XX公司運營管理制度與流程匯編

公司運營管理制度與流程匯編導(dǎo)讀戰(zhàn)略管理制度投資管理制度經(jīng)營計劃管理制度全面預(yù)算管理制度公司經(jīng)營工作會議管理制度公司總經(jīng)理辦公會議管理制度內(nèi)部審計管理制度事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)班子選拔任命與述職管理制度事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)班子年薪管理制度事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)班子績效考核管理制度戰(zhàn)略管理制度總則戰(zhàn)略信息的搜集與分析戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略評估與調(diào)整戰(zhàn)略管理制度1——總則目的：戰(zhàn)略管理可以明確公司發(fā)展方向，規(guī)劃業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)策略，提升公司業(yè)務(wù)競爭能力，保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。戰(zhàn)略管理原則：

1、戰(zhàn)略的制定必須建立在外部環(huán)境和內(nèi)部資源能力分析的基礎(chǔ)之上；

2、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略符合公司戰(zhàn)略的整體需要，必須以公司發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；

3、戰(zhàn)略管理必須形成制定、實施監(jiān)控、評估與調(diào)整的閉環(huán)管理。職責(zé)分工：

1、董事會：具有戰(zhàn)略的批準(zhǔn)權(quán)。（1）審核和批準(zhǔn)公司戰(zhàn)略，并監(jiān)督實施；（2）審核和批準(zhǔn)公司提出的調(diào)整戰(zhàn)略建議。

2、總經(jīng)理辦公會：具有戰(zhàn)略的審定權(quán)。（1）批準(zhǔn)戰(zhàn)略管理的制度和流程，審批部門工作計劃，并監(jiān)督實施；（2）負(fù)責(zé)審定財務(wù)運控部上報的戰(zhàn)略草案，上報董事會批準(zhǔn)后組織實施；（3）組織戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略評估、調(diào)整工作，需要調(diào)整戰(zhàn)略時上報董事會審批。戰(zhàn)略管理制度1——總則（續(xù)）2、財務(wù)運控部負(fù)責(zé)組織公司戰(zhàn)略管理工作，具有戰(zhàn)略管理工作的組織權(quán)、公司戰(zhàn)略的編制權(quán)等。（1）負(fù)責(zé)制定和完善戰(zhàn)略管理的制度流程，編制戰(zhàn)略管理工作計劃；（2）負(fù)責(zé)戰(zhàn)略信息的搜集和分析工作；（3）組織公司戰(zhàn)略制定工作；（4）組織公司戰(zhàn)略的實施工作；（5）負(fù)責(zé)戰(zhàn)略實施效果評估、調(diào)整工作。3、各事業(yè)部具有戰(zhàn)略擬定權(quán)、戰(zhàn)略執(zhí)行權(quán)和調(diào)整建議權(quán)。（1）搜集本事業(yè)部業(yè)務(wù)的行業(yè)信息，進(jìn)行業(yè)務(wù)環(huán)境分析；（2）擬定本業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略，上報公司批準(zhǔn)；（3）負(fù)責(zé)組織實施公司批準(zhǔn)的本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略；（4）協(xié)助財務(wù)運控部進(jìn)行戰(zhàn)略實施評估和調(diào)整工作。4、其他職能部門制定各自相關(guān)職能戰(zhàn)略，以支撐業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和公司整體戰(zhàn)略的實施。戰(zhàn)略管理制度2——戰(zhàn)略信息的搜集和分析戰(zhàn)略信息的搜集：

與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，包括國家、相關(guān)行業(yè)政策動向、國內(nèi)外市場需求及增長、客戶、競爭對手、供應(yīng)商等信息情報資料；與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部信息，包括財務(wù)信息，生產(chǎn)產(chǎn)能、產(chǎn)量、質(zhì)量、成本、交付、設(shè)備等信息，研發(fā)、工藝、市場技術(shù)服務(wù)等技術(shù)信息，采購物流信息等。業(yè)務(wù)外部環(huán)境分析：

行業(yè)總體概況、市場需求分析、行業(yè)供給及供求關(guān)系分析、行業(yè)競爭環(huán)境分析、競爭對手的分析、行業(yè)的關(guān)鍵成功因素及企業(yè)核心競爭能力分析，購買者及供應(yīng)者分析、行業(yè)的主管部門及現(xiàn)行政策分析等。內(nèi)部資源能力分析：公司在內(nèi)部價值鏈各個環(huán)節(jié)的能力和管理現(xiàn)狀，包括技術(shù)、品牌、市場營銷、政府關(guān)系、采購物流、生產(chǎn)、質(zhì)量、成本、銷售、資金、人力資源等。內(nèi)外部環(huán)境的綜合分析：

根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)外環(huán)境分析，綜合分析內(nèi)部資源能力與外部機(jī)會的匹配程度，為調(diào)整公司的資源分配、業(yè)務(wù)選擇奠定基礎(chǔ)。信息搜集與分析管理：組織：財務(wù)運控部負(fù)責(zé)組織各事業(yè)部日常跟蹤、搜集、所在行業(yè)的信息；定期對搜集到的信息進(jìn)行歸集、備案和共享；根據(jù)日常經(jīng)營報表和調(diào)研，搜集、整理公司內(nèi)部信息。依據(jù)所收集信息開展分析研究，向總經(jīng)理辦公會提交分析報告。各事業(yè)部負(fù)責(zé)日常信息的跟蹤、搜集、整理和分析，定期編制提交信息報告。周期：戰(zhàn)略信息的收集與分析每年組織一次。財務(wù)運控部審批業(yè)務(wù)運營信息事業(yè)部戰(zhàn)略信息報告財務(wù)信息內(nèi)部公司信息政策/行業(yè)/市場信息競爭對手信息開始戰(zhàn)略信息收集與分析流程總經(jīng)理辦公會同意不同意整理匯總，進(jìn)行初步信息分析內(nèi)外部環(huán)境分析公司環(huán)境分析報告存檔結(jié)束戰(zhàn)略管理制度3——戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定內(nèi)容：包括制定公司使命、愿景、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、公司戰(zhàn)略、各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略等。戰(zhàn)略制定程序：

1、確定公司使命愿景：財務(wù)運控部在環(huán)境分析基礎(chǔ)上，制定公司使命、遠(yuǎn)景；

2、制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司戰(zhàn)略框架：財務(wù)運控部根據(jù)環(huán)境分析結(jié)論，擬定公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司戰(zhàn)略框架，作為制定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略的基礎(chǔ)；

3、制定各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略：各事業(yè)部在公司戰(zhàn)略框架的指導(dǎo)下，針對本業(yè)務(wù)單元制定戰(zhàn)略計劃。主要解決本業(yè)務(wù)單元在其所處的行業(yè)或市場領(lǐng)域內(nèi)何時、何地、如何與對手競爭的問題；

4、制定職能戰(zhàn)略：總部與各業(yè)務(wù)單元的各職能部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)框架，編制支撐業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的職能戰(zhàn)略。職能戰(zhàn)略包括生產(chǎn)制造戰(zhàn)略、市場營銷戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略、國際化戰(zhàn)略、資本運營戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略等；

5、確定戰(zhàn)略規(guī)劃方案：財務(wù)運控部根據(jù)各業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略，統(tǒng)籌制定公司整體戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)以上的戰(zhàn)略分析及方案，必要時召開戰(zhàn)略協(xié)調(diào)會議，對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略的目標(biāo)、策略、措施和實施步驟等進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，最終形成系統(tǒng)完整的戰(zhàn)略報告；

