市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第八章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理

第八章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第二節(jié)

我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第三節(jié)

表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與管理第八章表外業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理

理解表外業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響掌握各種表外業(yè)務(wù)的內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述一、定義商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)(off—balance—sheet—activities，簡(jiǎn)稱(chēng)OBS)是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額。但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。廣義的銀行表外業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)新興業(yè)務(wù)信托投資承兌業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、商業(yè)信用證業(yè)務(wù)和貸款承諾業(yè)務(wù)備用信用證和票據(jù)發(fā)行便利、貸款出售、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、互換業(yè)務(wù)、期貨業(yè)務(wù)、期權(quán)業(yè)務(wù)二、表外業(yè)務(wù)的種類(lèi)第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述三、表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展

最早的表外業(yè)務(wù)——信用證，產(chǎn)生于19世紀(jì)中葉的國(guó)際貿(mào)易表外業(yè)務(wù)于80年代迅猛發(fā)展的原因是：

首先，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)加大使銀行所面臨的市場(chǎng)不確定性上升，使銀行產(chǎn)生了尋求新工具來(lái)避險(xiǎn)并增加盈利的需求。

其次，計(jì)算機(jī)和電子通訊技術(shù)為表外業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了方法與手段第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第三，金融市場(chǎng)和新的金融工具的迅速發(fā)展使間接融資規(guī)?？s小，迫使銀行將盈利途徑轉(zhuǎn)向金融服務(wù)領(lǐng)域。而直接融資規(guī)模的擴(kuò)大客觀上產(chǎn)生了對(duì)信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。第五，表外業(yè)務(wù)既能帶來(lái)可觀收入又不增加資產(chǎn)額，可以逃避金融管理當(dāng)局對(duì)其資本充足度的限制和部分稅務(wù)負(fù)擔(dān)第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述四、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、靈活性大

（1）銀行參與方式的多樣性銀行可直接作為交易者進(jìn)入市場(chǎng)，如期權(quán)、期貨、票據(jù)發(fā)行便利、貸款承諾、信用證業(yè)務(wù)等，還可以在表外業(yè)務(wù)中充當(dāng)中介人

（2）交易方式的多樣性可選擇場(chǎng)內(nèi)交易，也可以選擇柜臺(tái)交易可在有形市場(chǎng)進(jìn)行，也可在無(wú)形市場(chǎng)進(jìn)行第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述2、規(guī)模龐大現(xiàn)行金融法規(guī)一般對(duì)表外業(yè)務(wù)不要求資本金或只要求較少的資本金，使其杠桿比率較高，即只需要較少的資本金就能從事巨額的交易活動(dòng).3、交易集中從事表外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)以大銀行、大公司居多

第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述4、盈虧巨大

許多表外業(yè)務(wù)操作建立在對(duì)利率、匯率的預(yù)期基礎(chǔ)上，加之交易規(guī)模巨大，預(yù)期正確與否，帶給銀行的收益和損失是對(duì)等的。

