金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法

《金融法》第三篇金融機(jī)構(gòu)組織法第四章商業(yè)銀行法第五章政策性銀行法第六章非銀行金融機(jī)構(gòu)管理法

1金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第四章商業(yè)銀行法—概要在市場經(jīng)濟(jì)國家的金融體制中，商業(yè)銀行是金融機(jī)構(gòu)組織體系的主體。所謂商業(yè)銀行，是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營對象，以利潤最大化或股東收益最大化為主要目標(biāo)，提供多樣化服務(wù)的綜合信用中介機(jī)構(gòu)。它以吸收存款、發(fā)放貸款、辦理匯兌結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，并以安全性、流動性和效益性為主要經(jīng)營原則。在整個金融體系中，它是唯一能夠接受活期存款的銀行，通過發(fā)放貸款，創(chuàng)造存款貨幣，從而具有信用創(chuàng)造的功能。2金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法現(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，范圍極廣，最能全面反映銀行的基本特征。過去，我國的四大專業(yè)銀行身兼政策性銀行和商業(yè)性銀行的雙重職能，結(jié)果是：一身兩任，職能不清，業(yè)務(wù)界限不清，風(fēng)險責(zé)任不明，使國有專業(yè)銀行難以實現(xiàn)自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束、自我發(fā)展，難以辦成真正的商業(yè)銀行。3金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法1994年開始的金融體制改革，一個重要的內(nèi)容就是創(chuàng)建三家政策性銀行，專司政策性銀行業(yè)務(wù)，從而促使專業(yè)銀行的政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)分離，向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化；并為改善中央銀行對貨幣、信貸總量的調(diào)控創(chuàng)造條件。4金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法1995年5月10日八屆全國人大常委會第13次會議通過、自同年7月1日起施行的中華人民共和國商業(yè)銀行法對我國商業(yè)銀行的組織及其活動開展的諸多問題進(jìn)行了規(guī)定。2003年12月27日十屆全國人大常委會第六次會議依據(jù)金融監(jiān)管體制改革和金融發(fā)展的要求對該法進(jìn)行了修訂。5金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法此后，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在混業(yè)經(jīng)營、法人治理、內(nèi)控體制機(jī)制、風(fēng)險管理、股份制改革與上市等方面進(jìn)行了積極的探索，取得了突破性進(jìn)展。國務(wù)院及中國人民銀行、銀監(jiān)會在對商業(yè)銀行的調(diào)控與監(jiān)管過程中也頒布了大量的金融法規(guī)和規(guī)章。6金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第四章商業(yè)銀行法—關(guān)鍵術(shù)語商業(yè)銀行商業(yè)銀行法資產(chǎn)負(fù)債比例管理資本充足率三性原則資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)