6、戰(zhàn)略方案的批準(zhǔn)：財務(wù)運控部編制的戰(zhàn)略報告，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，上報公司董事會批準(zhǔn)。對方案如有意見，可退回財務(wù)運控部要求重新編制或修訂。戰(zhàn)略制定流程財務(wù)運控部制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)和框架各職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)確定公司整體戰(zhàn)略方案制定職能戰(zhàn)略確定公司的愿景、使命總經(jīng)理否同意？是否同意？是董事會各事業(yè)部確定業(yè)務(wù)戰(zhàn)略戰(zhàn)略信息搜集與分析流程下發(fā)執(zhí)行結(jié)束戰(zhàn)略管理制度4——戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略實施管理：財務(wù)運控部是戰(zhàn)略實施管理部門，各事業(yè)部是各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略的實施主體。戰(zhàn)略實施：財務(wù)運控部通過制定經(jīng)營計劃、設(shè)定目標(biāo)、指標(biāo)和考核激勵等管理手段，保證公司整體戰(zhàn)略的順利實現(xiàn)。1、經(jīng)營計劃：通過經(jīng)營計劃的制定，逐年制定和落實年度經(jīng)營目標(biāo)，以階段性目標(biāo)保證戰(zhàn)略總目標(biāo)的完成。2、部門工作計劃：各部門通過制定年度、月度部門工作計劃，制定和落實部門分目標(biāo)，將公司目標(biāo)落實在日常的部門和個人工作中，保證各項策略、措施的落實。3、績效管理：通過對各部門和個人目標(biāo)設(shè)定具體的考核指標(biāo)，把指標(biāo)完成情況與每個人的薪酬、福利、晉升等掛鉤，促使員工的主動完成戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略管理理制度5——戰(zhàn)略評估估評估周期期：戰(zhàn)略略評估分分為定期期評估和和應(yīng)急評評估兩種種。1、定期評評估為財財務(wù)運控控部在每每年制訂訂下一年年經(jīng)營計計劃之前前，對公公司戰(zhàn)略略進(jìn)行一一次綜合合分析和和評估。。2、應(yīng)急評評估為不不定期評評估，如如遇以下下情況，，可組織織進(jìn)行應(yīng)應(yīng)急戰(zhàn)略略評估活活動：（1）公司業(yè)業(yè)務(wù)面臨臨外部環(huán)環(huán)境發(fā)生生重大變變化，例例如政策策因素等等的調(diào)整整預(yù)計對對行業(yè)、、市場等等造成較較大影響響；（2）公司業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營營狀況突突然發(fā)生生異常變變化，計計劃的收收入或利利潤目標(biāo)標(biāo)與實際際完成差差異較大大；（3）公司某某業(yè)務(wù)競競爭對手手競爭策策略發(fā)生生較大調(diào)調(diào)整，影影響公司司經(jīng)營；；（4）公司高高層認(rèn)為為需要應(yīng)應(yīng)急評估估的其他他情形。。評估程序序：1、搜集評評估信息息：戰(zhàn)略略目標(biāo)、、計劃目目標(biāo)達(dá)成成信息；；2、評估戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)：對戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)達(dá)成情情況進(jìn)行行分析；；3、進(jìn)行差差異分析析：分析析戰(zhàn)略目目標(biāo)未達(dá)達(dá)成、戰(zhàn)戰(zhàn)略措施施和步驟驟未能落落實的原原因，查查找出現(xiàn)現(xiàn)偏差的的原因；；4、提出改改善建議議：提出出改善戰(zhàn)戰(zhàn)略管理理或者調(diào)調(diào)整戰(zhàn)略略方案的的建議。。戰(zhàn)略管理理制度6——戰(zhàn)略調(diào)整整戰(zhàn)略調(diào)整整程序：：1、財務(wù)運運控部根根據(jù)戰(zhàn)略略評估結(jié)結(jié)論，提提出調(diào)整整戰(zhàn)略建建議；2、公司總總經(jīng)理辦辦公會審審批后上上報公司司董事會會審批；；3、公司董董事會批批準(zhǔn)戰(zhàn)略略調(diào)整；；4、財務(wù)運運控部編編制戰(zhàn)略略調(diào)整方方案；5、公司總總經(jīng)理辦辦公會審審批戰(zhàn)略略調(diào)整方方案后，，上報公公司董事事會審批批；6、公司董董事會批批準(zhǔn)戰(zhàn)略略調(diào)整方方案；7、財務(wù)運運控部負(fù)負(fù)責(zé)調(diào)整整方案的的落實。。戰(zhàn)略評估估與調(diào)整整管理流流程開始財務(wù)運控控部各事業(yè)部部總經(jīng)理董事會收集評估估所需信信息進(jìn)行戰(zhàn)略略評估，，提出調(diào)調(diào)整意見見是是是編制戰(zhàn)略調(diào)整整方案需要調(diào)整嗎？？需要調(diào)整嗎？？否否同意？同意？否否是進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整整呈報戰(zhàn)略實施施信息結(jié)束結(jié)束總則投資管理制度度投資可行性研究投資建設(shè)管理投資評估投資管理制度度1——總則目的：為了規(guī)規(guī)范投資管理理，降低投資資風(fēng)險，提高高投資效率，，保證公司投投資項目的安安全性和收益益性投資原則：1、遵守國家法法律、法規(guī)，，符合國家產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策；2、滿足公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略的需需要，達(dá)成公公司戰(zhàn)略投資資的目標(biāo)；3、保證公司的的投資效益目目標(biāo)，實現(xiàn)投投資雙方的雙雙贏；4、合法性、安安全性、效益益性和流動性性相結(jié)合的原原則；5、公司累計對對外投資不得得超過公司凈凈資產(chǎn)的50％。投資形式：包括貨幣資金金投資、經(jīng)評評估后的房屋屋、機(jī)器、設(shè)設(shè)備、物資等等實物投資、、專利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)和土地地使用權(quán)等無無形資產(chǎn)作價價投資。管理職責(zé)：（一）董事會會：1、審核、批準(zhǔn)準(zhǔn)公司上報的的項目可行性性研究報告；；2、審批項目關(guān)關(guān)鍵資源獲得得合同、項目目建設(shè)方案和和項目籌融資資方案等。（二）總經(jīng)理理辦公會：1、審核、批準(zhǔn)準(zhǔn)公司投資管管理的制度和和流程，審批批部門工作計計劃，并監(jiān)督督實施；2、審核財務(wù)運運控部提出的的項目可研報報告，提出明明確項目投資資意見，上報報董事會批準(zhǔn)準(zhǔn)；3、審核項目關(guān)關(guān)鍵資源獲得得合同、項目目建設(shè)方案、、籌融資方案案等，上報董董事會審批；；4、批準(zhǔn)經(jīng)過招招標(biāo)確定的項項目建設(shè)服務(wù)務(wù)商；5、審核財務(wù)運運控部提出的的項目評估報報告，進(jìn)行項項目運營改善善措施決策；；6、審批臨時投投資項目，但但累計總額不不能超過當(dāng)年年預(yù)算的10%。投資管理制度度2——總則（續(xù)）財務(wù)運控部：：負(fù)責(zé)組織公司司投資管理工工作1、負(fù)責(zé)制定和和完善投資管管理的制度和和流程，編制制投資管理工工作計劃；2、負(fù)責(zé)組織投投資項目的信信息收集、項項目可行性研研究；3、根據(jù)項目團(tuán)團(tuán)隊的項目建建設(shè)方案和資資金需求計劃劃，編制項目目籌融資計劃劃；4、進(jìn)行投資資資金籌措、辦辦理出資手續(xù)續(xù)以及投資資資產(chǎn)評估確認(rèn)認(rèn)等工作；5、負(fù)責(zé)組織項項目完工交付付驗收、項目目決算審計工工作；6、負(fù)責(zé)項目投投資成效評估估和差異分析析工作。項目管理團(tuán)隊隊（事業(yè)部））：1、在財務(wù)運控控部的領(lǐng)導(dǎo)下下，參與項目目可行性研究究工作；2、與相關(guān)合作作商、政府主主管部門洽商商，獲得項目目實施關(guān)鍵資資源，達(dá)成投投資或者合作作意向，辦理理項目建設(shè)前前期手續(xù)；3、編制項目建建設(shè)方案，提提出建設(shè)資金金需求計劃，，上報審批；；4、負(fù)責(zé)組織項項目建設(shè)服務(wù)務(wù)商招標(biāo)工作作，上報總經(jīng)經(jīng)理辦公會批批準(zhǔn)；5、負(fù)責(zé)項目建建設(shè)過程管理理工作、項目目移交、項目目結(jié)算工作。。