社會(huì)保障基金的籌集與支付課件

第六章社會(huì)保障基金與管理第一節(jié)社會(huì)保障基金及籌資模式本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握社會(huì)保障基金的特點(diǎn)及作用掌握社會(huì)保障基金的籌集原則及影響因素重點(diǎn)掌握社會(huì)保障基金的籌集模式一、社會(huì)保障基金是國(guó)家依法籌集并用于保障國(guó)民基本生活和增進(jìn)國(guó)民福利的專(zhuān)項(xiàng)資金，它是社會(huì)保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)。總體的社會(huì)保障基金反映著社會(huì)保障制度的總量水平，并與總體的收入分配和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生聯(lián)系分類(lèi)的社會(huì)保障基金是各種具體的社會(huì)保障制度運(yùn)行的實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容，是評(píng)價(jià)社會(huì)保障體系與功能結(jié)構(gòu)的客觀標(biāo)志總結(jié)：社會(huì)保障基金的特點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)性

互濟(jì)性強(qiáng)制性廣泛性增值性?xún)?chǔ)存性1998年—2004年社會(huì)保險(xiǎn)資金滾存節(jié)余情況圖上海最大腐敗案:社會(huì)保障基金案

一家神秘的民營(yíng)投資公司“福禧”、一個(gè)管理著上海老百姓保命錢(qián)的社保局、一家優(yōu)質(zhì)的國(guó)企“上海電氣”，一起陷入了上海自改革開(kāi)放以來(lái)的最大腐敗案中。為了徹查此案，中央已派出超過(guò)百人的調(diào)查組常駐上海。

隨著上海勞動(dòng)和社會(huì)保障局原局長(zhǎng)祝均一嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、收受賄賂被隔離審查，“福禧投資”董事長(zhǎng)張榮坤被限制自由配合調(diào)查，“上海電氣”董事長(zhǎng)王成明、副總裁韓國(guó)璋被“雙規(guī)”，寶山區(qū)區(qū)長(zhǎng)秦裕涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查，這起牽連甚廣的重大腐敗窩案、串案的黑幕正被層層揭開(kāi)，其中的灰色資金鏈條也逐步清晰起來(lái)。上海社保腐敗大案暴露了公共基金管理方面的漏洞，也引起了有關(guān)方面的重視。在不久前召開(kāi)的全國(guó)勞動(dòng)保障系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察工作座談會(huì)上，勞動(dòng)和社會(huì)保障部、監(jiān)察部表示將建立專(zhuān)項(xiàng)檢查制度，每年組成聯(lián)合檢查組，對(duì)部分省市社保基金征繳、支付、管理和發(fā)放情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，并直接對(duì)市縣進(jìn)行抽查

老百姓的“養(yǎng)命錢(qián)”??！三、社會(huì)保障基金的籌集模式現(xiàn)收現(xiàn)付制基金積累制部分積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制——近期橫向收付平衡內(nèi)涵：利用目前投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為現(xiàn)在的保險(xiǎn)受益人支付保險(xiǎn)金，完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，以支定收，略有節(jié)余優(yōu)點(diǎn)：以支定收，只需考慮短期資金平衡，不必承擔(dān)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)：當(dāng)人口年齡結(jié)構(gòu)和勞動(dòng)力的年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生變化或者經(jīng)濟(jì)發(fā)生動(dòng)蕩時(shí)，會(huì)增加現(xiàn)有人口和勞動(dòng)力的負(fù)擔(dān)?；鸱e累制——遠(yuǎn)期縱向收付平衡內(nèi)涵：首先算清楚在某項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)上，勞動(dòng)者在將來(lái)享受保險(xiǎn)待遇期間所需開(kāi)支的費(fèi)用總額，然后將其按照平均比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間。特點(diǎn)：