7金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

8金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（一）商業(yè)銀行的概念（二）商業(yè)銀行的性質(zhì)（三）商業(yè)銀行的職能二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營原則（一）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍（二）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（一）商業(yè)銀行法的概念、性質(zhì)和立法模式（二）商業(yè)銀行法的制定與修訂（三）我國商業(yè)銀行法的調(diào)整對象范圍9金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（一）商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營對象，以利潤最大化或股東收益最大化為主要目標(biāo)，提供多樣化服務(wù)的綜合信用中介機(jī)構(gòu)，是金融企業(yè)的一種。10金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法在我國，按照中華人民共和國商業(yè)銀行法第2條的規(guī)定，商業(yè)銀行是指依照中華人民共和國商業(yè)銀行法(以下簡稱商業(yè)銀行法)和中華人民共和國公司法(以下簡稱公司法)設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。11金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（一）商業(yè)銀行的概念商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營模式各異自上世紀(jì)七、八十年代以來，金融機(jī)構(gòu)組織大型化、集團(tuán)化，金融業(yè)務(wù)經(jīng)營混業(yè)化、綜合化、全能化日益成為一種趨勢，以應(yīng)對工商企業(yè)巨型化、跨國經(jīng)營等對金融服務(wù)需求多元化、金融資本跨國流動和金融競爭國際化的需求，金融各業(yè)機(jī)構(gòu)、金融產(chǎn)品之間的界限日漸模糊。12金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法由于歷史傳統(tǒng)、法律制度文化等方面的不同，世界各國金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)模式存在各種那樣的差異：（1）法人綜合經(jīng)營模式。在該種模式下，同一法人可以同時經(jīng)營銀行、證券、保險方面的業(yè)務(wù)而較少受到限制。德國、瑞士等國家采用此種模式。這種模式要求金融機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的法律觀念、良好的信用文化傳統(tǒng)和自律意識。13金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法（2）以資本為紐帶的集團(tuán)綜合經(jīng)營模式。這種模式從組織結(jié)構(gòu)上設(shè)置了“防火墻”，一定程度地隔離了母子公司間的經(jīng)營風(fēng)險。具體又可分為兩種形式：一是純粹控股公司模式，在這種模式下，控股公司自身并不直接經(jīng)營金融業(yè)務(wù)，但可同時控制、管理商業(yè)銀行、證券公司或保險公司等。二是事業(yè)型控股公司，即以某一業(yè)態(tài)的金融機(jī)構(gòu)（或其它經(jīng)濟(jì)實體）作為投資母體，投資設(shè)立其它業(yè)態(tài)的金融機(jī)構(gòu)，投資母體本身可以直接從事某類金融（或經(jīng)濟(jì)）業(yè)務(wù)，但其它業(yè)態(tài)的金融業(yè)務(wù)要由子孫公司辦理。14金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（二）商業(yè)銀行的性質(zhì)從前述關(guān)于商業(yè)銀行的概念中，可歸納出商業(yè)銀行具有以下三方面的性質(zhì)：1、商業(yè)銀行是企業(yè)。2、商業(yè)銀行是金融企業(yè)。3、商業(yè)銀行是一種特殊的金融企業(yè)。商業(yè)銀行的性質(zhì)和職能商業(yè)銀行是指依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。商業(yè)銀行是公司制的法人，具有法人資格。15金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

一、商業(yè)銀行的概念、性質(zhì)及職能

（三）商業(yè)銀行的職能商業(yè)銀行作為金融組織體系的基本主體，其對現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活的重要性集中反映在它的四個基本職能上面：商業(yè)銀行具有信用中介、支付中介、信用創(chuàng)造、金融服務(wù)等職能。16金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營原則（一）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍按我國商業(yè)銀行法第3條的規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或全部業(yè)務(wù)：（1）吸收公眾存款；（2）發(fā)放短期、中期和長期貸款；（3）辦理國內(nèi)外結(jié)算；（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；（5）發(fā)行金融債券；（6）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（7）買賣政府債券、金融債券；17金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法（8）從事同業(yè)拆借；（9）買賣、代理買賣外匯；（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)；（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（12）代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；（13）提供保管箱服務(wù)；（14）經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。上述商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，按資金來源和用途，可歸納為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)三大類。18金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)1．商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行運用各種資金（包括存款和資本金）進(jìn)行經(jīng)營活動的及其收益。主要包括：現(xiàn)金資產(chǎn)、投資銀行、貸款、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等幾部分。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)放應(yīng)當(dāng)堅持分級、分類授權(quán)的原則，實行統(tǒng)一授信制度，對客戶的信用進(jìn)行等級評定，并且評級、授信與貸款實行分離。

19金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法2．商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行形成的資金來源的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，主要由自有資本、存款和借款構(gòu)成。自有資本是指銀行成立時所籌集的資本、儲備資本和未分配利潤。存款是商業(yè)銀行最重的資金來源，也占銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的絕大比重。借款主要解決商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的臨時流動性不足的問題。包括，同業(yè)拆借，向中央銀行借款，其他借款，20金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法3．商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)又稱表外業(yè)務(wù)，是指其收入不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表、商業(yè)銀行不運用自有資產(chǎn)而以中介人身份憑借技術(shù)、信譽、資質(zhì)、機(jī)構(gòu)、信息優(yōu)勢在存款、貸款和投資之外代理承辦收付和其他委托事項，或提供各種金融服務(wù)而收取傭金和手續(xù)費的業(yè)務(wù)，主要包括結(jié)算、信用證、代理、銀行卡及咨詢等業(yè)務(wù)。21金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法結(jié)算業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過為客戶設(shè)置銀行賬戶的方式為本行和他行客戶辦理各種資金的匯兌、收付，并以此清算和了結(jié)各方債權(quán)、債務(wù)的中介行為。信用證業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行用以保證買方或進(jìn)口方有支付能力的憑證簽發(fā)及流轉(zhuǎn)的行為。代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行借助其網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)點代收煤氣費、代收稅款、代收電費、代收取暖費、代收尋呼費、代發(fā)工資等服務(wù)行為。22金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

