財政學(xué)(陳共第七版)第二章-財政支出基本理論

第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價第二節(jié)財政支出效益的分析和評價第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督第二章

財政支出的基本理論自上世紀(jì)90年代中期，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，我國對城鎮(zhèn)住房制度進行了根本性改革，即取消實物分配，推進住房商品化。建立經(jīng)濟適用房制度和廉租房制度，對城鎮(zhèn)低收入家庭實行住房保障政策。溫總理的政府工作報告：大規(guī)模實施保障性安居、支持居民自住性住房消費、抑制投機性購房、整頓和規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序。推出公共租賃房政策兩會前從權(quán)威部門透露的信息顯示，2015年我國將創(chuàng)新機制推進保障性安居工程建設(shè)，保障性住房要逐步從實物保障為主轉(zhuǎn)向建設(shè)和租賃補貼并舉，引導(dǎo)社會資本參與保障性住房的建設(shè)和運營管理。引申:住房屬于什么性質(zhì)的商品？政府為什么要干預(yù)住房問題？這類商品應(yīng)由誰來提供？-4-MAUQ課程思考如何生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品？私人能否生產(chǎn)、提供公共產(chǎn)品？準(zhǔn)公共產(chǎn)品價格如何確定？如何評價財政支出效益？如何理解財政民主化、法制化？-5-MAUQ一、公共物品的提供方式二、公共生產(chǎn)三、公共定價第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價-6-MAUQ一、公共物品的提供方式滿足社會需要的兩個系統(tǒng)：一是市場，一是政府。市場提供(PrivateProvision)：指消費者用自己個人的收入通過購買的方式來取得消費品.公共提供(PublicProvision)：指政府免費地向消費者提供產(chǎn)品和服務(wù)。-7-MAUQ（一）公共物品的市場均衡問題市場均衡分析(假設(shè)市場均衡成立)

：私人物品：市場需求曲線是將同一市場的所有個人需求曲線水平相加。公共物品：市場需求曲線是將所有個人需求曲線垂直相加。非排他性、非競爭性-8-MAUQDADBD＝DA＋DBSP0QAQBQ0私人物品數(shù)量私人物品價格EO私人物品市場需求曲線和市場均衡-9-MAUQ公共物品市場需求曲線和市場均衡D1D2D3SQ數(shù)量價格ODPE-10-MAUQ（二）純公共物品提供方式公共提供－政府供給公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財政支出規(guī)模的基本依據(jù)。傳統(tǒng)理論認(rèn)為，市場交易要求利益邊界的精確性，競爭性的市場機制不適于提供純公共物品，純公共物品一般只能由政府提供而不能由市場提供。-11-MAUQ公共產(chǎn)品市場提供的非效率非排他性→免費搭車→虛假的個人需求曲線→虛假的公共產(chǎn)品需求曲線→無法確定公共產(chǎn)品的有效供給量；(偏好顯示與加總困難，搭便車)非競爭性：MC＝0→效率原則要求零價格→零價格意味著公共產(chǎn)品提供者無法獲得成本補償→公共產(chǎn)品無法有效提供。公共產(chǎn)品政府提供的必要性與必然性。-12-MAUQ（三）準(zhǔn)公共物品的提供方式準(zhǔn)公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。準(zhǔn)公共物品分類：可擁擠物品(公共資源)、

