨制作，也可以作為相關案件報告、分析報告的附件。故正確。2．在下戶檢查時，被查對象被檢舉涉嫌存在虛開發(fā)票等違法行為的，可以不必預先通知。()答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，有下列情況之一，可能會妨礙檢查的，可以不必預先通知：(一)被查對象被檢舉涉嫌存在稅收違法行為的;(二)有根據(jù)認為被查對象有稅收違法行為的;(三)預先通