二、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營原則（二）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則我國商業(yè)銀行法對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營原則作出了明確的規(guī)定。概括起來，有以下8個原則：23金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法1.“三性原則”。2.“四自方針”

商業(yè)銀行“企業(yè)化經(jīng)營”的原則。3.業(yè)務(wù)往來遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則。4.保障存款人的合法權(quán)益不受侵犯的原則。24金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法5.嚴(yán)格貸款的資信擔(dān)保、依法按期收回貸款本息的原則。6.依法營業(yè)，不得損害社會公益的原則。7.公平競爭原則。8.依法接受中國銀監(jiān)會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的原則。25金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法商業(yè)銀行的經(jīng)營原則1．安全性原則安全性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)金融資產(chǎn)質(zhì)量、收回資產(chǎn)的可靠程度。2．流動性原則流動性原則是指商業(yè)銀行的資金應(yīng)當(dāng)保持較高程度的資金經(jīng)常流動的狀態(tài)，以便及時充分地滿足存款和發(fā)放貸款的需要。26金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法3．效益性原則效益性原則是指銀行應(yīng)當(dāng)以利潤最大化為主要經(jīng)營目標(biāo)。4．自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧自主經(jīng)營原則是指商業(yè)銀行作為資本市場的企業(yè)主體，具有完全獨立的法人資格，其依法開展銀行業(yè)務(wù)活動，不受任何單位和和個人的干涉。5．自我約束的原則自我約束的原則是指商業(yè)銀行經(jīng)營中要自律經(jīng)營行為。27金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（一）商業(yè)銀行法的概念、性質(zhì)和立法模式商業(yè)銀行法是調(diào)整商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營的法律規(guī)范的總稱。商業(yè)銀行法是調(diào)整商業(yè)銀行設(shè)立、變更、接管、終止以及商業(yè)銀行在開展業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種社會關(guān)系的法律規(guī)范總稱。有廣義和狹義之分。廣義的商業(yè)銀行法是指一切關(guān)于商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營的法律、法規(guī)、行政規(guī)章的總稱，除商業(yè)銀行法外，尚包括其他法律、法規(guī)、規(guī)章中涉及商業(yè)銀行的組織及其業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)定。28金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法性質(zhì)：商業(yè)銀行法在性質(zhì)上屬于企業(yè)法。立法模式：關(guān)于商業(yè)銀行法的立法模式，各國不盡相同。有的國家將商業(yè)銀行和中央銀行放在一起立法；有的國家將商業(yè)銀行和中央銀行分別立法。將中央銀行法和商業(yè)銀行法分別立法，適應(yīng)了中央銀行和商業(yè)銀行不同性質(zhì)的要求。至于是將商業(yè)銀行和專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)分別立法，還是合并立法，取決于一國的經(jīng)濟(jì)、金融形勢、金融政策取向和對銀行含義的理解。29金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（二）商業(yè)銀行法的制定與修訂一般認(rèn)為，世界上最早的銀行法是1844年公布的英格蘭銀行法。舊中國的銀行立法始于清末光緒30年(公元1904年)戶部奏準(zhǔn)的試行銀行章程。國民黨政府在大陸統(tǒng)治時期，于1931年3月制定了銀行法，但未施行。30金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法新中國成立后，由于長時期實行計劃經(jīng)濟(jì)體制，我國金融業(yè)也實行單一的國家銀行體制，規(guī)范銀行組織及其業(yè)務(wù)開展的都是行政命令，相當(dāng)長時期沒有關(guān)于銀行的立法。我國目前德商業(yè)銀行法是第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第13次會議通過，并于2003年12月修訂的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》。31金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第一節(jié)商業(yè)銀行法概述

