分章節(jié)財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析匯總

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔分章節(jié)財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析匯總目錄：1、分章節(jié)財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析匯總2、財(cái)經(jīng)法規(guī)分析題匯總財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析題第一章：會(huì)計(jì)法律制度【案例Q1】.某外商投資企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，決定設(shè)置總會(huì)計(jì)師，并聘用本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師。為了保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行，準(zhǔn)備提升已取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格、并且長(zhǎng)期在該企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作的劉某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。另擬抽調(diào)一名在車間從事統(tǒng)計(jì)工作已5年的中專生小張接替劉某的會(huì)計(jì)核算工作。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)關(guān)于設(shè)置總會(huì)計(jì)師，以下說法正確的是()。A．國(guó)有大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師B．國(guó)有大、中型企業(yè)以外的其他單位可根據(jù)需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師C．國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師D．國(guó)有大、中型企業(yè)不一定設(shè)置總會(huì)計(jì)師（2)關(guān)于總會(huì)計(jì)師的權(quán)限，以下說法正確的是()。A．建立、健全單位經(jīng)濟(jì)核算的組織指揮權(quán)B．對(duì)違法違紀(jì)問題的制止和糾正權(quán)C．對(duì)單位財(cái)務(wù)收支具有審批簽署權(quán)D．對(duì)本單位會(huì)計(jì)人員的管理權(quán)(3)聘用本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，以下說法錯(cuò)誤的是()。A．王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師前，要辦理會(huì)計(jì)工作的移交B．由于王某仍在本單位工作，所以王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師，不需辦理會(huì)計(jì)工作的移交C．在王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師前，必須取得高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格D．王某擔(dān)任總會(huì)計(jì)師以后，具有參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的決策職責(zé)（4）關(guān)干會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，以下說法正確的是()。A．會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)是區(qū)別會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能的技術(shù)等級(jí)B．總會(huì)計(jì)師不屬于會(huì)計(jì)專業(yè)中的高級(jí)職務(wù)C．會(huì)計(jì)員不屬于會(huì)計(jì)專業(yè)中的初級(jí)職務(wù)D．初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的職得，均實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度（5）小張接替劉某的會(huì)計(jì)核算工作，以上說法錯(cuò)誤的是()。A．小張應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B．小張應(yīng)取得初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格C．小張不必取得會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格D．由于小張已在車間從事5年的統(tǒng)計(jì)工作，因而不必取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書答案:1.ABC2.ABCD3.BCD4.AB5.CD【案例Q2】.某國(guó)有企業(yè)甲企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)如下:（1）甲企業(yè)單獨(dú)設(shè)置了內(nèi)審部門，但內(nèi)審人員王某沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（2）會(huì)計(jì)人員李某負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作，同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管。(3)該企業(yè)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)以歐元為主，采用歐元作為記賬本位幣，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告也以歐元列示。(4)該企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某為單位負(fù)責(zé)人范某的舅舅。(5)該企業(yè)規(guī)定，各部門定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查，對(duì)刊長(zhǎng)實(shí)不符的情況，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某負(fù)責(zé)處理所有事宜。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:（1）針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的是（）。A．內(nèi)部審計(jì)崗位屬于會(huì)計(jì)崗位，王某需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B．內(nèi)部審計(jì)崗位不屬于會(huì)計(jì)崗位，王某不需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書C．內(nèi)部審計(jì)崗位不屬于會(huì)計(jì)崗位，王某需要取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書D．內(nèi)部審計(jì)崗位屬于會(huì)計(jì)崗位，王某不需要取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書（2）針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說法甲正確的有（）。A．李某可以同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管B．李某不可以同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管C．李某同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管，不符合設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則D．李某同時(shí)負(fù)責(zé)收入賬目的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管，不能達(dá)到內(nèi)部牽制制度的要求（3）針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（）。A．該企業(yè)可以采用歐元作為記賬本位幣B．該企業(yè)不可以采用歐元作為記賬本位幣C．該企業(yè)編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以以歐元列示D．該企業(yè)編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣4)針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有()。A．該企業(yè)的做法符合規(guī)定B．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C．趙某與范某不屬干直系親屬關(guān)系，趙某可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)大D．趙某與范某屬干直系親屬關(guān)系，趙某不能擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人5)針對(duì)事項(xiàng)(5)，下列說法中正確的有A．該企業(yè)的做法符合規(guī)定B．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C．對(duì)于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)作出處理D．對(duì)于賬實(shí)不符的情況，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求杳明原因，作出處理答案1.B2.BCD3.AD4.BD5.BD【案例Q3】.2010年5月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)股東張某2003年取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，后調(diào)入某企業(yè)工作，2006年加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于2001年，由某省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立，未報(bào)到財(cái)政部備案。（3）2008年ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶甲上市公司因受金融危機(jī)影響，虧損100萬元，為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶的施壓下出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。(4)針對(duì)甲公司弄虛作假、虛增利潤(rùn)的行為，財(cái)政部門實(shí)施了處罰，甲公司以該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)為由拒絕承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有（）。A．張某調(diào)入企業(yè)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員手續(xù)B．張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東C．張某不滿足取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東D．張某不滿足取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書后最近連續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)的條件，不能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（2）針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有（）。A．該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法符合規(guī)定B．該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定C．根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由省級(jí)財(cái)政部門審批，批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案D．