AS固定資產(chǎn)管理培訓(xùn)

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固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)培訓(xùn)(AST)部門：易飛事業(yè)部講師：課

程

大

綱一、系統(tǒng)功能及效益介紹二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)之系統(tǒng)架構(gòu)三、基本信息創(chuàng)建及字段說明四、日常交易信息處理五、資產(chǎn)盤點管理六、自動分錄管理七、資產(chǎn)請購管理八、批次作業(yè)九、報表管理及其他作業(yè)1.可以對資產(chǎn)之保管、停用、保險、投資抵減、抵押提供管理，以滿足總務(wù)部門或管理部門之需要。2.可以直接作為年底稅務(wù)申報之用。3.可將取得、改良、重估、報廢、出售、調(diào)整、折舊信息拋轉(zhuǎn)對應(yīng)之憑證分錄至?xí)嬁値ぷ酉到y(tǒng)。4.提供固定資產(chǎn)之按月自動攤提折舊作業(yè)。5.提供完整盤點作業(yè)方式。

(一)、系統(tǒng)功能一、系統(tǒng)功能及效益介紹１.幫助經(jīng)營者了解資產(chǎn)折舊的狀況２.提高折舊計算的正確性３.方便資產(chǎn)的盤點和管理４.節(jié)約在固定資產(chǎn)管理上投入的時間和人力(二)、系統(tǒng)效益一、系統(tǒng)功能及效益介紹(一)、系統(tǒng)主畫面(二)、系統(tǒng)功能圖(三)、系統(tǒng)主作業(yè)程序概述(四)、固定資產(chǎn)與其他系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)二、固定資產(chǎn)管理之系統(tǒng)架構(gòu)(一)、系統(tǒng)主畫面(二)、系統(tǒng)功能圖基本信息管理設(shè)置參數(shù),資產(chǎn)類別,資產(chǎn)信息日常交易改良,重估,報廢,出售,調(diào)整,折舊,轉(zhuǎn)移,外送,收回自動分錄管理報表/清單管理自動攤提折舊、整批調(diào)整資產(chǎn)批次作業(yè)固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)請購請購,詢價,采購,進(jìn)貨,賦予資產(chǎn)編號交易單據(jù)生成分錄（改良\報廢\出售分錄）基本信息規(guī)劃錄入日常交易憑證拋轉(zhuǎn)還原信息錄入與核對期初余額導(dǎo)入折舊攤提及憑證拋轉(zhuǎn)部門、供應(yīng)商、資產(chǎn)類別、單據(jù)資產(chǎn)未提攤折舊金額結(jié)算重估、改良、報廢、轉(zhuǎn)移…資產(chǎn)信息資產(chǎn)交易明細(xì)表資產(chǎn)交易統(tǒng)計表(三)、系統(tǒng)主作業(yè)程序概述固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)應(yīng)收管理子系統(tǒng)票據(jù)資金子系統(tǒng)會計總帳子系統(tǒng)基本信息子系統(tǒng)應(yīng)付管理子系統(tǒng)

(四)、固定資產(chǎn)與其他系統(tǒng)之關(guān)連三.基本信息創(chuàng)建及字段說明設(shè)置固定資產(chǎn)參數(shù)設(shè)置固定資產(chǎn)單據(jù)性質(zhì)錄入資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)類別1.設(shè)置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)參參數(shù)數(shù)1.設(shè)置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)參參數(shù)數(shù)◆作業(yè)業(yè)目目的的可以以設(shè)設(shè)置置資資產(chǎn)產(chǎn)取取得得、、折折舊舊的的單單別別及及出出售售損損益益的的會會計計科科目目信信息息，，提提供供給自自動動拋拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和和審審核核時時使使用用.◆重要要字字段段說說明明取得得單單別別：固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)取取得得的的單單別別，，單單據(jù)據(jù)性性質(zhì)質(zhì)為為C0.取得得折舊舊單單別別：固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊的的單單別別，，單單據(jù)據(jù)性性質(zhì)質(zhì)為為C6.