俱樂部物品……準(zhǔn)公共物品提供方式：1、公共提供方式；2、市場提供方式；3、混合提供方式。-13-MAUQ混合提供方式：1、政府授權(quán)經(jīng)營；自然壟斷行業(yè)2、政府參股；大型基礎(chǔ)設(shè)施項目3、政府補助。教育、公共衛(wèi)生、高新技術(shù)研發(fā)-14-MAUQ（四）公共物品的私人提供問題的研究和實踐私人供給：可能與必要20世紀(jì)六七十年代以來，以政府為公共物品的主要供給主體的供給方式遭受現(xiàn)實的重大挑戰(zhàn)，福利國家財政赤字、供給短缺等等問題叢生。一批主張經(jīng)濟自由的經(jīng)濟學(xué)家紛紛開始懷疑政府作為公共物品唯一供給者的合理性。戈爾丁、布魯貝克爾、史密茲、德姆塞茨以及科斯等人或從理論或從經(jīng)驗方面論證了公共物品私人供給的可能性。-15-MAUQ1974年，科斯《經(jīng)濟學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開端?？扑沟呢暙I：公共物品是否一定要由政府提供？美國布坎南研究中心的TylerCowen從多個方面做了進一步闡述。Cowen認(rèn)為，只要有可能，讓私人解決公共物品問題，通常要比政府解決更有效率。隱含前提：設(shè)立排他條件-16-MAUQ公共物品私人提供的可能性與現(xiàn)實。實踐方面，當(dāng)今世界，私人提供公共物品存在著種種成功的范例。如美國的航空、能源、銀行、電信、教育等公共物品的供給已全部面向私人開放。在中國，隨改革的深入，私人已經(jīng)開始涉及公共物品的供給領(lǐng)域。慈善事業(yè)美國私人監(jiān)獄公共物品的私人供給對政府的治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了重要影響。-17-MAUQ二、公共生產(chǎn)（一）公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)(PublicProduction)：以政府為生產(chǎn)資料所有者進行的生產(chǎn)活動，其組織形式是政府所屬的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。私人生產(chǎn)(PrivateProduction)：以私人為生產(chǎn)資料所有者,所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)活動，其組織形式是私人企業(yè)。？公共提供=公共生產(chǎn)-18-MAUQ公共產(chǎn)品的提供與生產(chǎn)方式：公共提供、公共生產(chǎn)：行政管理、國防公共提供、私人生產(chǎn)：政府采購產(chǎn)品—阿里經(jīng)濟云圖、微博助力移動政務(wù)發(fā)展混合提供、公共生產(chǎn)：公共生產(chǎn)部分收費－水混合提供、私人生產(chǎn)：政府補貼的私人生產(chǎn)－油-19-MAUQ（二）公共產(chǎn)品生產(chǎn)與國有經(jīng)濟(部門)改革國有經(jīng)濟的主導(dǎo)作用和控制力問題1、生產(chǎn)、提供公共物品的國有部門和單位，采取國有國營模式；2、壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式；3、競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造；4、中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活。-20-MAUQ2014中國企業(yè)500強名單（前十名）名次企業(yè)名稱營業(yè)收入(萬元)1中國石油化工集團公司2945074982中國石油天然氣集團公司2759303413國家電網(wǎng)公司2049800144中國工商銀行股份有限公司925637005中國建設(shè)銀行股份有限公司770998006中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司706333007中國建筑股份有限公司681047998中國移動通信集團公司661860539中國銀行股份有限公司6494110010中國海洋石油總公司59007283-21-MAUQ三、公共定價（一）什么是公共定價政府相關(guān)部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費標(biāo)準(zhǔn)的確定。1、純公共定價2、管制定價或價格管制-22-MAUQ（二）公共定價的一般方法定價水平定價體系1．平均成本定價法成本遞減行業(yè)2．二部定價方法定額定價與從量定價結(jié)合3．負(fù)荷定價法針對不同時間段或時期的需求制定不同的價格。-23-MAUQ單價PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量自然壟斷的公共定價法GF（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價-24-MAUQ第二節(jié)財政支出效益的分析和評價一、財政支出的效率二、財政支出效益的分析三、財政支出效益評價方法和評價體系-25-MAUQ一、財政支出的效率1、財政資源配置效率；2、公共物品(含混合物品)的“生產(chǎn)效率”。-26-MAUQ（一）財政支出的配置效率效率標(biāo)準(zhǔn)：社會凈效益(或凈所得)最大化。經(jīng)濟效益社會效益財政支出的配置效率首先是財政支出占GDP的比重適度的問題，也即政府的資源配置與市場的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題。-27-MAUQ70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz政府和市場在資源配置中的關(guān)系

民間部門配置的資源財政部門配置的資源社會總資源：Z＝X＋Y-28-MAUQ政府進行資源配置、提供公共物品，就是要把居民的消費需求集合為“社會的”(或政府的)的需求，也即政府按照居民的意愿進行資源配置才是有效率的。(公共選擇)民主化、法制化的決策機制。-29-MAUQ（二）財政支出的生產(chǎn)效率財政支出的生產(chǎn)效率——管理效率衡量的困難X－效率改善政府內(nèi)部的組織管理狀況，提高財政支出的生產(chǎn)效率。-30-MAUQ（三）社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展是兼顧公平與效率體現(xiàn)社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展是社會資源有效配置和GDP合理分配的綜合結(jié)果。應(yīng)把財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的確定與市場經(jīng)濟的運行狀態(tài)聯(lián)系在一起考慮，在宏觀的范圍內(nèi)考察效率與公平問題，在此基礎(chǔ)上確定的財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)才更符合市場經(jīng)濟運行的要求。-31-MAUQ二、財政支出效益分析（一）財政支出的效益資源的稀缺性是財政收支研究的理論支點。所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關(guān)系。效率的衡量：財政支出效率具體表現(xiàn)為財政支出效益。提高財政支出的使用效益是財政支出管理的核心問題。-32-MAUQ財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體支出效益分析從原則上說，財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體的支出效益是一樣的。1、兩者計算的所費與所得的范圍差別：微觀經(jīng)濟主體：內(nèi)在效益最大化內(nèi)在凈效益＝內(nèi)在效益－內(nèi)在成本政府公共部門：社會效益最大化社會凈效益＝社會效益－社會成本＝(內(nèi)在效益＋外在效益)