投資管理制度度3——投資可行性研研究與投資決決策投資信息搜集集：財務(wù)運控部根根據(jù)公司戰(zhàn)略略和高層指令令，組織跟蹤蹤和搜集所關(guān)關(guān)注行業(yè)、市市場、產(chǎn)品、、技術(shù)等的信信息，包括政政治、經(jīng)濟(jì)、、技術(shù)、社會會、市場等信信息情報，進(jìn)進(jìn)行投資環(huán)境境、投資機(jī)會會、技術(shù)可行行性、競爭對對手、投資收收益、投資風(fēng)風(fēng)險等方面研研究所需信息息資料；相關(guān)關(guān)事業(yè)部協(xié)助助信息搜集工工作。投資項目目可行性性研究：：1、可研工工作的組組織：財務(wù)運控控部組織織進(jìn)行項項目投資資可行性性研究。。對專業(yè)業(yè)性較強(qiáng)強(qiáng)或較大大型投資資項目，，應(yīng)由財財務(wù)運控控部組織織相關(guān)事事業(yè)部的的技術(shù)、、銷售、、財務(wù)、、生產(chǎn)等等多部門門專家組組成的項項目調(diào)研研小組共共同完成成可行性性研究分分析工作作。2、可研工工作的研研究內(nèi)容容：主要是對對項目的的產(chǎn)品銷銷售、原原料供應(yīng)應(yīng)、生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模、、廠址、、技術(shù)方方案、財財務(wù)資金金總額及及籌措、、項目的的財務(wù)效效益與國國民經(jīng)濟(jì)濟(jì)、社會會效益等等重大問問題，進(jìn)進(jìn)行研究究得出明明確的結(jié)結(jié)論。同同時設(shè)計計多個項項目方案案進(jìn)行比比較（考考慮市場場預(yù)測和和項目投投資規(guī)模模、價格格、稅收收、原材材料、費費用等因因素），，初選投投資方案案，提出出投資建建議，編編制可研研報告。。3、可研報報告的審審批：可研報告告上報公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審議議批準(zhǔn)后后上報董董事會審審批。投資決策策：公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會和董董事會審審議項目目研究結(jié)結(jié)論和投投資計劃劃，從項項目總體體分析、、獲利能能力評估估、投資資策略組組合、投投資時機(jī)機(jī)選擇等等多方面面進(jìn)行選選擇權(quán)衡衡。認(rèn)為為不可行行時要求求重新論論證或放放棄。認(rèn)認(rèn)為可行行時，給給出明確確的投資資決策意意見。投資可研研與決策策管理流流程開始財務(wù)運控控部可研信息息搜集其他部門門投資項目目可行性性研究分分析總經(jīng)理辦辦公會否同意？是需要組成成專家組組？選派人員員參加項項目專家家組否同意？否可研報告告董事會是可研報告告是投資建設(shè)流程編制項目目可行性性研究報報告投資決策策意見投資管理理制度4——投資建設(shè)設(shè)的管理理建設(shè)管理理審批：1、預(yù)算內(nèi)內(nèi)投資項項目建設(shè)設(shè)或臨時時投資項項目但累累計總額額不能超超過當(dāng)年年預(yù)算的的10%的投資事事宜，且且不涉及及融資、、異地投投資重大大事項、、資本金金變更、、或有事事項等，，由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審批批后執(zhí)行行；2、其他投投資項目目建設(shè)需需按流程程經(jīng)董事事會審批批后執(zhí)行行。投資前期期準(zhǔn)備工工作：1、合同磋磋商：項目得到到批準(zhǔn)后后，成立立項目管管理團(tuán)隊隊，與相相關(guān)合作作商、政政府主管管部門進(jìn)進(jìn)行洽商商，獲得得項目實實施關(guān)鍵鍵資源，，進(jìn)行投投資項目目磋商談?wù)勁?，爭爭取良好好的交易易價格。。草擬項項目合作作（投資資）框架架方案。。2、合同框框架方案案審批：：項目投資資（合作作）框架架方案報報公司財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審批批后，依依據(jù)權(quán)限限，報董董事會批批準(zhǔn)。3、合同簽簽訂：按照審批批意見，，項目管管理團(tuán)隊隊與對方方確定合合作細(xì)節(jié)節(jié)，制定定投資合合同，經(jīng)經(jīng)財務(wù)運運控部法法務(wù)管理理人員進(jìn)進(jìn)行法律律審查，，上報總總經(jīng)理審審批后生生效。項目資金金的管理理：項目籌融融資方案案的審批批：根據(jù)項目目團(tuán)隊的的項目建建設(shè)方案案和資金金需求計計劃，財財務(wù)運控控部編制制籌融資資計劃，，方案經(jīng)經(jīng)過總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審批批后，上上報董事事會審批批。項目融資資：籌融資方方案經(jīng)過過董事會會批復(fù)后后，財務(wù)務(wù)運控部部負(fù)責(zé)項項目籌資資工作，，包括向向上級主主管部門門申請撥撥付投資資資金、、銀行融融資等。。項目資金金管理：：財務(wù)運控控部建立立項目專專門資金金帳戶，，制定項項目資金金管理制制度，嚴(yán)嚴(yán)格資金金審批，，保證資資金用途途，提高高資金使使用效率率。投資管理理制度4——投資建設(shè)設(shè)的管理理（續(xù)））投資建設(shè)設(shè)：1、項目管管理團(tuán)隊隊負(fù)責(zé)辦辦理前期期審批手手續(xù)，編編制項目目建設(shè)計計劃、概概算預(yù)算算，組織織項目承承建商的的招標(biāo)、、進(jìn)行項項目建設(shè)設(shè)過程管管理、辦辦理項目目階段付付款等建建設(shè)過程程的管理理工作；；2、根據(jù)項項目管理理團(tuán)隊承承建商招招標(biāo)結(jié)果果，總經(jīng)經(jīng)理辦公公會確定定承建商商；3、財務(wù)運運控部負(fù)負(fù)責(zé)過程程付款審審批、項項目審計計，保證證管理的的規(guī)范性性。項目驗收收：財務(wù)運控控部組織織項目建建設(shè)完工工的驗收收工作的的管理，，按照合合同支付付建設(shè)款款，進(jìn)行行建設(shè)驗驗收和資資料歸檔檔。投資建設(shè)設(shè)管理流流程財務(wù)運控控部項目籌融融資項目關(guān)鍵鍵資源取取得合作作協(xié)議編制項目目建設(shè)方方案總經(jīng)理辦辦公會同意？否是董事會組織項目目驗收辦理項目目建設(shè)前前期手續(xù)續(xù)項目建設(shè)設(shè)服務(wù)商商招標(biāo)確確定同意？否是項目運營管理流程項目管理理團(tuán)隊成立項目目管理團(tuán)團(tuán)隊項目建設(shè)設(shè)同意？否是同意？否是同意？否是同意？否是編制項目目籌融資資方案開始須報董事事會否？？須報董事事會否？？否是是否投資管理理制度5——投資項目目評估與與差異分分析投資收益益評估：：每年底，，由財務(wù)務(wù)運控部部對全年年投資項項目進(jìn)行行一次投投資績效效評估。。1、搜集項項目運營營信息；；2、對項目目投資收收益情況況進(jìn)行分分析，分分析運營營收入、、利稅、、投資收收益率、、凈現(xiàn)值值以及回回收期等等財務(wù)指指標(biāo)；3、投資成成效差異異分析：：當(dāng)投資資收益與與預(yù)期存存在差異異時，財財務(wù)運控控部負(fù)責(zé)責(zé)對項目目運營的的各環(huán)節(jié)節(jié)進(jìn)行深深入研究究。重點點對項目目投資建建設(shè)期管管理、項項目技術(shù)術(shù)方案、、投資選選址、籌籌融資方方案、建建設(shè)方案案、生產(chǎn)產(chǎn)組織、、工藝技技術(shù)、市市場銷售售、經(jīng)營營管理等等，與項項目可行行性研究究結(jié)論進(jìn)進(jìn)行對比比研究，，對項目目建設(shè)、、運行管管理存在在的問題題進(jìn)行總總結(jié)，查查找出現(xiàn)現(xiàn)偏差的的原因，，提出改改善投資資管理建建議。投資評估管理理流程財務(wù)運控部項目運營信息息搜集項目效益差異異分析總經(jīng)理辦公會會同意？否是項目運營部門門投資運營管理項目投資管理理總結(jié)報告項目運營管理理改進(jìn)結(jié)束經(jīng)營計劃管理理制度總則經(jīng)營計劃編制程序計劃分解與執(zhí)行差異分析與調(diào)整經(jīng)營計劃管理理制度1——總則目的：經(jīng)營計劃工作作是落實和實實施公司戰(zhàn)略略的工具和方方法。公司依依靠經(jīng)營計劃劃工作，協(xié)調(diào)調(diào)和部署各項項業(yè)務(wù)和管理理工作，建立立和分解各項項目標(biāo)指標(biāo)，，保證公司年年度經(jīng)營管理理工作能夠按按照既定計劃劃組織實施，，完成全年經(jīng)經(jīng)營任務(wù)。經(jīng)營計劃的主主要內(nèi)容：經(jīng)營計劃包括括年度公司整整體經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)和年度預(yù)算算目標(biāo)、年度度各項業(yè)務(wù)和和職能管理目目標(biāo)、計劃及及預(yù)算目標(biāo)、、月度各項計計劃及預(yù)算目目標(biāo)、各部門門月度工作計計劃等內(nèi)容。。