全區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)講話稿(三)

全區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)講話稿(三)西北電力?建設(shè)第三工?程公司任?期經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)辦法?第一條為了?加強(qiáng)對(duì)企業(yè)?領(lǐng)導(dǎo)干部的?管理和監(jiān)督?，正確評(píng)價(jià)?經(jīng)營(yíng)者任期?內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)?任，促進(jìn)黨?風(fēng)廉政建設(shè)?，加強(qiáng)和改?善企業(yè)經(jīng)營(yíng)?管理，保證?國(guó)有資產(chǎn)保?值增值，根?據(jù)《國(guó)有企?業(yè)及國(guó)有控?股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?人員任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?暫行規(guī)定》?和___省?電力公司有?關(guān)審計(jì)工作?的規(guī)定，結(jié)?合公司的實(shí)?際情況，特?制定本辦法?。第二條?經(jīng)理任期內(nèi)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)是以任期?目標(biāo)為依據(jù)?，由審計(jì)機(jī)?構(gòu)對(duì)其在任?職期間所_?__的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)?行___、?評(píng)價(jià)和鑒證?的一種監(jiān)督?行為。第?三條經(jīng)理任?期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)包括?。任期期中?、屆滿、調(diào)?離、晉升、?免職等。?第四條經(jīng)理?任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)，?一般實(shí)行先?審計(jì)后任用?、調(diào)離。審?計(jì)人員在審?計(jì)過程中必?須堅(jiān)持實(shí)事?求是，客觀?公正的原則??？隙ǔ煽?jī)?，指出問題?，明確責(zé)任?，作出評(píng)價(jià)?。第五條?公司所屬各?項(xiàng)目部、專?業(yè)公司及多?經(jīng)企業(yè)的經(jīng)?理均為審計(jì)?對(duì)象。第?六條經(jīng)理經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?，由審計(jì)室?和勞人部共?同提出審計(jì)?對(duì)象，納入?年度審計(jì)計(jì)?劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)實(shí)施。?對(duì)未列入年?度計(jì)劃的急?需審計(jì)對(duì)象?，由勞人部?部與審計(jì)室?協(xié)商，經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后進(jìn)行審?計(jì)。第七?條被審計(jì)單?位收到審計(jì)?通知后，經(jīng)?理應(yīng)___?有關(guān)部門做?好各項(xiàng)準(zhǔn)備?工作，包括?任期內(nèi)的述?職報(bào)告；任?職單位的概?況；各年度?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、?工作總結(jié)；?各年度主要?經(jīng)濟(jì)效益指?標(biāo)完成情況?；債權(quán)債務(wù)?清理結(jié)果和?資產(chǎn)盤點(diǎn)清?理的有關(guān)資?料；各年度?的財(cái)務(wù)報(bào)表?、賬簿、會(huì)?計(jì)憑證；重?大決策事項(xiàng)?的程序記錄?和效果；單?位內(nèi)部管理?控制制度及?執(zhí)行情況；?財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢?查結(jié)論和經(jīng)?濟(jì)糾紛處理?結(jié)果及需要?準(zhǔn)備的其它?資料。第?八條經(jīng)理經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?的內(nèi)容。?（1）資產(chǎn)?、負(fù)債、權(quán)?益的真實(shí)性?；（2）?國(guó)有資產(chǎn)管?理、使用及?其保值增值?指標(biāo)完成情?況；（3?）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)的完成?情況；（?4）企業(yè)內(nèi)?部管理制度?的健全、有?效性；（?5）評(píng)價(jià)企?業(yè)經(jīng)營(yíng)管理?水平；（?6）國(guó)家經(jīng)?濟(jì)政策，財(cái)?經(jīng)法規(guī)的貫?徹執(zhí)行情況?審計(jì)；（?7）其他需?要審計(jì)的問?題。第九?條按照審計(jì)?程序___?實(shí)施審計(jì)。?一、準(zhǔn)備?階段審計(jì)?室根據(jù)審計(jì)?計(jì)劃或勞人?部提出的審?計(jì)要求，開?展審前準(zhǔn)備?工作。1?.