5、透明度低

表外業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)體現(xiàn)，使金融管理當(dāng)局、股東、債權(quán)人、銀行外部和內(nèi)部的工作人員難以了解銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述五、表外業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影影響有利影響：1）提高了銀行行的盈利能力力。2）擴(kuò)張信用，，創(chuàng)造資金來(lái)來(lái)源。3）降低了銀行行經(jīng)營(yíng)成本4）增強(qiáng)了銀行行資產(chǎn)流動(dòng)性性5）改善了銀行行收益風(fēng)險(xiǎn)的的組合不利影響：1）表外業(yè)務(wù)加加大了銀行經(jīng)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制和監(jiān)管管難度。2）表外業(yè)務(wù)本本身也帶有一一定風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié)表表外業(yè)務(wù)務(wù)的概述六、表外業(yè)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)識(shí)，加強(qiáng)總量量控制，根據(jù)據(jù)資本規(guī)模，，建立資本對(duì)對(duì)表外業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的的引導(dǎo)機(jī)制建立完整的信信息披露制度度，對(duì)所有表表外業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)生情況進(jìn)行行跟蹤披露建立完善表外外業(yè)務(wù)的授權(quán)權(quán)管理制度，，對(duì)表外業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要要按風(fēng)險(xiǎn)大小小確定授權(quán)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格格按授權(quán)規(guī)定定執(zhí)行，杜絕絕違規(guī)操作及時(shí)跟蹤客戶(hù)戶(hù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變變化情況，建建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警機(jī)制對(duì)形成的墊款款進(jìn)行分析，，納入五級(jí)分分類(lèi)實(shí)施監(jiān)控控，并制定催催收計(jì)劃，落落實(shí)清收措施施，將風(fēng)險(xiǎn)降降到最低。第一節(jié)表表外業(yè)務(wù)務(wù)的概述一、信用證證(1etterofcredit)在國(guó)際貿(mào)易中中，解決進(jìn)口口商希望收貨貨后付款，而而出口商希望望收款后發(fā)貨貨。出口商進(jìn)口商出口方議付行行進(jìn)口方開(kāi)證行行⑩取貨①申請(qǐng)②開(kāi)證③來(lái)證通知④備貨裝運(yùn)⑤交單議付⑥寄單索匯⑦付款贖單⑧償付⑨收款通知第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)二、備用信信用證備用信用證實(shí)實(shí)際上是一種種銀行擔(dān)保，，保證了備用用信用證持有有人對(duì)第三方方依據(jù)合同所所作的承諾。。銀行以自己己的信用為其其客戶(hù)進(jìn)行擔(dān)擔(dān)保，從而獲獲取手續(xù)費(fèi)收收入?！皞鋫溆谩币庵钢恢挥挟?dāng)該客戶(hù)戶(hù)不能履約時(shí)時(shí)，銀行才需需承擔(dān)付款的的義務(wù)。在大大多數(shù)情況下下，備用信用用證只是備而而不用。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)假定一家企業(yè)業(yè)要在金融市市場(chǎng)上通過(guò)一一代理商發(fā)行行債券來(lái)籌資資。企業(yè)出現(xiàn)清償償問(wèn)題時(shí)的追追索合約企業(yè)出售債券代理商開(kāi)具備用信用用證大銀行銷(xiāo)售債券貨幣市場(chǎng)第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)互換是交易雙雙方在一定的的期限內(nèi)交換換一連串支付付款項(xiàng)，以達(dá)達(dá)到雙方轉(zhuǎn)移移、分散或降降低風(fēng)險(xiǎn)的一一種互利金融融交易?；Q換有貨幣互換和利率互換兩種.三、互換(swap)第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)（一）貨幣互互換業(yè)務(wù)貨幣互換（currencyswap)是指不同幣種種的貨幣在一一定條件下的的互換。2008年12月，中國(guó)的銀銀行開(kāi)展貨幣幣互換業(yè)務(wù)。。至2012年6月，中國(guó)已經(jīng)經(jīng)和19個(gè)國(guó)家或地區(qū)區(qū)簽署了價(jià)值值18562億人民幣的雙雙邊本幣互換換協(xié)議，折合合2900多億美元。其其中，2011年簽署的雙邊邊本幣互換協(xié)協(xié)議價(jià)值8727億人民幣。2012年截至與巴西西達(dá)成的1900億人民幣，雙雙邊本幣互換換協(xié)議的價(jià)值值已達(dá)6400億，全年可望望突破13000億。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)2008年12月中國(guó)央行與與韓國(guó)達(dá)成1800億元人民幣(38萬(wàn)億韓元)貨幣互換協(xié)議議2009年1月央行與香港港金管局簽署署2000億元人民幣貨貨幣互換協(xié)議議2009年3月中國(guó)央行與與印度尼西亞亞銀行簽署互互換規(guī)模為1,000億元人民幣(175萬(wàn)億印尼盧比比)的雙邊貨幣互互換協(xié)議2010年6月，中國(guó)央行行與冰島央行行簽署了規(guī)模模為35億元人民幣(5.128億美元)的貨幣互換協(xié)協(xié)議。2010年7月份，央行和和新加坡金融融管理局簽署署了1500億元人民幣的的雙邊本幣互互換協(xié)議。2012年2月，中國(guó)央行行與土耳其中中央銀行簽署署了雙邊本幣幣互換協(xié)議，，互換規(guī)模為為100億元人民幣/30億土耳其里拉拉2012年6月央行與巴西西達(dá)成了1900億人民幣的貨貨幣互換協(xié)議議意向。