折舊舊折舊舊方方法法：0.不提提折折舊舊1.平均均年年限限法法2.雙倍倍余余額額遞遞減減法法3.年數(shù)數(shù)總總和和法法4.工作作量量法法凈殘殘值值率率：資資產(chǎn)產(chǎn)使使用用后后的的剩剩余余殘殘值值比比率率年折折舊舊額額起起算算月月份份：資資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)發(fā)生生調(diào)調(diào)整整,折舊舊方方法法為為2.雙倍倍余余額額遞遞減減法法或或3.年數(shù)數(shù)總總和和法法時時,判斷斷起起算算月月份份,重新新計計算算年年折折舊舊額額資產(chǎn)產(chǎn)停停用用仍仍需需計計提提折折舊舊：：停用用的的資資產(chǎn)產(chǎn)是是否否繼繼續(xù)續(xù)計計提提折折舊舊資產(chǎn)產(chǎn)增增加加從從下下月月開開始始計計提提折折舊舊：：針對對資資產(chǎn)產(chǎn)改改良良和和重重估估新新增增的的資資產(chǎn)產(chǎn)價價值值,自下下月月開開始始計計算算折折舊舊資產(chǎn)產(chǎn)改改良良當(dāng)當(dāng)月月不不計計提提折折舊舊：：針對對進(jìn)入入改改良良狀狀態(tài)態(tài)的的資資產(chǎn)產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月月不不計計算算折折舊舊1.設(shè)置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)參參數(shù)數(shù)1.設(shè)置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)參參數(shù)數(shù)◆重要要字字段段說說明明銷售售收收益益科科目目：可可輸輸入入固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)出出售售的的利利得得科科目目銷售售損損益益科科目目：輸輸入入固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)出出售售的的損損失失科科目目拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)方方式式：拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)自自動動分分錄錄底底稿稿拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)自自動動分分錄錄底底稿稿及及會會計計憑憑證證拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑憑證證底底稿稿科科目目匯匯總總：只只有有選選擇擇了了拋拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)自自動動分分錄錄底底稿稿及及會會計計憑憑證證時時才才可可選選擇擇此此項項.底稿記記載原原幣：勾選選底稿稿記載載原幣幣信息息,分錄底底稿將將記錄錄交易易原幣幣幣種種及原原幣金金額2.設(shè)置固固定資資產(chǎn)單單據(jù)性性質(zhì)2.設(shè)置固固定資資產(chǎn)單單據(jù)性性質(zhì)◆作業(yè)目目的設(shè)置固固定資資產(chǎn)管管理系系統(tǒng)使使用的的資產(chǎn)產(chǎn)取得得,在在建工工程,改良,重估,報廢,出售,調(diào)整,折舊,轉(zhuǎn)移,外送,收回單單據(jù)的的編號號名稱稱及單單據(jù)特特性.◆重要字字段說說明單據(jù)性性質(zhì)：：C0：取得得C8：外送送C1：改良良C9：收回回C2：重估估CA：資產(chǎn)產(chǎn)請購購C3：報廢廢CB：資產(chǎn)產(chǎn)采購購C4：出售售CC：資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)貨貨C5：調(diào)整整CD：減值值準(zhǔn)備備C6：折舊舊CE：在建建工程程C7：轉(zhuǎn)移移3.錄入資資產(chǎn)類類別3.