ERP實(shí)際成本計(jì)算資料

會(huì)計(jì)學(xué)1ERP實(shí)際成本計(jì)算資料課

程

大

綱一、系統(tǒng)功能和效益二、系統(tǒng)主畫面三、基本信息字段說明四、成本計(jì)算邏輯說明五、日常交易作業(yè)六、成本計(jì)算重點(diǎn)第1頁/共67頁(一)、系統(tǒng)功能搜集工單之材料、人工、制費(fèi)及加工費(fèi)用，結(jié)算工單單批實(shí)際成本并計(jì)算各品號(hào)之實(shí)際生產(chǎn)成本，并與標(biāo)準(zhǔn)成本做比較差異分析。系統(tǒng)功能和效益第2頁/共67頁１.創(chuàng)建完善的生產(chǎn)成本計(jì)算制度。２.提高計(jì)算生產(chǎn)成本之效率

與準(zhǔn)確性。３.有效的成本分析進(jìn)而協(xié)助降低生產(chǎn)成本。系統(tǒng)功能和效益(一)、系統(tǒng)效益第3頁/共67頁系統(tǒng)主畫面第4頁/共67頁基本信息采購系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置錄入品號(hào)存貨系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置

BOM系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置設(shè)置共用參數(shù)工單/委外系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置工藝系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置會(huì)計(jì)總賬系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置錄入工作中心第5頁/共67頁設(shè)置成本計(jì)價(jià)體系基本信息創(chuàng)建第6頁/共67頁設(shè)置品號(hào)成本計(jì)價(jià)方式基本信息創(chuàng)建第7頁/共67頁設(shè)置工作中心參數(shù)基本信息創(chuàng)建第8頁/共67頁１.品號(hào)類別需對(duì)應(yīng)存貨科目。２.基本信息之標(biāo)準(zhǔn)成本須錄入。３.非生產(chǎn)性之交易須于存貨系統(tǒng)處理。４.須選用合適的實(shí)際成本制（月加權(quán)，先進(jìn)先出，分批認(rèn)定）。存貨管理子系統(tǒng)基本信息創(chuàng)建第9頁/共67頁產(chǎn)品結(jié)構(gòu)子系統(tǒng)１.BOM

須正確。２.建于BOM中之料件材料類型(直接材料,間接材料,供應(yīng)商供料,客戶供料,不發(fā)料)設(shè)置正確?；拘畔?chuàng)建第10頁/共67頁基本信息創(chuàng)建第11頁/共67頁采購管理子系統(tǒng)１.材料進(jìn)貨成本來源。２.單據(jù)須及時(shí)及正確。基本信息創(chuàng)建第12頁/共67頁工單/委外子系統(tǒng)１.領(lǐng)料單,退料單,生產(chǎn)入庫單,委外進(jìn)貨

單等交易單據(jù)須設(shè)置核對(duì)工單。

(單據(jù)之核對(duì)工單應(yīng)=Y)２.確實(shí)執(zhí)行工單指定完工及余料退庫。３.交易單據(jù)之即時(shí)性及流程管制需落實(shí)。４.工單實(shí)際工時(shí)記錄需正確。

(工單之有效工時(shí))基本信息創(chuàng)建第13頁/共67頁工藝管理子系統(tǒng)１.明確落實(shí)執(zhí)行成本計(jì)算或管制之相關(guān)流程。(領(lǐng)料及退料之及時(shí)性管制)２.工作中心設(shè)置須為可收集之成本中

心。３.報(bào)工單機(jī)時(shí)人時(shí)填寫需正確。基本信息創(chuàng)建第14頁/共67頁基本信息創(chuàng)建第15頁/共67頁會(huì)計(jì)總賬子系統(tǒng)１·總賬會(huì)計(jì)存貨科目定義之檢視。２·設(shè)定各存貨交易之憑證開立模式。３·存貨金額與存貨管理子系統(tǒng)之存貨金額

需一致。基本信息創(chuàng)建第16頁/共67頁成本計(jì)算邏輯簡例說明

實(shí)際成本計(jì)算邏輯單位成本計(jì)算步驟在制約量和約當(dāng)產(chǎn)量第17頁/共67頁目的：為了使當(dāng)月未結(jié)束的工單的單位成本更接近實(shí)際成本，所衍生出來的對(duì)在制品所認(rèn)定的預(yù)估完成成品數(shù)量稱之為【在制約量】。舉例來說，有一張工單當(dāng)月開始開工生產(chǎn)，月底完工計(jì)生產(chǎn)100PCS，總共耗用1,000元人工成本，制造費(fèi)用300元，領(lǐng)料成本為5,000元，所以我們可計(jì)算出產(chǎn)品之單元成本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元成本計(jì)算邏輯1.在制約量與約當(dāng)產(chǎn)量第18頁/共67頁而如果該工單當(dāng)月開始開工生產(chǎn)，月底只完成了60PCS，而該月份確實(shí)領(lǐng)料了100套，人工成本投入了900元，制造費(fèi)用280元，領(lǐng)料成本為5,000元，現(xiàn)場(chǎng)尚余40PCS未完工，完工程度80%