初期收費(fèi)率高，見(jiàn)效快，長(zhǎng)期收費(fèi)率保持穩(wěn)定，可形成儲(chǔ)備基金。優(yōu)點(diǎn)：

可以對(duì)付可預(yù)見(jiàn)的和未能預(yù)見(jiàn)到的風(fēng)險(xiǎn)。缺點(diǎn)：

積累的基金要承擔(dān)保值增值的風(fēng)險(xiǎn)。四、影響基金籌資模式的因素

籌資模式的選擇需要考慮不同的社會(huì)保障項(xiàng)目的支出特點(diǎn)?；I資模式的選擇需要考慮人口年齡結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)?；I資模式的選擇需要充分考慮經(jīng)濟(jì)承受能力和社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展的客觀要求。人口老齡化對(duì)社會(huì)保障基金籌集模式選擇有哪些影響？人口老齡化是老年人口占總?cè)丝诒戎夭粩嗌仙倪^(guò)程，已成為人類(lèi)發(fā)展的大趨勢(shì)和21世紀(jì)人口發(fā)展的主要特征。中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，從20世紀(jì)70年代以來(lái)，其人口老齡化趨勢(shì)已十分明顯。老齡化速度快人口老齡化規(guī)模大未富先老老齡化程度的迅速提高和老年人口的迅速增長(zhǎng)將成為21世紀(jì)上半葉我國(guó)人口變動(dòng)的最重要的現(xiàn)象，并將對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的籌集模式等問(wèn)題產(chǎn)生重要的影響。在中國(guó)人口老齡化的背景下，我國(guó)社會(huì)保障基金籌集模式選擇如何發(fā)生變化？小案例第二節(jié)

社會(huì)保障基金的收付管理本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握社會(huì)保障基金的來(lái)源渠道、負(fù)擔(dān)方式重點(diǎn)掌握社會(huì)保障基金的支付原則及標(biāo)準(zhǔn)社會(huì)保障基金的來(lái)源二、社會(huì)保障基金的籌資形式

社會(huì)保障基金籌集形式，就是指籌集社會(huì)保障基金所采取的具體手段和方式

社?；鸹I資形式統(tǒng)籌繳費(fèi)社會(huì)保障稅預(yù)算基金賬戶征稅方式（繳稅制）財(cái)政性社會(huì)保障基金/福利國(guó)家現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保險(xiǎn)基金優(yōu)點(diǎn)：強(qiáng)制性強(qiáng)，負(fù)擔(dān)公平，有利于提升社會(huì)保障的社會(huì)化程度。不足之處：稅收形成財(cái)政資金后只能通過(guò)年度預(yù)算來(lái)安排，且通常以年度收支平衡為基本目標(biāo)，無(wú)法積累社會(huì)保障基金，無(wú)法抗拒周期的社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)。征收方式稅乎？費(fèi)乎？社會(huì)保障“費(fèi)改稅”？為了解決社會(huì)保障資金的來(lái)源與收繳問(wèn)題，有學(xué)者提出了開(kāi)征社會(huì)保障稅來(lái)解決這一難題。原因如下：社會(huì)保障基金籌集費(fèi)改稅的社會(huì)環(huán)境逐漸成熟；稅源基礎(chǔ)基本具備開(kāi)征社會(huì)保障稅符合稅收效率原則社會(huì)保障費(fèi)改稅是否能夠解決我國(guó)社會(huì)保障基金征繳中的問(wèn)題呢？社會(huì)保障費(fèi)改稅需要什么樣的條件呢？三、社會(huì)保障費(fèi)（稅）的提取社會(huì)保障費(fèi)率確定方式：統(tǒng)一費(fèi)率制單項(xiàng)費(fèi)率制分類(lèi)費(fèi)率制提取原則：收支平衡原則略有結(jié)余原則適度調(diào)整原則支付條件：

指的是一系列要素的組合，滿足要素的組合的社會(huì)成員有資格獲得相關(guān)社會(huì)保障項(xiàng)目待遇的給付。支付標(biāo)準(zhǔn)：工資比例制均一制第三節(jié)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的相關(guān)知識(shí)掌握社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的原則目前全國(guó)社會(huì)保障基金規(guī)模已經(jīng)超過(guò)7700億元，到2015年，將達(dá)到2萬(wàn)億。并將加大境外投資力度，據(jù)了解，目前境外投資的比例為6、7%，境外投資的最高上限為20%?！?010年3月29日全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長(zhǎng)戴相龍社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的條件具有一定的規(guī)模的社會(huì)保障基金；健全的資本市場(chǎng)；高效率的營(yíng)運(yùn)機(jī)制；國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)良好，保持持續(xù)增長(zhǎng)的勢(shì)頭；健全的監(jiān)管機(jī)制；通貨膨脹率被控制在一定的范圍內(nèi)。二、社會(huì)保障基金的投資原則與方式