－(內(nèi)在成本＋外在成本)-33-MAUQ2、兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同：微觀經(jīng)濟主體的目標(biāo)是追求利潤，絕不可能選擇虧損的方案；政府追求的則是整個社會的最大效益，為達(dá)此目標(biāo)，局部的虧損是可能的，也是必要的。-34-MAUQ（二）財政支出效益的內(nèi)涵和范圍1.財政支出內(nèi)源性效益財政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。直接效益指財政項目直接產(chǎn)生的可計量的經(jīng)濟效益。間接效益指財政項目不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益但卻存在社會效益。-35-MAUQ內(nèi)源性效益又分:（1）財政支出總量效益：財政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益。（2）財政支出結(jié)構(gòu)效益：財政支出項目間的組合效益。（3）財政支出項目效益：具體支出項目所產(chǎn)生的效益。2.財政支出的部門績效評價使用(管理)財政支出的公共部門財政年度內(nèi)的工作績效。3.財政支出的單位績效評價-36-MAUQ三、財政支出效益評價方法和評價體系（一）財政支出效益評價方法1．成本－效益分析法將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進行對比分析。通過多個預(yù)選方案進行成本－效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最優(yōu)的支出方案。更多用在公共支出決策程序中。適用于成本和收益能用貨幣準(zhǔn)確計量的項目評價。-37-MAUQ條件：項目的收益(內(nèi)部收益、外部收益)、成本(內(nèi)部成本、外部成本)必須全部量化(以貨幣計量)。三峽貼現(xiàn)系數(shù)的選擇投入、產(chǎn)出采用影子價格-38-MAUQ影子價格

Shadowprice影子價格是參加生產(chǎn)的資源在最優(yōu)配置和利用時所應(yīng)得到的價格，其經(jīng)濟含義是在最優(yōu)計劃下單位資源所產(chǎn)生的收益增量，也就是資源合理利用的社會經(jīng)濟效益。一般而言，影子價格并非現(xiàn)行價格，由于現(xiàn)實中供求不平衡的存在，使現(xiàn)行價格總是偏離均衡價格，正因為如此，導(dǎo)致某些資源因過度需求而出現(xiàn)嚴(yán)重不足，另一些資源則出現(xiàn)過剩閑置。-39-MAUQ所購置的資源實際價格低于影子價格，買者會獲利；反之，就可能虧損。因此，影子價格是盈虧的臨界點，是均衡經(jīng)濟活動的重要標(biāo)志。影子價格反映各種資源的稀缺程度。影子價格越高的資源，其稀缺度越嚴(yán)重。各種資源的影子價格就是在自由競爭的條件下長期形成的資源市場價格。資源的影子價格反映該資源的邊際生產(chǎn)力，即在其他資源投入量保持不變的條件下，該資源投入量每增加一個單位所帶來的總收益的增加量，也就是說社會總收益對某種資源的一階偏導(dǎo)數(shù)。-40-MAUQNPV(凈效益現(xiàn)值)方法舉例項目第0年第1年第2年第3年總額t年的貼現(xiàn)系數(shù)（社會貼現(xiàn)率：5％）10.9520.9070.864－t年的收益（億元）03503503501050t年的收益乘以貼現(xiàn)系數(shù)（億元）0333.33317.46302.34953.13t年的成本（億元）10000001000t年的成本乘以貼現(xiàn)系數(shù)（億元）10000001000NPV（億元）－－－－-46.87-41-MAUQ2．最低成本法，也稱最低費用選擇法適用于成本易于計算而效益不易計算的支出項目。-42-MAUQ（二）財政支出效益評價體系1、財政支出效益評價指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則（1）3E原則：經(jīng)濟性(Economy)、效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness)兼顧的原則;（2）針對性與兼容性相結(jié)合的原則；（3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則;（4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則。-43-MAUQ2、財政支出效益評價指標(biāo)體系的設(shè)計（1）規(guī)模效益指標(biāo)體系財政支出(分類別支出)占GDP的比重＝