(表示在投入些許之工時(shí)即可全部完成),您認(rèn)為該產(chǎn)品之實(shí)際成本為何?按前之計(jì)算基礎(chǔ),…….(900+280+5,000)/60=103元您認(rèn)為103元合理嗎？WHY?將計(jì)算基礎(chǔ)調(diào)整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元1.在制約量與約當(dāng)產(chǎn)量成本計(jì)算邏輯第19頁/共67頁40*0.8=32PCS

其所代表的意義稱為【在制約量】，即現(xiàn)場(chǎng)的

【W(wǎng)IP】量，視同多少完成品。60+32=92PCS

其所代表的量稱之為【約當(dāng)產(chǎn)量】，

=【實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量】+【在制約量】*工單當(dāng)月未完工才會(huì)有在制問題*在制約量的衡量基礎(chǔ)有多種，可自行依狀況擬定1.在制約量與約當(dāng)產(chǎn)量成本計(jì)算邏輯第20頁/共67頁以下我們以兩張工單所發(fā)生之實(shí)際生產(chǎn)記錄及成本來向各位說明產(chǎn)品成本之來源要素及計(jì)算邏輯，希望藉著本范例加強(qiáng)各位對(duì)實(shí)際成本計(jì)算的概念。2.簡例說明成本計(jì)算邏輯第21頁/共67頁BOMABCDA標(biāo)準(zhǔn)成本

21元材料當(dāng)月月加權(quán)B=10元C=5元D=1元小計(jì)16元工單別MO-000001MO-000002生產(chǎn)量

=100PCS200PCS領(lǐng)料套數(shù)

=100PCS200PCS總投入工時(shí)=

5HR12HR工資率

=

50元/HR制造費(fèi)用率=30元/HR托外進(jìn)貨費(fèi)用=150元250元工單成本材料人工=制費(fèi)=加工=小計(jì)=生產(chǎn)量=產(chǎn)品工單別單位入庫

1,600元3,200元

250元600元

150元360元

150元250元

2,150元4,410元

100PCS200PCS@=21.5元@=22.05元

A產(chǎn)品之月初數(shù)量:100PCS月初成本:2,000元

A產(chǎn)品當(dāng)月之月加權(quán)平均單價(jià)@2,000+2,150+4,410

100+100+200

=21.4元第22頁/共67頁·人工成本＝工單工時(shí)的使用人時(shí)或機(jī)時(shí)＊工作中心成本的標(biāo)準(zhǔn)單位人工·制造費(fèi)用＝工單工時(shí)之使用人時(shí)或機(jī)時(shí)＊工作中心成本之標(biāo)準(zhǔn)單位制費(fèi)·加工費(fèi)用＝實(shí)際發(fā)生托外進(jìn)貨凈額·材料成本＝實(shí)際領(lǐng)料成本3.材料、人工、制費(fèi)、加工計(jì)算邏輯采標(biāo)準(zhǔn)工資及分?jǐn)偮食杀境杀居?jì)算邏輯第23頁/共67頁采實(shí)際工資及分?jǐn)偮食杀尽と斯こ杀荆焦喂r(shí)之使用人時(shí)或機(jī)時(shí)＊工作中心成本之單位人工·制造費(fèi)用＝工單工時(shí)之使用人時(shí)或機(jī)時(shí)＊工作中心成本之單位制費(fèi)·加工費(fèi)用＝實(shí)際發(fā)生托外進(jìn)貨凈額·材料成本＝實(shí)際領(lǐng)料成本3.材料、人工、制費(fèi)、加工計(jì)算邏輯成本計(jì)算邏輯第24頁/共67頁4.單位實(shí)際成本計(jì)算步驟(１)計(jì)算工單的制造成本。(２)由工單計(jì)算當(dāng)月的產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本。(３)計(jì)算當(dāng)月的出庫成本。成本計(jì)算邏輯第25頁/共67頁作業(yè)流程錄入工作中心成本錄入工單工時(shí)碼設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)工單成本維護(hù)產(chǎn)品成本自動(dòng)生成工單工時(shí)匯總工作中心工時(shí)計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算成本年月低階碼維護(hù)成本年月低階碼第26頁/共67頁作業(yè)流程1.設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)第27頁/共67頁目的:設(shè)置成本系統(tǒng)的缺省參數(shù)