包括經(jīng)營目目標(biāo)、行動方方案輪廓、收收益或支出三三方面的內(nèi)容容。經(jīng)營計劃的種種類：公司經(jīng)營計劃劃、業(yè)務(wù)單元元經(jīng)營計劃、、職能部門工工作計劃。年度經(jīng)營計劃劃和月度計劃劃。經(jīng)營計劃制定定的原則：以銷定產(chǎn)、溝溝通協(xié)調(diào)、綜綜合平衡、責(zé)責(zé)任到人、滾滾動調(diào)整、預(yù)預(yù)算約束。管理職責(zé)：董事會職責(zé)1、確定公司下下一年度目標(biāo)標(biāo)要求；2、審核和批準(zhǔn)準(zhǔn)公司上報的的經(jīng)營計劃，，并監(jiān)督實施施；3、審核和批準(zhǔn)準(zhǔn)公司提出的的經(jīng)營計劃調(diào)調(diào)整方案。經(jīng)營計劃管理理制度2——總則（續(xù)）總經(jīng)理辦公會會的職責(zé)確立公司年度度經(jīng)營目標(biāo)和和關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)業(yè)績指標(biāo)，上上報董事會批批準(zhǔn)后執(zhí)行；；審批財務(wù)運控控部組織編制制的公司年度度經(jīng)營計劃和和調(diào)整計劃，，上報董事會會批準(zhǔn)執(zhí)行；；審批各部門月月度工作計劃劃及各部門分分解計劃；對計劃執(zhí)行過過程進(jìn)行指揮揮和監(jiān)控，保保證公司各項項活動有序進(jìn)進(jìn)行，達(dá)到計計劃目標(biāo)；負(fù)責(zé)對董事會會匯報年度計計劃完成情況況和經(jīng)營成果果。財務(wù)運運控部部職責(zé)責(zé)編制和和下達(dá)達(dá)經(jīng)營營計劃劃編制制大綱綱，啟啟動和和部署署年度度經(jīng)營營計劃劃和預(yù)預(yù)算編編制工工作；；組織、、指導(dǎo)導(dǎo)各業(yè)業(yè)務(wù)計計劃和和職能能計劃劃的編編制，，匯總總、協(xié)協(xié)調(diào)、、調(diào)整整、定定案；；提交公公司總總經(jīng)理理辦公公會審審批，，董事事會批批準(zhǔn)；；負(fù)責(zé)經(jīng)經(jīng)營計計劃的的下達(dá)達(dá)；負(fù)責(zé)責(zé)經(jīng)經(jīng)營營計計劃劃執(zhí)執(zhí)行行的的監(jiān)監(jiān)控控，，收收集集事事業(yè)業(yè)部部各各項項經(jīng)經(jīng)營營信信息息，，匯匯總總、、審審核核；；各部部門門、、公公司司整整體體目目標(biāo)標(biāo)完完成成情情況況的的分分析析，，計計劃劃完完成成情情況況的的考考核核評評價價。。各事事業(yè)業(yè)部部、、其其他他各各職職能能部部門門的的職職責(zé)責(zé)按照照經(jīng)經(jīng)營營計計劃劃編編制制大大綱綱，，擬擬定定本本部部門門各各項項計計劃劃，，分分解解目目標(biāo)標(biāo)指指標(biāo)標(biāo)，，上上報報審審批批；；組織織執(zhí)執(zhí)行行各各項項計計劃劃，，保保證證目目標(biāo)標(biāo)的的完完成成，，并并按按照照要要求求的的規(guī)規(guī)范范，，編編制制經(jīng)經(jīng)營營、、生生產(chǎn)產(chǎn)等等各各方方面面報報表表；；分析析計計劃劃執(zhí)執(zhí)行行過過程程中中的的差差異異，，提提出出調(diào)調(diào)整整建建議議。。經(jīng)營營計計劃劃管管理理制制度度3———經(jīng)營營計計劃劃編編制制程程序序編制制時時間間和和編編制制周周期期：：1、經(jīng)營計劃劃所覆蓋的的經(jīng)營期間間，為每年年的1月1日至12月31日。2、計劃編制制時間：在在每年11月初開始啟啟動編制下下一年度的的年度經(jīng)營營計劃。編制程序：：1、財務(wù)運控控部做好編編制準(zhǔn)備工工作：收集編制年年度經(jīng)營計計劃需要的的資料，包包括公司戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃資資料、董事事會提出的的未來長期期和下一年年度具體經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)、、前期預(yù)計計完成數(shù)字字及以往各各年完成情情況歷史統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、、產(chǎn)品訂貨貨合同（意意向）和市市場預(yù)測數(shù)數(shù)據(jù)、公司司提出的年年度工作目目標(biāo)等資料料；2、編制公司司經(jīng)營計劃劃編制大綱綱：財務(wù)運控部部根據(jù)上級級提出的下下年度經(jīng)營營目標(biāo)、公公司戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和上年年度經(jīng)營計計劃執(zhí)行情情況，在總總經(jīng)理指導(dǎo)導(dǎo)下首先編編制年度經(jīng)經(jīng)營計劃大大綱，包括括計劃編制制的原則和和要求、公公司下年度度總體目標(biāo)標(biāo)和各業(yè)務(wù)務(wù)初步確定定的業(yè)務(wù)分分目標(biāo)。財財務(wù)運控部部于11月10日前組織計計劃與預(yù)算算編制啟動動工作會議議，明確編編制工作整整體安排、、進(jìn)度時間間要求，下下發(fā)經(jīng)營計計劃編制大大綱；3、各事業(yè)部部編制業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營計劃劃：各事業(yè)部按按照財務(wù)運運控部編制制的年度經(jīng)經(jīng)營計劃大大綱要求，，結(jié)合本部部門對下一一年度的預(yù)預(yù)測情況，，編制業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營計劃劃，提出產(chǎn)產(chǎn)品銷售目目標(biāo)、營銷銷計劃、生生產(chǎn)采購計計劃、研發(fā)發(fā)計劃、人人力資源需需求等計劃劃及各自資資金預(yù)算。。于11月底以前提提交財務(wù)運運控部；經(jīng)營計劃管管理制度3——經(jīng)營計劃編編制程序（（續(xù)）各職能部門門編制職能能工作計劃劃：各職能部門門根據(jù)公司司計劃目標(biāo)標(biāo)的框架，，與業(yè)務(wù)計計劃相協(xié)調(diào)調(diào)，編制本本部門的下下一年度工工作計劃，，于每年11月底前送財財務(wù)運控部部；匯總編制經(jīng)經(jīng)營計劃草草案：財務(wù)運控部部對各部門門提交的業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營計計劃和工作作計劃進(jìn)行行初審、匯匯總和平衡衡。12月15日前召開第第一次計劃劃與預(yù)算管管理會議，，召集各部部門審議年年度經(jīng)營計計劃、預(yù)算算草案，經(jīng)經(jīng)過與各部部門多次溝溝通、反復(fù)復(fù)協(xié)調(diào)，最最終確定公公司的總體體經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)和各業(yè)務(wù)務(wù)單元目標(biāo)標(biāo)，編制公公司年度經(jīng)經(jīng)營計劃草草案。上報報總經(jīng)理辦辦公會審批批同意后，，上報董事事會審批；；經(jīng)營計劃與與預(yù)算的批批準(zhǔn)與下達(dá)達(dá)：董事會審批批提交的公公司年度經(jīng)經(jīng)營計劃。。12月30日前財務(wù)運運控部下發(fā)發(fā)年度經(jīng)營營計劃。經(jīng)營計劃編編制流程職能部門編制計劃經(jīng)經(jīng)營編制大大綱財務(wù)運控部部董事會開始審核通過不通過結(jié)束總經(jīng)理辦公公會匯總、平衡衡，編制經(jīng)經(jīng)營計劃草草案下發(fā)經(jīng)營計計劃提出經(jīng)營目目標(biāo)編制部門年年度計劃草草案做好編制計計劃準(zhǔn)備工工作事業(yè)部編制業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營計劃草草案審批通過不通過平衡編制經(jīng)經(jīng)營計劃和和預(yù)算的過過程是一個個多次溝通通、反復(fù)協(xié)協(xié)調(diào)的過程程。一般需需要超過2－3次專題會議議完成。經(jīng)營計劃管管理制度4——計劃的分解解與執(zhí)行年度經(jīng)營計計劃的分解解：1、制定事業(yè)業(yè)部月度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)：：在正式下下達(dá)年度經(jīng)經(jīng)營計劃后后，財務(wù)運運控部督促促和指導(dǎo)事事業(yè)部制定定月度經(jīng)營營計劃，參參照該指標(biāo)標(biāo)完成的歷歷史數(shù)據(jù)和和下一年度度市場預(yù)測測，根據(jù)月月度經(jīng)營計計劃確定月月度財務(wù)預(yù)預(yù)算。