根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門審批，批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案（3）根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以依法承辦的業(yè)務(wù)有（）。A．審查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告B．驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D．承辦會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)（4）針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（）。A．甲公司的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告B．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計(jì)意見，不是其本意表達(dá)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任C．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定D．省級(jí)財(cái)政部門可以對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰（5）針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說法甲正確的有（）。A．甲公司的理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任B．省級(jí)財(cái)政部門依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位的違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰符合法律規(guī)定C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的部分責(zé)任D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任答案:1.AD2.BC3.ABCD4.ACD5.ABD【案例Q4】.某企業(yè)發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下:（1）2009年5月，會(huì)計(jì)劉某臨時(shí)離職。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無法到場(chǎng)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，委托會(huì)計(jì)人員楊某代辦交接手續(xù)。（2）交接之后，由于財(cái)務(wù)部門人手緊張、會(huì)計(jì)楊某兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記。(3)2008年3月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人林某因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書并被依法追究刑事責(zé)任，2010年5月，林某向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申請(qǐng)重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。（4）張某于2005年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，2006年12月開始從事會(huì)計(jì)工作，2009年10月開始擔(dān)任該企業(yè)會(huì)計(jì)主管人員，但尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。(5)張某2009年以在家看書自學(xué)的方式代替參加繼續(xù)教育，時(shí)間達(dá)到30小時(shí)。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:（1）針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的是（）。A．劉某的做法正確B．劉某的做法不正確，必須親自辦理交接C．劉某可以委托他人代辦交接手續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D．劉某可以委托他人代辦交接手續(xù)，但應(yīng)經(jīng)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（2）針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有()。A．作為會(huì)計(jì)的楊某既不能兼任稽核，也不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記B．作為會(huì)計(jì)的楊某不能兼任稽核，但可以兼任固定資產(chǎn)賬目登記C．作為會(huì)計(jì)的楊某可以兼任稽核，但不能兼任固定資產(chǎn)賬目登記D．作為會(huì)計(jì)的楊某可以兼任稽核和固定資產(chǎn)賬目登記（3）根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有()。A．林某不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B．林某可以重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書C．當(dāng)?shù)刎?cái)政部門不得同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)榻刂?010年3月，林某被吊銷從業(yè)資格證書尚未滿5年D.當(dāng)?shù)刎?cái)政部門不得同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書（4）針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有（）。A．張某可以擔(dān)任甲公司的會(huì)計(jì)主管人員B．張某不可以擔(dān)任甲公司的會(huì)計(jì)主管人員C．根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷D．屬于任用會(huì)計(jì)人員不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定的行為，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，對(duì)該企業(yè)并處3000元以上5萬以下的罰款(5)根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)(5)，下列說法中正確的有（）。A．張某的做法符合繼續(xù)教育規(guī)定B．張某的做法不符合繼續(xù)教育規(guī)定C．會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)D．會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)(面授)的時(shí)間累計(jì)不得少于25小時(shí)答案:1.C2.B3.AD4.BCD5.BC【案例Q5】.2009年5月，王某新設(shè)一家小規(guī)模企業(yè)。(1)該企業(yè)不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的條件，委托ABC代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。(2)由于委托記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，王某未配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。(3)2009年8月，ABC代理記賬公司發(fā)現(xiàn)王某提供的部分原始憑證不符合規(guī)定，要求其進(jìn)行更正、補(bǔ)充，但王某子以拒絕。(4)為了逃避納稅，王某要求ABC代理記賬公司以不真實(shí)的發(fā)票，多計(jì)費(fèi)用，減少利潤(rùn)，ABC代理記賬公司沒有拒絕。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:(1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有()。A．王某可以委托ABC代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)B．王某不可以委托ABC代理記賬公司辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)C．除代理記賬公司外，王某也可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)D．除代理記賬公司外，王某也可以委托具有代理記賬資格的其他社會(huì)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)(2)針對(duì)事項(xiàng)(2)和事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的有A.王某在事項(xiàng)(2)和事項(xiàng)(3)的做法都不符合規(guī)定B.王某在事項(xiàng)(2)的做法符合規(guī)定，但在事項(xiàng)(3)的做法不符合規(guī)定C.根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管D.根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，委托人應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充(3)根據(jù)《代理記賬營(yíng)理辦法》的規(guī)定，委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有（）。A．對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證B．應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管C.及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料D．對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)子以更正、補(bǔ)充(4)針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有()。A.ABC代理記賬公司的做法是不符合規(guī)定的B.ABC代理記賬公司是按照委托人的要求做出上述行為的，不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任C．對(duì)委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，ABC代理記賬公司應(yīng)當(dāng)拒絕D．對(duì)委托人示意的不當(dāng)會(huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，ABC代理記賬公司只能接受(5)根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有()。A．按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B．對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密C．對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律行政法規(guī)和和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕D．對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋答案1.ACD2.ACD3.ABCD4.AC5.ABCD【案例Q6】.2010年6月，某市財(cái)政部門派出檢查組對(duì)某國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。了解到以下情況:(1)2009年5月，會(huì)計(jì)劉某臨時(shí)離職。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無法親自到場(chǎng)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，自行委托其他會(huì)計(jì)代辦。(2)會(huì)計(jì)張某未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)檔案，造成重要會(huì)計(jì)資料毀損，對(duì)企業(yè)造成重大不利影響。