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)例：A銀行想在日本本籌措日元，，受到限制，，只能在歐洲洲貨幣市場(chǎng)籌籌措美元1億，利率固定定為3.75%，期限5年。與此同時(shí)時(shí)，日本一家家銀行想得到到美元，但在在歐洲市場(chǎng)其其信用不被了了解，籌資成成本太高或籌籌不到，只能能在國(guó)內(nèi)發(fā)行行日元債券140億日元，利率率5%。當(dāng)時(shí)匯率為為1美元兌換取140日元。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)A銀行B銀行日元固定利率率支付美元固定利率率支付美元債券持有有者日元債券持有有者美元債券本息支付日元債券本息支付1億美元利率3.75%140億日元利率5%。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)貨幣互換的意意義：1、獲取利潤(rùn)、、降低籌資成成本2、避免匯率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)3、間接進(jìn)入某某些優(yōu)惠市場(chǎng)場(chǎng)4、逃避金融融管制。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)（2）利率互換業(yè)業(yè)務(wù)利率互換（interestrateswap)是指雙方根據(jù)據(jù)預(yù)先規(guī)定，，在象征性金金的基礎(chǔ)上交交換不同特征征的利息款項(xiàng)項(xiàng)支付。利率率互換多采取取凈額利息支支付的方法來(lái)來(lái)結(jié)算，沒(méi)有有實(shí)際的本金金交換。本金金只是象征性性地起計(jì)息作作用，雙方之之間只有定期期的利息支付付流。中國(guó)于于2006年2月啟動(dòng)人民幣幣利率互換交交易試點(diǎn)。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)利率互換的目目的1、提高貸款能能力、改善資資產(chǎn)負(fù)債匹配配2、減少利息負(fù)負(fù)擔(dān)或提高利利息收益。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)例1：A銀行是一家有有名的大銀行行，其資信等等級(jí)較高，在在市場(chǎng)上無(wú)論論是籌措固定定利率的資金金，還是籌措措浮動(dòng)利率的的資金均比B銀行優(yōu)惠，雙雙方的信貸條條件如下：A銀行B銀行利利差固定利率8.5%10%1.5%浮動(dòng)利率LIBOR+0.25%LIBOR+0.75%0.5%A銀行需要浮動(dòng)動(dòng)利率籌資，，B銀行需要固定定利率籌資第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)A銀行B銀行LIBOR+0.75%LIBOR+0.75%固定利率貸款款人浮動(dòng)利率貸款款人9.5%資金A：LIBOR-0.25%8.5%B：9.5%資金籌資成本：第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)例2：A公司和B公司的借款成成本A公司B公司差差額固定利率12%13%1%浮動(dòng)利率LIBOR+0.25%LIBOR+0.5%0.25%比較利益0.75第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)A公司B公司LIBOR+0.5%LIBOR貸款人貸款人12.25%資金A：LIBOR12%B：12.75%資金籌資成本：中介銀行12%LIBOR第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)例3：2006年2月9日國(guó)家開(kāi)發(fā)銀銀行與中國(guó)光光大銀行完成成首筆人民幣幣利率互換交交易，協(xié)議的的名義本金為為50億元人民幣、、期限10年，光大銀行行向國(guó)開(kāi)行支支付2.95%的年固定利息息，國(guó)開(kāi)行向向光大銀行支支付以1年期定期存款款利率為基準(zhǔn)準(zhǔn)的浮動(dòng)利息息。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)光大銀行國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行行3.01%發(fā)債利率2.95%貸款人債券投資人一年定存利率籌資成本：一一年定存利率率+6基點(diǎn)6.18%貸款利率利差收入：3.23%一年定存利率率第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)存款人貸款人浮動(dòng)貸款利率按照互換市場(chǎng)場(chǎng)的習(xí)慣，支付固定利率率、接受浮動(dòng)動(dòng)利率的一方被稱(chēng)作作“買(mǎi)進(jìn)”互換或?qū)Q換“做多”，這可理解為為在購(gòu)買(mǎi)浮動(dòng)動(dòng)利率票據(jù)的的同時(shí)發(fā)行固固定利息的附附息債券；第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)反之，支付浮動(dòng)利率率、接受固定定利率的一方被稱(chēng)作作“賣(mài)出”互換或?qū)Q換“做空”，這可理解為為在購(gòu)買(mǎi)固定定利息的附息息債券的同時(shí)時(shí)發(fā)行浮動(dòng)利利率票據(jù)。第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)利率互換意義義：降低雙方籌資資成本為借款人進(jìn)入入借債市場(chǎng)提提供一個(gè)有效效的途徑可以調(diào)節(jié)籌資資成本和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)比直直接籌資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)小第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)利率互換浮動(dòng)動(dòng)端的參考利利率主要有三三種：7天回購(gòu)利率、、SHIBOR（以隔夜和3個(gè)月利率為主主）和1年定存利率第二節(jié)我我國(guó)商業(yè)銀銀行主要的表表外業(yè)務(wù)第三節(jié)表外外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與與管理一、表外業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)巴塞爾委委員會(huì)的定義義，表外業(yè)務(wù)務(wù)主要有10種風(fēng)險(xiǎn)：1、信用風(fēng)險(xiǎn)指借款人還款款能力發(fā)生問(wèn)問(wèn)題而使債權(quán)權(quán)人遭受損失失的風(fēng)險(xiǎn)。