每月月25日前事業(yè)部部上報月度度計劃給財財務(wù)運控部部審核，交交財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)理理批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行；2、部門工作作計劃的制制定：各部部門根據(jù)年年度計劃，，分解制定定月度經(jīng)營營計劃，對對年度重點點工作和關(guān)關(guān)鍵任務(wù)確確定過程目目標(biāo)和指標(biāo)標(biāo)，呈報總總經(jīng)理審閱閱。經(jīng)營計劃的的執(zhí)行：1、財務(wù)運控控部負(fù)責(zé)跟跟蹤、記錄錄、分析、、報告經(jīng)營營計劃各項項目標(biāo)、指指標(biāo)的執(zhí)行行情況，為為各事業(yè)部部和各部門門的月度、、年度績效效考核提供供依據(jù)，并并提出對業(yè)業(yè)務(wù)單元執(zhí)執(zhí)行計劃的的指導(dǎo)意見見；2、各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)應(yīng)關(guān)注和和檢查計劃劃中的關(guān)鍵鍵任務(wù)進(jìn)展展情況，及及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)執(zhí)行過程中中的問題，，采取解決決問題的有有效措施，，以保證計計劃的順利利完成；3、經(jīng)營計劃劃執(zhí)行情況況的檢查：：事業(yè)部每每月5日前上報上上月各種業(yè)業(yè)務(wù)報表、、統(tǒng)計報表表，財務(wù)會會計報表和和部門月度度總結(jié)、例例行述職。。上報的統(tǒng)統(tǒng)計報表包包括主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的的完成情況況等：1）銷售指標(biāo)標(biāo)：包括主主要產(chǎn)品銷銷售總量、、回款額、、訂貨額、、收入總額額、當(dāng)月產(chǎn)產(chǎn)品銷售交交付清單、、應(yīng)收貨款款清單、合合同清單等等；2）市場指標(biāo)標(biāo)：新客戶戶數(shù)量、新新客戶檔案案等；3）生產(chǎn)指標(biāo)標(biāo)：包括月月度生產(chǎn)計計劃完成情情況，主要要品種投產(chǎn)產(chǎn)量、完工工入庫總量量；4）采購指標(biāo)標(biāo)：采購金金額、到貨貨及時率、、主要品種種采購價格格、月度采采購清單等等；5）庫存指標(biāo)標(biāo)：包括月月度庫存資資金變化情情況，主要要庫存品種種數(shù)量等；；6）質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)：工序檢檢驗合格率率、關(guān)鍵控控制點檢驗驗合格率、、試車檢驗驗指標(biāo)合格格率、客戶戶投訴清單單、關(guān)重件件檢驗合格格率、鑄件件報廢清單單、機(jī)電配配套件不合合格清單等等。7）安全生產(chǎn)產(chǎn)指標(biāo)：工工傷次數(shù)、、安全檢查查隱患情況況。經(jīng)營報表上上報管理流流程財務(wù)運控部部開始審核?通過不通過上報業(yè)務(wù)信信息事業(yè)部負(fù)責(zé)責(zé)人公司高層按時上交報報表收集審核報報表事業(yè)部各部部門報表人人員事業(yè)部報表表管理人員員按照報表規(guī)規(guī)范，編制制業(yè)務(wù)報表表編制公司經(jīng)經(jīng)營報表審核報表?結(jié)束存檔上報通過不通過經(jīng)營計劃管管理制度5——差異分析與與調(diào)整經(jīng)營計劃執(zhí)執(zhí)行狀況分分析：1、執(zhí)行信息息搜集匯總總：各事業(yè)部日日常向財務(wù)務(wù)運控部上上報實時經(jīng)經(jīng)營數(shù)據(jù)，，財務(wù)運控控部收集、、審核、監(jiān)監(jiān)控事業(yè)部部經(jīng)營活動動；2、偏差分析析：每月5日前，各部部門對每月月計劃的完完成情況進(jìn)進(jìn)行總結(jié)，，找出差異異，分析原原因，提出出改進(jìn)措施施，編制各各自業(yè)務(wù)的的《運營報告》；3、撰寫分析析報告：財務(wù)運控部部負(fù)責(zé)審核核《運營報告》，對公司整整體經(jīng)營計計劃的執(zhí)行行情況進(jìn)行行總結(jié)分析析，形成報報告；4、計劃執(zhí)行行獎懲：財務(wù)運控部部收集各部部門經(jīng)營計計劃和預(yù)算算的執(zhí)行結(jié)結(jié)果，為人人力資源部部對部門考考核獎懲提提供依據(jù)。。計劃的調(diào)整整：1、綜合研究究調(diào)整方案案：財務(wù)運控部部編制《公司整體經(jīng)經(jīng)營計劃的的執(zhí)行情況況分析報告告》，組織經(jīng)營營計劃和預(yù)預(yù)算執(zhí)行情情況討論，，對于各部部門提出的的需要協(xié)調(diào)調(diào)的問題，，綜合平衡衡，與相關(guān)關(guān)部門共同同研究計劃劃預(yù)算調(diào)整整方案；2、調(diào)整方案案的審批：：調(diào)整方案提提交總經(jīng)理理辦公會討討論通過后后，上報董董事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。調(diào)整計計劃指標(biāo)一一律以書面面批復(fù)為準(zhǔn)準(zhǔn)，在未接接書面批復(fù)復(fù)以前，一一律按原計計劃指標(biāo)考考核。經(jīng)營計劃差差異分析流流程財務(wù)運控部部開始實時經(jīng)營信信息各部門編制公司整整體運營分分析報告組織研究計計劃存在問問題提出改改進(jìn)措施或或調(diào)整建議議經(jīng)營計劃執(zhí)執(zhí)行信息收收集、分析析上報運營報報告調(diào)整要綜合合考慮對其其他部門計計劃實施的的影響。必必要時要經(jīng)經(jīng)過相關(guān)部部門會議討討論確定。。結(jié)束落實改進(jìn)措措施，或執(zhí)執(zhí)行調(diào)整方方案提供考核獎獎懲依據(jù)總經(jīng)理辦公公會審批同意？？審核同意？？是否是否董事會須報董事會會否？是否全面預(yù)算管管理制度總則預(yù)算編制預(yù)算分解預(yù)算控制差異分析與預(yù)算調(diào)整整全面預(yù)算管管理制度1——總則目的：全面預(yù)算算管理是為為了推進(jìn)公公司戰(zhàn)略目目標(biāo)管理，，為績效管管理提供支支持，促進(jìn)進(jìn)資源利用用效率的提提高，強(qiáng)化化事前、事事中、事后后控制與成成本監(jiān)控。。預(yù)算管管理的的原則則：量入為為出，，綜合合平衡衡，效效益優(yōu)優(yōu)先，，確保保重點點，全全面預(yù)預(yù)算，，過程程控制制，權(quán)權(quán)責(zé)明明確，，分級級實施施。全面預(yù)預(yù)算編編制的的內(nèi)容容：損益預(yù)預(yù)算是反映映公司司和事事業(yè)部部預(yù)算算期內(nèi)內(nèi)目標(biāo)標(biāo)利潤潤、成成本、、費用用及其其構(gòu)成成要素素的財財務(wù)安安排。。公司司層的的經(jīng)營營目標(biāo)標(biāo)利潤潤、生生產(chǎn)部部門的的成本本控制制目標(biāo)標(biāo)、管管理部部門的的管理理費用用控制制目標(biāo)標(biāo)，營營銷部部門的的銷售售目標(biāo)標(biāo)都要要在損損益預(yù)預(yù)算中中體現(xiàn)現(xiàn)，也也是財財務(wù)運運控部部控制制成本本費用用的基基本依依據(jù)；；資本性性收支支預(yù)算算：反映預(yù)預(yù)算期期公司司由于于投資資活動動而產(chǎn)產(chǎn)生的的現(xiàn)金金流入入和現(xiàn)現(xiàn)金流流出的的財務(wù)務(wù)安排排；現(xiàn)金流流量預(yù)預(yù)算：：又稱稱為為資資金金計計劃劃，，反反映映預(yù)預(yù)算算期期內(nèi)內(nèi)現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入、、現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出及及其其利利用用狀狀況況的的財財務(wù)務(wù)安安排排，，是是財財務(wù)務(wù)運運控控部部控控制制公公司司資資金金流流動動的的主主要要依依據(jù)據(jù)；；專項項預(yù)預(yù)算算：：反映映公公司司為為滿滿足足特特定定活活動動的的支支出出和和收收益益的的財財務(wù)務(wù)安安排排，，主主要要針針對對公公司司經(jīng)經(jīng)營營活活動動中中一一些些個個性性化化比比較較強(qiáng)強(qiáng)的的活活動動，，通通過過逐逐個個分分解解經(jīng)經(jīng)營營活活動動構(gòu)構(gòu)成成要要素素的的方方式式編編制制的的預(yù)預(yù)算算，，是是損損益益預(yù)預(yù)算算、、資資本本性性收收支支預(yù)預(yù)算算的的一一部部分分。。一一般般包包括括研研發(fā)發(fā)預(yù)預(yù)算算、、非非常常規(guī)規(guī)的的市市場場活活動動預(yù)預(yù)算算等等。。