(3)該企業(yè)2009年度虧損20萬元，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造憑證等手段虛增收入，將本年度利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬元，并將調(diào)整后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽名、蓋章后向有關(guān)單位報(bào)送。(4)2008年3月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某將其弟弟小王調(diào)入該企業(yè)任出納，小王于2009年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:(1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A．劉某自行委托其他會(huì)計(jì)代辦交接工作是符合規(guī)定的B．劉某必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后方可委托他人進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)C．辦理交接手續(xù)后，劉某不再對(duì)其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)D．辦理交接手續(xù)后，劉某對(duì)在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的問題負(fù)責(zé)(2)針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有()。A．屬于未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料的行為，違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定B．屬于未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料的行為，但不違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定C．可對(duì)張某處2000元以上2萬元以下的罰款D．可對(duì)張某處3000元以上5萬元以下的罰款(3)針對(duì)事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的有A.單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任B．單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任C．由于是會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意造假，所以會(huì)計(jì)人員不應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)造假行為承擔(dān)法律責(zé)任D．雖然是會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意造假，但會(huì)計(jì)人員仍應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)造假行為承擔(dān)法律責(zé)任(4)針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說法中不正確的有()。A．王某不能讓弟弟擔(dān)任出納，因?yàn)檫`反了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中回避制度的相關(guān)規(guī)定B．根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置應(yīng)遵循相互牽制的原則C．小王在任出納時(shí)，還未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，不符合法律規(guī)定D．小王可以在擔(dān)任出納期間參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書考試，如果考試不合格，則不可繼續(xù)擔(dān)任出納(5)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中回避制度的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有A.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度B．單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員C．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作D．直系親屬指除近姻親以外的夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系及三代以內(nèi)旁系血親答案:1.BD2.AC3.BD4.D5.ABC【案例Q7】.海盛國(guó)有食品加工企業(yè)，2011年發(fā)生以下事項(xiàng):(1)1月，該企業(yè)新領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，作出了精減內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等決定，將會(huì)計(jì)科撤并到企業(yè)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“企管辦”)，同時(shí)任命企管辦主任王某兼任會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)科撤并到企管辦后，會(huì)計(jì)工作分工如下:原會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì)；原企管辦工作人員王某的女兒趙某擔(dān)任出納工作。企管辦主任王某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使王某盡快勝任會(huì)計(jì)主管人員崗位，企業(yè)同意王某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，并參加2012年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。(2)2月，原會(huì)計(jì)科長(zhǎng)與王某辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，人事科長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。(3)6月，檔案科會(huì)同企管辦對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了清理，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，將保管期已滿的會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚來結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。(4)7月，該廠銷售部門職工張某持餐飲票到會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，該餐票沒有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人的簽章。張某因與會(huì)計(jì)人員李某個(gè)人關(guān)系較好，便要求處理了該項(xiàng)業(yè)務(wù)。(5)8月，經(jīng)該企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來單位因業(yè)務(wù)需要查閱了該企業(yè)2010年有關(guān)會(huì)計(jì)檔案，對(duì)有關(guān)原始憑證進(jìn)行了復(fù)制，并辦理了登記手續(xù)。(6)9月，會(huì)計(jì)人員徐某離職，由其同事孫某接替他的工作。兩人未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。要求:根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、任命會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)工作崗位分工是否有違反法律規(guī)定之處，下列說法錯(cuò)誤的是()。A．該企業(yè)任命會(huì)計(jì)主管人員不符合規(guī)定B．王某女兒擔(dān)任出納工作不符合規(guī)定，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度C．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作D．因趙某是王某的女兒，出納工作與現(xiàn)金接觸比較頻繁，故安排自己的女兒信任可靠2)該企業(yè)在辦理銷毀會(huì)計(jì)檔案中是否有違反法律規(guī)定之處，說法正確的是()。A．該企業(yè)將一些保管期滿，但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證做了銷毀處理B．對(duì)于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證不得銷毀，而應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止C．會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管D．會(huì)計(jì)檔案由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷歸檔，保管1年，期滿后移交單位的會(huì)計(jì)檔案機(jī)構(gòu)(3)對(duì)于張某的要求，李某正確的做法是()。A．據(jù)以登記入賬B．沒收并向上級(jí)匯報(bào)C．不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告D．予以退回，并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充(4)該企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制有關(guān)原始憑證是否符合法律規(guī)定()。A.不符合，會(huì)計(jì)檔案不得復(fù)制、外借B．該企業(yè)提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制原始憑證符合法律規(guī)定C．會(huì)計(jì)檔案經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)D．會(huì)計(jì)檔案經(jīng)會(huì)計(jì)人員批準(zhǔn)，可以查閱與復(fù)制(5)會(huì)計(jì)人員徐某離職來辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的行為是否符合規(guī)定()。A.不符合，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與交接人員辦理交接手續(xù)B.符合，因都是為公司做會(huì)計(jì)方面工作，交不交接都一樣C.不符合，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定會(huì)計(jì)人員在禽職時(shí)需與交接人員辦理交接手續(xù)D.不符合，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定可以不當(dāng)時(shí)進(jìn)行交接，如交接人員有任何問題，可通過相關(guān)方式與前會(huì)計(jì)人員進(jìn)行溝通答案:1.D2.BCD3.D4.BC5.A【案例Q8】.2010年6月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)某企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)該企業(yè)設(shè)有兩套賬簿，一套用于對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算。(2)受金融危機(jī)影響，該企業(yè)2008年虧損較大，為達(dá)到預(yù)期業(yè)績(jī)目標(biāo)，單位負(fù)責(zé)人張某授意會(huì)計(jì)人員李某偽造會(huì)計(jì)憑證，虛增利潤(rùn)100萬元。(3)單位負(fù)責(zé)人張某指使會(huì)計(jì)人員王某變更無形資產(chǎn)攤銷政策以虛增利潤(rùn)，王某堅(jiān)持原則，予以抵制，后張某將其解聘。(4)為掩蓋違法行為，張某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某將以前年度偽造的有關(guān)會(huì)計(jì)資料予以銷毀，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。(5)該企業(yè)以解約為要扶，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具無保留審計(jì)意見。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問題:(1)針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有()。