錄入資資產(chǎn)類類別◆作業(yè)目目的設(shè)置固固定資資產(chǎn)類類別編編號名名稱、、會計計科目目、耐耐用月月數(shù)等等默認(rèn)認(rèn)值◆重要字字段說說明累計折折舊科科目：：資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)入折折舊、、報廢廢、出出售流流程時時累計計折舊舊金額額的科科目折舊科科目：：資產(chǎn)折折舊時時折舊舊費(fèi)用用的科科目減值準(zhǔn)準(zhǔn)備科科目：：期末資資產(chǎn)可可收回回金額額低于于賬面面價值值時計計提資資產(chǎn)減減值使使用的的科目目在建工工程科科目：：資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)入改改良流流程或或自建建資產(chǎn)產(chǎn)時在在建費(fèi)費(fèi)用使使用的的科目目資產(chǎn)清清理科科目：：資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)入報報廢、、出售售流程程時清清理費(fèi)費(fèi)用使使用的的科目目折舊方方法：：設(shè)置折折舊方方法，，是折折舊費(fèi)費(fèi)用計計算的的依據(jù)據(jù)，系系統(tǒng)提提供5種方法法0.不提折折舊1.平均年年限法法2.雙倍余余額遞遞減法法3.年數(shù)總總和法法4.工作量量法凈殘值值率：：預(yù)設(shè)為為固定定資產(chǎn)產(chǎn)參數(shù)數(shù)中的的設(shè)置置,計算凈凈殘值值使用用4.錄入資資產(chǎn)信信息4.錄入資資產(chǎn)信信息◆重要字字段說說明資產(chǎn)編編號：：可開窗窗選擇擇設(shè)置置編碼碼原則則中的的固定定資產(chǎn)產(chǎn)編碼碼，也也可手手動編編碼.類型：：主件—主件編編號默默認(rèn)為為資產(chǎn)產(chǎn)編號號附件—主件編編號必必須指指定資產(chǎn)類類別：：可開窗窗選擇擇資產(chǎn)產(chǎn)類別別，并并缺省省資產(chǎn)產(chǎn)類別別名稱稱,資產(chǎn)科科目,累計折折舊科目目,折舊方方法,減值準(zhǔn)準(zhǔn)備科科目,耐用月月數(shù),凈殘值值率字字段信信息.資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)貨單單號：：不可手手工修修改，，由資資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)貨單單進(jìn)行行編碼碼后寫寫入，，勾稽稽資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)貨貨單與與資產(chǎn)產(chǎn)編號號.管理區(qū)分分：資產(chǎn)在管管理上的的等級區(qū)區(qū)分分類類,資產(chǎn)盤點點或相關(guān)關(guān)報表可可依此分分類查詢資產(chǎn)停用用：資產(chǎn)因故故障或其其它因素素停止使使用,可勾選改良狀態(tài)態(tài)：資產(chǎn)是否否進(jìn)行過過改良，，N.未未改良Y.改良完完成1.改良中中4.錄入資產(chǎn)產(chǎn)信息4.錄入資產(chǎn)產(chǎn)信息◆重要字段段說明開始計提提：取得日期期的下月月月初，，如折舊舊方法不不為0.不提折舊舊，則賬面價值值：賬面價值值=取得成本本+改良成本本-累積折舊舊-減值準(zhǔn)備備預(yù)計凈殘殘值：計計算凈殘殘值—取得成本本*殘值值率殘值率—1.資產(chǎn)類別別2.設(shè)置固定定資產(chǎn)參參數(shù)年折舊額額：為營利事事業(yè)固定定資產(chǎn)采采用雙倍余額額遞減法法折舊者,其最后一一年度的未折折減余額額.此字段可可空白,系統(tǒng)自動動計算年年折舊額額,亦可自行輸入.未攤月數(shù)數(shù)：資產(chǎn)剩余余未攤折折舊月數(shù)數(shù)預(yù)計工作作總量、、已使用用工作量量：采用工作量法法折舊者，，才可輸輸入.折舊分?jǐn)倲偡绞剑海?.不分?jǐn)?.按保管部部門2.按固定比比率3.按工作量量如果選擇擇2.按固定比比率，，則可在在功能按按鈕輸入入分?jǐn)偣坦潭ū嚷剩床坎块T輸入入分?jǐn)偙缺嚷?四.日常交易易信息處處理錄入資產(chǎn)產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)產(chǎn)改良錄入資產(chǎn)產(chǎn)重估錄入資產(chǎn)產(chǎn)報廢錄入資產(chǎn)產(chǎn)出售錄入資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)整錄入資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備錄入資產(chǎn)產(chǎn)折舊錄入資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移錄入資產(chǎn)產(chǎn)外送錄入資產(chǎn)產(chǎn)收回錄入在建建工程錄入采購購發(fā)票來源為“資產(chǎn)取取得”即可開窗取資資產(chǎn)取得得信息或或維護(hù)(