主主要表現(xiàn)在或或有債權(quán)與債債務(wù)的表外業(yè)業(yè)務(wù)中，如信信用證、包銷(xiāo)銷(xiāo)的票據(jù)發(fā)行行便利業(yè)務(wù)；；場(chǎng)外期權(quán)交交易，期權(quán)賣(mài)賣(mài)方因破產(chǎn)或或故意違約而而使買(mǎi)方避險(xiǎn)險(xiǎn)目的落空等等。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指由于于市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格格波動(dòng)動(dòng)而使使債權(quán)權(quán)人蒙蒙受損損失的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。如如因利利率匯匯率變變化使使銀行行預(yù)測(cè)測(cè)失誤誤，導(dǎo)導(dǎo)致資資產(chǎn)損損失.3、國(guó)家家風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指銀行行以外外幣供供給國(guó)國(guó)外債債務(wù)人人的資資產(chǎn)受受到損損失的的可能能性。。主要要由債債務(wù)人人所在在國(guó)政政治、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、軍軍事等等因素素造成成的。。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理國(guó)家風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)引引發(fā)的的三個(gè)個(gè)派生生風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：由于債債務(wù)人人所在在國(guó)限限制外外匯出出境而而使債債務(wù)人人不能能按期期履約約而引引起的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（2）部門(mén)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：由于債債務(wù)人人所在在國(guó)經(jīng)經(jīng)濟(jì)政政策調(diào)調(diào)整而而使債債務(wù)人人所在在行業(yè)業(yè)或部部門(mén)經(jīng)經(jīng)營(yíng)受受到影影響，，使債債務(wù)人人不能能按期期履約約。（3）主權(quán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：由于債債務(wù)人人所在在國(guó)的的信用用等級(jí)級(jí)下降降而給給債權(quán)權(quán)人帶帶來(lái)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理4、流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)指在表表外業(yè)業(yè)務(wù)活活動(dòng)中中，特特別是是在金金融衍衍生交交易中中，交交易一一方想想進(jìn)行行對(duì)沖沖，軋軋平其其交易易標(biāo)的的的頭頭寸時(shí)時(shí)，找找不到到合適適的對(duì)對(duì)手，，無(wú)法法以合合適的的價(jià)格格在短短時(shí)間間內(nèi)完完成拋拋補(bǔ)而而出現(xiàn)現(xiàn)資金金短缺缺所帶帶來(lái)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。通常發(fā)發(fā)生在在銀行行提供供過(guò)多多的貸貸款承承諾和和備用用信用用證時(shí)時(shí)，因因無(wú)法法滿(mǎn)足足客戶(hù)戶(hù)隨時(shí)時(shí)提用用資金金的要要求而而表現(xiàn)現(xiàn)出的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理5、籌資資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指銀行行因自自有資資金不不足，，又無(wú)無(wú)其他他可動(dòng)動(dòng)用資資金，，在交交易到到期日日無(wú)法法履行行合約約的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。6、結(jié)算算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指在從從事表表外業(yè)業(yè)務(wù)后后，到到交割割日不不能即即時(shí)履履約產(chǎn)產(chǎn)生的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。結(jié)結(jié)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)會(huì)使銀銀行面面臨信信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和流流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理7、運(yùn)作作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)由于銀銀行內(nèi)內(nèi)部控控制不不力，，對(duì)操操作人人員的的授權(quán)權(quán)管理理失誤誤，或或者是是業(yè)務(wù)務(wù)人員員工作作失誤誤，內(nèi)內(nèi)部工工作人人員利利用電電腦犯犯罪作作案等等給銀銀行帶帶來(lái)的的損失失8、定價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指由于于表外外業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)在在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)尚未未被人人們完完全掌掌握，，無(wú)法法對(duì)其其作出出正確確的定定價(jià)而而喪失失或部部分喪喪失彌彌補(bǔ)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)能能力的的損失失第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理9、經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指由于于銀行行經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策策失誤誤，導(dǎo)導(dǎo)致在在表外外業(yè)務(wù)務(wù)，特特別是是金融融衍生生交易易中搭搭配不不當(dāng)，，銀行行在交交易中中處于于不利利地位位，或或在資資金流流量時(shí)時(shí)間上上不對(duì)對(duì)稱(chēng)，，而在在一段段時(shí)間間內(nèi)面面臨風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)頭頭寸敞敞口所所帶來(lái)來(lái)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。