A．沒有違反《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定B．屬于私設(shè)賬簿的行為，違反《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定C．可對(duì)該企業(yè)處3000元以上5萬元以下罰款D．可對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處2000元以上2萬元以下罰款(2)針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有()。A．可對(duì)張某處5000元以上5萬元以下罰款B．可對(duì)李某處3000元以上5萬元以下罰款C．省級(jí)財(cái)政部門可吊銷李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書D．可對(duì)該企業(yè)處5000元以上10萬元以下罰款(3)針對(duì)事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的有()。A．可對(duì)張某處3000元以上5萬元以下罰款B．可對(duì)張某處5000元以上5萬元以下罰款C．可對(duì)張某處3年以下有期徒刑或拘役D．對(duì)王某應(yīng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別(4)針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有()。A．可對(duì)張某處5000元以上5萬元以下罰款B．構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)追究刑事責(zé)任C．劉某是受張某指使進(jìn)行銷毀的，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任D．可對(duì)該企業(yè)處以5000元以上10萬以下的罰款(5)針對(duì)事項(xiàng)(5)，下列說法中正確的有()。A．該企業(yè)的做法不符合規(guī)定，任何單位載者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告B．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計(jì)意見，不是其本意表達(dá)，不承擔(dān)法律責(zé)任C．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任D．省級(jí)財(cái)政部門可以對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰答案:1.BCD2.ABCD3.BCD4.ABD5.ACD【案例Q9】.2011年年末，盛潤(rùn)公司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的副總經(jīng)理王某召集財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)李某及相關(guān)人員開會(huì)，重點(diǎn)研究2011年財(cái)務(wù)決算的相關(guān)事宜，同時(shí)財(cái)務(wù)部匯報(bào)幾項(xiàng)工作，由領(lǐng)導(dǎo)決定。以下是會(huì)議期間的部分發(fā)言:王某:受金融危機(jī)的影響，公司今年的內(nèi)銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財(cái)務(wù)部正在準(zhǔn)備編制2011年年報(bào)，希望李部長(zhǎng)組織相關(guān)專業(yè)人員多想方法，盡量減少虧損，以完成上級(jí)年初下達(dá)的考核指標(biāo)。李部長(zhǎng)，你們現(xiàn)在有什么，具體打算和措施?李某:根據(jù)財(cái)務(wù)部的初步測(cè)算，今年的收入同比下降21%，成本費(fèi)用卻上升3%，要完成上級(jí)年初下達(dá)的減虧目標(biāo)十分困難。目前只能采取一些技術(shù)處理，考慮可以采取三項(xiàng)措施:一是寶靈公司是與我們有長(zhǎng)期協(xié)作關(guān)系的大客戶，可以與其協(xié)商，年未先問寶靈開銷售發(fā)票1020萬，明年再用退貨名義沖回，公司估計(jì)能減虧5%；二是可以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)折舊年限，從而減少折舊費(fèi)用，估計(jì)能減虧2%；三是我們的長(zhǎng)期借款離到期還有很長(zhǎng)時(shí)間，今年情況特殊，可以暫不計(jì)提利息，使財(cái)務(wù)費(fèi)用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項(xiàng)措施，預(yù)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)今年的減虧目標(biāo)。王某:我看李部長(zhǎng)的三項(xiàng)措施很有效，就按李部長(zhǎng)的方案執(zhí)行吧。另外，關(guān)于出納員小王辭職的事以及銷毀會(huì)計(jì)檔案的事，也順便定一下，李部長(zhǎng)再介紹一下情況。李某:出納員小王前一段時(shí)間跳槽到一外資企業(yè)，時(shí)間緊迫，走的十分勿忙，沒來得及辦理交接，但我已經(jīng)看過賬了，沒有問題，現(xiàn)在出納工作已由小張接替，工作過渡十分平穩(wěn)。王某:好的，沒有問題，讓小張好好干。李某:最近檔案科提出，檔案科庫(kù)房越來越緊張，準(zhǔn)備將10年前的原始憑證、記賬憑證和明細(xì)賬全部銷毀，但總賬、日記賬和年度財(cái)務(wù)報(bào)告繼續(xù)保管。10年前的檔案都是原領(lǐng)導(dǎo)班子留下的，繼續(xù)保管已沒有意義，我覺得應(yīng)該銷毀。王某:就這么定吧，明天通知檔案科，請(qǐng)他們立即銷毀。要求:根據(jù)資料，回答下列問題:(1)盛潤(rùn)公司年末向?qū)氺`公司開具發(fā)票來完成減虧任務(wù)的行為屬干()。A．變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證B．偽造會(huì)計(jì)憑證C．私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿D．隱匿會(huì)計(jì)賬簿(2)下列說法中正確的有()。A．盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會(huì)計(jì)政策變更B．盛潤(rùn)公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬干隨意變更會(huì)計(jì)方法C．盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息諱反了權(quán)責(zé)發(fā)生制D．盛潤(rùn)公司不計(jì)提長(zhǎng)期借款利息符合《會(huì)計(jì)法》的要求(3)關(guān)于會(huì)計(jì)人員交接，下列說法中正確的有(A．小王與小張不用辦理交接手續(xù)B．小王與小張需要辦理交接手續(xù)C．小王與小張之間的交接應(yīng)由副總經(jīng)理王某監(jiān)交D．小王與小張之間的交接應(yīng)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)李某監(jiān)交(4)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀，下列說法中正確的有()。A．檔案部門提出的銷毀會(huì)計(jì)檔案事項(xiàng)，符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定B．經(jīng)副總經(jīng)理王某批準(zhǔn)后，檔案科即可予以銷毀會(huì)計(jì)檔案C．銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由檔案科和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷D．總賬和日記賬應(yīng)永久保管(5)假定財(cái)政部門在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)并追究相關(guān)人員責(zé)任，下列說法中錯(cuò)誤的有()。A．法人代表(總經(jīng)理)沒有參加會(huì)議因而不承擔(dān)任何責(zé)任B．財(cái)務(wù)部長(zhǎng)李某應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任C．財(cái)政部門可以根據(jù)情節(jié)，吊銷王某和李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書D．參加銷毀會(huì)計(jì)檔案的人員均應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任答案：1.B2.BC3.BD4.C5.ABCD【案例Q10】.2010年，市某中外合營(yíng)企業(yè)發(fā)生以下情況：(1)2月15日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)送了2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。封面上有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師的簽名。因該企業(yè)于2009年5月份開業(yè)，單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為開業(yè)登記時(shí)，已聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了驗(yàn)資，且2009年經(jīng)營(yíng)未滿12(2)4月(3)8月10(4)10月20日，會(huì)計(jì)人員開出一張1.8(5)12月22根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）.關(guān)于該企業(yè)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)告的標(biāo)書中，正確的是：（）.A、企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名蓋章B、企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章C、該年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供D、該年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但審計(jì)報(bào)告可以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之后提供

(2).一個(gè)單位可以開立（）基本存款賬戶A、1B、3C、5D、沒有數(shù)量限制

(3).關(guān)于王某直接向出納員趙某移交債權(quán)債務(wù)賬目登記工作，下列表述錯(cuò)誤的有（）。A、出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此不能向出納人員移交B、出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此可以向出納人員移交C、一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交D、一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，不用監(jiān)交，可以互相移交(4).企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（）A、500元B、900元C、1000元D、1500元(5).黃某的行為違反了下列那一項(xiàng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（）A、參與管理B、愛崗敬業(yè)C、誠(chéng)實(shí)信用D、提高技能