安全性原則；收益原則；可流動(dòng)性原則社會(huì)保障基金的投資模式間接的、被動(dòng)的、保守的投資將基金存入金融機(jī)構(gòu)，或是購(gòu)買(mǎi)國(guó)家及地方政府發(fā)行的債券。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)便易行、安全可靠；缺點(diǎn)：投資收益偏低，在銀行利率和債券利率低于通貨膨脹率的條件下不僅不能實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)，而且必然降低基金原有的價(jià)值量和購(gòu)買(mǎi)力。直接的、激進(jìn)的、風(fēng)險(xiǎn)型投資即基金管理機(jī)構(gòu)直接從事商業(yè)證券投資和實(shí)業(yè)投資。優(yōu)點(diǎn)：回報(bào)率高；缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)大、過(guò)程復(fù)雜。平穩(wěn)型投資（委托投資）--即將社會(huì)保障基金委托給專(zhuān)門(mén)的投資公司進(jìn)行投資，所獲得的利潤(rùn)按委托投資合同的規(guī)定共同分享。--其特點(diǎn)是介入上述兩類(lèi)投資模式之間，獲利水平較第一類(lèi)投資模式高，風(fēng)險(xiǎn)則較第二類(lèi)投資模式小。社會(huì)保障基金的投資方向

購(gòu)買(mǎi)政府債券；存入銀行；投資于符合政策導(dǎo)向的項(xiàng)目；進(jìn)入資本市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)股票；進(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)社會(huì)保障基金的具體投資方式實(shí)業(yè)投資債券投資銀行存款股票投資信托投資不動(dòng)產(chǎn)投資全國(guó)社?；?005年度各類(lèi)主要資產(chǎn)收益率情況一覽股權(quán)投資比重不大，但收益最好，為6.05%債券收益其次，為4.08%銀行存款收益穩(wěn)居中堅(jiān)，為3.24%指數(shù)投資為新增內(nèi)容，收益較好，為2.82%委托投資收益情況最低，為1.55%三、社保基金投資的運(yùn)作機(jī)構(gòu)與政策

運(yùn)作機(jī)構(gòu)政府直接管理基金；委托專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)政策調(diào)控規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)基金不同投向的比重或比重區(qū)間；給予基金的投資收益以稅收優(yōu)惠實(shí)施機(jī)構(gòu)-官營(yíng)或公營(yíng)機(jī)構(gòu)-民營(yíng)機(jī)構(gòu)-半官方機(jī)構(gòu)全國(guó)社保基金理事會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖我國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的委托代理模式介紹2001年12月13日，財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部共同發(fā)布了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》），并已于發(fā)布之日起實(shí)施。目前我國(guó)有兩種常見(jiàn)的委托代理方案：一個(gè)是事先規(guī)定一個(gè)投資收益的最低線，一旦出現(xiàn)損失(即收益水平低于此標(biāo)準(zhǔn))，則要求由投資管理人補(bǔ)虧或者取消其管理資格。另一個(gè)是建立準(zhǔn)備金以應(yīng)付投資回報(bào)過(guò)低的情況出現(xiàn)小案例你認(rèn)為哪種方案會(huì)使我國(guó)的基金保值增值增起到促進(jìn)作用？我國(guó)社會(huì)保障基金委托投資模式運(yùn)行機(jī)制社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管