當(dāng)期財政支出(分類別支出)/當(dāng)期GDP×100%財政支出(分類別支出)貢獻率＝

當(dāng)期GDP的增加值/當(dāng)期財政支出(分類別支出)總額×100%財政支出(分類別支出)公共物品產(chǎn)出率＝

當(dāng)期公共物品總額/當(dāng)期財政支出(分類別支出)總額×100%-44-MAUQ（2）結(jié)構(gòu)效益指標(biāo)體系本級財政支出占本區(qū)域財政支出的比重＝

當(dāng)期本級財政支出總額/當(dāng)期本區(qū)域財政支出總額×100%各類支出占財政總支出的比重＝當(dāng)期某類支出總額/當(dāng)期財政支出總額×100%各項目支出類別的比重＝當(dāng)期某項目支出總額/當(dāng)期類別支出總額×100%-45-MAUQ（3）支出項目效益指標(biāo)體系支出項目的成本收益率＝

期間支出項目的經(jīng)濟收益/期間項目支出總額×100%財政資源使用成果率＝財政支出項目成果/財政項目支出總額×100%-46-MAUQ（4）公共部門(單位)效益指標(biāo)體系履行職能的標(biāo)準(zhǔn)成本率＝

履行某項職能的實際成本/履行某項職能的標(biāo)準(zhǔn)成本×100%政策目標(biāo)(計劃)完成率＝

政策目標(biāo)(計劃)完成數(shù)量/政策目標(biāo)(計劃)數(shù)量×100%

政協(xié)委員拒領(lǐng)房卡

2009年2月22日第十一屆廣州市政協(xié)三次會議開幕，大會首次安排委員在五星級的白云國際會議中心酒店食宿，對此項安排，“周生記太爺雞”的老板，1980年11月曾為了解決個體戶和非公有制經(jīng)濟的地位和前途問題直接上書中共中央的高德良“高太爺”再發(fā)高論：“我拒絕領(lǐng)房卡，也不會在這里住，在金融危機背景下如此安排，我認(rèn)為這是極大的浪費!”

他接著解釋說：“我不領(lǐng)房卡，不是對大會安排不滿，而是認(rèn)為沒有必要。我算了算時間，中午開完會，半個小時車程就可以回家吃飯，休息一下，又可以趕回來了，沒必要又吃又住?！?/p>

討論題：

請從財政支出效益及其評價體系設(shè)計的角度，談?wù)勀銓Α罢f(xié)委員拒領(lǐng)房卡”之事的看法。盤點兩會節(jié)儉風(fēng)吹走了哪些“奢侈品”-49-MAUQ第三節(jié)

財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督一、公共選擇理論簡介二、我國財政決策的民主化和法制化三、財政監(jiān)督-50-MAUQ一、公共選擇理論簡介（一）什么是公共選擇理論亞當(dāng)·斯密（1723－1790）約瑟夫·阿羅斯·熊彼特（1883－1950）-51-MAUQ市場經(jīng)濟體制下，市場與政府是兩種相互依存的資源配置方式。以亞當(dāng)·斯密為代表的早期的經(jīng)濟學(xué)家主要致力于市場理論和市場運行機制的研究，并形成各種不同的學(xué)派。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，不少的經(jīng)濟學(xué)家開始研究政府在資源配置中的作用。約瑟夫·熊彼特于1942年出版的《資本主義、社會主義和民主》一書開創(chuàng)了公共選擇理論。-52-MAUQ肯尼思·阿羅在曾獲諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎的關(guān)于社會選擇的研究中提出了著名的“阿羅不可能定理”。安東尼·唐斯在《民主的經(jīng)濟理論》(1957)提出政治家在決定經(jīng)濟政策中的動力是為了重新當(dāng)選的新論。詹姆斯·布坎南和戈登·塔洛克在《同意的計算》(1959)一書中對公共選擇理論作出了進一步研究，并由這一著作和其他工作，布坎南于1986年獲諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎。-53-MAUQ公共選擇學(xué)派的代表人物：詹姆斯·布坎南詹姆斯·布坎南(美)，將政治決策的分析同經(jīng)濟理論結(jié)合起來，使經(jīng)濟分析擴大和應(yīng)用到社會－政治法規(guī)的選擇。1986年諾貝爾獎獲得者。

重要著作：《財政理論與政治經(jīng)濟體系》(FiscalTheoryandPoliticalEconomy)；《同意的計算》(TheCalculusofConsent)與塔洛克(G.Tullock)合著；《自由的限度》(TheLimitsofLiberty)；《赤字的民主》(DemocracyinDeficit)與瓦格納(R.Wagner)合著；詹姆斯·布坎南（1919－2013）