答案：1.AC2.A3.BD4.C5.C【案例Q11】.8月，某市財(cái)政局對(duì)甲公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項(xiàng)：1.為充實(shí)會(huì)計(jì)科力量，公司從外地招聘了會(huì)計(jì)人員李某，李某持有外地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財(cái)政部門，經(jīng)查，李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿60天。2.為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，公司聘請(qǐng)了張某出任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，但在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中未見張某的簽章。3.未獲得較高的銀行資信等級(jí)，年初董事長(zhǎng)王某指使財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)比銷售收入，使公司去年增加資產(chǎn)2000萬元，增加凈利潤(rùn)300萬元，該事項(xiàng)調(diào)整得到了張某的默許。4.6月，孫某因個(gè)人原因離職，公司重新調(diào)整會(huì)計(jì)工作崗位，決定由副董事長(zhǎng)錢某主管財(cái)務(wù)工作，張某配合工作。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1).李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，此時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的是（）A.上崗注冊(cè)登記B.離崗備案C.調(diào)轉(zhuǎn)登記D.變更登記(2).持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起（）天內(nèi)填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，吃會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。A.30B.60C.90D.120(3).根據(jù)上述事項(xiàng)，該公司及其相關(guān)人員可能會(huì)受到的處罰有（）A.吊銷孫某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B.對(duì)該公司的違法行為進(jìn)行通報(bào)C.對(duì)王某處1萬元罰款，對(duì)公司并處5萬元罰款D.李某未按時(shí)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告(4).單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章的主體有（）A.單位負(fù)責(zé)人B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會(huì)計(jì)師(5).該公司對(duì)財(cái)政部門的檢查情況進(jìn)行了反饋，公司提出以下情況說明和理由不符合規(guī)定的有（）A.會(huì)計(jì)人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時(shí)限。因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)規(guī)定，應(yīng)不予處罰B.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上已有董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的簽章，張某不需要蓋章C.因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所開具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，因此公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)上的問題應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，公司董事長(zhǎng)王某不是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，不再承擔(dān)任何責(zé)任D.由于張某工作業(yè)績(jī)不突出，從公司利益處罰，由副董事長(zhǎng)錢某主管財(cái)務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定答案：1.C2.C3.ABC4.ABCD5.BCD第二章支付結(jié)算制度【案例Q1】.時(shí)尚服裝廠在財(cái)政部門組織的執(zhí)法檢查中，被查出存在以下問題:(1)該單位未建立財(cái)產(chǎn)清查制度，從未進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，部分賬實(shí)不符，(2)該單位出納人員兼任稽核人員，(3)該單位的部分零星收入未入賬，而是由出納單獨(dú)保管、單獨(dú)使用和單獨(dú)記賬(4)該單位簽發(fā)的匯兌憑證欠缺委托日根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)下列表述中，正確的有()。A.各單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期地清查，一般采用水續(xù)盤存法B.出納人員不可兼任稽核人員，但可以保管會(huì)計(jì)檔案C.出納人員不可以負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但可以負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.貨幣資金支付業(yè)務(wù)需經(jīng)過支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付這四個(gè)程序(2)開戶行一般按照單位()天日常零星開支所需確定留存現(xiàn)金限額。A.1-3B.3-5C.1-5D.5-7(3)我國(guó)現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)是()元。A.500B.1000C.5000D.10000(4)根據(jù)支付方式的不同，匯兌可分為()。A.2種B.3種C.4種D.5種(5)下列選項(xiàng)中，屬于無效匯兌憑證的是()。A.欠缺收款人名稱B.欠缺匯款人名稱C.欠缺匯入地點(diǎn)、匯入行名稱D.欠缺匯出地點(diǎn)、匯出行名稱答案:1.CD2.B3.B4.A5.ABCD【案例Q2】.乙公司2007年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):3月3日，向3月7日，與C公司簽訂一份彩電購(gòu)銷合同。該合同規(guī)定:由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電100臺(tái)，共計(jì)貸款25萬元。雙方約定以銀行匯票進(jìn)行支付。3月15日，C公司將100臺(tái)彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個(gè)月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，3月(1)銀行存款賬戶按用途劃分，可分為()。A.2類B.3類C.4類D．5類(2)下列各項(xiàng)中，屬于專用賬戶使用范圍的有()。A.因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶B.為財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶C.為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶D.為社會(huì)保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶(3)下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有()。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.因遷址需要變更開戶銀行D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的(4)C公司的行為屬于()。A．出票B.交付C．背書D.保證(5)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過()。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案:1.C2.BCD3.ABC4.C5.C【案例Q3】.賈某系某公司的財(cái)務(wù)人員，于2000年6月7日從銀行開出一張金額為90萬元、收款人為賈某的匯票。6月9日該匯票被“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月12日向中國(guó)銀行安徽省某支行申請(qǐng)解付，中行支行在對(duì)該票據(jù)背書情況沒有嚴(yán)格審查的情況下，輕率予以解付；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開戶，致使該90萬元匯票款能轉(zhuǎn)到該賬戶，從而造成其中的60萬元的流失。(1)對(duì)變?cè)炱睋?jù)除簽章以外的記載事項(xiàng)的，下列表述中，正確的有()。A.在變?cè)熘昂炚碌娜?，?duì)變?cè)焓马?xiàng)只承擔(dān)保證責(zé)任B.在變?cè)熘蠛炚碌娜?，?duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)C.在變?cè)熘昂炚碌娜耍瑢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)D.不能辨別在票據(jù)被變?cè)熘盎蛑蠛炚碌?，視同在變?cè)熘昂炚?2)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有()。A．變更票據(jù)金額B．變更票據(jù)上的到期日C．變更票據(jù)上的簽章D．變更票據(jù)上的付款日(3)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有()。A．出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效B．承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C．保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D．背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力(4)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全的情況下，違規(guī)為其開戶，應(yīng)對(duì)其處以（）元罰款。A．1000B．5000-3萬C．1萬一3萬D.5萬一30萬(5)下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的有()。A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金B(yǎng).填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓答案:1.BCD2.ABD3.ABCD4.B5.ABD【案例Q4】.2010年9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1)向乙公司購(gòu)買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款，背書時(shí)注明“貨到后此匯票方生效”；(2)向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個(gè)別事項(xiàng)；(3)向銀行申請(qǐng)開立臨時(shí)賬戶。(1)對(duì)干轉(zhuǎn)讓給乙公司的匯票，下列表述中，正確的有()。A．該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”有效B．該背書所附的條件“貨到后此匯票方生效”無效C．該背書仍然有效D．被背書人即乙公司可依背書取得票據(jù)權(quán)利(2)在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理(3)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支票的出票人可授權(quán)補(bǔ)記的有()。A.支票金額B.出票日期C.付款人名稱D.收款人名稱(4)下面關(guān)干支票的表述中，正確的有()。A．支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算B．支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C．支票無金額起點(diǎn)D．支票的提示付款期限自出票日起10日(5)中華人民共和國(guó)票據(jù)法》所指的票據(jù)包括()。A.支票B.信用證C.匯票D.本票答案:1.BCD2.D3AD4.ABCD5.ACD【案例Q5】.2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；(2)甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠成公司的貨款。（1)下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有()。A．甲企業(yè)和乙企業(yè)B．甲企業(yè)和丙企業(yè)C．丙企業(yè)和丁企業(yè)D．乙企業(yè)和丁企業(yè)（2)關(guān)于背書事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票據(jù)的背書無效B．若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效C．若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效D．