三、商業(yè)銀行法的制定及其施行范圍（三）我國商業(yè)銀行法的調(diào)整對象范圍商業(yè)銀行法的調(diào)整對象是商業(yè)銀行。至于信托投資公司、融資租賃公司、財務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)，雖然也從事某些融資業(yè)務(wù)，但其性質(zhì)、組織形式等與銀行有很大區(qū)別，對其資格要求也不同于銀行。按照“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理”的原則精神，對這些非銀行金融機(jī)構(gòu)以另行制定法律、法規(guī)予以規(guī)范為宜。對政策性銀行，考慮到它們的開發(fā)性、專業(yè)性和非盈利性等特定政策目標(biāo)的要求，將以單行條例的形式予以規(guī)范，不在商業(yè)銀行法的調(diào)整范圍之列。32金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法同時，商業(yè)銀行法第92條規(guī)定：“外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國商業(yè)銀行分行適用本法規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！背鞘行庞煤献魃?、農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)有條件地適用商業(yè)銀行法。此外，郵政企業(yè)辦理商業(yè)銀行的有關(guān)業(yè)務(wù)，適用《商業(yè)銀行法》有關(guān)規(guī)定。33金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

一、商業(yè)銀行法的立法目的

二、商業(yè)銀行的法律地位

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（一）商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)（二）商業(yè)銀行的設(shè)立（三）商業(yè)銀行的變更四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（一）對商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理規(guī)定（二）對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定（三）關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則34金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財務(wù)會計管理（一）商業(yè)銀行的財務(wù)會計制度的建立（二）商業(yè)銀行的會計報表的種類、編報及保存（三）呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷（四）商業(yè)銀行的會計年度與經(jīng)營業(yè)績審計六、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理七、商業(yè)銀行的接管和終止（一）商業(yè)銀行的接管（二）商業(yè)銀行的終止八、違反商業(yè)銀行法的法律責(zé)任35金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

一、商業(yè)銀行法的立法目的

商業(yè)銀行法的立法目的，或稱立法宗旨，是關(guān)于制定商業(yè)銀行法所要達(dá)成的基本目標(biāo)，或者說是商業(yè)銀行法所要實現(xiàn)的基本任務(wù)。我國商業(yè)銀行法的立法目的：一是保護(hù)商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權(quán)益；二是規(guī)范商業(yè)銀行的行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量；三是加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運行，維護(hù)金融秩序；四是促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。36金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

二、商業(yè)銀行的法律地位

商業(yè)銀行的法律地位，是指商業(yè)銀行在從事金融活動、參與金融法律關(guān)系時是否具有獨立的法律主體資格。如果有獨立主體資格，它是以法人、合伙還是自然人的身份出現(xiàn)。如果是法人，它是企業(yè)法人、事業(yè)法人還是社會團(tuán)體法人。商業(yè)銀行和其他法律主體的關(guān)系如何。37金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（一）商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)廣義的商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)包括組織形式和狹義的組織機(jī)構(gòu)兩個方面。狹義的組織機(jī)構(gòu)又可分為內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)和外部組織機(jī)構(gòu)。38金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法組織形式我國商業(yè)銀行的組織形式主要為有限責(zé)任和股份有限等企業(yè)形態(tài)。有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行是指由2個以上50個以下股東共同出資設(shè)立，股東以其出資額為限對銀行承擔(dān)責(zé)任，銀行以其全部資產(chǎn)對銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的商業(yè)銀行。股份有限公司形式的商業(yè)銀行是指銀行的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對銀行承擔(dān)責(zé)任，銀行則以全部資產(chǎn)對銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的商業(yè)銀行。39金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法組織機(jī)構(gòu)1．股東會或股東大會。公司的股東會或股東大會作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使職權(quán)。2．董事會。董事會是公司的常設(shè)機(jī)構(gòu)，對股東會或股東大會負(fù)責(zé)，依法行使職權(quán)，董事長是公司的法定代表人。3．監(jiān)事會。監(jiān)事會對國有獨資商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債比例、國有資產(chǎn)保值增值等情況以及高級管理人員違反法律、法規(guī)或章程的行為和損害銀行利益的行為進(jìn)行監(jiān)督。4．行長或總經(jīng)理。由董事會聘任或解聘，對董事會負(fù)責(zé)，依法行使職權(quán)。

40金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。外部組織機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的外部組織機(jī)構(gòu)一般有四種不同形式：(1)單一銀行制。(2)總分行制。(3)集團(tuán)銀行制。(4)連鎖銀行制。41金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（二）商業(yè)銀行的設(shè)立