一)資產(chǎn)取得得當(dāng)用購入入,自制,受贈或任任何其它它方式獲獲得資資產(chǎn)時錄錄入此交交易單據(jù)據(jù)錄入資產(chǎn)產(chǎn)取得錄入資產(chǎn)產(chǎn)改良(二)資產(chǎn)改良良錄入在建建工程錄入采購購發(fā)票原有資產(chǎn)的的價值發(fā)生生異動,不論是資產(chǎn)產(chǎn)的『增添』,『改良』或『替換』都將發(fā)生資資產(chǎn)價值上上的變動(通常是增加加)資產(chǎn)改良流流程：先錄錄入在建工工程單，在在改良完成成時錄入改改良單將此此次的所有有在建工程程單帶入單單身，并重重新計算資資產(chǎn)價值及及凈殘值等等(二)資產(chǎn)改良錄入在建工工程：資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)入改良良流程，記記錄在建工工程費(fèi)用、、進(jìn)入改良良時的固定定資產(chǎn)凈值值固定資產(chǎn)凈凈值=取得成本-累計折舊-減值準(zhǔn)備(IF改良后成本本>0,取得成本換換成改良后后成本)需轉(zhuǎn)銷固定定資產(chǎn)：判判斷是否需需要轉(zhuǎn)銷固固定資產(chǎn)(二)資產(chǎn)改良資產(chǎn)改良結(jié)結(jié)束時錄入入資產(chǎn)改良良單，單身身帶出本次次所有在建建工程單，，計算在建建工程合計計、凈殘值值，審核回回寫資產(chǎn)信信息當(dāng)資產(chǎn)價值值與之前所所購買金額額差異很大大時,由公認(rèn)單位位認(rèn)定價值值后,所作的資產(chǎn)產(chǎn)增值或減減值.(三)資產(chǎn)重估改良：按在在建工程合合計重計凈凈殘值在建工程合合計＝固定定資產(chǎn)凈值值+改良本本幣金額凈殘值=在建工程合合計*殘值率重估：按資資產(chǎn)凈值重重計凈殘值值資產(chǎn)凈值＝＝(取得成成本or改良后后成本)-累計折舊凈殘值=[(取得成本本or改良良后成本)+重估差價]*殘值率資產(chǎn)改良\重估時凈凈殘值計算算當(dāng)資產(chǎn)發(fā)生生『報廢』時,應(yīng)該在帳上上將該資產(chǎn)產(chǎn)的『數(shù)量』,『取得成本』,『改良成本』與『累積折舊』余額對沖.(四)資產(chǎn)報廢1.提供自動計計算處份損損益2.若為‘自動動銷帳’則則單據(jù)審核核時會將單單據(jù)日期回回寫至資產(chǎn)產(chǎn)之銷帳日日期3.增加清理費(fèi)費(fèi)用等相關(guān)關(guān)字段1.可將資產(chǎn)出出售單據(jù)結(jié)結(jié)帳納入應(yīng)應(yīng)收帳款2.該銷售發(fā)票票單據(jù)審核核后此單號號會回寫至至資產(chǎn)出售售單錄入資產(chǎn)出出售錄入銷售發(fā)發(fā)票(五)資產(chǎn)出售(五)資產(chǎn)出售1.增加清理費(fèi)費(fèi)用等相關(guān)關(guān)字段,處理出售過過程中出現(xiàn)現(xiàn)的清理業(yè)業(yè)務(wù)2.清理費(fèi)用與與出售收入入使用不同同稅種及稅稅率，分別別計算稅額額因為過去的的分錄余額額有誤而需需要予以調(diào)調(diào)整,或資產(chǎn)盤點點后,帳面數(shù)量或或價值與實實際不符時時,應(yīng)該在『數(shù)量』,『取得成本』,『改良成本』,『累積折舊』,『凈殘值』,『未用月數(shù)』上填入調(diào)整整數(shù)(六)資產(chǎn)調(diào)整(六)資產(chǎn)調(diào)整固定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生損壞、、技術(shù)陳舊舊或其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)原因，，導(dǎo)致其可可收回金額額低于其賬賬面凈值，，這時即發(fā)發(fā)生了資產(chǎn)產(chǎn)價值減值值，企業(yè)會會計制度規(guī)規(guī)定，因在在期末或者者至少在每每年年度終終了，將固固定資產(chǎn)低低于凈值的的差額作為為固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備。已全額計提提減值準(zhǔn)備備的固定資資產(chǎn)，不再再計提折舊舊；已計提減值值準(zhǔn)備的資資產(chǎn)價值得得以恢復(fù)，，可在原已已提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備范圍內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)回。