-54-MAUQ《憲法合約的自由》(FreedominConsitutionalContract)；《課稅的權(quán)力》(ThePowertoTax)與布瑞南(G.Brennan)合著；《法則的理由》(TheReasonofRules)與布瑞南合著；《自由、市場與國家》(Liberty,Market,andState)；《經(jīng)濟學(xué)：在預(yù)測科學(xué)與道德哲學(xué)之間》(Economics:BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy)；《憲法經(jīng)濟學(xué)探索》(ExplorationsintoConstitutionalEconomics)。-55-MAUQ公共選擇理論于20世紀(jì)80年代早期曾受西方國家政府的高度重視，被應(yīng)用于農(nóng)業(yè)政策、管制和法庭等領(lǐng)域，并構(gòu)成平衡預(yù)算的憲法修正案建議的理論基礎(chǔ)。公共選擇理論作為西方經(jīng)濟學(xué)的一個分支，是運用經(jīng)濟分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。-56-MAUQ公共選擇理論運用經(jīng)濟學(xué)的理論假定和分析方法研究非市場決策或公共決策(特別是政府決策)問題；研究在既定的社會公眾偏好和政治程序下，政府政策是如何制定出來的，如何改革政治程序，以及改進決策的結(jié)果。公共選擇理論的貢獻：證明了市場的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交政府處理的充分條件，同時以市場經(jīng)濟條件下政府行為的限度或局限及“政府失靈”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約機制。-57-MAUQ（二）“公共選擇”的基本內(nèi)容公共選擇是與個別私人選擇相區(qū)別的集團選擇，是指人們選擇通過民主過程決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，是把個人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或機制，是對資源配置的非市場決策。(政治過程)公共選擇的三個階段：立憲、立法或議會、行政和司法。立憲階段決定公共產(chǎn)品的決定規(guī)則，即決定按何種原則確定社會需求的公共產(chǎn)品量及各階層要負(fù)擔(dān)的稅收。因此“立憲”是指制定立法的程序和規(guī)則。-58-MAUQ立法階段民選議員們討論表決涉及從投票人對公共產(chǎn)品的偏好中確定出公共產(chǎn)品量或稅收量的各種議案。簡言之,在現(xiàn)行規(guī)則和法律范圍內(nèi)展開集體活動。行政和司法階段由政府行政機構(gòu)提供社會需求的、議會所決定的公共產(chǎn)品，即將立法機構(gòu)通過的法案付諸實施。公共選擇主要理論框架：憲法經(jīng)濟論、直接民主制經(jīng)濟論、代議民主制經(jīng)濟論、官僚經(jīng)濟論、準(zhǔn)公共物品理論。-59-MAUQ（三）政府決策程序與選舉制度1、直接民主決策：公共選擇直接取決于選民的投票。全體公民都參與決策，采用“一人一票”原則，投票表決通過決策。全票通過原則、多數(shù)票通過原則2、間接民主決策：不是由全體選民直接投票來進行公共決策，而是由他們通過投票，選舉產(chǎn)生一定數(shù)量的代表，并授權(quán)這些代表代替選民來做出公共決策。三類參與者：選民、政治家、管理者。3、集中決策(獨裁)：一個人或者一個人數(shù)很少的集體獨立地作出政府決策。P.C-60-MAUQ（四）公共選擇理論的借鑒意義公共選擇理論指出了政府干預(yù)的限度和政府失靈的表現(xiàn)和原因，以及尋求公共選擇法制化和民主化的思路。借鑒意義：1、對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義；政府干預(yù)是彌補市場機制的失靈，而不是取代市場機制，特別要避免習(xí)慣于用計劃經(jīng)濟手段管理市場經(jīng)濟。-61-MAUQ2、對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；3、對實現(xiàn)公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實踐意義；4、對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟人”特征具有借鑒意義。-62-MAUQ政府決策程序、選舉制度和政府失敗