若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效（3)下列各項(xiàng)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有()。A．被拒絕承兌B．被拒絕付款C．超過付款提示期限D(zhuǎn)．票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”(4)保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有()。A．被保證人的名稱、住所B．保證日期C．保證文句D．保證人簽章（5)匯入銀行向成公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過()個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。A．1B.2C.3D.6答案：1.B2.BCD3.ABCD4.CD5.B【案例Q6】.W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商“打發(fā)走”，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。（1)下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有()。A．出票人B．付款人C．承兌人D．收款人（2)下列選項(xiàng)中，屬干無效支票的有()。A．未標(biāo)明付款地的支票B．未標(biāo)明出票地的支票C．未標(biāo)明無條件支付委托的支票D．未標(biāo)明‘支票“字樣的支票（3)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款()。A.1日B.3日C.5日D.10日（4)材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為()元。A．1000B．2000C．2500D．5000（5)銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為()元。A．1000B．2000C．2500D．5000答案:1.ABD2.CD3.D4.B5.D【案例Q7】.興業(yè)商場(chǎng)與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場(chǎng)供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺(tái)，貨款1500萬元，由該商場(chǎng)貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商標(biāo)對(duì)外銷售。商場(chǎng)為此開具一張1500萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時(shí)向某商場(chǎng)兌現(xiàn)時(shí)，遭商場(chǎng)拒付。理由是商場(chǎng)因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷售而被工商行政管理部門查處。(1)下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有()。A.表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣B．無條件支付的委托C．出票日期D．收款人名稱(2)商業(yè)匯票的提示付款期限是()。A．自匯票到期日起3日B．自匯票到期日起5日C．自匯票到期日起7日D．自匯票到期日起10日（3)該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是()。A．興業(yè)商場(chǎng)空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司B．興業(yè)商場(chǎng)原料供應(yīng)商C．空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司原料供應(yīng)商D．空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司興業(yè)商場(chǎng)（4)付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌()。A．1日B．3日C．7日D．30日（5)商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有()。A．在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B．與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C．資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源D．與收款人位于同城答案:1.ABCD2.D3.B4.B5.ABC【案例Q8】.王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張l6000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。（1)在王某對(duì)張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（）。A．廣州市城南支行張某王某B．廣州市城南支行王某張某C．張某廣州市城南支行王某D．王某廣州市城南支行張某（2)王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（）。A．現(xiàn)金支票超出了最高限額B．用普通藍(lán)色水筆填寫C．沒有簽章D．賬戶余額不足（3)銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為()元。A．320B．800C．1000D．1500(4)支票按照支付票款方式的不同，分為()。A．2類B．3類C.4類D.5類（5)下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有()。A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．劃線支票答案:1.D2.BCD3.C4.B5.AC【案例Q9】2009年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用（1）.下列情形中，可以辦理銷戶的有（）A．4月12B.3月11日C.至2010年D.至2011年（2）.關(guān)于信用卡資金來源的描述中，正確的有（）A.公司可以將資金從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C.公司可以將其銷售貨物收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡D.公司管理人員可以講個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡（3）.公司的下列做法錯(cuò)誤的有（）A.3月16日B.3月C.3月30日D.4月1日，公司結(jié)算信用卡，3（4）.關(guān)于信用的表述中，正確的有（）A.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過2萬元人民幣B.貸記卡的守約最低還款額度不得低于其當(dāng)月透支額的3%C.信用卡透支率為日利率的5%D.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天（5）.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以再信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡是（）A.普通卡B.附屬卡C.貸記卡D.準(zhǔn)貸記卡答案：1.D2.A3.ABCD4.AD5.C第三章稅收法律制度【案例Q1】.某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收人的納稅年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬元，利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下:(1)營(yíng)業(yè)外收入50萬元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入10萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元；(2)管理費(fèi)用450萬元，銷售費(fèi)用300萬元；(3)支付在建辦公樓工程60萬元，已列人當(dāng)期費(fèi)用；(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列人當(dāng)期費(fèi)用；(5)營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬元。(說明:該企2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列關(guān)干該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法正確的有()。A.該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B．該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起C．該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=(90+100)*25%*50%=23.95萬元D.從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠(2)該企業(yè)2010年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收人的是()。A．國(guó)債利息收入10萬元B．國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬元C．股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元D．接受倡贈(zèng)收入10萬元(3)下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A．管理費(fèi)用450萬元B．支付在建辦公樓工程款60萬元C．支付訴訟費(fèi)2.3萬元D．營(yíng)業(yè)外支出300萬元(4)該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為()。A.40萬元B.15萬元C.42.5萬元D.17.5萬元(5)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為()。A.38.75萬元B.63.75萬元C.76.25萬元D.51.25萬元答案:1.ACD2.A3.AC4.B5.B【案例Q2】.某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬元，營(yíng)業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，又無同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。(說明:該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是()。A.由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入B.由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D.由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入(2)計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬元中扣除的有()。A.營(yíng)業(yè)成本110萬元B.支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬元C.支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬元D.以無形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬元(3)該公司經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)積稅率為()。A.3%B.5%C.5-20%的浮動(dòng)稅率D.6%(4)該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()。A.30萬元B.7.5萬元C.18萬元D.4.5萬元(5)假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。A.4.25萬元B.6萬元C.2.55萬元D.3.6萬元答案：1.C2.BCD3.A4.A5.A【案例Q3】.某公司主營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)取得貨物運(yùn)輸收入1000萬元，其中:運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬元，運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬元，(2)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬元(不合增值稅);(3)將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元。