(七)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)準(zhǔn)備(七)資產(chǎn)減減值準(zhǔn)準(zhǔn)備資產(chǎn)信信息：：開始計計提日日期凈殘值值折舊科科目(八)資產(chǎn)折折舊資產(chǎn)折折舊計計算的的基礎(chǔ)礎(chǔ)信息息(八)資產(chǎn)折折舊資產(chǎn)：：1.凈殘值值＝帳帳面價價值××凈殘殘值率率★2.月折舊舊額＝＝(帳面價價值-凈殘值值)/未攤月月數(shù)1.平均法法攤提提折舊舊例：于8/20取得資資產(chǎn)ＡＡ機(jī)器器其取取得成成本為為10萬元，，耐用年年限為為6年,凈殘值值率為為10%。該資資產(chǎn)每每月折舊舊費(fèi)用用（從從8月份開開始攤攤提））凈殘值值＝100,000×10%＝10,000100,000-10,000月折舊舊額＝＝＝＝1250721.凈殘值值=(帳面價價值+重估差差價)/10★3.月折舊舊額＝＝(取得成成本+改良后后成本本-累積折折舊)*(折舊率率/12)(注:IF改良后后成本本<>0,取得成成本=0)2.折舊率率=1-(耐用月月數(shù)/12)√√0.12.定率遞遞減法法攤提提折舊舊如果未未攤月月數(shù)>24月折舊舊額=(取得成成本+改良后成本-累積折折舊-預(yù)計凈凈殘值值)/2/12(注:IF改良后后成本本<>0,取得成成本=0)年折舊舊率=2/耐用月月數(shù)/12月折舊舊額=(取得成成本+改良后后成本本-累積折折舊)*年折舊舊率/12(注:IF改良后后成本本<>0,取得成成本=0)3.雙倍余余額遞遞減法法攤提提折舊舊如果未未攤月月數(shù)<=24，采用用直線線法年折舊舊率=剩余余年限限/[預(yù)計計使用用年限限*(預(yù)計計使用用年限限+1)/2月折舊舊額=(取取得成成本+改良良后成成本-預(yù)計計凈殘殘值)*年年折舊舊率/12(注:IF改良良后后成成本本<>0,取得得成成本本=0)4.年數(shù)數(shù)總總和和法法攤攤提提折折舊舊取得得固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)當(dāng)當(dāng)月月實實際際完完成成工工作作量量月折折舊舊額額=(入入賬賬原原值值-入入賬賬預(yù)預(yù)計計凈凈殘殘值值)/入入賬賬工工作作總總量量*本本月月工工作作量量5.工作量法攤提提折舊不論是部門或或人員保管的的資產(chǎn)的『增加』,『減少』或『部門間轉(zhuǎn)移』都將發(fā)生部門門保管數(shù)量的的異動.因此,可利用『錄入資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移』輸入該保管部部門,保管人及保管管數(shù)量.當(dāng)資產(chǎn)有外借借或免費(fèi)送修修時,為了記錄資產(chǎn)產(chǎn)當(dāng)前所在位位置,可于『錄入資產(chǎn)外送送』輸入外送資產(chǎn)產(chǎn)的保管部門門,保管人,外送地點,外送數(shù)量,預(yù)計收回日,系統(tǒng)提供資產(chǎn)產(chǎn)外送收回狀狀況表,可看外送收回回狀況當(dāng)資產(chǎn)有外借借或免費(fèi)送修修收回時,為了記錄資產(chǎn)產(chǎn)外送收回狀狀況,,可于『錄入資產(chǎn)收回回』輸入外送單別別,單號,收回數(shù)量,審核時會回寫寫該張外送單單別的收回數(shù)數(shù)量,系統(tǒng)提供資產(chǎn)產(chǎn)外送收回狀狀況表,可看外送收回回狀況.(九)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(十)資產(chǎn)外送(十一)資產(chǎn)收回自動生成盤點點信息重計盤點帳面面量盤點清單錄入盤點信息息資產(chǎn)調(diào)整實地盤點盤點差異分析析表五.資產(chǎn)盤點管理理資產(chǎn)盤點重點點說明一.自動生成盤點點信息可以按資產(chǎn)類類型為主件、、附件或全部部的資產(chǎn)來盤點，此資產(chǎn)產(chǎn)類型在錄入入固定資產(chǎn)信信息時選定2.可以按同一管管理區(qū)分碼來來盤點資產(chǎn)，，此管理區(qū)分碼在錄入固固定資產(chǎn)信息息時選定3.可以按資產(chǎn)的的銷帳狀態(tài)來來盤點資產(chǎn)，，銷帳狀態(tài)在資產(chǎn)信息中中可以看到資產(chǎn)盤點重點點說明二.錄入盤點信息息按照以下順序序列出盤點的的資產(chǎn)“部門編號+保管人+主件編號+資產(chǎn)編號”決定憑證拋轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)生成方式設(shè)置分錄性質(zhì)質(zhì)錄入交易單據(jù)據(jù)生成固定資產(chǎn)產(chǎn)底稿還原分錄底稿稿拋轉(zhuǎn)會計憑證證分錄底稿明細(xì)細(xì)表來源單據(jù)記錄錄表單據(jù)生成分錄錄狀況表或維護(hù)分錄底稿稿六.