1.商業(yè)銀行的設(shè)立條件。設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)具備下列五個條件：(1)有符合商業(yè)銀行法和公司法規(guī)定的章程。(2)有符合商業(yè)銀行法規(guī)定的注冊資本最低限額。(3)有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員。(4)有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。(5)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。42金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法商業(yè)銀行設(shè)立的條件根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《公司法》的規(guī)定，設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（1）符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程；（2.）符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額。設(shè)立商業(yè)銀行的注冊資本最低現(xiàn)額為10億元人民幣，城市合作商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，農(nóng)村合作商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣，且注冊資本必須為實繳資本。（3.）具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)經(jīng)驗的董事長（行長）、總經(jīng)理和其他高級管理人員。（4.）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；（5）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。43金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（二）商業(yè)銀行的設(shè)立

2.商業(yè)銀行的設(shè)立程序設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。根據(jù)商業(yè)銀行法和中國銀監(jiān)會發(fā)布的《行政許可實施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項實施辦法》、《外資金融機(jī)構(gòu)行政許可事項實施辦法》等的規(guī)定，商業(yè)銀行的設(shè)立程序可分為籌建申請、開業(yè)申請、申領(lǐng)證照三個程序。44金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法設(shè)立的程序按照商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入相關(guān)法律的規(guī)定，我國對商業(yè)銀行的設(shè)立采取嚴(yán)格準(zhǔn)則主義。商業(yè)銀行的設(shè)立應(yīng)按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定取得中國銀監(jiān)會的營業(yè)許可審批，再憑營業(yè)許可向公司登記管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，完成法人人格。《商業(yè)銀行法》第19條規(guī)定：“商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中華人民共和國境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。”經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理登記,領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

45金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（二）商業(yè)銀行的設(shè)立

3.商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立，對于經(jīng)濟(jì)、金融及行業(yè)競爭的影響很大。所以，我國商業(yè)銀行法規(guī)定，設(shè)置商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過中國銀監(jiān)會的審批。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，由中國銀監(jiān)會頒發(fā)經(jīng)營許可證，并憑該許可證向工商行政管理部門辦理注冊登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。46金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

三、商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、設(shè)立及變更

（三）商業(yè)銀行的變更商業(yè)銀行的變更是指商業(yè)銀行組織的變更和重大事項的改變，包括商業(yè)銀行的分立、合并和重大事項的改變。商業(yè)銀行的變更是指商業(yè)銀行在存續(xù)期間，發(fā)生法定事項時，應(yīng)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行相應(yīng)的變更手續(xù)。47金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)變更名稱；變更注冊資本；變更總行或者分支行所在地；調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；變更持有資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；修改章程；國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。

商業(yè)銀行的分立、合并，適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。48金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法1、商業(yè)銀行的分立、合并，適用《公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)。2、商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國銀監(jiān)會（1）變更名稱；（2）變更注冊資本；（3）變更總行或者分支行所在地；（4）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；（5）變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；（6）修改章程；（7）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項；（8）商業(yè)銀行更換董事、高級管理人員時，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)中國銀監(jiān)會審查其任職資格。49金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（一）對商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的管理規(guī)定1、商業(yè)銀行辦理個人儲蓄存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。2、對單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外(商業(yè)銀行法第30條)。50金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法3、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。4、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照人民銀行的規(guī)定，交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。5、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證存款本金和利息的支付，不得拖延、拒絕支付存款本金和利息。51金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（二）對商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定我國商業(yè)銀行法對商業(yè)銀行開展貸款業(yè)務(wù)的基本規(guī)則作了規(guī)定，貸款業(yè)務(wù)的開展還需遵循《民法通則》、《合同法》、《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《個人住房貸款管理辦法》、《經(jīng)濟(jì)適用住房開發(fā)貸款管理暫行規(guī)定》、《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》、《商業(yè)銀行實行統(tǒng)一授信制度指引》（試行）》、52金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法《銀團(tuán)貸款暫行辦法》、《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定辦理；對商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)，則依據(jù)“分業(yè)管理、分業(yè)經(jīng)營”的原則，作了限制性規(guī)定。53金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理規(guī)定