管理職責(zé)責(zé)：董事會職職責(zé)1、審核和和批準(zhǔn)公公司上報報的預(yù)算算，并監(jiān)監(jiān)督實施施；2、審核和和批準(zhǔn)公公司提出出的預(yù)算算調(diào)整方方案。全面預(yù)算算管理制制度2——總則（續(xù)續(xù)）總經(jīng)理辦辦公會的的職責(zé)審批公司司預(yù)算管管理制度度和預(yù)算算工作計計劃，監(jiān)監(jiān)督實施施；審核財務(wù)務(wù)運控部部提交的的年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)、預(yù)算算編制方方針、程程序；審核財務(wù)務(wù)運控部部提交的的預(yù)算草草案和預(yù)預(yù)算最終終定案；；審核財務(wù)務(wù)運控部部審議提提交的預(yù)預(yù)算調(diào)整整、修正正方案，，上報董董事會批批準(zhǔn)；協(xié)調(diào)、裁裁定公司司預(yù)算重重大沖突突。財務(wù)運控控部職責(zé)責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算算工作的的職能管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)，在總總經(jīng)理辦辦公會直直接領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下組織織全面預(yù)預(yù)算管理理工作。。擬定公司司預(yù)算管管理制度度，報總總經(jīng)理辦辦公會審審批；組織擬訂訂公司年年度預(yù)算算總目標(biāo)標(biāo)和分解解目標(biāo)、、預(yù)算編編制方針針和預(yù)算算編制程程序，預(yù)預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控方方法；負(fù)責(zé)全面面預(yù)算編編制的組組織、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)協(xié)調(diào)；向公司各各部門下下達(dá)經(jīng)批批準(zhǔn)的年年度預(yù)算算計劃；；監(jiān)督預(yù)算算執(zhí)行，，進(jìn)行結(jié)結(jié)果評價價，協(xié)調(diào)調(diào)預(yù)算沖沖突，定定期進(jìn)行行預(yù)算執(zhí)執(zhí)行總結(jié)結(jié)；預(yù)算期結(jié)結(jié)束后，，組織相相關(guān)部門門進(jìn)行預(yù)預(yù)算評價價，向總總經(jīng)理辦辦公會提提交本年年度預(yù)算算工作的的分析報報告。其他各部部門的職職責(zé)負(fù)責(zé)提供供編制預(yù)預(yù)算的各各項基礎(chǔ)礎(chǔ)資料，，編制本本部門預(yù)預(yù)算；監(jiān)督本部部門預(yù)算算的執(zhí)行行情況，，并及時時進(jìn)行反反饋；協(xié)調(diào)本本部門門內(nèi)部部資源源及各各部門門之間間的預(yù)預(yù)算關(guān)關(guān)系。。全面預(yù)預(yù)算管管理制制度3——預(yù)算編編制編制時時間和和編制制周期期：預(yù)算期期：每每年的的1月1日至12月31日。編制時時間：：在每每年11月初與與經(jīng)營營計劃劃同步步啟動動，編編制下下一年年度的的年度度預(yù)算算。編制程程序做好編編制準(zhǔn)準(zhǔn)備工工作：：財務(wù)運運控部部根據(jù)據(jù)董事事會批批準(zhǔn)的的公司司下一一預(yù)算算年度度的預(yù)預(yù)算目目標(biāo)，，于每每年11月10日前制制定印印發(fā)《預(yù)算編制指指導(dǎo)文件》，確定公司司下一年度度預(yù)算編制制的原則和和要求。財財務(wù)運控部部于11月10日前組織計計劃與預(yù)算算編制啟動動工作會議議，明確編編制工作整整體安排、、進(jìn)度時間間要求；編制事業(yè)部部業(yè)務(wù)經(jīng)營營計劃：各事業(yè)部按按照財務(wù)運運控部要求求，結(jié)合本本部門年度度經(jīng)營計劃劃，按照統(tǒng)統(tǒng)一格式，，在編制各各項計劃的的同時，編編制各自的的資金預(yù)算算。各事業(yè)業(yè)部于11月底以前將將提交財務(wù)務(wù)運控部；；編制職能部部門預(yù)算：：各職能部門門根據(jù)職能能年度工作作計劃，編編制本部門門的下一年年度預(yù)算草草案，于每每年11月底前送財財務(wù)運控部部；全面預(yù)算管管理制度3——預(yù)算編制程程序（續(xù)））匯總編制預(yù)預(yù)算草案：：財務(wù)運控部部對各部門門提交的預(yù)預(yù)算進(jìn)行初初審、匯總總和平衡。。12月15日前召開第第一次計劃劃與預(yù)算管管理會議，，召集各部部門審議年年度計劃與與預(yù)算草案案，經(jīng)過與與各部門多多次溝通、、反復(fù)協(xié)調(diào)調(diào)，最終確確定公司預(yù)預(yù)算的總體體預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和各業(yè)務(wù)務(wù)單元預(yù)算算目標(biāo)，編編制公司年年度預(yù)算草草案。上報報總經(jīng)理辦辦公會審批批同意后，，上報董事事會審批；；經(jīng)營計劃與與預(yù)算的批批準(zhǔn)與下達(dá)達(dá)：董事會審批批提交的公公司年度經(jīng)經(jīng)營計劃和和預(yù)算。12月30日前財務(wù)運運控部負(fù)責(zé)責(zé)下發(fā)。全面預(yù)算編編制流程職能部門編制預(yù)算編編制指導(dǎo)文文件財務(wù)運控部部董事會開始審核同意？？不通過總經(jīng)理辦公公會匯總、平衡衡編制預(yù)算算草案編制部門年年度預(yù)算草草案做好預(yù)算編編制準(zhǔn)備工工作事業(yè)部編制業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算草案通過結(jié)束下發(fā)通過不通過平衡編制預(yù)預(yù)算的過程程是一個多多次溝通、、反復(fù)協(xié)調(diào)調(diào)的過程。。審核同意？？全面預(yù)算管管理制度4——預(yù)算的分解解年度預(yù)算的的分解：財務(wù)運控部部和各部門門在編制預(yù)預(yù)算時，要要按工作的的預(yù)計進(jìn)度度按月分解解，月度目目標(biāo)合計為為年度目標(biāo)標(biāo)。分解一一般參照往往歷史數(shù)據(jù)據(jù)和預(yù)測，，預(yù)算與經(jīng)經(jīng)營計劃相相對應(yīng)。各部門制定定月度預(yù)算算：每月25日，各部門門根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的年度預(yù)預(yù)算編制下下月度的預(yù)預(yù)算草案，，27日遞交財務(wù)務(wù)運控部審審核；部門月度預(yù)預(yù)算審核：：財務(wù)運控部部依據(jù)年度度預(yù)算，審審核各部門門的月度預(yù)預(yù)算草案，，對部門月月度預(yù)算草草案和年度度預(yù)算按月月分解的預(yù)預(yù)算差距超超出15％以上、累累計差異超超出10％以上者，，要提醒各各部門注意意控制預(yù)算算的執(zhí)行。。每月29日，財務(wù)運運控部向財財務(wù)總監(jiān)和和總經(jīng)理提提交月度預(yù)預(yù)算草案，，批準(zhǔn)后下下達(dá)。全面預(yù)算管管理制度5——預(yù)算控制預(yù)算控制原原則：預(yù)算控制方方法原則上上依進(jìn)行預(yù)預(yù)算項目管管理，同時時運用金額額、數(shù)量管管理的方法法。1、預(yù)算項目目管理：實實行嚴(yán)格的的預(yù)算項目目管理，不不同預(yù)算項項目之間不不得相互充充抵；2、金額管理理：從預(yù)算算的金額方方面進(jìn)行管管理；3、數(shù)量管理理：對一些些預(yù)算項目目除進(jìn)行金金額管理外外，從預(yù)算算的數(shù)量方方面進(jìn)行管管理。預(yù)算控制1、預(yù)算內(nèi)支支出的審批批由部門經(jīng)經(jīng)理和財務(wù)務(wù)總監(jiān)審批批；2、成本、費費用預(yù)算如如遇特殊情情況確需突突破時，必必須提出申申請，說明明原因，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理辦辦公會審批批納入預(yù)算算外支出；；3、預(yù)算節(jié)余余可以跨月月使用，但但不能跨年年度；4、預(yù)算內(nèi)的的任何支出出，部門負(fù)負(fù)責(zé)人必須須嚴(yán)格審核核，防止超超出預(yù)算。。預(yù)算外支出出審批：超出預(yù)算支支出的審批批由部門提提出，部門門經(jīng)理簽字字，先由財財務(wù)總監(jiān)審審批，最終終由總經(jīng)理理審批。預(yù)算沖突與與仲裁：當(dāng)各部門之之間發(fā)生利利益沖突，，且各部門門負(fù)責(zé)人之之間協(xié)調(diào)無無效時，應(yīng)應(yīng)將有關(guān)事事項報經(jīng)總總經(jīng)理辦公公會協(xié)調(diào)，，協(xié)調(diào)無效效時由其上上報總經(jīng)理理辦公會仲仲裁。