——根據(jù)社會(huì)保障法律及社會(huì)保障基金投資法律等，制定可供操作的完善的基金運(yùn)營(yíng)規(guī)則，它可以視為國(guó)家社會(huì)保障投資立法的延伸和具體化；——通過(guò)財(cái)務(wù)審查或投資審查來(lái)糾察基金運(yùn)營(yíng)中的失范行為。監(jiān)控機(jī)制必要性社會(huì)成員的社會(huì)保障權(quán)益需要維護(hù)社會(huì)保障運(yùn)行中的非正常狀態(tài)需要糾察社會(huì)保障運(yùn)行中的潛伏危機(jī)需要預(yù)警社會(huì)保障運(yùn)行機(jī)制的自我完善需要監(jiān)督機(jī)構(gòu)行政監(jiān)督系統(tǒng)專(zhuān)門(mén)監(jiān)督系統(tǒng)司法監(jiān)督體系社會(huì)監(jiān)督體系監(jiān)督機(jī)構(gòu)預(yù)警系統(tǒng)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行指標(biāo)的設(shè)置社會(huì)保障水平指標(biāo)國(guó)家財(cái)政支出比養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出指標(biāo)社會(huì)保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余資料與信息發(fā)布危機(jī)的防控社會(huì)政策的調(diào)整審慎處理效率與公平的關(guān)系審慎確定勞動(dòng)者的退休年齡控制失業(yè)率審慎確定社會(huì)保障的覆蓋范圍其他財(cái)務(wù)政策的調(diào)整促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)開(kāi)源節(jié)流，擴(kuò)充社會(huì)保障財(cái)務(wù)儲(chǔ)備控制運(yùn)行成本，防止基金流失開(kāi)辟基金運(yùn)營(yíng)渠道其他第四節(jié)社會(huì)保障管理本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)掌握社會(huì)保障管理的原則、內(nèi)容掌握社會(huì)保障管理方式及社會(huì)保障管理的發(fā)展趨勢(shì)一、社會(huì)保障管理的含義與內(nèi)容

社會(huì)保障管理是指為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障目標(biāo)，由國(guó)家和政府成立專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，組織社會(huì)保障的專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保障事務(wù)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的過(guò)程。社會(huì)保障管理的內(nèi)容體系

管理內(nèi)容行政管理基金管理對(duì)象管理社會(huì)保障管理的基本原則依法管理公開(kāi)、公正與效率集中管理與分類(lèi)管理相結(jié)合屬地管理與保障關(guān)系協(xié)調(diào)一致二、社會(huì)保障管理體制的類(lèi)型

集權(quán)制管理分權(quán)制管理統(tǒng)分結(jié)合的管理社會(huì)保障管理模式

-集中管理模式把養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)以及其他社會(huì)保障項(xiàng)目全部統(tǒng)一在一個(gè)管理體系內(nèi)，建立統(tǒng)一的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)，集中對(duì)社會(huì)保障各項(xiàng)目基金營(yíng)運(yùn)、監(jiān)督等實(shí)施統(tǒng)一的管理。特征社會(huì)保障決策權(quán)統(tǒng)一集中在中央；社會(huì)保障預(yù)算權(quán)統(tǒng)一；政府間的社會(huì)保障聯(lián)系是一種直接的雙重聯(lián)系。有利于社會(huì)保障的統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一實(shí)施，統(tǒng)一監(jiān)督，避免了政出多門(mén)、多頭管理所產(chǎn)生的諸多利益沖突，使社會(huì)保障功能更有效地發(fā)揮有利于社會(huì)保障各項(xiàng)之間、社會(huì)保障運(yùn)行機(jī)制各環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)和社會(huì)保障基金的集中管理，并在一定范圍內(nèi)調(diào)劑使用，形成規(guī)模效益，真正發(fā)揮社會(huì)保障的互濟(jì)功能；有利于社會(huì)保障管理和企業(yè)機(jī)構(gòu)精兵簡(jiǎn)政，降低管理成本，控制管理費(fèi)用；對(duì)社會(huì)保障業(yè)務(wù)和基金的集中管理，有利于增強(qiáng)透明度，便于加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。某些社會(huì)保障項(xiàng)目的管理與政府業(yè)務(wù)主管部門(mén)往往難以協(xié)調(diào)，進(jìn)而影響管理效果；往往以國(guó)家行政管理為主，受行政干預(yù)較多。