10、信息息風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)指表外外業(yè)務(wù)務(wù)給銀銀行會(huì)會(huì)計(jì)處處理帶帶來(lái)諸諸多困困難，，無(wú)法法真實(shí)實(shí)反映映銀行行財(cái)務(wù)務(wù)狀況況，使使銀行行管理理層和和客戶(hù)戶(hù)不能能及時(shí)時(shí)得到到準(zhǔn)確確的信信息，，從而而作出出不適適當(dāng)?shù)牡耐顿Y資決策策而受受到的的損失失。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理二、商商業(yè)銀銀行對(duì)對(duì)表外外業(yè)務(wù)務(wù)的管管理1、建立立有關(guān)關(guān)表外外業(yè)務(wù)務(wù)的管管理制制度（1）信用用評(píng)估估制度度：加強(qiáng)對(duì)對(duì)交易易對(duì)手手的信信用調(diào)調(diào)查與與信用用評(píng)估估，避避免與與信用用等級(jí)級(jí)較低低的交交易對(duì)對(duì)手進(jìn)進(jìn)行交交易；；堅(jiān)持按按交易易對(duì)手手的信信用等等級(jí)確確定交交易規(guī)規(guī)模、、交割割日期期和交交易價(jià)價(jià)格。。（2）業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估估制度度：建立表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)測(cè)量方方法與與測(cè)量量指標(biāo)標(biāo)體系系，確確定每每筆業(yè)業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)系數(shù)數(shù)，并并按業(yè)業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)系數(shù)數(shù)收取取傭金金。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理（3）雙重重審核核制度度：前臺(tái)交交易員員和后后臺(tái)管管理人人員嚴(yán)嚴(yán)格分分工，，各負(fù)負(fù)其責(zé)責(zé)，以以對(duì)交交易活活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行有有效的的監(jiān)督督。前臺(tái)交交易員員要根根據(jù)市市場(chǎng)變變化，，及時(shí)時(shí)調(diào)整整風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敞口口額度度；后臺(tái)管管理人人員應(yīng)應(yīng)作好好跟蹤蹤結(jié)算算，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題及及時(shí)報(bào)報(bào)告，，以便便采取取補(bǔ)救救措施施。第三節(jié)節(jié)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與與管理理2、改進(jìn)進(jìn)對(duì)表表外業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的辦法法（1）注重重成本本收益益率：：提高銀銀行資資產(chǎn)利利潤(rùn)率率增加加銀行行抗風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的能力力。（2）注重重杠桿桿比率率管理理：根據(jù)銀銀行本本身的的財(cái)務(wù)務(wù)狀況況及每每筆業(yè)業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)系數(shù)數(shù)，運(yùn)運(yùn)用較較小的的杠桿桿比率率，以以防失失誤。。（3）注重流動(dòng)動(dòng)性比率管管理：如在貸款承承諾中要求求客戶(hù)提供供補(bǔ)償金額額，在備用用信用證下下要求客戶(hù)戶(hù)提供押金金，以減少少風(fēng)險(xiǎn)，保保證清償力力。第三節(jié)表表外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與管理理（1）完善報(bào)告告制度、加加強(qiáng)信息披披露建立專(zhuān)門(mén)的的表外業(yè)務(wù)務(wù)報(bào)表，定定期向金融融管理當(dāng)局局報(bào)告交易易的協(xié)議總總額、交易易的頭寸，，交易對(duì)手手的情況等等。（2）依據(jù)資信信認(rèn)證，限限制市場(chǎng)準(zhǔn)準(zhǔn)入一些國(guó)家規(guī)規(guī)定凡參與與表外業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的機(jī)機(jī)構(gòu)必須達(dá)達(dá)到政府認(rèn)認(rèn)可的權(quán)威威的資信評(píng)評(píng)級(jí)的某個(gè)個(gè)級(jí)別3、對(duì)表外業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的的監(jiān)管第三節(jié)表表外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與管理理（3）嚴(yán)格資本本管制、避避免風(fēng)險(xiǎn)集集中1988年的《巴塞爾協(xié)議議》對(duì)商業(yè)銀行行表外業(yè)務(wù)務(wù)提出了嚴(yán)嚴(yán)格的資本本要求，，并采用一一種適用性性較強(qiáng)的綜綜合方法計(jì)計(jì)量表外項(xiàng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)及其資本本要求。