作出出仲裁決議議后，通過過財務(wù)運控控部下達(dá)““預(yù)算仲裁裁決議書””給相關(guān)部部門。仲裁裁決議一經(jīng)經(jīng)形成，各各部門須無無條件執(zhí)行行。預(yù)算內(nèi)資金金支出控制制流程財務(wù)運控部部開始審核同意不同意財務(wù)總監(jiān)提出支出申申請申請支出崗崗位結(jié)束部門負(fù)責(zé)人人預(yù)算內(nèi)開支支？否是審核同意不同意資金支出預(yù)算外資金支出控制流程預(yù)算外資金金支出控制制流程總經(jīng)理審核同意不同意財務(wù)運控控部開始審核同意不同意財務(wù)總監(jiān)監(jiān)提出支出出申請申請支出出崗位結(jié)束部門負(fù)責(zé)責(zé)人預(yù)算內(nèi)開開支？否是審核同意不同意資金支出出預(yù)算內(nèi)資金支出控制流程全面預(yù)算算管理制制度6——差異分析析與預(yù)算算調(diào)整預(yù)算差異異分析與與調(diào)整：：1、執(zhí)行信信息搜集集匯總：：財務(wù)運控控部負(fù)責(zé)責(zé)跟蹤、、記錄、、分析月月度預(yù)算算的執(zhí)行行情況，，主要從從預(yù)算金金額、預(yù)預(yù)算項目目方面進(jìn)進(jìn)行控制制、記錄錄和監(jiān)督督，定期期給各部部門提供供預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況。2、制定預(yù)預(yù)算改進(jìn)進(jìn)措施或或調(diào)整方方案:（1）財務(wù)運運控部組組織各部部門分析析預(yù)算差差異原因因，組織織會議討討論計劃劃和預(yù)算算的執(zhí)行行情況，，制定改改進(jìn)措施施；（2）財務(wù)運運控部根根據(jù)會議議討論和和決議情情況，編編制《預(yù)算差異異分析及及改進(jìn)報報告》，為高層層領(lǐng)導(dǎo)提提供決策策依據(jù)。。預(yù)算差差異分析析報告內(nèi)內(nèi)容包括括：①本期預(yù)算算額、本本期實際際發(fā)生額額、本期期差異額額、累計計預(yù)算額額、累計計實際發(fā)發(fā)生額、、累計差差異額；；②對差異額額進(jìn)行的的分析；；③產(chǎn)生不利利差異的的原因、、責(zé)任歸歸屬、改改進(jìn)措施施以及形形成有利利差異的的原因和和今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的建議議。（3）財務(wù)運控部部負(fù)責(zé)將研究究確定的預(yù)算算調(diào)整方案，，經(jīng)總經(jīng)理審審批后，如調(diào)調(diào)整預(yù)算總額額超出原來預(yù)預(yù)算總額需上上報董事會批批準(zhǔn)；（4）經(jīng)過批準(zhǔn)后后，調(diào)整方案案方可實施，，未批復(fù)以前前仍執(zhí)行原有有方案。3、計劃執(zhí)行獎獎懲：財務(wù)運控部對對各部門經(jīng)營營計劃和預(yù)算算的執(zhí)行結(jié)果果提交人力資資源部，應(yīng)用用于部門考核核。預(yù)算差異分析析與調(diào)整流程程財務(wù)運控部開始各部門總經(jīng)理辦公會會編制《總預(yù)算執(zhí)行與與差異分析報報告》，提出調(diào)整建建議結(jié)束提供事業(yè)部預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況落實改進(jìn)措施施，或執(zhí)行調(diào)調(diào)整方案審批同意？審核同意？是否是否董事會上報《預(yù)算執(zhí)行分析析表》提供考核獎懲懲依據(jù)組織研究差異異原因，提出出改進(jìn)措施或或預(yù)算調(diào)整建建議須報董事會否否？是否經(jīng)營工作會議議管理制度1、目的：經(jīng)營營工作會議主主要目的是對對各項業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營狀況和事事業(yè)部日常經(jīng)經(jīng)營管理情況況定期進(jìn)行總總結(jié)、分析，，找出存在的的問題并提出出解決辦法。。2、參加人員范范圍：各事業(yè)業(yè)部經(jīng)理、各各部門主管級級以上人員。。有時公司高高層根據(jù)需要要可擴(kuò)大參加加會議的人員員范圍。3、會議頻次：：半年4、會議議程程：（1）經(jīng)營工作作會議由總總經(jīng)理（或或臨時委托托他人）主主持；（2）財務(wù)運控控部說明經(jīng)經(jīng)營期內(nèi)經(jīng)經(jīng)營情況和和主要指標(biāo)標(biāo)完成情況況；（3）各事業(yè)部部進(jìn)行經(jīng)營營工作總結(jié)結(jié)，總結(jié)成成績和失誤誤，提出問問題和需要要解決的問問題；（4）各部門主主管級以上上人員公開開述職；（5）會議討論論研究存在在的問題，，提出改進(jìn)進(jìn)措施；（6）會議對下下一步主要要工作和改改進(jìn)措施形形成明確意意見。5、會議紀(jì)要要：財務(wù)運運控部負(fù)責(zé)責(zé)對會議決決定事項，，形成會議議紀(jì)要，下下發(fā)有關(guān)部部門。6、跟蹤落實實：財務(wù)運運控部負(fù)責(zé)責(zé)會議決定定事項的督督辦與落實實，反饋執(zhí)執(zhí)行情況。。經(jīng)營工作會會議管理流流程財務(wù)運控部部開始進(jìn)行會議前前準(zhǔn)備各部門總經(jīng)理結(jié)束匯報本期經(jīng)經(jīng)營成果編寫經(jīng)營工工作會議決決議總結(jié)工作，，說明問題題、公開述述職主持經(jīng)營工工作會議主持確定改改進(jìn)措施，，形成會議議決議組織討論研研究存在問問題和改進(jìn)進(jìn)措施落實會議決決議工作任任務(wù)總經(jīng)理辦公公會會議管管理制度會議目的：：對公司日常常經(jīng)營管理理和執(zhí)行董董事會決議議的情況進(jìn)進(jìn)行分析，，找出存在在的問題并并提出解決決辦法。會議召集：：總經(jīng)理辦公公會分為例例會和臨時時會議，例例會每月不不少于2次，臨時會會議由總經(jīng)經(jīng)理提議召召開。所有有會議議題題由辦公室室負(fù)責(zé)征集集，總經(jīng)理理確定。會議主持人人：總經(jīng)理辦公公會由總經(jīng)經(jīng)理召集并并主持；總總經(jīng)理因特特殊原因不不能出席時時，由總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)人人主持。參會人員：：總經(jīng)理辦公公會成員由由總經(jīng)理、、副總經(jīng)理理、財務(wù)總總監(jiān)及其他他高級管理理人員組成成，辦公室室主任列席席會議。其其他列席人人員由總經(jīng)經(jīng)理根據(jù)會會議內(nèi)容決決定。會議議通通知知：：公司司辦辦公公室室應(yīng)應(yīng)在在會會議議召召開開前前通通知知各各位位成成員員及及應(yīng)應(yīng)列列席席人人員員。。會議議決決定定：：總經(jīng)經(jīng)理理根根據(jù)據(jù)參參會會人人員員發(fā)發(fā)言言對對會會議議討討論論事事項項做做出出裁裁決決。。會議程程序：：（1）由由主持持人宣宣布會會議開開始，，由主主持人人或其其指定定的人人宣讀讀和介介紹本本次會會議的的議題題；（2）對對會議議議題題逐項項進(jìn)行行討論論，總總經(jīng)理理對相相關(guān)事事項做做出決決定；；（3）所所有議議題討討論完完畢后后，由由主持持人宣宣布會會議結(jié)結(jié)束；；（4）所所有會會議內(nèi)內(nèi)容由由公司司辦公公室形形成會會議紀(jì)紀(jì)要。?？偨?jīng)理理辦公公會管管理流流程辦公室室開始是否需需要臨時會會議？？是否組織總總經(jīng)理理辦公公例會會參會人人員征集會會議議議題總經(jīng)理理結(jié)束做好會會議準(zhǔn)準(zhǔn)備會議記記錄，，編制制會議議紀(jì)要要存檔檔下發(fā)發(fā)討論會會議議議題主持會會議主持形形成會會議決決議落實會會議決決議工工作任任務(wù)通知臨臨時會會議結(jié)束內(nèi)部審審計管管理制制度總則內(nèi)部審審計對對象內(nèi)部審審計程程序重大事事項監(jiān)核內(nèi)部審審計管管理1——總則目的：：（1）加強(qiáng)強(qiáng)公司司的經(jīng)經(jīng)營管管理和和業(yè)務(wù)務(wù)監(jiān)督督，嚴(yán)嚴(yán)肅財財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律；；（2）查錯錯揭弊弊，改改善經(jīng)經(jīng)營管管理，，提高高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益益；（3）加強(qiáng)強(qiáng)對公公司各各部門門的監(jiān)監(jiān)督與與控制制；（4）確保保公司司規(guī)章章制度度的切切實有有效執(zhí)執(zhí)行，，改善善經(jīng)營營管理理；（5）為公公司的的經(jīng)營營決策策提供供相對對獨立立、客客觀的的資料料。