-分散管理模式是不同的社會(huì)保障項(xiàng)目由不同的政府部門(mén)管理，各自建立一套保障執(zhí)行機(jī)構(gòu)、資金營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)及監(jiān)督機(jī)構(gòu)，各保障項(xiàng)目之間相互獨(dú)立，資金不能相互融通使用。-特征各級(jí)政府及社會(huì)保障部門(mén)事權(quán)獨(dú)立；各級(jí)政府社會(huì)保障部門(mén)社會(huì)保障預(yù)算獨(dú)立；政府間的社會(huì)保障聯(lián)系是間接的，政府將社會(huì)保障事務(wù)委托給社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，只對(duì)社會(huì)保障進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)各類(lèi)保險(xiǎn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行必要的平衡。各管理機(jī)構(gòu)具有較大的自主性，能根據(jù)自己所管理社會(huì)保障項(xiàng)目特點(diǎn)制定詳細(xì)、周全的管理法規(guī)，較靈活地適應(yīng)社會(huì)保障發(fā)展的需要；管理的獨(dú)立性強(qiáng)，能根據(jù)客觀實(shí)際，及時(shí)調(diào)整保障項(xiàng)目和內(nèi)容，較靈活地適應(yīng)社會(huì)生活的需要。管理機(jī)構(gòu)多，管理成本高；因機(jī)構(gòu)龐雜和相互獨(dú)立導(dǎo)致工作的反復(fù)，給被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理增添了許多難題。集散結(jié)合管理模式將社會(huì)保障共性較強(qiáng)的項(xiàng)目集中起來(lái)，實(shí)行統(tǒng)一管理，而將特殊性較強(qiáng)的項(xiàng)目單列，由統(tǒng)一的社會(huì)部門(mén)分散管理。特征根據(jù)社會(huì)保障項(xiàng)目的不同，把集中統(tǒng)一管理和分散自主管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。表現(xiàn)既能體現(xiàn)社會(huì)保障社會(huì)化、一體化的要求，又能兼顧個(gè)別項(xiàng)目的特殊要求；有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性，提高工作效率，降低管理成本，更好地促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中國(guó)社會(huì)保障管理體制中國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)保障管理體制，是1998年在中央政府機(jī)構(gòu)改革中確立的，它主要表現(xiàn)為政府對(duì)社會(huì)保障事務(wù)的管與監(jiān)督。在中央政府機(jī)構(gòu)序列是，管理社會(huì)保障事務(wù)的職能部門(mén)主要有勞動(dòng)和社會(huì)保障部、民政部、衛(wèi)生部和財(cái)政部，其他有關(guān)部門(mén)亦不同程度地參與社會(huì)保障管理。勞動(dòng)和社會(huì)保障部全國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)的主管部門(mén)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及社會(huì)保險(xiǎn)基金等是其管理職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)內(nèi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)管理機(jī)構(gòu)有：政策法規(guī)司、養(yǎng)老保險(xiǎn)司、失業(yè)保險(xiǎn)司、醫(yī)療保險(xiǎn)司、工傷保險(xiǎn)司、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司、農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)司、直接事業(yè)單位。民政部負(fù)責(zé)管理全國(guó)的社會(huì)救助、社會(huì)福利、優(yōu)撫事業(yè)等。內(nèi)設(shè)的相關(guān)機(jī)構(gòu)主要有：政策研究中心、救災(zāi)救濟(jì)司、最低生活保障司、社會(huì)福利與社會(huì)事務(wù)司、優(yōu)撫安置局。其他部門(mén)衛(wèi)生部參與管理農(nóng)村合作醫(yī)療、全民衛(wèi)生保健等事務(wù)；財(cái)政部?jī)?nèi)設(shè)社會(huì)保障財(cái)務(wù)司，管理中央財(cái)政社會(huì)保障支出及財(cái)務(wù)制度等；審計(jì)署內(nèi)設(shè)社會(huì)保障審計(jì)司，負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保障事務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)制定社會(huì)保障發(fā)展的中長(zhǎng)期規(guī)劃等；一些半官方性質(zhì)的組織與社會(huì)團(tuán)體，亦參與社會(huì)保障事務(wù)的管理全國(guó)總工會(huì)、全國(guó)婦聯(lián)