公共決策失誤

政府?dāng)U張或

政府成長官僚機構(gòu)的低效率尋租行為專欄：政府決策失敗原因及其對策克服政府決策失敗的對策

引進利潤動機

對政府的稅收和支出加以約束

在政府機構(gòu)內(nèi)部形成競爭機制

進行憲制改革

-63-MAUQ二、我國財政決策的民主化和法制化（一）我國財政民主化和法制化程序財政領(lǐng)域的民主化與法制化的主要內(nèi)容(公共選擇理論在財政決策領(lǐng)域的應(yīng)用)1、確定政府預(yù)算收支規(guī)模，實現(xiàn)政府預(yù)算效益最大化的目標(biāo)。-64-MAUQ2、合法、合理確定公共項目的種類，包括公共支出項目和公共投資項目，確定各項目的支出數(shù)額及其所占比例；3、立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費等事項；4、對預(yù)算執(zhí)行實施日常財政監(jiān)督，審核財政決算。-65-MAUQ中國憲法規(guī)定，審查和批準(zhǔn)國家預(yù)算及其執(zhí)行情況并按時對執(zhí)行情況的報告進行審查的權(quán)力屬于人民代表大會。1994年八屆人大通過《中華人民共和國預(yù)算法》,依據(jù)憲法的原則具體規(guī)定了國家各級立法機關(guān)、政府機關(guān)、各級財政部門以及各預(yù)算具體執(zhí)行部門和單位在預(yù)算管理中的權(quán)限。-66-MAUQ各級人民代表大會的預(yù)算職權(quán)有：預(yù)算、決算的審批權(quán)；預(yù)算、決算的監(jiān)督權(quán)；對預(yù)算、決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤銷權(quán)(各級人民代表大會有權(quán)改變或撤銷本級人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定)。-67-MAUQ各級人民代表大會常務(wù)委員會的預(yù)算職權(quán)有：預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)，預(yù)算調(diào)整方案的審批權(quán)；根據(jù)授權(quán)，對決算進行審批；對預(yù)算、決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤銷權(quán)(各級人民代表大會常務(wù)委員會有權(quán)撤銷本級人民政府和下一級人民代表大會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定)。-68-MAUQ九屆人大常委會十三次會議《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》編制部門預(yù)算制度政府采購制度國庫集中收付制度“收支兩條線”管理制度預(yù)算支出的績效評價-69-MAUQ（二）我國財政的法制化財政法制建設(shè)包括財政立法、財政執(zhí)法、財政行政復(fù)議等內(nèi)容。1.財政立法權(quán)力機關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依據(jù)法定的程序，制定、修改或廢止財政法律法規(guī)的活動。2.財政執(zhí)法財政執(zhí)法主體執(zhí)行財政法律法規(guī)的行為。-70-MAUQ財政執(zhí)法基本原則：(1)合法原則，也稱依法執(zhí)法原則；(2)適當(dāng)原則，又稱合理原則；行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的存在與擴大(3)禁止權(quán)力濫用原則，也稱權(quán)力制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則。-71-MAUQ3.財政行政復(fù)議公民、法人或其他組織不服財政執(zhí)法主體的具體行政行為而發(fā)生爭議時，財政執(zhí)法主體的上一級財政機關(guān)或制定法律、法規(guī)的其他機關(guān)，根據(jù)對方的申請，依法對該具體行政行為進行審查并做出決定的行政法律制度。財政行政復(fù)議原則：合法原則公正原則公開原則及時原則便民原則-72-MAUQ三、財政監(jiān)督（一）財政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用財政監(jiān)督是指財政機關(guān)在財政管理過程中，依照國家有關(guān)法律法規(guī)對國家機關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織的涉及財政收支事項及其他相關(guān)事項進行的審查、稽核與監(jiān)督檢查活動。財政監(jiān)督的主要作用：及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算決策和執(zhí)行中的偏差，保證預(yù)算編制與執(zhí)行的科學(xué)和有效，圓滿地實施政府的財政政策。-73-MAUQ（二）財政監(jiān)督的構(gòu)成要素:財政監(jiān)督的構(gòu)成要素包括財政監(jiān)督主體、職責(zé)權(quán)限和監(jiān)督范圍。1．財政監(jiān)督主體財政監(jiān)督的主體是政府財政機關(guān)，各級財政部門是財政監(jiān)督的執(zhí)法主體。財政監(jiān)督專門機構(gòu)財政監(jiān)察專員辦事處-74-MAUQ2．財政監(jiān)督范圍（1）預(yù)算監(jiān)督（2）稅務(wù)監(jiān)督（3）國有資產(chǎn)監(jiān)督（4）財務(wù)會計監(jiān)督（5）預(yù)算外資金監(jiān)督-75-MAUQ（三）財政監(jiān)督流程和財政監(jiān)督方式:1．財政監(jiān)督流程財政監(jiān)督流程，包括檢查、調(diào)查、建議與反映。2．財政監(jiān)督的方式（1）日常監(jiān)督檢查（2）專項監(jiān)督檢查（3）個案檢查（四）我國財政監(jiān)督的實踐中國式“奢侈”江津市幾江街道辦事處辦公大樓被網(wǎng)友稱為“國內(nèi)第一豪華街道辦事處”