要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的有()。A．該公司取得運(yùn)輸貨物收入適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率B.該公司運(yùn)輸貨物出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅C．該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D．該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)同以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除(2)該公司開展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()。A．30萬元B.18萬元C．24萬元D．15萬元(3)該公司開展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納()。A.增值稅17萬元B.營(yíng)業(yè)稅3萬元C.增值稅14.5萬元D.營(yíng)業(yè)稅5萬元4)將公司出租貨車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()。A.1萬元B.0.6萬元C.0D.4萬元(5)該公司2010年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()。A.18萬元B.21萬元C.22萬元D.23.4萬元答案：1.CD2.B3.B4.B5.C【案例Q4】.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬元；(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬元；(4)將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買入價(jià)10萬元；(5)購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題。(1)該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有()。A.銷售甲產(chǎn)品B．將乙產(chǎn)品用于基建工程C．將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D．將購(gòu)進(jìn)對(duì)才料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品(2)該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A．4.25萬元B.7.99萬元C.8.84萬元D．10.54萬元(3)該企業(yè)購(gòu)進(jìn)A材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.10.2萬元B.10.62萬元C.11.22萬元D.10.98萬元(4)該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.4.25萬元B.3.4萬元C.3.9萬元D.3.12萬元（5)該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A．0B．6.03萬元C．5.18萬元D．9.77萬元答案：1.abc2.c3.b4.b5.c【案例Q5】.某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下:(1)購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付，另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；(2)購(gòu)入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；(3)銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；(4)轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，月初增值稅留抵稅額為0。)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問顆。（1)下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有()。A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本(2)小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為()。A．3%B．7%C．10%D．13%(3)該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。A．960元B.988.8元C．966元D．976元（4)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。A．3000B．4000元C．5000D．6000（5)下列各項(xiàng)說法正確的是()。A．該企業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。B．該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C．該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D．該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：1.abcd2.a3.a4.c5.a【案例Q6】.某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元(不含稅)，已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計(jì)金額18000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票；(2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)；(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明)，高粱不合稅銷售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；(4)10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；(5)10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司(獨(dú)立核算)負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括材料料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元)。(說明:有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0)要求:根據(jù)上述附料，回答下列問題。（1)下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是()。A．該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票B．該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C．該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D．該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票(2)上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為()。A．甲市B．乙市C．丙市D．丁縣(3)上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()A．420元B．378元C.1020元D．918元(4)該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()。A.150元B.300元C.500元D.250元(5)下列各項(xiàng)說法正確的有()。A.9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元B.9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元C.10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元D.10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元答案：1.b2.b3.b4.b5.ac【案例Q7】.丁老師(中國(guó)居民)2012年1月取得以下收入:(1)月工資薪金9000元。(2)國(guó)債到期，取得利息收入3500元。(3)編寫教材一本，取得一次性稿酬8000元。(4)出租商鋪，每月租金6000元。(5)參加某專業(yè)學(xué)術(shù)性報(bào)道，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬3000元。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)丁老師1月工資薪金所得應(yīng)納稅額是()元。A．2701B．545C．845D．1245(2)丁老師1月國(guó)債利息收入所得應(yīng)納稅額是()元。A．0B．175C．350D．700(3)丁老師1月一次性稿酬收入所得應(yīng)納稅額是()元。A．896B．1008C．1280D．1600(4)丁老師1月租金收入所得應(yīng)納稅額是()元。A．480B．960C．1040D．1200(5)丁老師1月一次性勞務(wù)報(bào)酬收入所得應(yīng)納稅額是()元。A．0B．440C．480D．600答案：1.b2.a3.a4.b5.b【案例Q8】.某廠為增值稅一般納稅人，稅率17%，2010年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅8萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)雜費(fèi)2萬元，其中:運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.6萬元，建設(shè)基金0.4萬元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證。(2)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)20萬元，繳納關(guān)稅4萬元，已驗(yàn)收入庫(kù)，關(guān)稅完稅憑證當(dāng)月通過認(rèn)證。(3)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為5萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，設(shè)備需安裝后再投入使用，增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票當(dāng)月通過認(rèn)證。(4)銷售產(chǎn)品，開具增值湘專用發(fā)票的銷售額為50萬元，開具普通發(fā)票的金額為7.02萬元。(5)本廠在建工程領(lǐng)用庫(kù)存原材料成本價(jià)3萬元。(6)將自制產(chǎn)品無償贈(zèng)送給福利院，該批自制產(chǎn)品市場(chǎng)銷售額為20萬元，成本價(jià)為15萬元。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。2010年1月，外購(gòu)原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A．外購(gòu)的原材料支付的增值稅額B．外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)按比例扣除的增值稅額C．外購(gòu)原材料支付保險(xiǎn)費(fèi)按比例扣除的增值稅額D．外購(gòu)原材料支付建設(shè)基金按比例扣除的增值稅額(2)2010年1月，按進(jìn)口原材料()。A．關(guān)稅完稅價(jià)20萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B．關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C．關(guān)稅憲稅價(jià)20萬元加上關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D．關(guān)稅憲稅價(jià)20萬元減除關(guān)稅4萬元計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(3)下列關(guān)于2010年1月購(gòu)買設(shè)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的表述中，正確的有()。A．設(shè)備尚未投入使用未達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)，進(jìn)項(xiàng)稅額暫不予抵扣B．