1.成本分類方式:

相關(guān)報(bào)表的分類方式

2.在制約量計(jì)算方式:

設(shè)置材料,人工和制費(fèi)在制約量的缺省計(jì)算公式.3.工資率及制費(fèi)分?jǐn)偮?采實(shí)際/標(biāo)準(zhǔn)

3.聯(lián)產(chǎn)品成本分?jǐn)偡绞?設(shè)置聯(lián)產(chǎn)品成本的分?jǐn)偡绞?4.半成品投入歸成上階材料成本:如“Y”,半成品成本全部歸為其上階主件的材料成本

作業(yè)流程第28頁/共67頁作業(yè)流程2.錄入工單工時(shí)第29頁/共67頁目的:錄入每張工單于工作中心所花費(fèi)之工時(shí)

1.使用人時(shí)及機(jī)時(shí)工單之變動(dòng)加固定耗時(shí)

2.輸入工時(shí)時(shí)，關(guān)于有效工時(shí)及無效工時(shí)在規(guī)劃上應(yīng)加以考量。

【有效工時(shí)】：可以有產(chǎn)出之投入時(shí)間

【無效工時(shí)】：管理所造成，花費(fèi)無法產(chǎn)出，如停工待料造成之工時(shí)，停電所產(chǎn)生之工時(shí)….等。作業(yè)流程第30頁/共67頁關(guān)于無效工時(shí)無效工時(shí)對(duì)工作中心的【單位人工】有直接影響，如果停工待料等異常工時(shí)，并入工單歸屬成本，對(duì)于單批之工單成本會(huì)激增，以致于影響產(chǎn)品成本，如此與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較時(shí)比較基礎(chǔ)就不同，最好能歸屬于【制造費(fèi)用】，將其分?jǐn)傊了挟a(chǎn)品成本中為最佳。信息錄入之時(shí)機(jī)應(yīng)注意：

【工時(shí)必須在開工日及完工日之期間發(fā)生】作業(yè)流程第31頁/共67頁五種工單工時(shí)錄入或生成之方式1.直接逐筆信息錄入

2.按生產(chǎn)記錄生成由設(shè)置工藝參數(shù)【生產(chǎn)工時(shí)搜集依據(jù)】(報(bào)工單or移轉(zhuǎn)

單)生成工時(shí)信息至錄入工單工時(shí)中。

3.按工單工藝標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)生成由產(chǎn)品結(jié)子構(gòu)系統(tǒng)將【錄入產(chǎn)品工藝路線】上之工時(shí)信息匯總?cè)脘浫牍喂r(shí)中。

4.按產(chǎn)品途程標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)生成由生產(chǎn)入庫之信息＊該品號(hào)之【途程品號(hào)】之標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)信息將工單工時(shí)信息匯總?cè)氡咀鳂I(yè)。

5.按實(shí)際產(chǎn)量當(dāng)工時(shí)生成由生產(chǎn)入庫單或托外進(jìn)貨單之入庫數(shù)量*品號(hào)基本信息

之工時(shí)底數(shù)匯總?cè)氡咀鳂I(yè)作業(yè)流程第32頁/共67頁作業(yè)流程3.錄入工作中心成本第33頁/共67頁人工成本應(yīng)于每月薪資結(jié)算完成后，將成本依工作中心歸屬并錄入。制造費(fèi)用除當(dāng)月份所有一般制費(fèi)結(jié)算完成后應(yīng)先執(zhí)行月底成本計(jì)價(jià)，透過存貨系統(tǒng)的庫存交易單據(jù)統(tǒng)計(jì)表或部門交易統(tǒng)計(jì)表，將間接材料統(tǒng)計(jì)出來后錄入制造費(fèi)用字段。作業(yè)流程3.錄入工作中心成本第34頁/共67頁作業(yè)流程4.維護(hù)工單成本第35頁/共67頁此作業(yè)期初上線時(shí)若有在制約量,須人工輸入在制約量及在制成本,此后每月由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算及帶出相關(guān)字段.期末在制約量可人工修改.修改后應(yīng)將在制約量鎖定并再次計(jì)算生產(chǎn)成本作業(yè)流程4.維護(hù)工單成本第36頁/共67頁作業(yè)流程5.維護(hù)產(chǎn)品成本第37頁/共67頁1.此作業(yè)由成本計(jì)算后回寫相關(guān)成本信息2.下階人工成本、下階制造費(fèi)用、下階加工費(fèi)用:設(shè)置成本參數(shù)采用『半成品投入歸上階材料成本』時(shí),回寫下階半成品計(jì)算后之月平均成本欄位.作業(yè)流程5.維護(hù)產(chǎn)品成本第38頁/共67頁作業(yè)流程6.自動(dòng)生成工單工時(shí)第39頁/共67頁選擇生成方式:1.按生產(chǎn)記錄生成:

工單工藝之報(bào)工單(或移轉(zhuǎn)單)的使用人時(shí)或使用機(jī)時(shí)2.按工單工藝標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)生成:

移轉(zhuǎn)單數(shù)量X各工藝站所訂之標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)3.按產(chǎn)品工藝標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)生成:

生產(chǎn)入庫單數(shù)量X產(chǎn)品途程所創(chuàng)建之標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)生成工單工時(shí)信息4.按實(shí)際產(chǎn)量當(dāng)前工時(shí)生成作業(yè)流程6.自動(dòng)生成工單工時(shí)第40頁/共67頁7.匯總工作中心工時(shí)作業(yè)流程第41頁/共67頁時(shí)機(jī)：每月工單工時(shí)錄入完成后可執(zhí)行，可重復(fù)作業(yè)。錄入工單工時(shí)信息錄入工作中心信息匯總工作中心工時(shí)錄入工作中心成本信息7.匯總工作中心工時(shí)作業(yè)流程第42頁/共67頁8.計(jì)算成本年月低階碼作業(yè)流程根據(jù)工單BOM(不包括返工工單）計(jì)算出品號(hào)加工順序（成本年月低階碼）；不考慮返工工單。計(jì)算結(jié)果可以通過“維護(hù)成本年月低階碼”維護(hù)計(jì)算結(jié)果

。計(jì)算生產(chǎn)成本作業(yè)，將按照成本年月低階碼作為成本核算的順序。第43頁/共67頁9.維護(hù)成本年月低階碼作業(yè)流程可以通過【狀態(tài)】字段，查看一下計(jì)算結(jié)果是否正確。狀態(tài)：0：正常1：BOM循環(huán)或超過20階.第44頁/共67頁10.計(jì)算生產(chǎn)成本作業(yè)流程第45頁/共67頁生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)各種成本信息收集計(jì)算實(shí)際成本前準(zhǔn)備工作日常作業(yè)注意點(diǎn)聯(lián)產(chǎn)品成本分?jǐn)傇陆Y(jié)流程成本計(jì)算前檢查在制成本為負(fù)的情況投入產(chǎn)出不成比例的情況第46頁/共67頁(1)工單系統(tǒng)的交易需歸工單管制。(2)日常存貨異常的檢視。(3)工單指定完工管理。(4)落實(shí)余料退庫作業(yè)。(5)工單工時(shí)時(shí)機(jī)須正確。(6)非工單用料之管理需明確。1.日常作業(yè)注意點(diǎn)生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第47頁/共67頁2.計(jì)算實(shí)際成本前準(zhǔn)備工作(1)執(zhí)行『月底成本計(jì)價(jià)』。(2)執(zhí)行『自動(dòng)生成工單工時(shí)』。(3)打印『庫存交易統(tǒng)計(jì)表』。(4)執(zhí)行『匯總工作中心工時(shí)』(5)收集工作中心成本并輸入。(7)計(jì)算成本年月低階碼。(8)打印『成本異常檢測(cè)表』。(9)打印『無效工單領(lǐng)料明細(xì)表』。生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第48頁/共67頁3.各種成本信息收集1.工作中心人工成本:來自薪工信息2.工作中心制費(fèi)：

(1).執(zhí)行一次【月底成本計(jì)價(jià)】。

(2).由存貨系統(tǒng)之【交易統(tǒng)計(jì)表】或

【部門庫存交易統(tǒng)計(jì)表】得到【間接材料費(fèi)用】，并入【制造費(fèi)用】中。生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第49頁/共67頁4.聯(lián)產(chǎn)品成本分?jǐn)偡独?一)

例：工單單號(hào)MO1(工單品號(hào)A)，本期投入材料成本$10000，產(chǎn)出A50個(gè)、B30個(gè)、20個(gè)

=>1.依數(shù)量分?jǐn)偅?/p>

生成工單成本檔(CSTTA):(1)工單單號(hào)MO1,品號(hào)B,

本期投入材料成本3000=(10000/100*30)(2)工單單號(hào)MO1,品號(hào)C,

本期投入材料成本2000=(10000/100*20)(3)工單單號(hào)MO1,品號(hào)A,

本期投入材料成本5000=10000-3000-2000生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第50頁/共67頁聯(lián)產(chǎn)品成本分?jǐn)偡独?二)