依據(jù)業(yè)務(wù)?量的大小確?定參加審計(jì)?組的人員數(shù)?量，指定審?計(jì)組長(zhǎng)，確?定主審人員?。2.編?制審計(jì)工作?方案。其內(nèi)?容包括。根?據(jù)審計(jì)的目?標(biāo)、依據(jù)、?范圍、方式?、原則、內(nèi)?容、重點(diǎn)、?期限、步驟?和人員分?工，編制審?計(jì)工作方案?。根據(jù)審計(jì)?工作方案，?具體編制小?組項(xiàng)目實(shí)施?計(jì)劃和詳細(xì)?分項(xiàng)目作業(yè)?計(jì)劃，將審?計(jì)目標(biāo)、內(nèi)?容和時(shí)間具?體落實(shí)到人?，并建立審?計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)?制。3.?下達(dá)審計(jì)通?知書。二?、實(shí)施階段?審計(jì)組進(jìn)?點(diǎn)后，首先?應(yīng)了解被審?單位基本情?況，召開主?要部門負(fù)責(zé)?人工作會(huì)，?聽取經(jīng)理的?述職報(bào)告；?然后召開座?談會(huì)，聽取?被審單位干?部、職工對(duì)?經(jīng)理的評(píng)價(jià)?意見。座談?會(huì)可采取_?__座談和?個(gè)別交談相?結(jié)合的方法?。1.進(jìn)?行內(nèi)部控制?制度審計(jì)。?通過對(duì)被審?單位內(nèi)部控?制制度的健?全性、合理?性、有效性?的檢查、測(cè)?試、評(píng)價(jià)，?據(jù)以確定其?管理水平。?根據(jù)了解的?情況，修正?或調(diào)整審計(jì)?工作方案和?項(xiàng)目實(shí)施計(jì)?劃、作業(yè)計(jì)?劃。2.?圍繞目標(biāo)責(zé)?任實(shí)施全面?審計(jì)。根據(jù)?項(xiàng)目作業(yè)計(jì)?劃開展審計(jì)?調(diào)查、驗(yàn)證?、對(duì)比。對(duì)?審計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題和取?得的主要成?績(jī)，應(yīng)全面?、系統(tǒng)地取?證，詳細(xì)準(zhǔn)?確地作好審?計(jì)記錄。對(duì)?查出的重大?問題，要專?門立案，全?面、系統(tǒng)地?搜集證據(jù)材?料。3.?審計(jì)人員在?對(duì)審計(jì)內(nèi)容?和審計(jì)要點(diǎn)?進(jìn)行檢查、?取證后，要?填寫審計(jì)工?作底稿，對(duì)?存在的問題?要分析定性?，并寫出審?計(jì)意見和建?議。4.?審計(jì)中要注?意正確區(qū)分?現(xiàn)任與前任?、主觀責(zé)任?與客觀責(zé)任?、直接責(zé)任?與間接責(zé)任?、上級(jí)責(zé)任?與下級(jí)責(zé)任?的界限。?真正做到客?觀、公正，?恪守審計(jì)職?業(yè)道德。?三、報(bào)告階?段編寫審?計(jì)報(bào)告前，?要對(duì)所有的?審計(jì)證據(jù)進(jìn)?行分類和歸?納。對(duì)應(yīng)寫?入報(bào)告的問?題，要以國(guó)?家的（范本?）方針政策?和財(cái)經(jīng)法規(guī)?為準(zhǔn)繩，深?入分析研究?，以確認(rèn)所?做的審計(jì)結(jié)?論的合法性?和重要性。?（范本）與?此同時(shí)，要?按照寫入審?計(jì)報(bào)告的問?題，準(zhǔn)備好?審計(jì)底稿及?必要附件和?說明資料。?審計(jì)報(bào)告?的主要內(nèi)容?有。（1?）被審企業(yè)?的全稱和經(jīng)?理姓名；?（2）被審?經(jīng)理的任職?期限；（?3）審計(jì)的?內(nèi)容、要求?和方法；?（4）經(jīng)理?任職期間企?業(yè)的基本情?況；（5?）經(jīng)理任職?期間的主要?業(yè)績(jī)；（?6）經(jīng)理任?職期間存在?的主要問題?及應(yīng)負(fù)的責(zé)?任；（7?）審計(jì)評(píng)價(jià)?；（8）?審計(jì)意見和?建議。審?計(jì)報(bào)告初稿?完成后，應(yīng)?經(jīng)過充分討?論修訂，然?后送被審經(jīng)?理進(jìn)行認(rèn)證?簽名。審?計(jì)報(bào)告要簡(jiǎn)?明扼要，事?實(shí)清楚，客?觀公證，（?范本）評(píng)價(jià)?和意見恰當(dāng)?。第十條?審計(jì)報(bào)告經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)審?定后，對(duì)違?反財(cái)經(jīng)紀(jì)律?的問題，可?單獨(dú)下達(dá)審?計(jì)決定，并?按照規(guī)定進(jìn)?行處理。對(duì)?違犯黨紀(jì)、?政紀(jì)和觸犯?刑律的，應(yīng)?分別送交有?關(guān)部門處理?。第十一?條被審單位?和經(jīng)理在接?到審計(jì)報(bào)告?和處理決定?后，應(yīng)認(rèn)真?研究落實(shí)各?項(xiàng)審計(jì)意見?和建議，提?出具體落實(shí)?時(shí)間和措施?，并向?qū)徲?jì)?部門報(bào)告。?若有異議，?應(yīng)在___?日內(nèi)提出?復(fù)審申請(qǐng)。?第十二條?審計(jì)部門在?接到復(fù)審申?請(qǐng)后，經(jīng)研?究確認(rèn)其理?由充分時(shí)，?應(yīng)重新委派?復(fù)審人員進(jìn)?行審計(jì)。復(fù)?審結(jié)果如與?原審計(jì)結(jié)論?有出入，應(yīng)?當(dāng)修改