濮陽縣委縣政府綜合辦公大樓重慶市忠縣黃金鎮(zhèn)政府修建的像宮殿一樣的辦公樓僅有10個工作人員的山西忻州煤礦安監(jiān)局的辦公樓

忻州煤礦安監(jiān)局的住宅樓討論題：1、你如何看待中國式”奢侈“現(xiàn)象？2、如果你是選民代表，請對我國財政決策的法制化和民主化建設(shè)獻言獻策。強調(diào)財政預(yù)算法律性國家的做法舉例：1.意大利西西里島墨西拿市市長朱塞佩·布贊卡，曾經(jīng)讓公務(wù)車司機開車將他與妻子送到巴里市港口，回來時又讓司機接他們回家。2002年2月，當(dāng)?shù)胤ㄍヒ浴扒滞坦睢弊锱刑幉假澘?3個月徒刑。布贊卡以自己支付了往返汽油費為由，提出上訴。2003年10月21日，意大利最高法院作出裁決，布贊卡因私與夫人乘坐公務(wù)車，被判6個月監(jiān)禁，即日起在獄中服刑。有了這種嚴(yán)厲的懲戒制度，誰還敢隨意浪費？2.在瑞典，首相上下班乘公共汽車或開私家車，平時除非履行公務(wù)，否則不允許使用公車。3.在德國，法律規(guī)定，總理的豪華防彈公車周末使用必須付費，這樣，總理平時只好開著破舊的私家車出門，而他(她）的保鏢們則乘坐豪華的防彈轎車，跟在后面保護他（她）。公私就是如此分明！公車就是公車，制度就是制度，總理也不能破例。美國公民如何查政府預(yù)算（一）議會官方網(wǎng)站——查預(yù)算的首選（二）民間網(wǎng)站的監(jiān)督（三）德州政府之窗——專查政府如何花錢-87-MAUQ本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】

免費搭車公共提供私人提供公共生產(chǎn)公共定價財政支出效益財政監(jiān)督-88-MAUQ【復(fù)習(xí)與思考】

1．試用曲線表示說明公共物品的市場均衡問題。2．一般來說，純公共物品只能由政府來提供，試解釋其理由。3．試述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。4．簡述公共定價。5．試述財政支出的配置效率。6．試述完善我國財政支出效益的評價方法和評價體系。7．試述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對我國財政法制化和民主化的借鑒意義。8．試述“成本-效益”分析法。9．如何完善我國財政決策的法制化和民主化？10．試述財政監(jiān)督的內(nèi)涵、作用及其構(gòu)成要素。

課外討論題：強盜分幣

5個海盜，搶了100枚金幣，在一艘船上分配，他們提出了一個方法，即：做12345個簽，由抽簽的行式來決定出方案的順序，抽到1號簽的人先提出方案，如果方案半數(shù)以上的人通過，就按方案分配，如果不同意，他將被丟下大海喂沙魚，再由2號提出方案，如果方案半數(shù)以上的人通過，就按方案分配，如果不同意，他將被丟下海喂沙魚，以此類推。

假設(shè)每一個強盜都是絕頂聰明兼絕頂理性，他們的所有行為（提議與投票）都是對自己最有利的（即能夠在保命的前提下得最多的錢）

如果你抽到一號，你會提出什么方案保證你的利益最大化！又不被丟下海？？

-90-MAUQ公共選擇理論(PublicChoice)公共選擇理論(PublicChoice)，是一門介于經(jīng)濟學(xué)與政治學(xué)之間的新興交叉學(xué)科，它以新古典經(jīng)濟學(xué)的基本假設(shè)(尤其是理性經(jīng)濟人假設(shè))、原理和方法作為分析工具，來研究和刻畫政治市場上的主體(選民、利益集團、政黨、官員和政治家)的行為和政治市場的運行?，F(xiàn)在，也有人用“政治經(jīng)濟學(xué)(PoliticalEconomy)”來取代“公共選擇論”。對非市場決策的經(jīng)濟研究，或?qū)φ螞Q策過程的經(jīng)濟分析。-91-MAUQ主要研究內(nèi)容：個人選擇如何形成社會選擇，個人偏好如何加總為社會偏好投票制與代議制政府決策方式官員理論-92-MAUQ公共選擇理論：以現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)的基本假設(shè)為前提，依據(jù)自由的市場交換能使雙方都獲利的經(jīng)濟學(xué)原理，來分析政府的決策行為、民眾的公共選擇行為及兩者關(guān)系的理論。