（三）關(guān)于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則1.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)定2.關(guān)于商業(yè)銀行存貸款利率的禁止性規(guī)定3.關(guān)于銀行賬戶管理和禁止“公款私存”的規(guī)定4.關(guān)于營業(yè)時間的規(guī)定5.關(guān)于業(yè)務(wù)手續(xù)費的規(guī)定6.關(guān)于業(yè)務(wù)資料保存的規(guī)定7.關(guān)于商業(yè)銀行工作人員行為規(guī)范的法律規(guī)定54金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財務(wù)會計管理（一）商業(yè)銀行的財務(wù)會計制度的建立商業(yè)銀行的財務(wù)會計活動貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，滲透到銀行業(yè)務(wù)的各個方面。商業(yè)銀行從資金的籌措到貸款的投放，始終離不開財會決策，財務(wù)會計管理的好壞對于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果將產(chǎn)生重要影響。所以，我國商業(yè)銀行法第54條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度以及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，建立健全本行的財務(wù)會計制度。”55金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以會計法、《企業(yè)會計準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》（2006年2月15日發(fā)布）及《金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則》、《套期保值準(zhǔn)則》、《金融工具列報準(zhǔn)則》等具體會計準(zhǔn)則、《企業(yè)財務(wù)通則》（2006年12月4日發(fā)布）、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(2006年12月7日發(fā)布)等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定以及中國銀監(jiān)會、人民銀行對全國結(jié)算、聯(lián)行等業(yè)務(wù)確定的統(tǒng)一制度和辦法為依據(jù)，建立、健全各行的會計制度、財務(wù)制度及實施細(xì)則，從而保證商業(yè)銀行財務(wù)會計活動的正確組織、保證商業(yè)銀行財務(wù)會計資料的完整統(tǒng)一。56金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財務(wù)會計管理（二）商業(yè)銀行的會計報表的種類、編報及保存會計報表的種類：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表。

(2)損益表。

(3)財務(wù)狀況變動表（現(xiàn)金流量表）。(4)其他為特定目的的需要而編制的報表及財務(wù)分析資料。57金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法編制、報送會計報表的要求：(1)真實可靠。(2)全面完整。

(3)及時準(zhǔn)確。58金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法會計報表的保存：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定保存財務(wù)會計報表、業(yè)務(wù)合同以及其他資料。會計報表作為檔案，其管理分為定期保管和永久保管。定期保管分為15年和5年兩種；而永久保管是在各級行保管規(guī)定年限后，按規(guī)定裝訂成冊，編造清冊，移交當(dāng)?shù)貦n案館保管。各級行必須建立健全會計報表等有關(guān)資料的檔案保管、調(diào)閱和銷毀制度，，做好保管工作。59金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財務(wù)會計管理（三）呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷

呆賬準(zhǔn)備金制度的沿革。呆賬準(zhǔn)備金的種類與計提。按《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的規(guī)定，呆賬準(zhǔn)備，是指金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行在內(nèi)，下同）對承擔(dān)風(fēng)險和損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計提的呆賬準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備和相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。呆賬準(zhǔn)備金賬務(wù)處理。呆賬準(zhǔn)備金的報告與披露。60金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

五、商業(yè)銀行的財務(wù)會計管理（四）商業(yè)銀行的會計年度與經(jīng)營業(yè)績審計我國的商業(yè)銀行和其他企業(yè)一樣，都是以日歷年度為一個會計期間，即會計年度。和國家預(yù)算年度也相一致。會計年度的劃分及經(jīng)營業(yè)績和審計報告提交時限的規(guī)定，有利于督促商業(yè)銀行結(jié)算賬目，編制會計報表，及時提供銀行經(jīng)營的財務(wù)情況，便于有關(guān)部門進(jìn)行審計，從而滿足銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理、銀行股東及其他有關(guān)部門進(jìn)行決策和監(jiān)督的需要。61金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

六、商業(yè)銀行的監(jiān)督管理商業(yè)銀行的監(jiān)督管理包括商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)督管理和商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理兩方面。（1）商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督管理；（2）商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理62金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法商業(yè)銀行的外部監(jiān)督管理包括三個方面：（1）來自銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。（2）來自中央銀行的檢查監(jiān)督。（3）來自國家審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。63金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法第二節(jié)商業(yè)銀行法的主要內(nèi)容

七、商業(yè)銀行的接管和終止（一）商業(yè)銀行的接管商業(yè)銀行的接管，是指金融管理機(jī)關(guān)通過一定的接管組織，按照法定條件和法定程序，全面控制和管理商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動的行政管理行為。64金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法商業(yè)銀行的接管商業(yè)銀行的接管是指在經(jīng)營過程中，商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對該銀行實行接管。接管的目的是對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護(hù)存款人的利益，恢復(fù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。接管自接管決定實施之日起開始。

自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力。接管期限屆滿，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過二年。65金融法學(xué)第四章商業(yè)銀行法我國商業(yè)銀行法第64條至第68條就商業(yè)