自動分錄管理理六.自動分錄管理理錄入資產(chǎn)取得得錄入資產(chǎn)改良良錄入資產(chǎn)重重估錄入資產(chǎn)報報廢錄入資產(chǎn)出出售錄入資產(chǎn)調(diào)調(diào)整錄入資產(chǎn)折折舊錄入資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)貨錄入在建工工程錄入資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備六.自動分錄管管理注意:經(jīng)資產(chǎn)請購購流程購入入的資產(chǎn),‘取得’與‘資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)貨’只能取其中中一種生成成分錄底稿稿,不可二者都都生成分錄錄底稿(一)錄入資產(chǎn)取取得資產(chǎn)取得分分錄借：固定定資產(chǎn)50,000貸：銀行存存款50,000(二)錄入在建工工程單轉(zhuǎn)銷固定資資產(chǎn)分錄借：累計計折舊75,000資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備10,000在建工程4,915,000貸：固定資資產(chǎn)5,000,000(二)錄入在建工工程單在建費(fèi)用分分錄借：在建建工程10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值值稅-進(jìn)項項稅額1,700貸：銀行存存款11,700(三)錄入資產(chǎn)改改良單轉(zhuǎn)入固定資資產(chǎn)分錄借：固定定資產(chǎn)4,925,000貸：在建工工程4,925,000(四)錄入資產(chǎn)重重估單資產(chǎn)重估分分錄借：固定定資產(chǎn)1000貸：管理費(fèi)費(fèi)用1000(五)錄入資產(chǎn)報廢廢單轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)產(chǎn)分錄借：累計折折舊175,000固定資產(chǎn)清理理75,000貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)2,500,000清理費(fèi)用分錄錄借：固定資資產(chǎn)清理500貸：庫存現(xiàn)金金/銀行存款500損益處理分錄錄借：營業(yè)外外支出75,500貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理75,500.00(六)錄入資產(chǎn)出售售單轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)產(chǎn)分錄借：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理22,750累計折舊2,250減值準(zhǔn)備5,000貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)30,000清理費(fèi)用分錄錄借：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理4273.50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額726.50貸：銀行存款款5000出售收入分錄錄借：銀行存款款20,000貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理17,094.02應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項2905.98損益處理分錄錄借：營業(yè)外支支出9929.48貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理9929.48(七)錄入資產(chǎn)調(diào)整整單資產(chǎn)調(diào)整分錄錄借：固定資資產(chǎn)54,000貸：管理費(fèi)用用54,000(八)錄入資產(chǎn)折舊舊單資產(chǎn)折舊分錄錄借：制造費(fèi)費(fèi)用-折舊100貸：累計折舊舊100(九)錄入資產(chǎn)進(jìn)貨貨單資產(chǎn)進(jìn)貨分錄錄借：固定資資產(chǎn)2,350.43應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值挩-進(jìn)項稅額399.57貸：銀行存款款2,750.