突出特點：將政治過程看作某種特殊的“經(jīng)濟活動”，在這個“經(jīng)濟活動”中，政府是“生產(chǎn)者”、選民是“消費者”、選票是“貨幣”，而選舉制度則可等同于“市場制度”。-93-MAUQ私人選擇：指個人在市場上按照效用最大化的原則，通過理性決策和選擇，自由地決定各種經(jīng)濟行為的過程公共選擇：指與個人選擇相區(qū)別的集體選擇，即通過集體行動和政治過程來決定資源在公共產(chǎn)品之間如何分配。它是對資源配置的非市場決策。公共產(chǎn)品的存在充分說明了公共選擇的必要性。

-94-MAUQ決策環(huán)境市場非市場企業(yè)私人政府選民價格反映偏好企業(yè)提供私人產(chǎn)品投票反映偏好政府提供公共產(chǎn)品-95-MAUQ公共選擇理論的產(chǎn)生與發(fā)展公共選擇論從經(jīng)濟學(xué)角度研究非市場決策。它和財政學(xué)有著千絲萬縷的關(guān)系，而且起源于財政理論。瑞典經(jīng)濟學(xué)家維克塞爾對財政決策問題進行的研究，是現(xiàn)代公共選擇理論的先驅(qū)者。美國經(jīng)濟學(xué)家布坎南(JamesM.Buchanan,Jr)等人在此基礎(chǔ)上所進行的研究，進一步豐富和完善了公共選擇理論。-96-MAUQ1、公共選擇理論產(chǎn)生的歷史背景凱恩斯主義指導(dǎo)下國家干預(yù)的失敗政府經(jīng)濟理論的缺乏新福利經(jīng)濟學(xué)的影響2、公共選擇理論產(chǎn)生的過程發(fā)源階段：20世紀(jì)50年代逐漸形成階段：20世紀(jì)60年代影響日益擴大的階段：20世紀(jì)70年代迅猛發(fā)展階段：20世紀(jì)80－90年代-97-MAUQ公共選擇理論的理論前提1、經(jīng)濟學(xué)與政治學(xué)的“交易”性質(zhì)公共選擇理論認(rèn)為，經(jīng)濟學(xué)中的基本命題是交換，即不同經(jīng)濟個體之間的交換。公共選擇理論最大的突破是，它認(rèn)為，從交易的角度看，經(jīng)濟學(xué)和政治學(xué)并沒有什么不同，在政治活動領(lǐng)域里，重要的命題也不是社團、黨派和國家等基本行為主體，而是這些行為主體之間及主體內(nèi)部各個成員之間的出于自利動機而進行的一系列交易過程。-98-MAUQ在政治市場上，投票人和政治家都是追求利益最大化的理性經(jīng)濟人，他們在追逐利益的過程中，行為的本質(zhì)也只不過是一種交易。在理性經(jīng)濟人本性的驅(qū)使下，人們在經(jīng)濟市場和政治市場上行為的區(qū)別僅僅在于，他們追逐個人利益時所選擇的方法不同而已。-99-MAUQ2、政治規(guī)則完善論公共選擇學(xué)派認(rèn)為，為了保證個人的利益追求不受他人的阻礙同時也不妨礙他人對利益的追求，政治過程中理性經(jīng)濟人的交易能夠得到順利進行，一個社會必須制定合理的政治行為規(guī)則。具體來說，有三個方面：（1）該規(guī)則必須保證個人參加政治交換所付出的“成本”與獲得的“收益”之間具有等值性，即個人對于通過納稅所獲得的政治環(huán)境已經(jīng)滿意；（2）在該政治規(guī)則的作用下，良好的社會秩序能夠得到保障，即經(jīng)濟方面的繁榮和政治方面的穩(wěn)定與平等；（3）規(guī)則必須具體化，不能過于籠統(tǒng)。-100-MAUQ3、“經(jīng)濟人”假定與經(jīng)濟學(xué)一樣，公共選擇理論也將“經(jīng)濟人”作為其理論分析的出發(fā)點，即以人的“自利”為出發(fā)點來解釋人類行為，特別是政治家的行為。對于“經(jīng)濟人”假定的具體分析，布坎南是從兩個方面來論述的：一是“個人的行為天生要使效用最大化，一直到他們遇到抑制為止”；二是“只要有適當(dāng)?shù)姆膳c制度構(gòu)架，個人追逐他們自己利益的行動可以無意識地產(chǎn)生有利于整個‘社會’利益的結(jié)果”。-101-MAUQ政黨行為分析政黨從事活動是為了使政治支持最大化，表現(xiàn)為獲得選票最大化，不是某種真理或理想，而是當(dāng)選執(zhí)政。政黨是為了選舉而制定政策，而不是為了制定政策而贏得選舉。政黨間的競爭的目的不過是上臺執(zhí)政并最終控制政府和社會資源的分配；同時，政黨的官員們所追求的也不是社會福利的最大化，而是由選票最大化