將將表外項(xiàng)目目分成五類(lèi)類(lèi)，并分別別規(guī)定了信信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)第三節(jié)表表外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與管理理4、調(diào)整會(huì)計(jì)計(jì)揭示方法法（1）傳統(tǒng)會(huì)計(jì)計(jì)原則的不不完善權(quán)責(zé)發(fā)生制制：對(duì)無(wú)法法形成的資資產(chǎn)和負(fù)債債的業(yè)務(wù)不不反映。。歷史成本原原則：財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表上記記載的是帳帳面成本，，而表外業(yè)業(yè)務(wù)是按市市價(jià)計(jì)算的的，且是多多變的。充分性揭示示原則：要求公開(kāi)發(fā)發(fā)布的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告應(yīng)揭揭示有重要要影響的全全部經(jīng)濟(jì)信信息。第三節(jié)表表外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與管理理（2）國(guó)際會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則委員員會(huì)關(guān)于表表外業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)揭示的的規(guī)定①對(duì)表外業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)揭示時(shí)，，應(yīng)堅(jiān)持標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)的的“權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原則則”和“審審慎原則””；當(dāng)二者者發(fā)生矛盾盾時(shí)，應(yīng)使使用審慎原原則。②表外業(yè)務(wù)各各項(xiàng)目應(yīng)在在資產(chǎn)負(fù)債債表的正面面，合計(jì)金金額的下端端用附注形形式反映出出來(lái)。第三節(jié)表表外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與管理理（3）對(duì)表外業(yè)業(yè)務(wù)中的避避險(xiǎn)交易和和非避險(xiǎn)交交易規(guī)定不不同的處理理方法避險(xiǎn)交易：：為減少現(xiàn)現(xiàn)有資產(chǎn)、、負(fù)債、表表外頭寸的的利率、匯匯率價(jià)格風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行行的交易，，其業(yè)務(wù)按按市價(jià)轉(zhuǎn)移移。非避險(xiǎn)交易易：指一般般買(mǎi)賣(mài)或投投機(jī)交易，，應(yīng)按市價(jià)價(jià)估價(jià)，并并應(yīng)計(jì)入完完成交易的的全部成本本。第三節(jié)表表外業(yè)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)與管理理本章結(jié)束9、靜靜夜夜四四無(wú)無(wú)鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黃黃葉葉樹(shù)樹(shù)，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。08:31:0908:31:0908:3112/31/20228:31:09AM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見(jiàn)見(jiàn)頻。。12月-2208:31:0908:31Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。08:31:0908:31:0908:31Saturday,December31,202213、乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問(wèn)問(wèn)年。。12月-2212月-2208:31:0908:31:09December31,202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國(guó)見(jiàn)見(jiàn)青山。。。31十十二月20228:31:09上午午08:31:0912月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月228:31上上午12月-2208:31December31,202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/318:31:0908:31:0931December202217、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時(shí)時(shí)，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點(diǎn)點(diǎn)的的射射線(xiàn)線(xiàn)向向前前。。。。8:31:09上上午午8:31上上午午08:31:0912月月-229、沒(méi)有失敗，，只有暫時(shí)停停止成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒(méi)沒(méi)有。。08:31:0908:31:0908:3112/31/20228:31:09AM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2208:31:0908:31Dec-2231-Dec-2212、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對(duì)對(duì)圓圓滿(mǎn)滿(mǎn)，，留留一一份份不不足足，，可可得得無(wú)無(wú)限限完完美美。。。。08:31:0908:31:0908:31Saturday,December31,202213、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。12月-2212月-2208:31:0908:31:09December31,202214、意志堅(jiān)強(qiáng)的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。31十二月月20228:31:09上午08:31:0912月-2215、楚塞三湘湘接，荊門(mén)門(mén)九派通。。。。十二月228:31上上午12月-2208:3