=>2.依比率分?jǐn)偅汗温?lián)產(chǎn)品成本分?jǐn)偙嚷蕶n(MOCTQ)設(shè)定

B比率為40%、C比率為30%

生成工單成本檔(CSTTA)(1)工單單號(hào)MO1,品號(hào)B,

本期投入材料成本4000=10000*40%(2)工單單號(hào)MO1,品號(hào)C,

本期投入材料成本3000=10000*30%(3)工單單號(hào)MO1,品號(hào)A,

本期投入材料成本3000=10000-4000-3000

3.工單有聯(lián)產(chǎn)品時(shí)，其在制約量的計(jì)算皆歸至原

工單品號(hào)生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第51頁/共67頁5.月結(jié)成本結(jié)算完成后，為了確保所有交易單據(jù)之安全性，并確定產(chǎn)品成本，務(wù)必請(qǐng)依教材所定義之程序執(zhí)行月結(jié)。生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第52頁/共67頁月結(jié)流程生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第53頁/共67頁工單工時(shí)異常工單在制異常工單異常領(lǐng)料單異常生產(chǎn)入庫異常委外進(jìn)貨異常委外退貨異常成本計(jì)算后異常6.成本計(jì)算前檢查（一）：成本異常檢視表生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第54頁/共67頁E:工作中心不存在E:品號(hào)空白E:品號(hào)不存在于品號(hào)主檔E:工單編號(hào)空白E:工單編號(hào)不存在或已作廢W:產(chǎn)品品號(hào)與工單品號(hào)不符E:未開工即有工單工時(shí)信息E:日期小于工單開工月份W:日期小于工單開工日E:日期大于工單完工月份W:日期大于工單完工日1.<工單工時(shí)異常>生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第55頁/共67頁W:在制約量-材料小于等于零W:在制約量-人工制費(fèi)小于等于零W:在制約量-加工費(fèi)用小于等于零E:品號(hào)不存在于品號(hào)主檔E:工單編號(hào)不存在或已作廢W:產(chǎn)品品號(hào)與工單品號(hào)不符W:在制約量-材料大于工單預(yù)計(jì)產(chǎn)量W:在制約量-人工制費(fèi)大于工單預(yù)計(jì)產(chǎn)量W:在制約量-加工費(fèi)用大于工單預(yù)計(jì)產(chǎn)量2.<工單在制異常>---成本計(jì)算后查看生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第56頁/共67頁E:已開工卻無開工日E:已完工卻無完工日E:品號(hào)空白E:品號(hào)不存在于品號(hào)主檔E:殘留期初成本工日W:相同品號(hào)返工多次3.<工單異常>生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第57頁/共67頁E:工單編號(hào)不存在于工單檔E:日期小于工單實(shí)際開工月份W:日期小于工單實(shí)際開工日E:日期大于工單實(shí)際完工月份W:日期大于工單實(shí)際完工日E:品號(hào)空白W:品號(hào)不存在于品號(hào)主檔E:倉庫空白E:品號(hào)不存在于品號(hào)倉庫檔E:非返工工單材料品號(hào)與產(chǎn)品品號(hào)相同W:非返工工單材料與產(chǎn)品低階碼相同E:材料品號(hào)低階碼小于產(chǎn)品品號(hào)低階碼W:材料品號(hào)及產(chǎn)品品號(hào)互相領(lǐng)料W:材料品號(hào)大于產(chǎn)品品號(hào)且低階碼相同且返工4.<領(lǐng)料單異常>生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第58頁/共67頁E:品號(hào)空白W:品號(hào)不存在于品號(hào)主檔E:倉庫空白E:倉庫不存在于倉庫檔E:品號(hào)不存在于品號(hào)倉庫檔E:工單編號(hào)不存在于工單檔E:日期小于工單實(shí)際開工月份W:日期小于工單實(shí)際開工日E:日期大于工單實(shí)際完工月份W:日期大于工單實(shí)際完工日W:無工單領(lǐng)料信息W:無工單工時(shí)信息5.<生產(chǎn)入庫異常>生產(chǎn)成本計(jì)算重點(diǎn)第59頁/共67頁E:品號(hào)空白W:品號(hào)不存在于品號(hào)主檔E:倉庫空白E:倉庫不存在于倉庫檔E:品號(hào)不存在于品號(hào)倉庫檔E:工單編號(hào)不存在于工單檔E