管理職職責(zé)：：財務(wù)運運控部部為公公司審審計工工作的的具體體執(zhí)行行者。。（1）制定定和不不斷完完善公公司審審計制制度、、具體體審計計業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)范范；（2）制定定年度度審計計計劃劃，上上報總總經(jīng)理理批準(zhǔn)準(zhǔn)后組組織實實施；；（3）定期期按審審計計計劃對對公司司的事事業(yè)部部各項項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)工作作進(jìn)行行審計計；（4）接受受公司司高級級管理理人員員的委委托，，對特特殊經(jīng)經(jīng)濟(jì)事事項等等進(jìn)行行專項項審計計；（5）出具具審計計報告告，發(fā)發(fā)表審審計意意見，，并對對公司司內(nèi)部部控制制制度度改進(jìn)進(jìn)提出出建議議；（6）協(xié)調(diào)調(diào)外部部審計計工作作；（7）負(fù)責(zé)責(zé)調(diào)查查、處處理公公司內(nèi)內(nèi)部各各種涉涉及經(jīng)經(jīng)濟(jì)問問題的的檢舉舉信件件；（8）對審審計結(jié)結(jié)果中中反映映出的的重大大問題題，可可先形形成處處理意意見，，然后后提交交總經(jīng)經(jīng)理辦辦公會會討論論解決決。內(nèi)部審審計管管理2——內(nèi)部審審計對對象財務(wù)活活動及及財務(wù)務(wù)工作作審計計：（1）與財財務(wù)收收支有有關(guān)的的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動動的規(guī)規(guī)范性性；（2）財務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行和決決算情況況；（3）資產(chǎn)管管理情況況；（4）經(jīng)營成成果、財財務(wù)收支支等財務(wù)務(wù)信息的的真實性性、合法法性、效效益性；；（5）會計核核算工作作及財務(wù)務(wù)管理工工作的合合規(guī)合法法性，效效率性；；（6）各項財務(wù)規(guī)規(guī)程執(zhí)行的正正確性；（7）各項業(yè)務(wù)活活動的經(jīng)濟(jì)效效益。公司內(nèi)部控制制制度審計：：審計公司及各各事業(yè)部經(jīng)營營、業(yè)務(wù)、計計劃、管理等等控制制度的的完整性、合合理性、有效效性和制度嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行的規(guī)規(guī)范性，控制制經(jīng)營風(fēng)險，，堵塞管理漏漏洞。（1）對公司事業(yè)業(yè)部內(nèi)涉及物物流、資金流流控制的關(guān)鍵鍵崗位分工和和人員職責(zé)安安排、委任進(jìn)進(jìn)行審計，確確認(rèn)符合內(nèi)部部控制要求；；（2）對公司各職職能部門內(nèi)部部關(guān)鍵崗位分分工和人員履履職情況進(jìn)行行審計，確認(rèn)認(rèn)符合內(nèi)部控控制要求；（3）審計財務(wù)開開支、人事、、采購、經(jīng)濟(jì)濟(jì)等事項的審審批程序是否否規(guī)范健全。。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動動審計（1）對公司的基基本建設(shè)投資資、重大的設(shè)設(shè)備更新等項項目的工程成成本及投資進(jìn)進(jìn)行審計監(jiān)督督；（2）對事業(yè)部采采購等重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同、契契約簽訂的審審計；（3）聯(lián)營、合合資、合作作企業(yè)和項項目投入資資金、財產(chǎn)產(chǎn)使用及其其效果的審審計；（4）對公司各各項經(jīng)濟(jì)活活動程序及及實際履行行情況進(jìn)行行審計；（5）對公司人人力資源管管理工作進(jìn)進(jìn)行審計；；（6）對公公司各各項年年度計計劃及及年終終考核核完成成情況況進(jìn)行行審計計。離職審審計:部門負(fù)負(fù)責(zé)人人、關(guān)關(guān)鍵業(yè)業(yè)務(wù)崗崗位人人員在在職期期間履履行職職責(zé)的的情況況和工工作交交接情情況，，任期期內(nèi)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審審計。。其他交交辦審審計事事項：：總經(jīng)理理辦公公會決決定的的專項項審計計事項項。內(nèi)部審審計管管理3——內(nèi)部審審計程程序一、制制定公公司年年度內(nèi)內(nèi)部審審計計計劃：：1、審計計計劃劃的制制定：：財務(wù)運運控部部組織織制定定公司司的《年度內(nèi)內(nèi)部審審計計計劃》，明確確重點點審計計的部部門、、重點點審計計的項項目、、預(yù)計計審計計時間間、重重點審審計方方案等等。上上報財財務(wù)總總監(jiān)和和總經(jīng)經(jīng)理批批準(zhǔn)后后組織織實施施。2、審計計計劃劃的調(diào)調(diào)整：：年內(nèi)由由于經(jīng)經(jīng)營環(huán)環(huán)境、、業(yè)務(wù)務(wù)情況況等因因素的的變化化而需需要調(diào)調(diào)整審審計計計劃的的，由由總經(jīng)經(jīng)理直直接通通知調(diào)調(diào)整審審計計計劃，，或由由財務(wù)務(wù)運控控部提提請調(diào)調(diào)整審審計計計劃。。二、內(nèi)內(nèi)部審審計立立項：：根據(jù)批批準(zhǔn)的的《年度內(nèi)內(nèi)部審審計計計劃》，財務(wù)務(wù)運控控部按按時間間進(jìn)度度制定定《內(nèi)部審審計實實施方方案》，包括括審計計對象象、內(nèi)內(nèi)容、、各項項工作作執(zhí)行行的時時間表表、項項目責(zé)責(zé)任人人和人人員配配備，，報立立項審審批人人申請請審計計立項項。由由財務(wù)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總總經(jīng)理理進(jìn)行行審批批，批批準(zhǔn)審審計項項目的的責(zé)任任人。。項目目立項項后，，財務(wù)務(wù)運控控部向向?qū)徲嬘媽ο笙蟀l(fā)布布審計計通知知書。。三、、內(nèi)內(nèi)部部審審計計執(zhí)執(zhí)行行1、內(nèi)部部審審計計前前期期準(zhǔn)準(zhǔn)備備財務(wù)務(wù)運運控控部部進(jìn)進(jìn)行行前前期期準(zhǔn)準(zhǔn)備備工工作作，，包包括括資資料料準(zhǔn)準(zhǔn)備備、、人人員員配配合合以以及及工工作作安安排排等等。。如如果果需需要要可可以以對對被被審審單單位位有有關(guān)關(guān)人人員員就就審審計計配配合合或或資資料料提提供供予予以以培培訓(xùn)訓(xùn)。。2、內(nèi)部審審計：（1）審計項項目管理理：審計人員員必須嚴(yán)嚴(yán)格按時時間進(jìn)度度要求開開展審計計工作，，不得擅擅自拖延延或改變變審計時時間，影影響正常常經(jīng)營活活動。如如遇到被被審單位位配合不不力，或或?qū)徲嬛兄邪l(fā)現(xiàn)新新的問題題需要擴(kuò)擴(kuò)大審計計范圍，，而須延延期審計計時，需需要及時時上報財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理；對對導(dǎo)致審審計延期期的責(zé)任任人，須須上報在在審計決決定中統(tǒng)統(tǒng)一作出出處理決決定。（2）審計項項目保密密管理：：內(nèi)部審計計過程如如果需要要對涉及及有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)商業(yè)業(yè)、技術(shù)術(shù)機(jī)密的的，審計計人員要要取得總總經(jīng)理授授權(quán)，辦辦理書面面《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字，并向向被審部部門出示示。內(nèi)審審過程的的所有資資料由審審計人員員專責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一歸檔檔，任何何人員不不得擅自自保留，，對所有有接觸的的業(yè)務(wù)、、財務(wù)信信息，審審計人員員要對內(nèi)內(nèi)、對外外嚴(yán)格保保密，只只能通過過審計報報告渠道道，唯一一匯報給給總經(jīng)理理和總經(jīng)經(jīng)理指定定人員。。擅自泄泄漏經(jīng)營營信息的的，將根根據(jù)情節(jié)節(jié)的嚴(yán)重重性給予予處分，，必要時時追究其其法律責(zé)責(zé)任。內(nèi)部審計計管理3——內(nèi)審程序序（續(xù)））3、編寫內(nèi)內(nèi)部審計計報告草草稿（1）現(xiàn)場調(diào)調(diào)查完成成后，審審計人員員編寫審審計報告告初稿；；（2）與被審審計部門門就初步步結(jié)論進(jìn)進(jìn)行溝通通。被審審計部門門首先對對事實和和數(shù)據(jù)是是否符合合