按增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額C．支付的運(yùn)費(fèi)按比例計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D．購(gòu)買該設(shè)備產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9900元(4)銷售產(chǎn)品出具不同的發(fā)票，計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額分別是()萬元。A.8.5B.9.945C.1.02D.1.1934(5)在建工程領(lǐng)用庫(kù)存原材料，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是()萬元。A.0B.0.51C.0.5967D.3答案：1.abd2.c3.bcd4.ac5.b【案例Q9】.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2010年4月6日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)3月份納稅清況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為90000元(不合稅)，未計(jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。(2)該企業(yè)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000元、增值稅稅額5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。(3)該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為315.9元/箱(合稅)。(4)該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850元。(說明:化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題。下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析正確的有()。A.第一筆業(yè)務(wù)中，銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅B．第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅C．第二筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用干無償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅D．第四筆業(yè)務(wù)中，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為350元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額500元，需要補(bǔ)繳增值銳該公司上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為()。A．15300元B．11700元C．2700元D．13076.9元(3}該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為()。A．1836元B．2418.12元C．1453.7元D．1642.68元(4)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳()。A.增值稅稅額22736元B.增值稅稅額22236元C.消費(fèi)稅稅額37000元D.消費(fèi)稅稅額30240元(5)根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是()。A責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處以少繳稅款1.5倍的罰款B責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處以少繳稅款6倍的罰款C扣押查封該企業(yè)價(jià)值相當(dāng)干少繳數(shù)款的商品D通知該公司開戶銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于少繳稅款的存款答案：1.abcd2.a3.a4.ad5.a【案例Q10】.甲公司主要從事建筑工程，2010年開張了以下業(yè)務(wù)：(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與對(duì)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬，其中200萬的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司。年底項(xiàng)目全部完工。甲公司取得工程款3000萬，并支付B建筑工程200萬工程款。(2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬）取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬。(3)甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客戶收入30萬，取得歌廳舞廳收入55萬，執(zhí)行所分別核算客戶收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司執(zhí)行所在的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%）要求：根據(jù)以上材料回答下列問題(1).甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅率的有（）A、承包建筑工程項(xiàng)目B、閑置辦公用房C、招待所客戶收入D、招待所歌廳舞廳收入(2).下列關(guān)于甲公司開展建筑承包工程應(yīng)繳納和代扣的營(yíng)業(yè)稅稅額說法正確的是（）A、應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額84萬B、應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額90萬C、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額6萬D、代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(3).公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額為（）A、65萬B、30萬C、18萬D、39萬(4).公司所屬招待所取得的客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額（）A、4.25萬B、12.5萬C.7萬D.11.9萬(5).下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)說法正確的有（）A、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)B、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)D、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)答案：1.BC2.AC3.B4.C5.AB【案例Q11】.某縣稅務(wù)局在2010年6月進(jìn)行了以下的稅務(wù)活動(dòng):(1)6月1日實(shí)施檢查中，發(fā)現(xiàn)某商店(系個(gè)體)2010年5月(2)6月12日接到群眾舉報(bào)，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠(系個(gè)體)開業(yè)近兩個(gè)月尚未辦理稅務(wù)登記經(jīng)查，該服裝廠2010年4月24日辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，4月(3).某企業(yè)財(cái)務(wù)人員2006年7月采取虛假的納稅申報(bào)手段少繳營(yíng)業(yè)稅5萬元.2010年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款.該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為時(shí)間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款.(4).某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書》進(jìn)行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經(jīng)該征管科科長(zhǎng)批準(zhǔn)，扣押了服裝廠價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝.根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1).根據(jù)事項(xiàng)1，下列表述正確的是().A.辦理外出經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)許可證，依法向經(jīng)營(yíng)地辦理納稅B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后60天辦理稅務(wù)登記證D.個(gè)體工商戶或個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)農(nóng)村小商販不必要辦理稅務(wù)登記證（2）.根據(jù)事項(xiàng)2，針對(duì)稅務(wù)局的處理決定，下列表述正確的有（）A．處理決定有效B．處理決定無效C．未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款D．未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款（3）.根據(jù)事項(xiàng)3，下列表述正確的有（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款B．稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以追征這筆稅款C．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款（4）.如果是應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款但是不得加收滯納金。A.1B.3C.5D.無限期（5）．根據(jù)事項(xiàng)4，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B．市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D.縣級(jí)人民政府答案：1.B2.AC3.AC4.B5.A【案例Q12】.巨人公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務(wù):1.承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目包給甲建筑工程公司.年度工程項(xiàng)目全部完工，巨人公司取得3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款.2.甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元3.巨人公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳收入55萬元，招待所客房收入與歌廳收入均分別核算.已知:巨人公司招待所所在地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%要求:根據(jù)上述材料，回答下列問題.(1).巨人公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有()A.招待所歌廳收入B.招待所客房收入C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房D.承包建筑工程項(xiàng)目(2).下列關(guān)于巨人公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說法正確的是()A．應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬元B．應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬元C．應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬元D．應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬元（3）巨人公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()A.30萬元B.65萬元C.18萬元D.39萬元（4）巨人公司所屬招待所取得客房和歌廳收入應(yīng)繳